ATPS CONTABILIDADE AVANCADA I

Enviado por susanlilian

 

14/09/2014

 

1225 Palavras

PÁGINA 

5

 DE 5

Faculdade Anhanguera Curso de Ciências Contábeis

ContabilidadeAvançada I

cidade2014

PROFESSOR:

ALUNOS: SEMESTRE:

cidade2014

INTRODUÇÃO

Esta ATPS apresenta a Exposição do caso da Empresa Praticom, onde o Sr José aplicou 80.000 na empresa Future sistema, com o acontecimento desse fato na ATPS foi pedido através de cada passo contabilizar e fazer o quadro societário e refazer as demonstrações contábeis.

E logo após a um desentendimento entre os sócios a empresa Praticom, através de um dos sócios o Sr. José, retirou o seus R$80.000,00 aplicados na empresa, e logo após esse teve que ser refeito toda mudança nas demonstrações, quadro societário e contabilização, e por esse motivo o estudo do caso trouxe o desafio de elaborar as demonstrações contábeis através dos dados oferecidos pela atividade pratica supervisionada. 

ETAPA 1

AVALIAÇÃO DE INVESTIMENTOS EM PARTICIPAÇÕES SOCIETARIAS

PASSO 1

A empresa Praticom Tecnologia S/A, sociedade anônima de capital fechado, foi constituída em janeiro de 2008 e atua no segmento de desenvolvimento de sistemas web; o principal produto é um software para força de vendas. É uma empresa de sucesso, que gera em média 20% de lucro líquido anual. Seu principal acionista e diretor executivo, Sr. José da Silva, interessado em crescer pelo menos 15% no de 2012, pretende comprar uma nova empresa e atuar em um novo segmento, que é o de softwares para escritórios contábeis (pacotes com os módulos escrita fiscal, contabilidade, folha de pagamento e gestão financeira).Desse interesse surgiu o namoro com a Future Sistemas Ltda., empresa iniciante no ramo (constituída em janeiro de 2011), mas que possui um software muito bem aceito no mercado; o capital social da Future Sistemas é de propriedade de dois sócios, em partes iguais. A Praticom Tecnologia ofereceu investir R$ 80.000,00 na Future Sistemas e tornar-se a sócia majoritária. A proposta foi aceita pelos sócios da Future Sistemas.

Agora, os sócios dessas organizações querem saber como o Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício serão apresentados, em função das operações que ocorrerão entre as duas empresas. Cumprindo esse desafio, os alunos e futuros consultores contábeis do Grupo Praticom Future poderão praticar os conceitos e os resultados com operações entre empresas, visualizando como as demonstrações financeiras são consolidadas.

Objetivo do desafio:

Reelaborar demonstrações contábeis envolvendo transações entre partes relacionadas. 

CONTABILIZAÇÕES EMPRESA PRATICOM TECNOLOGIA S/A

CAIXA/BANCOS receitaequi.patri.futuresistemas INVEST. Contro.futu.sistemas 80.000¹ 11.650,85 80.000,00 ¹ 80.000 11.650,85CONTABILIZAÇÕES DA EMPRESA SISTEMAS LTDA.

CAIXA /BANCO CAPITAL SOCIAL s/11.612 80.000¹ 

PASSO 2

A empresa Praticom Tecnologia S/A tenha adquirido 80.000 cotas do capital social da Future Sistemas Ltda, em 14 de janeiro de 2011, pelo montante de R$ 80.000,00. Reelabore as demonstrações contábeis das duas empresas, considerando o registro da equivalência patrimonial na Praticom em 31 de dezembro.

