AUXILIAR FINANCEIRO.ppt

Curso Auxiliar Financeiro

Instrutor: Ismael Barbosa

E-mail:

Justificativa:

Nos processos administrativos de uma empresa, o monitoramento e controle de sua situação financeira, são fundamentais para garantir a sobrevivência e o sucesso dos negócios. Seja em um cenário de recessão ou inflação, ou até mesmo em situações de lucro, cumprir com os compromissos financeiros, seguindo o planejamento e o monitorando os controles da empresa, são ações fundamentais para que a organização alcance com perfeição os seus objetivos e metas traçadas.

Justificativa:

Até alguns anos atrás, o principal objetivo perseguido pelo profissional de finanças era o lucro, e essa era a principal medida de desempenho da empresa e conseqüentemente da direção. Atualmente, apesar de o lucro ser algo de extrema importância o foco mudou. O lucro advém de demonstrativos contábeis que consideram todas as despesas como sendo pagas e todas as receitas recebidas, mas na prática não é bem assim, pois sabe-se que nem todas as despesas representam desembolso e nem todas as receitas geram ingressos de recursos.

Nesse cenário o auxiliar financeiro exerce um papel importante dentro de uma organização, tendo em vista que ele desempenha funções que contribuem para o sucesso e/ou fracasso financeiro do empreendimento.

Objetivo:

“Capacitar o profissional da área de gestão para a utilização de todas as ferramentas que possam orientar as decisões financeiras a serem tomadas pelos gestores e maximizar o patrimônio.”

Competências:

“Controlar os recursos e desembolsos, planejando ações para que os compromissos sejam efetivados, gerando e interpretando relatórios de movimentação financeira, demonstrando responsabilidade, sigilo, discrição, organização e presteza, visando fornecer informações para tomada de decisão.”

Comportamento Profissional

Comprometimento

Mudanças período pós-industrial Diferencial competitivo Otimiza recurso Postura pró ativa frente aos objetivos da organização Possibilita o alcance da eficiência


Comprometimento

Ações: Diálogo com responsabilidade Proporcionar segurança empregatícia Valorização do espírito de equipe Reconhecimento dos valores que vem de encontro aos da

organização Oportunizar a realização profissional


Apresentação Pessoal para o Trabalho

Vestimenta Vocabulário Intimidades Brincadeiras Imagem deve gerar confiança


Dicas para Apresentação Pessoal para o Trabalho

Informação Estilo Biotipo Exageros Aprimore-se


Etiqueta Pessoal e Profissional

Torna o profissional agradável, seguro e espontâneo Apresentação pessoal = bom senso e bom gosto A imagem do profissional é a imagem da empresa

Comportamento Profissional Dicas de Etiqueta Pessoal e Profissional

Pontualidade Roupas discretas, sem modismo Não se esqueça de que a primeira impressão é a que fica Tenha sempre cartões profissionais disponíveis Porta aberta não significa “entre” Pare a porta, sorria, peça licença Só se sente se for convidado Ao conversar olhe nos olhos Aprenda a ouvir Não se distraia Tenha postura


Como se Comportar no Ambiente de Trabalho

Seja pontual Use roupas adequadas Impressione pela simpatia Não se esqueça das regras básicas de educação Estabeleça contato visual Postura correta Conheça o código da ética da empresa


Como se Comportar no Ambiente de Trabalho

Se organize Respeite todos Cuidado com as redes sociais Diferencie amigos de colegas Seja bem humorado Tenha “jogo de cintura”


Atendimento ao cliente interno e externo

Cliente é todo aquele que mantém contato com a empresa ou a quem você direciona seus serviços e/ou produtos.

Cliente Externo: Clientes finais; são os que mantém financeiramente a organização, adquirindo produtos ou serviços. São os usuários - pacientes propriamente ditos - dos serviços de saúde, que vêm até a instituição e contratam seus serviços.



Cliente Interno: É o diretor, gerente, chefe ou colega de trabalho. São as pessoas a quem direcionamos os nossos serviços ou que recebe algum tipo de produto, necessário a realização do nosso trabalho. São indivíduos de dentro da organização que necessitam de seus serviços, ou seja, corpo funcional, colaboradores ou parceiros, etc.

