AI01.06.20152_Normativas Legales de IA

7/25/2019 AI01.06.20152_Normativas Legales de IA

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Auditoria Informatica

(Cap.05) Ing. David Galvez C.

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AUDI$!"IA%

Cap. o. 0 Ing. David Galvez C. I%C$*UIGV




'l Auditor + las Normas y Principios de Auditoría son los lineamientosbásicos que el auditor debe seguir en el cumplimiento de su labor deauditoría.

La "o,tenci-n de evidencia formulaci-n de papeles de tra,a/o. Sebasa en las normas de Auditoria.&as normas de auditor1a procedimientos son aplicados parasustentar o fundamentar el informe corto y

largo de auditoría.




ormas de Auditoria

“Una Norma de Auditoría es una medida de actuacin o un criterio

establecido por una autoridad profesional. !s un medio para medir laactuacin del auditor.#ontribuyen a que las auditorías sean e$aluaciones imparciales% ob&eti$as ycon'ables de la gestin gubernamental. #onstituyen un $alioso marco dereferencia para el control gubernamental.




!"#A%2

• Normas de Auditoría (eneralmente Aceptadas ) NA(A.

• Normas *nternacionales de Auditoría + N*A.

• Normas de Auditoría (ubernamental NA(U.

• “Statement on Auditing Standard ) SAS.




ormas de Auditor1a Generalmente Aceptadas * AGA.

• !mitidas por el *nstituto Americano de #ontadores P,blicos -SAS /.

• 0igentes en el Per, a partir de 12 al ser aprobadas por el *** #ongresoNacional de #ontadores P,blicos.

• 3equisitos de calidad% que deben obser$arse para el desempe4o deltraba&o de auditoría profesional.




ormas Generales o 3ersonales

• !ntrenamiento t5cnico adecuado y pericia como auditores.

• *ndependencia de criterio.

• #uidado profesional en la e&ecucin de la auditoría y en la preparacin deldictamen.




ormas de '/ecuci-n de la Auditor1a.

Plani'cacin apropiada y debida super$isin.

!studio y e$aluacin apropiado de la estructura de control interno.

6btencin de e$idencia competente y su'ciente% mediante la inspeccin%obser$acin% indagacin y con'rmacin para pro$eer una base ra7onablepara la opinin.




ormas de preparaci-n del Dictamen.

• !!.88. presentados de acuerdo con principios de contabilidad

generalmente aceptados.

• Uniformidad en la aplicacin de los principios.

• Presentacin de los !!.88. en forma ra7onablemente apropiada.

• !9presin de una opinin sobre los !!.88. tomados en su integridad o laase$eracin de que no puede e9presarse una opinin.




&as ormas Internacionales de Auditor1a* IAs.

• Pronunciamientos emitidos por el #omit5 *nternacional de Prácticas de

Auditoría de la 8ederacin *nternacional de #ontadores )*8A# -siglas eningl5s/.

• Normas internacionales aplicables a la profesin contable del Per, y enparticular a la especialidad de la auditoría independiente.

• #onsecuencia lgica del proceso de e$olucin de las NA(As.

• 6rdenadas en temas y secciones.




4 %tatement on Auditing %tandard 6%A%

Aprobadas y publicadas por el *nstituto Americano de #ontadores P,blicos)

A*#PA Normas aplicables a la auditoría de estados 'nancieros en los !stadosUnidos de Norteam5rica y en Auditorías de !!. 88. de Proyectos 'nanciadospor el :*;% USA*;% A*; y :*38 por el origen de los recursos. !stas;eclaraciones ofrecen lineamientos para auditores en el cumplimiento de suresponsabilidad.




ormas de Auditor1a Gu,ernamental*AGU7

• Aprobadas por 3esolucin de #ontraloría N< =>) 1?)#( de >>.Set.1? y

sustitutorias.

• ;e'nen los requisitos de orden personal y profesional del auditorgubernamental.

• 6rientadas a uniformar el traba&o de la auditoría gubernamental y obtenerresultados de calidad.

• Permiten la e$aluacin del desarrollo y resultado del traba&o.Son de cumplimiento obligatorio por losauditores de@• La #ontraloría (eneral.

• Los rganos de #ontrol *nstitucional

• Sociedades de Auditoría designadas porla #(3.

• Profesionales yBo especialistas de otrasdisciplinas que participan durante elproceso de la auditoría gubernamental.




AGU 8 Normas (enerales #ualidades y cali'caciones del auditor y lacalidad de su traba&o .C !ntrenamiento D5cnico y #apacidad Profesional.

.>C *ndependencia

.EC #uidado y !smero Profesional

.FC #on'dencialidad

.?C Participacin de Profesionales yBo !specia) listas

.=C #ontrol de #alidad




AGU 9 Normas relati$as a la Plani'cacin de la Auditoría (ubernamental!stablecen los criterios t5cnicos generales para una apropiada plani'cacinde la auditoría

>.C Plani'cacin (eneral

>.>C Planeamiento de la Auditoría

>.EC Programa de Auditoría

>.FC ArcGi$o Permanente




AGU : Normas relati$as a la !&ecucin de la Auditoría (ubernamentalNormas para la reali7acin de la auditoría

E.C !$aluacin de la !structura del #ontrol *nterno

E.>C !$aluacin del cumplimiento de las disposiciones legales y3eglamentarias

E.EC Super$isin del Draba&o de Auditoría

E.FC !$idencia su'ciente% competente y rele$ante

E.?C Papeles de Draba&o

E. =C #omunicacin de Halla7gos

E.2C #arta de 3epresentacin




AGU ; Normas relati$as al *nforme de Auditoría (ubernamental

F.C !laboracin del *nforme #riterios t5cnicos para el contenido%

elaboracin y presentacin del *nforme de Auditoría (ubernamental

F.>C 6portunidad del *nforme

F.EC #aracterísticas del *nforme

F.FC #ontenido del *nforme

F.?C *nforme !special

F.=C Seguimiento de recomendaciones de auditorías anteriores




Concepto de omas de Control Interno.("es. Contralor1a o. :90*900*CG)(:0 !ct 900)




omas de Control Interno2 <=ue A,arca>

ormas de control Interno para la administraci-n ?nancieragu,ernamental

ormas de control Interno para el @rea de a,astecimiento

ormas de control Interno para el @rea de administraci-n depersonal

ormas de control Interno para para sistemas computarizados

ormas de control Interno para el @rea de o,ras pu,licas

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