Demonstrações contábeis:FUTURE PATRIMONIO LIQUIDOSALDOCONTROLADORA (53,3%)OUTROS SOCIOS (46,7%)CAPITAL150.00080.00070.000LUCRO LIQUIDO21.85911.650,8510.208,15TOTAL171.85991.650,8580.208,15

DRE-PRATICOM Com as modificações 2011 

RECEITA LIQUIDA DE VENDAS.…...........................................................1.383.502(-) CUSTOS..................................................................................................(614.294)(=) LUCRO BRUTO......................................................................................769.208(-) DESPESAS OPERACIONAIS COM VENDAS........................................(64.950)(-) SERVIÇOS PROFISSI.PRESTADOS......................................................(76.690)(-) DESP.GERAIS E ADMINISTRATIVAS....................................................(285.613)(-) FINANCEIRAS.........................................................................................36.131OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS.......................................................(2.777)(+) RECEITAS OPERACI.EQUIVA.PATRI...................................................11.650,85(=) LUCRO ANTES IR E CSLL....................................................................386.959,85(-) CONTRIBUIÇÃO SOCIAL........................................................................(32.327)(-) IR..............................................................................................................(65.796)(=) LUCRO ANTES PART. ADM..................................................................288.836,85(-) PART. ADM..............................................................................................(23.334)(=) LUCRO LIQUIDO....................................................................................265.502,85LUCRO POR AÇÃO.....................................................................................R$7,5858

DRE-PRATICOM Sem modificações 2011

RECEITA BRUTA DAS VENDASVENDAS DE SERVIÇOS.............................................................................. 1.550.000IMPOSTOS E DEDUÇÕES SOBRE VENDAS............................................. (166.498)RECEITA LIQUIDA DE VENDAS.................................................................. 1.383,502CUSTOS DO SERVIÇOS PRESTADOS...................................................... 614,294(=) LUCRO BRUTO....................................................................................... 769,208RECEITAS (DESPESAS) OPERACIONAIS COM VENDAS........................ (64,950)

SERVIÇOS PROFISSIONAIS PRESTADOS............................................... (76,690)GERAIS E ADMINISTRATIVAS................................................................... (285,613)FINANCEIRA,LIQUIDAS...............................................................................( 36.131)OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS........................................................( 2,777)(393,899) (=) LUCRO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL E DO IR....... 375,309CONTRIBUIÇÃO SOCIAL........................................................................ ( 32.327)IMPOSTO DE RENDA................................................................................ (65.796)

LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO,ANTES DA PARTICIPAÇÃO DOS ADMINISTRADORES.................................................................................. 277.186PARTICIPAÇÕES DOS ADMINISTRADORES NO RESULTADO.............. (23.334)LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO.............................................................. 253.852LUCRO POR AÇÃO DO CAPITAL NO FIM DOEXRCICIO R$.................... 7.2529

DMPL PRATICOM-2011

Capital socialReserva de capitalReserva de lucroLucro prej.acumuladoTotalSaldo em 31/12/201035.000345.5002.25242797425.545Distribuição de lucro 2010

(40.000)(40.000)Lucro liquido do exercicio

265.502,85265.505,85Const.reserva legal

4.748(4.748)

Lucro de 2011 a distribuir

(125.207)(125.207)Reserva de lucros

138.340,85(138.340,85)

Saldo em 31/12/201135.000345.00145.341,85

525.840,85

ETAPA 2 - CONSOLIDAÇÃO DAS DEMOSNTRAÇÕES CONTABEIS-ASPECTOS LEGAIS, CPC 36

Contabilização das empresas

Praticom: caixa/bancos despesas c/ serviços da future sistemas

empres.a controladas future sistemas ltda duplicatas a pagar ¹12.000 15.114²

Future Sistemas : caixa/banco Receitas de Serviços adiant. Serv. Receb. Praticom s/ ¹12000 15.114² 13.247³³ 13.247

Empresti. A pagar praticom controladora Duplicatas a receber

12.000¹ ³ 15.114

Consolidação do Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado do Exercício.

DRE-PRATICOM CONSOLIDADO 2011

RECEITA BRUTA DEVENDAS (-) VENDAS DE SERVIÇOS...........................................................................(592.496)(-) PIS SOBRE VENDAS................................................................................(4.183)(-) COFINS SOBRE VENDAS........................................................................(19.268)(-) ISS SOBRE VENDAS...............................................................................(4448)(=) LUCRO BRUTO SOBRE VENDAS........................................................564.487,00RECEITA LIQUIDA DE VENDAS …............................................................1.947.989