Os dois tipos de clientes podem trazer muito lucro ou prejuízo



Mostrar aos seus clientes que vocês se importam com eles Ajudar a identificar os vendedores como pessoas que cuidarão

de qualquer problema para os clientes, dando-lhes mais segurança e facilitando as próximas vendas

Manter os relacionamentos vivos Mostrar um alto nível de compromisso com as pessoas Constantemente mostrar que vocês estão disponíveis para o

cliente, quando ele desejar


Gentilezas no ambiente de trabalho

Gera e fideliza clientes Coloque em prática o poder das gentilezas Não adianta ser gentil com os clientes e tratar os colegas de

trabalho com rispidez A presidência e a diretoria têm que dar o exemplo Saiba resolver as situações estressantes e inevitáveis

Cenários Atuais do Mercado de Trabalho

Breve história do mercado de trabalho

Necessidade humana natural Início consumo próprio Trabalho escravo Trabalho Formal Contrato de Trabalho CLT Terceirização Trabalho informal Cooperativismo

Cenários Atuais do Mercado de Trabalho

Mercado de Trabalho Formal: é aquele em que o trabalho é exercido com carteira assinada, de acordo com a legislação trabalhista vigente .

Mercado de Trabalho Informal: é aquele em que o trabalhador não tem carteira assinada, nos termos da legislação trabalhista vigente.

Tendências e Necessidades do Mercado de Trabalho

Mudanças sociais Avanço tecnológico Valorização do capital intelectual Redução inflação e taxa de juros Necessidade de avaliação dos custos, rentabilidade, estudos dos

processos visando a competitividade Uso da controladoria Simplificação cadeia hierárquica eliminando níveis intermediários

Tendências e Necessidades do Mercado de Trabalho

Profissionais cada vez mais especializados C.V. Digital Uso de sistemas móveis Funcionário virtual Troca gradual do marketing tradicional pelo digital

O Perfil do Auxiliar Financeiro

Conhecimentos Básicos para área financeira

Economia Brasileira e Internacional Produtos e Serviços do Mercado Financeiro Matemática Financeira Contabilidade Gerencial Sistema Tributário Nacional Softwares como excel Língua estrangeira

O Perfil do Auxiliar Financeiro

Qualificações desejáveis para área financeira

Atenção Flexível Dinâmico Ético Interativo com os demais setores Atualizado com as informações internas e do mercado Trabalho em equipe Criativo Interativo

Departamentos de uma Empresa

Departamentos de uma Empresa

Diferença de departamentos em microempresas e grandes empresas

Todos os departamentos estão interligados ao financeiro

Departamento Financeiro

É o responsável pela saúde financeira da empresa ao realizar a gestão administrativa da empresa, tem como função zelar pelos recursos financeiros da instituição, sendo responsável pela preparação, acompanhamento e execução do orçamento, bem como pelo registro de todas as movimentações dos recursos que envolvam valores monetários.

Tem sua rotina interligada a dos demais departamentos

Funções do Departamento Financeiro

Planejamento Financeiro Controle de Contas a Receber Contato com Instituições Financeiras Controle de Contas a Pagar Noções de Balanço Patrimonial, Contas de Resultado e Tributos Movimentação de Caixa Movimentação Bancária Aplicações Financeiras Conciliação de Contas Contábeis Elaboração e Análise de Relatórios Financeiros

Importância do Controle Financeiro

O sucesso empresarial esta relacionado a diversos fatores, porém o controle financeiro através do fluxo de caixa é, sem dúvidas, uma ferramenta fundamental para manutenção do êxito alcançado e na busca de novos objetivos.

Procure gerar informações corretas e seguras Siga as normas e procedimentos internos da empresa Mantenha as informações organizadas

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CONTABILIDADE

CONCEITO:

- “É a ciência que estuda a formação e variação do Patrimônio”;- “É a ciência que estuda, registra e controla o Patrimônio das Entidades com fins lucrativos ou não”;- “Instrumento de informações para a tomada de decisões dentro e fora da empresa”.

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Débito e crédito

Noções de Débito e Crédito

O conceito de débito é o que se perde e crédito é o que se ganha.

