Administração amintas paiva afonso. Unidade Extra Cálculo de Impostos Amintas Paiva Afonso...

administraçãoamintas paiva

afonso

Unidade Extra

Cálculo de Impostos

Amintas Paiva Afonso

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Imposto de renda retido na fonteImposto de renda retido na fonte


O desconto do I.R. retido na fonte pagadora do serviço prestado é uma operação de desconto em cascata

• Alíquota diferenciada conforme o valor a ser recebido

Até R$ 1.164,00 Isento

De R$ 1.164,01 até R$ 2.326,00 15%

Acima de R$ 2.326,00 27,5%



Como calcular o valor do imposto de renda?

Base de Cálculo (R$) Alíquota (%) Parcela a deduzir Até R$ 1.164.00 Isento ----------

De R$ 1.164,01 até R$ 2.326,00 15 % R$ 174,60 Acima de R$ 2.326,00 27,5 % R$ 465,35

Ex: Valor do serviço = R$ 5.000,00I.R = (5.000 * 0,275) - 465,35 = R$ 909,65Valor a receber = R$ 5.000 - 909,65 = R$ 4.090,35

Multiplique o valor bruto pela alíquota correspondente e subtraia a parcela a deduzir.



Ex: Determine o valor do recibo assinado para um serviço cujo valor líquido recebido foi R$ 2.500,00 após o I.R na fonte.

Solução :

1) Valor Bruto = Valor Líquido + I.R 2) I.R = (VB * 0,275) - 465,35

Então, substituindo “2” em “1”, temos que : VB = VL + 0,275 * VB - 465,35

VB - 0,275 * VB = 2.500 - 465,35

0,725 * VB = 2.034,65

Valor Bruto = 2.034,65 / 0,725 = 2.806,41

ImpostosImpostos


Principais contribuições ao erário público:

IPI Imposto sobre produtos industrializados

IR Imposto de Renda

ICMS Imposto sobre circulação de mercadorias e serviços

COFINS Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social

PIS Programa de Integração Social

Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático


Possuo uma loja. Comprei de uma indústria uma camisa que me custou R$ 18,00. Se quero ter um lucro de R$ 5,00 na venda desse produto, por quanto devo vendê-lo?

Obs.: NÃO é por R$ 23,00.Não é R$ 23,00 por causa dos outros custos envolvidos nas operações. Em particular:Custos operacionais• IMPOSTOSVejamos o que ocorre se vendemos por R$ 23,00



Como funciona o ICMS e o IPI

Comprei a blusa por R$ 18,00. Nesse valor o fabricante já incluiu o preço da mercadoria e o IPI (5%). Desse modo, o valor da mercadoria era R$ 17,14 e 5% desse valor (R$ 0,86) é IPI.

Sobre o preço da mercadoria, já embutido nele, está o ICMS (18%). Assim, ao falar que o preço da mercadoria é R$ 17,14, sabemos que 18% desse valor (R$ 3,09) é mandado ao estado.

Desse modo, o fabricante recebe R$ 18,00, encaminha R$ 0,86 de IPI e R$ 3,09 de ICMS.



Se eu vendo a blusa por R$ 23,00, eu também tenho que

pagar ICMS (18% de R$ 23,00 = R$ 4,14) com compensação

de R$ 3,09 já pagos pelo fabricante, devo pagar R$ 1,05 de

ICMS ao estado e não pago IPI pois não fabriquei nada.




Assim, vendi por R$ 23,00 e pago:

• R$ 18,00 ao fornecedor• R$ 1,05 de ICMS• R$ 0,00 de IPI

Sobram: R$ 3,95




E ainda tem mais impostos

Deve-se pagar ainda, sobre o preço de venda, 3% de COFINS e 0,65% de PIS.

Nesse caso:

• COFINS = R$ 0,69

• PIS = R$ 0,15



Sobravam R$ 3,95

Pago:

• R$ 0,69 de COFINS

• R$ 0,15 de PIS

Sobram: R$ 3,11

E ainda tem mais impostos



Ainda não acabou

Você tem funcionários e paga contas de água, luz, telefone, etc... . Isso é o seu Custo Operacional. Em geral, varia de 14% a 20% do valor das vendas, conforme a empresa.

Se a sua empresa gastar apenas 10% em custos operacionais, será mais R$ 2,30 a pagar.



Ainda não acabou

Sobrava R$ 3,11

Pago:R$ 2,30 de custos operacionais

Sobram: R$ 0,81



E o leão

Pessoas jurídicas pagam imposto de renda (15% sobre o lucro).Se sobrava R$ 0,81, 15% disso (R$ 0,12) deve ir para a Receita Federal

Sobrava: R$ 0,81

Pago R$ 0,12 de Imposto de Renda

Sobram: R$ 0,69



Só falta a CPMF

Para retirar os R$ 23,00 de sua conta, lá se vão 0,38% de CPMF, num total de R$ 0,09.

