A Importancia Do Planejamento Financeiro Micro e Peq Empresas

7/25/2019 A Importancia Do Planejamento Financeiro Micro e Peq Empresas

1/4

XII Encontro Latino Americano de Iniciao Cientfica eVIII Encontro Latino Americano de Ps-Graduao Universidade do Vale do Paraba

1

A IMPORTNCIA DO PLANEJAMENTO FINANCEIROPARA MICRO E PEQUENAS EMPRESAS

Janaina Alves Rosa, Robernei Aparecido Lima

1 Faculdade de Cincias Sociais Aplicadas - Avenida Fusanobu Yokota n68, Jardim Oriente 12236-075 So Jos dos Campos - SP Brasil [email protected]

2 Faculdade de Cincias Sociais Aplicadas Universidade do Vale do Paraba Avenida Shishima Hifumin2911 Urbanova 12244-000 So Jos dos Campo s SP Brasil [email protected]

Resumo O objetivo deste artigo evidenciar a importncia do planejamento financeiro para sobrevivnciadas empresas, atravs de uma metodologia gerencial que permite estabelecer a direo a ser seguida pelaorganizao. A problemtica a ser analisada que muitos empresrios no esto preparados paraadministrar seus recursos financeiros. A metodologia utilizada para elaborao desse artigo, remete apesquisa bibliogrfica, com base em livros tcnicos da rea de Administrao Financeira, bem como emartigos cientficos via Internet na rea de Planejamento Financeiro e teve como resultado a avaliao de queuma das maiores dificuldades enfrentadas pelos empresrios no processo decisrio deve-se a falta deinformaes e que estes, na sua maioria, no utilizam os dados financeiros das empresas devido a suacomplexidade. A pesquisa permite ainda constatar atravs de levantamento de dados estatsticos noSebrae da situao que se encontram as micro e pequenas empresas no Brasil, pode concluir-se que oplanejamento financeiro fundamental para continuidade das empresas.

Palavras-chave: Controle Financeiro, Planejamento Financeiro, Microempresarea do Conhecimento: Cincias Sociais Aplicadas

Introduo

O planejamento financeiro estabelece o modopelo quais os objetivos podem ser alcanados.Manter o controle financeiro de sumaimportncia para qualquer empresa.

O controle e o planejamento financeiro sefazem necessrios em qualquer tipo de empresa,independente de seu ramo de atuao,em geral,as micro e pequenas empresas, apresentam umquadro crtico, devido ao fato de possurem baixoconhecimento de tcnicas administrativas,associado aos problemas de falta de capital degiro.

O problema a ser analisado que nas micro epequenas empresas, muitas vezes o empresriono sabe como administrar seus recursos

financeiros adquiridos. Este artigo tem porobjetivo apresentar um eficaz controle eplanejamento financeiro para sobrevivncia dasempresas.

Um dos primeiros trabalhos que sem temnotcia sobre este tema o de Fitspatrick (1932)que comparou dezenove empresas bemsucedidas com outros dezenove empresas queforam falncia entre 1920 e 1929 nos EstadosUnidos. Outros pontos de destaques remontam a1966, com os estudos de Beaver (1967) eposteriormente de Altman (1968). No Brasil umestudo foi desenvolvido por Karnitz (1976), bem

sucedido pelo de Altman, Baydia e Dias (1979) eat os dias de hoje esse assunto tambm tratado por Ercolin (2007).

Metodologia

A elaborao desse artigo se fundamentou empesquisa bibliogrfica na rea de Planejamentofinanceiro, em livros especficos de AdministraoFinanceira e artigos cientficos via internet emsites como o Sebrae que apia as Micro ePequenas Empresas.

A pesquisa buscou verificar, por indcios deausncia de planejamento financeiro. E se talausncia prejudica a continuidade das mesmas.Investigando ainda, como a ferramenta dacontabilidade gerencial, por mnima que seja suaaplicao, aqui restringida ao planejamentofinanceiro, pode contribuir para a manuteno dacontinuidade das micro e pequenas empresas no

Brasil.No decorrer deste trabalho, seroapresentados em teorias e conselhos prticos,como colher esses dados, e como as ferramentascontbeis podem ser utilizadas, mantendo assimum controle financeiro da organizao, gerandomelhores resultados e evitando a extino daempresa.