(-) CUSTOS...................................................................................................(934.555)(=) LUCRO BRUTO.......................................................................................1.577,91(-) DESPESAS OPERACIONAIS COM VENDAS.........................................(91.096)(-) SERVIÇOS PROFISSI.PRESTADOS......................................................(76.690)(-) DESP.GERAIS E ADMINISTRATIVAS....................................................(467.851)(-) FINANCEIRAS.........................................................................................47.505OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS.......................................................(2.777)(+) RECEITAS OPERACI.EQUIVA.PATRI...................................................11.650,85(=) LUCRO ANTES IR E CSLL.....................................................................892.002(-) CONTRIBUIÇÃO SOCIAL........................................................................(33.305)(-) IR..............................................................................................................(67.427)(=) LUCRO ANTES PART. ADM...................................................................791.270(-) PART.ADM...............................................................................................(23.334)(-) PARTICIPAÇÕES A MINORITARIAS SOBRE O RESULTADO.............(10.208,15)(=) LUCRO LIQUIDO....................................................................................757.727,85

SÓCIOPARTICIPAÇÕES$JÓSE DA SILVA53,3%91.650,85OUTROS SOCIOS47,7%80.208,15TOTAL 171.859

Segundo a parte do Sr. José de 53,3% serão retiradas do Patrimônio Liquido da empresa Future através das operações:

$Patrimônio liquido conforme o balanço171.859Percentual de participação Sr. José53.3%Valor de sua participação91.650,85

Ativos a serem cindidos

Dinheiro em banco91.612Aplicações financeiras38,85

Total91.650,85

BALANÇO PATRIMONIAL DA SOCIEDADE A SER CINDIDA

BALANÇO DA SOCIEDADE CINDIDA APÓS A CISÃO

Após o quadro será feito o Balanço e a DRE de acordo com as mudanças ocorrida através da retirada do valor investido pelo senhor José, um dos sócios da Empresa Praticom.

Através da porcentagem encontrada através do quadro serárepassada para as contas do ativo da empresa e do patrimônio.

DRE-PRATICOM CONSOLIDADO 2011

RECEITA BRUTA DE VENDAS(-)VENDAS DE SERVIÇOS.........................................................................(592.496)(-)PIS SOBRE VENDAS..............................................................................(4.183)(-)COFINS SOBRE VENDAS.......................................................................(19.268)(-)ISS SOBRE VENDAS...............................................................................(4448)

(=)LUCRO BRUTO SOBRE VENDAS.........................................................564.487,00RECEITA LIQUIDA DE VENDAS …............................................................1.947.989(-)CUSTOS...................................................................................................(934.555)(=)LUCRO BRUTO......................................................................................1.577,91(-)DESPESAS OPERACIONAIS COM VENDAS........................................(91.096)(-)SERVIÇOS PROFISSI.PRESTADOS.....................................................(76.690)(-)DESP.GERAIS E ADMINISTRATIVAS....................................................(467.851)(-) FINANCEIRAS........................................................................................47.505OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS......................................................(2.777)(+)RECEITAS OPERACI.EQUIVA.PATRI...................................................11.650,85(=)LUCRO ANTES IR E CSLL.....................................................................892.002(-)CONTRIBUIÇÃO SOCIAL........................................................................(33.305)(-)IR..............................................................................................................(67.427)(=)LUCRO ANTES PART.ADM....................................................................791.270(-)PART.ADM...............................................................................................(23.334)(-)PARTICIPAÇÕESA MINORITARIAS SOBRE O RESULTADO(=)LUCRO LIQUIDO....................................................................................767.727,85

CONSIDERAÇÕES FINAIS

Através da atividade desenvolvida foi possível graças a orientação do professor Luiz Antônio Machado Pimentel. Depois do conhecimento adquirido em sala de aula no na disciplina de “Contabilidade AVANÇADA I”, elaborou-se o relatório com um levantamento do balanço e DRE da Empresa Praticom e Future Sistemas.

No relatório foram levantadas todas as entradas, até a saída, e através doa acontecimentos foi possível o aluno adquirir informações sobre os procedimentos demonstrados a cada passo nas demonstrações, com isso o aluno pode observar a importância da atividade, que levará com experiência ao longo da vida.

REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS

PEREZ JUNIOR, Jose´ Hernandez; OLIVEIRA, Luis Martins de. Contabilidade avançada: textos e testes com as respostas. 7° ed. SÃO PAULO: ATLAS, 2010