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• Agora em contabilidade:

• O débito está relacionado com contas do Ativo que representa bens e direitos (dinheiro, casa, carro, valores a receber, etc).

• E crédito está relacionado com contas do Passivo que representa suas obrigações com terceiros (empréstimos, financiamentos, contas a pagar, impostos a pagos e por aí vai.

Noções de Balanço Patrimonial e Contas de Resultado

O Balanço Patrimonial:

É a principal demonstração contábil É a representação gráfica do patrimônio Consta valores dos ativos, passivos e patrimônio líquido em um dado momento Permite visualização rápida de vários aspectos da empresa Fornece uma posição patrimonial


O Balanço Patrimonial divide-se em:

Bens: Objetos capazes de satisfazer às necessidades humanas, possuem valor econômico e podem ser classificados em tangíveis e intangíveis.

Direitos: Poder de exigir alguma coisa de alguém, valores a receber de terceiros. São os bens da empresa em mãos de terceiros.

Obrigações: São dívidas com terceiros, provenientes de transações passadas, realizadas a prazo, com data de vencimento e beneficiário certo e conhecido.


Representação do Balanço Patrimonial:


A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE):

Expressa a situação financeira da entidade síntese financeira dos resultados operacionais e não operacionais de uma empresa em certo período.

Geralmente é apurada anualmenteDRE = Receitas Operacionais e não Operacionais – Custos – Despesas Operacionais e não Operacionais


A DRE divide-se em:

Receitas:

Receitas Operacionais:

Receitas não Operacionais:

Custos:

Despesas:

Despesas Operacionais:

Despesas não Operacionais:


Receitas: É a entrada bruta de benefícios econômicos durante o período que ocorre no curso das atividades ordinárias de uma empresa, quando tais entradas resultam em aumento do patrimônio líquido, excluídos aqueles decorrentes de contribuições dos proprietários, acionistas ou cotistas.

Despesas: É a saída ou decréscimo de recursos econômicos durante o período, que ocorre no curso das atividades ordinárias de uma empresa, excluídas as reduções patrimoniais decorrentes de pagamento de recursos efetuados aos proprietários, acionistas, ou cotistas.


Receitas e despesas Operacionais: São as receitas ou despesas correspondente aos eventos econômicos relacionado com a atividade ou atividades principais da empresa independentemente da sua freqüência.

Receitas e despesas não Operacionais: São as receitas ou despesas correspondente aos eventos econômicos aditivos ao patrimônio líquido, não associados com a atividade ou atividades principais da empresa, independentemente da sua freqüência.

Custos: É o preço pelo qual é adquirido um bem ou serviço, bem como o incorrido no processo interno da empresa para prestação de serviços ou obtenção de bens, para venda ou uso interno.


De acordo com a legislação, as empresas deverão discriminar na DRE:

a receita bruta das vendas e serviços, as deduções das vendas, os abatimentos e os impostos

a receita líquida das vendas e serviços, o custo das mercadorias e serviços vendidos e o lucro bruto

as despesas com as vendas, as despesas financeiras, deduzidas das receitas, as despesas gerais e administrativas, e outras despesas operacionais

o lucro ou prejuízo operacional, as outras receitas e as outras despesas


o resultado do exercício antes do Imposto sobre a Renda e a provisão para o imposto

as participações de debêntures, empregados, administradores e partes beneficiárias, mesmo na forma de instrumentos financeiros, e de instituições ou fundos de assistência ou previdência de empregados, que não se caracterizem como despesa;

o lucro ou prejuízo líquido do exercício e o seu montante por ação do capital social.

Noções de Tributos

Tributos mais comuns dentro de uma empresa:

ICMS IPI ISSQN INSS IRRF IRPJ PIS Cofins CSLL

Necessário noção para:Identificar erros em notas fiscais, documentos e movimentações financeirasSaber qual esfera arrecadadora, suas legislações e abrangências.


ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços

Competência: Estado e Distrito Federal Fato gerador: Circulação de mercadorias e serviços Gerado na fonte Imposto não cumulativo Alíquotas diferenciadas


IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados

Competência: União Fato gerador: desembaraço do produto aduaneiro importado saída do produto industrializado do estabelecimento do importador, do industrial ou arrematador arrematação do produto aprendido ou abandonado levado a leilão Gerado na fonte Alíquota variável dependendo do produto


ISSQN - Imposto sobre Serviço de Qualquer Natureza

Competência: Município Fato gerador: Prestação de serviços por empresas ou profissionais autônomos Recolhimento no município em que ocorreu prestação de serviço Alíquota mínima de 2% e máxima de 5% variável dependendo do município


INSS - Imposto Nacional de Seguro Social

Competência: União Fato gerador: Emissão, pela empresa contratada, da nota fiscal, fatura ou recibo de prestação de serviços que envolvam a cessão de mão de obra ou empreitada. Responsável pelo pagamento da aposentadoria, pensão por morte, auxílio doença, auxílio acidente


IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica

Competência: União Fato gerador: Renda Determinado sobre o lucro presumido ou real


PIS - Programa de Integração Social

Competência: União Fato gerador: Renda Determinado sobre o lucro presumido (0,65 %), real (1,65 %) e incluso na alíquota do simples nacional


Cofins - CONTRIBUIÇÃO PARA O FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL

Competência: União Fato gerador: Renda Determinado sobre o lucro presumido (3,0 %), real (7,6 %) e incluso na alíquota do simples nacional


CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido

Competência: União Fato gerador: Renda

Plano de Contas

É o conjunto de contas, previamente estabelecido, que norteia os trabalhos contábeis de registro de fatos e atos inerentes à entidade, além de servir de parâmetro para a elaboração das demonstrações contábeis.Também chamado de elenco de contas Representa a organização da empresa em códigos, separado em níveis Deve ser personalizado de acordo com a necessidade da organização e alterado sempre que necessário

Plano de Contas Tem como objetivo:

Estabelecer normas de conduta para o registro das operações da organização

Para isso considera três objetivos fundamentais:

1) atender às necessidades de informação da administração da empresa

2) observar formato compatível com os princípios de contabilidade e com a norma legal de elaboração do balanço patrimonial e das demais de monstrações contábeis

3) adaptar-se tanto quanto possível às exigências dos agentes externos, principalmente às da legislação do Imposto de Renda.

Plano de Contas Níveis das contas do plano de contas:

Nível 1: Ativo, Passivo, Patrimônio Líquido, Receitas, Custos e Despesas.

Nível 2: Ativo: Circulante, Não Circulante / Passivo e Patrimônio Líquido: Circulante, Não Circulante e Patrimônio Líquido. / Receitas: Receita Bruta, Deduções da Receita Bruta, Outras Receitas Operacionais / Custos e Despesas Operacionais.

Nível 3:Contas que evidenciem os grupos a que se referem, como por exemplo: Banco Conta Movimento

Nível 4: Sub-contas que evidenciem o tipo de registro contabilizado, como por exemplo: Banco Conta Movimento Bradesco

Plano de Contas Exemplo de Plano de Contas em 4 níveis:

1 ATIVO

1.1 ATIVO CIRCULANTE1.1.1 Caixa1.1.1.01 Caixa Geral1.1.2 Bancos C/Movimento1.1.2.01 Banco Alfa1.1.3 Contas a Receber1.1.3.01 Clientes1.1.3.02 Outras Contas a Receber1.1.3.09 (-) Duplicatas Descontadas1.1.4 Estoques1.1.4.01 Mercadorias1.1.4.02 Produtos Acabados1.1.4.03 Insumos1.1.4.04 Outros


1.2 NÃO CIRCULANTE1.2.1 Contas a Receber1.2.1.01 Clientes1.2.1.02 Outras Contas1.2.2 INVESTIMENTOS1.2.2.01 Participações Societárias1.2.3 IMOBILIZADO1.2.3.01 Terrenos1.2.3.02 Construções e Benfeitorias1.2.3.03 Máquinas e Ferramentas1.2.3.04 Veículos1.2.3.05 Móveis1.2.3.98 (-) Depreciação Acumulada1.2.3.99 (-) Amortização Acumulada