Planejamento

Segundo Sanvicente e Santos (1983, p. 155),planejar, numa abordagem geral, estabelecer

com antecedncia as aes a serem executadas,alm de estimar recursos e definirresponsabilidades para o alcance dos objetivos.O


2/4


2

planejamento a tentativa de prever asocorrncias futuras e estar preparado para agir deforma a evitar surpresas desagradveis nofuncionamento e na gesto do empreendimento.

Planejamento Financeiro

Ross et al (2002) afirmam que o planejamentofinanceiro estabelece o mtodo pela quais asmetas financeiras devem ser atingidas. A metamais freqente adotada pelas empresas ocrescimento.

E neste contexto que o planejamentofinanceiro procura estabelecer suas aes e metasatravs de planejamento. O desenvolvimento dopas e a alta do desemprego, as micro e pequenasempresas foram crescendo, tanto no comrciocomo na indstria e na prestao de servios.

Existem empresas que traam toda suaestratgia num minucioso mecanismo deplanejamento. uma forma de gerenciamentodentre vrias. Porm o planejamento financeiropode contemplar um oramento gerencial deforma a associ-los s demais necessidade decontrole. Por isso, o planejamento financeiro podeser visto como uma ferramenta ampla noatendimento s necessidades de gerenciamentodas empresas.

Micro e Pequenas Empresas

As MPEs (micro e pequenas empresas)surgiram na Europa h mais de 500 anos com asprimeiras oficinas de arteses. Elas se localizavamprximas s regies de intenso comrcio, comoportos e feiras comerciais, onde os produtosconfeccionados pelos arteses podiam servendidos. No apresentavam um setor especficode atuao, uma vez que produziam ecomercializavam uma grande gama de produtos,de ferraduras a caixas, de roupas a armas.Tambm, nesta poca, j existiam empresas queprestavam pequenos servios como carregador denavios, transporte de pessoas, concertos de

equipamentos, dentre outros. Era o embrio dasMPEs que comeava a surgir.Na economia nacional as micro e pequenas

empresas ganharam seu espao e grandesbenefcios. Segundo dados do SEBRAE (2005), asMPEs representam um total de 98% das empresasbrasileiras.

Em quase sua totalidade, estas empresasforam criadas e so administradas porempreendedores e por suas famlias, pois muitasempresas tiveram seu incio em base familiar.Existem tambm aquelas que surgiram pela uniode dois ou mais micro empresrios de um

determinado setor. Segundo o SEBRAE (2005), amaior motivao na abertura de uma empresa depequeno porte, tanto para os empresrios de

firmas de sucesso como de empresas extintas, sed pela identificao de uma oportunidade denegcio. A segunda maior motivao corresponde existncia de experincia anterior e talvez sejaeste um dos principais fatores responsveis pelosucesso de novos negcios. Segundo a mesmapesquisa, a maior parte dos micros e pequenosempresrios de sucesso tinham experincia noramo em que estavam ingressando, enquanto nasempresas extintas este fator foi negligenciado.

Devido a fatores como concorrncia,crescimento do pas, essas empresas precisam depreparo especfico, como ferramenta de gestopara evitar a mortalidade das organizaes.

Ferramentas de Controle Financeiro

Existem diversas ferramentas que podemcontribuir para o processo de gerenciamento deuma empresa, aqui restringida a duas ferramentasde grande importncia para o controle financeirodas organizaes, como fluxo de caixa eoramento, entende-se como fluxo de caixa oregistro e controle sobre a movimentao do caixade qualquer empresa, expressando as entradas esadas de recursos financeiros ocorridos emdeterminados perodos de tempo. (CAMPOSFILHO, 1997).

O fluxo de caixa considerado um dosprincipais instrumentos de anlises e avaliao deuma empresa, pode-se afirmar que o fluxo de

caixa demonstrao visual das receitas edespesas distribudas pela linha do tempo futuro.O fluxo de caixa constitui ferramenta de

fundamental importncia para a boa administraoe avaliao das organizaes. A sua adoopossibilita uma boa gesto dos recursosfinanceiros, evitando situaes de insolvncia oufalta de liquidez que representam srias ameaas continuidade das organizaes.