Sobravam R$ 0,69

Pago R$ 0,09 de CPMF

Sobram: R$ 0,60



Conclusão

Comprando por R$ 18,00 e vendendo por R$ 23,00, tenho um lucro líquido de R$ 0,60.

• Preço de venda = R$ 23,00

• Custo total = R$ 22,40

• Lucro = R$ 0,60

• Mark-up = 2,68%

• Margem = 2,61%



Nunca abrirei uma empresa

Frete

Perda com materiais que vem com defeito

Perda com quebra de materiais frágeis

Perda por quebra de medição

Inadimplência dos compradores.



Para pensar muito

Ipatinga, 11 de março de 2004

Prezado Sr.,

Compramos muito de sua indústria por anos e anos e sempre lhe pagamos pontualmente pelos seus inestimáveis produtos. Cremos sermos dignos de receber um pequeno desconto, digamos, de 3%.



Para pensar muito

Não aceito Perco o cliente

Aceito Meu lucro cai de R$ 0,60 para R$ 0,20 - Queda de 66,67%.

Você é o administrador: DECIDA!



Só por curiosidade ...

Nas condições do problema, ao comprar a blusa por R$

18,00 devemos vendê-la por R$ 30,63 para ter um lucro

de R$ 5,00. Verifique



Valor da compra: 18,00R$ Fornecedor 18,00R$ Alíquota do IPI da compra 5,00 ICMS efetivamente pago 2,43R$ Valor do IPI pago na compra 0,86R$ IPI efetivamente pago -R$ Valor da mercadoria 17,14R$ COFINS 0,92R$ Alíquota do ICMS da compra 18 PIS 0,20R$ Valor do ICMS pago na compra 3,09R$ Custos operacionais 3,06R$

Custo Total 24,61R$ Valor da venda 30,63R$ Alíquota do IPI da venda 0 Lucro a se pagar imposto renda 6,02R$ Valor do IPI a pagar na venda -R$ Imposto de Renda a pagar 0,90R$ Valor da mercadoria 30,63R$ Lucro líquido 5,12R$ Alíquota do ICMS da venda 18 Valor da CPMF 0,12R$ Valor do ICMS a pagar na venda 5,51R$

LUCRO FINAL 5,00R$ Alíquota do COFINS 3Alíquota do PIS 0,65% de custos operacionais 10Alíquota do Imposto de Renda 15Alíquota da CPMF 0,38



Pense um pouco

Compro chapa de aço de um fabricante e pago por

ela R$ 500,00. Com esse material fabrico peças que

vendo por R$ 800,00. Considerando ICMS de 25%,

IPI de 5%, COFINS de 3%, PIS de 0,65%, IRPJ de

15%, CPMF de 0,38% e custos operacionais de 15%,

qual é meu lucro?



Valor da compra: 500,00R$ Fornecedor 500,00R$ Alíquota do IPI da compra 5 ICMS efetivamente pago 71,43R$ Valor do IPI pago na compra 23,81R$ IPI efetivamente pago 14,29R$ Valor da mercadoria 476,19R$ COFINS 24,00R$ Alíquota do ICMS da compra 25 PIS 5,20R$ Valor do ICMS pago na compra 119,05R$ Custos operacionais 120,00R$

Custo Total 734,91R$ Valor da venda 800,00R$ Alíquota do IPI da venda 5 Lucro a se pagar imposto renda 65,09R$ Valor do IPI a pagar na venda 38,10R$ Imposto de Renda a pagar 9,76R$ Valor da mercadoria 761,90R$ Lucro líquido 55,32R$ Alíquota do ICMS da venda 25 Valor da CPMF 3,04R$ Valor do ICMS a pagar na venda 190,48R$

LUCRO FINAL 52,28R$ Alíquota do COFINS 3Alíquota do PIS 0,65% de custos operacionais 15Alíquota do Imposto de Renda 15Alíquota da CPMF 0,38



Pense um pouco

Total recebido: R$ 800,00

Fornecedor: R$ 500,00

Custos operacionais: R$ 120,00

Impostos diretos: R$ 127,72

Lucro: R$ 52,28



Pense um pouco

Distribuição das vendas

Fornecedor

Custos

Impostos

Lucro



Pense um pouco

Porém, dos R$ 500,00 pagos ao fornecedor, parte desse dinheiro será usado para pagar impostos:

ICMS -> R$ 119,05 IPI -> R$ 23,81COFINS ->R$ 15,00 PIS -> R$ 3,25IRPJ -> R$ 6,00 CPMF -> R$ 1,90

Total: R$ 169,01



Pense um pouco

Assim temos:

Total recebido: R$ 800,00

Fornecedor: R$ 500,00 (R$ 169,01 impostos)

Custos operacionais: R$ 120,00

Impostos diretos: R$ 127,72

Lucro: R$ 52,28

Distribuição das vendas

Fornecedor

Custos

Impostos

Lucro



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