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FACULDADE ANHANGUERA DE CAMPINAS – UNIDADE IV

 ATPS

Contabilidade TributáriaProfº Jairo

CAMPINAS

2013

0

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FACULDADE ANHANGUERA DE CAMPINAS – UNIDADE IV

APARECIDA DOS SANTOS ALMEIDA 2560467086

EDVÂNIA MARQUES ANDRADE 115831164

!AQUELINE DA SILVA OLIVEIRA 2560467073

!"SSICA RO#ERTA VA$ CÂMARA 1053035662

LILIAN GUERRA ROSSI 2540414741

ROSANE RODRIGUES DA COSTA 1158371006

CAMPINAS

2013

1

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SUM%RIO

E&'(' 03 (AULA TEMA: Imposto de enda e Contribui!"o So#ial sobre o Lu#ro

das Pessoas Jur$di#as% &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&'E&'(' 04 (AULA TEMA: Contribui!)es so#iais sobre o faturamento dasempresas de Lu#ro eal PIS e C*+I,S% &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&'- á '.

C)*+,-./) &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&'/

2

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ETAPA 3

PASSO 1

IRP! CSLL: PAA CALCULA * IPJ 0E1EM*S C2E3A A* 1AL* 0*LUC* PAA APLICAM*S * PECE,TUAL 0E 4.5 0E IPJ E CSLL 0E657

LUCRO REAL

IRPJ 

1alor do resultado mensal7777777777777777777777777777777777777777 .'7'''8''

9ase de #al#ulo do IPJ7777777777777777777777777777777777777777777.'7'''8''

IPJ 4.5777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777.''8''

IPJ Adi#ional 4'577777777777777777777777777777777777777777777777777'''8''

Total do IPJ a pa;ar77777777777777777777777777777777777777777777774'7.''8''

CSLL

1alor do resultado mensal77777777777777777777777777777777777777777 .'7'''8''

9ase de #al#ulo do CSLL7777777777777777777777777777777777777777777.'7'''8''

CSLL a pa;ar 65777777777777777777777777777777777777777777777777777777-7.''8''

T)&', ) CSLL IRP! ' +), R 1500000

LUCRO PRESUMIDO

IRPJ 

1alos das re#eitas opera#ionais 777777777777777777777777777777.7'''8''

(<% 0edu!)es (de=olu!)es%777777777777777777777777777777777777777.7'''8''

(>% re#eita li?uida7777777777777777777777777777777777777777777777777777'7'''8''

Estimati=a de lu#ro @5 7777777777777777777777777777777777777777777.7/''8''

(>% 9ase de #al#ulo do IPJ77777777777777777777777777777777777777.7/''8''

IPJ 4.577777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777@-'8''

T*TAL do IPJ a pa;ar77777777777777777777777777777777777777777777@-'8''

3

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CSLL

1alor das re#eitas opera#ionais 777777777777777777777777777777.7'''8''

(<% 0edu!)es (de=olu!)es%777777777777777777777777777777777777777.7'''8''

(>% re#eita li?uida7777777777777777777777777777777777777777777777777777'7'''8''

Estimati=a de lu#ro 45777777777777777777777777777777777777777777@7-''8''

(>% 9ase de #al#ulo do CSLL77777777777777777777777777777777777777@7-''8''

T*TAL do CSLL a pa;ar77777777777777777777777777777777777777777777./8''

T)&', ) CSLL IRP! ' +), R 15600

 PASSO 2

 A MEL2* *PB* PAA ESTD EMPESA SED * LUC* PESUMI0*8P*IS ELA PA3AD ME,*S IMP*ST*S7

ETAPA 4

PASSO 2

 AS C*,TI9UIBES S*CIAIS8 ,AS FUAIS SE I,SEEM * PIS E AC*+I,S8 GS* T*0AS AFUELAS C*9A0AS PAA +AHE +E,TE S0ESPESAS 0EC*E,TES 0A ATUAB* 0* ESTA0* ,A *0EMS*CIAL7

PIS E COFINS SISTEMA NÃO CUMULATIVO 

Receita Bruta Valores (R$ Co!"ras Valores R$  1endasmer#adorias

'7'''8'' Compras mer#adorias .'7'''8''

(<% 0e=olu!)es .7'''8''

(>%9ase #al#ulo '7'''8'' (>% 9ase de #al#ulo .'7'''8''

PIS 1659 474..8'' PIS 1659 @.8''COFINS 7609 .7'8'' COFINS 7609 7@''8''

4

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SALDO NA CONTA#ILIDADE:

PIS 

D: 474..8''

C: @.8''

; '8''

COFINS 

D: .7'8''

C: 7@''8''

> 47.'8''

PASSO 3

PIS E COFINS CUMULATIVO

R+<&' #-&' V',) 1enda mer#adorias '7'''8''(<% 0e=olu!)es .7'''8''(>% 9ase #al#ulo '7'''8''

PIS 0659 -..8''COFINS 39 74''8''

LAN=AMENTO NA CONTA#ILIDADE

PIS

D: PIS S*9E * +ATUAME,T* K -..8''

C: PIS A EC*L2E K -..8''

COFINS 

D: C*+I,S S +ATUAME,T* K 74''8''

C: C*+I,S A EC*L2E K 74''8''

 A MEL2* *PB* PAA ESTD EMPESA SED * LUC* PESUMI0*8

P*IS ELA PA3AD ME,*S IMP*ST*S7

5

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CONCLUS>O

Podemos obser=ar nos eemplos a#ima ?ue a melNor forma de tributa!"o seriao Lu#ro Presumido8 pois8 a #ar;a tributária foi menor ?ue a do Lu#ro eal7 A

Contabilidade Tributária O uma das prin#ipais dimens)es da #ontabilidade7 Está ATPS foi muito importante8 pois #om ela podemos ter um melNor entendimento

dos tributos en=ol=endo Lu#ro eal8 Lu#ro Presumido8 tambOm podemos#ompreender melNor as espO#ies de tributos #omo impostos8 taas e#ontribui!)es7 *s #ál#ulos de #ar;a tributária foram essen#iais para a

elabora!"o desta ATPS8 s"o #on#eitos de ;rande importn#ia ?ue aprendemosao lon;o deste semestre7

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