Oramento uma ferramenta de gesto queexplicita as intenes da empresa em termosfinanceiros. O oramento uma ferramentaadotada para o controle de suas finanas, sendo

que contemplam duas das funes bsicaspropostas por TAYLOR (1978): o planejamento e ocontrole.

O oramento um resumo dos planos daempresa, e estabelece metas especficas dasatividades de venda, produo, distribuio,financeira, etc. e, que geralmente, representadopor um oramento de caixa, uma demonstrao deresultado orada e um balano patrimonial orado.

Entre as muitas vantagens que temos empossuir um oramento bem elaborado, podemosapresentar alguns itens importantes como,fornecer um meio de transmitir os planos da

administrao a toda organizao; forar osadministradores a pensar no futuro e planej-lo;revelar as possveis falhas ou problemas que a


3/4


3

empresa pode vir a encontrar antes que elesocorram; e definir metas que serviro de nveis dereferncia para a subseqente avaliao dedesempenho.

Ruschel (2005) afirma que ausncia de umadequado gerenciamento de custos, possibilitaque muitas empresas encerrem suas atividades,sem que seus proprietrios possam sequeridentificar as causas. E completa dizendo que umeficiente controle de custos pode proporcionarbenefcios concretos a uma empresa, comoconhecimentos da rentabilidade da empresa edefinio da poltica de preos.

Em sua maioria, os modelos de planejamentofinanceiro exigem que seu usurio especifiquealgumas hipteses a respeito do futuro. Osmodelos podem ser muito diferentes em termos decomplexidade dependendo da empresa, maismuitos identificam o oramento de receitas edespesas. Outra particularidade que pode serconsiderada nas micro e pequenas empresas, noque envolve o controle financeiro, est ligado aoporte, ou seja, ao baixo nvel de complexidade desuas operaes, fato esse que pode ser bemaproveitado. Pois muitas vezes os sciosexecutam desde as tarefas operacionais at astarefas gerenciais. Isso possibilita que ele tenhaum conhecimento maior de suas atividades comoum todo, fato que pode contribuir para ogerenciamento da empresa, j que a deciso econtrole de todos os setores passam por sua

deciso.Resultados

De acordo com a pesquisa realizada ficou claroque todo empreendimento necessita de basesslidas para iniciar suas atividades. Estabelecerindicadores financeiros que permitam conhecerquais as condies financeiras relacionadas com oseu negcio d parmetros e serve como um guiade viabilidade do processo.

O planejamento financeiro estabelece diretrizesde mudana e crescimento numa empresa,

preocupando-se com uma viso global, com osprincipais elementos de investimento efinanciamento da empresa, onde mediante essasinformaes a empresa pode visualizar asdiferentes oportunidades de desenvolvimento,alm da possibilidade de analisar e comparardiversos cenrios, cumprindo assim a principalfinalidade do planejamento financeiro que evitarsurpresas e desenvolver planos alternativos deprovidncias a serem tomadas casos ocorramimprevistos.

O tempo tem mostrado que a abertura denovos negcios, baseados na criatividade e no

desenvolvimento do cidado brasileiro fundamental para o desenvolvimento de nossopas. No entanto, apenas vontade e coragem no

so suficientes para o sucesso de umempreendimento. Para encarar to granderesponsabilidade, o novo empresrio precisaconhecer os aspectos e as fases que envolvem aabertura de um negcio, as caractersticas edimenses do mercado no qual pretende atuar, alegislao pertinente, os padres de qualidade,entre outros. Estes fatores, aliados afinidadecom a atividade a ser desenvolvida e acompetncia gerencial, so predominantes para osucesso do negcio. O novo empresrio deve serempreendedor e ter como caracterstica bsica oesprito criativo e pesquisador, buscando semprenovos negcios, oportunidades e ter preocupaosempre presente com a melhoria da organizao.

Discusso

A sobrevivncia e o crescimento da empresaso conseqncias de um planejamento financeiroque envolve um eficiente oramento, controle dasreceitas e despesas e que seja suficiente para aprojeo de um fluxo de caixa econseqentemente um melhor controle dosrecursos financeiros, garantindo assim aviabilidade e a permanncia da empresa nomercado.

Entretanto, por diversos motivos, a maioriadestas empresas no tem obtido sucesso ao longode sua existncia, caminhando para adescontinuidade de maneira precoce. E entre

tantos motivos, a ausncia de planejamentofinanceiro tem destaque, um dos grandes motivos que todos querem ter seu prprio negcio, maspoucos se preocupam com as regras bsicas daabertura e administrao deste negcio. Osnmeros mostram que 42% das micro e pequenasempresas morrem com at dois anos deexistncia; 53% com at trs anos e 56% com atquatro anos. (SEBRAE 2004).

Figura 1 Mortalidade das Micro e PequenasEmpresas no Brasil.

Fonte: SEBRAE - SP (2004)

Na maioria das micro e pequenas,encontramos uma m administrao dos recursosfinanceiros. Os empresrios ainda no tm uma


4/4


4

mentalidade de planejamento. Isso dificulta muitoa sobrevivncia da empresa, pois, estasgeralmente no possuem grandes reservas decapital, e ao encontrar as primeiras pedras no seucaminho, no esto preparadas e acabam caindo.

importante ressaltar que os empresriosdevem estar atentos aos mecanismos que utilizamno planejamento e acompanhamento dodesempenho das empresas. A visoempreendedora na organizao e do ambiente emque atua deve ser o parmetro para a aferio eajustes nos instrumentos utilizados.

Concluso

Conclui-se, mediante a pesquisa que oplanejamento financeiro fator determinante nodesempenho das micro e pequenas empresas.

Constatou-se, que o controle funciona comodiferencial para as empresas, que o presente e ofuturo necessitam ser trabalhado para asobrevivncia e continuidade das empresas.

Toda a empresa necessita de um planejamentofinanceiro que foca todo o ambiente predominante,para fixar metas e saber identificar alteraes ejustific-las, tornando o processo do planejamentoum instrumento hbil e interativo.

Os gestores podero planejar o futuro de suasempresas utilizando-se de ferramentas comuns deserem aplicadas como o fluxo de caixa e ooramento, fundamentados em informaes

geradas pela prpria administrao econtabilidade da empresa. Executar seus planostraados e, eventualmente se encontrar algumamudana no caminho, corrigi-lo durante oprocesso de execuo. E finalmente, na fase docontrole, realizar a comparao entre o traado eo realizado, chegando assim a um resultado final.

Referncias

- CAMPOS FILHO, Ademar. Demonstrao dosFluxos de Caixa: Uma ferramenta indispensvelpara administrar sua empresa. So Paulo: Atlas.

2 Edio.

- Ross, S. A., Westerfield, R. W., Jaffe, J. F.Administrao Financeira:Corporate Finance. 2Edio, So Paulo: Atlas, 2002.

- RUSCHEL, Cludio Fernando. Custos...estesdesconhecidos. Artigo. Disponvel em:http://www.classecontabil.com.br/art.php. Acessoem: 06 mai. 2008.

- SANVICENTE, Antonio Zoratto e SANTOS,Celso da Costa. Oramento na administrao de

empresas. 2. Ed. So Paulo: Atlas, 1983.

- SEBRAE. Servio de Apoio a Micro e PequenaEmpresa. A empresa. Disponvel em: http://www.sebrae.com.br/br/osebrae/historia. Acessoem: 05 de mar. 2008.

- SEBRAE. Servio de Apoio a Micro e PequenaEmpresa. Controles Administrativos.Disponvel em:http://www.sebrae.com.br/br/controlesadministrativosAcesso em: 27 de abr. 2008.

- SEBRAE. Servio de Apoio a Micro e PequenaEmpresa. Planejamento Estratgico. Disponvelem:http://www.sebrae.com.br/br/parasuaempresa/planejeeorganize. Acesso em 27 de abr. 2008.

- TAYLOR, Frederick W. Princpios deAdministrao Cientfica. 7. ed. So Paulo:Atlas, 1978.

A Importancia Do Planejamento Financeiro Micro e Peq Empresas

Documents

Transcript of A Importancia Do Planejamento Financeiro Micro e Peq Empresas