1.2.4 INTANGÍVEL

1.2.4.01 Marcas

1.2.4.02 Softwares

1.2.4.99 (-) Amortização Acumulada

Plano de Contas

Exemplo de Plano de Contas em 4 níveis:

2 PASSIVO

2.1 CIRCULANTE2.1.1 Impostos e Contribuições a Recolher2.1.1.01 Simples a Recolher2.1.1.02 INSS2.1.1.03 FGTS2.1.2 Contas a Pagar2.1.2.01 Fornecedores2.1.2.02 Outras Contas2.1.3 Empréstimos Bancários2.1.3.01 Banco A - Operação X

Plano de Contas


2.2 NÃO CIRCULANTE2.2.1 Empréstimos Bancários2.2.1.01 Banco A - Operação X

2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO2.3.1 Capital Social2.3.2.01 Capital Social Subscrito2.3.2.02 Capital Social a Realizar2.3.2. Reservas2.3.2.01 Reservas de Capital

2.3.2.02 Reservas de Lucros2.3.3 Prejuízos Acumulados2.3.3.01 Prejuízos Acumulados de Exercícios Anteriores2.3.3.02 Prejuízos do Exercício Atual

Plano de Contas


3 CUSTOS E DESPESAS

3.1 Custos dos Produtos Vendidos3.1.1 Custos dos Materiais3.1.1.01 Custos dos Materiais Aplicados3.1.2 Custos da Mão-de-Obra3.1.2.01 Salários3.1.2.02 Encargos Sociais

3.2 Custo das Mercadorias Vendidas3.2.1 Custo das Mercadorias3.2.1.01 Custo das Mercadorias Vendidas


3.3 Custo dos Serviços Prestados3.3.1 Custo dos Serviços3.3.1.01 Materiais Aplicados3.3.1.02 Mão-de-Obra3.3.1.03 Encargos Sociais

3.4 Despesas Operacionais3.4.1 Despesas Gerais3. 4.1.01 Mão-de-Obra3.4.1.02 Encargos Sociais3.4.1.03 Aluguéis

3.5 Perdas de Capital3.5.1 Baixa de Bens do Ativo Não Circulante3.5.1.01 Custos de Alienação de Investimentos

3.5.1.02 Custos de Alienação do Imobilizado


4 RECEITAS

4.1 Receita Líquida4.1.1 Receita Bruta de Vendas4.1.1.01 De Mercadorias4.1.1.02 De Produtos4.1.1.03 De Serviços Prestados4.1.2 Deduções da Receita Bruta4.1.2.01 Devoluções4.1.2.02 Serviços Cancelados

4.2 Outras Receitas Operacionais4.2.1 Vendas de Ativos Não Circulantes4.2.1.01 Receitas de Alienação de Investimentos

4.2.1.02 Receitas de Alienação do Imobilizado

Plano de Contas

Classificação das contas:

As contas sintéticas são resumidas em apenas uma conta, ela resume uma série de contas da mesma natureza. É um tipo de conta mais genérica, envolvendo uma série de outras contas correlatas, sendo entendida como sendo o grupo centralizador das várias contas que possuem a mesma espécie ou natureza. Ela é a base da sua direção para um fato contábil mais conhecido como a expressão de um fato maior. Exemplos: despesas de administração, venda e financeiras, despesas tributárias, bancos, clientes, fornecedores, veículos, imóveis, caixa e outras que estão no topo do balanços Patrimoniais e Demonstrações.

Plano de Contas

Classificação das contas:

Contas analíticas são todas contas que procede um fato contábil e se refere ao detalhamento da conta lançada no livro razão. É a conta que expressa o item específico do patrimônio e registra a existência dos vários fatos que afetam tal item. Pode ser entendida como sendo aquela que representa um tipo mais específico, sendo o objeto do lançamento contábil. De forma clara é a análise profunda de uma conta. Exemplos: conta banco do Brasil, conta banco Bradesco, duplicatas a receber de fulano, duplicatas a receber de beltrano, venda de mercadoria data xx/xx/xx nota:xxxxxx, salários, aluguéis, despesas com seguro do carro Y, despesa com ISS, duplicatas a pagar do fornecedor TAL LTDA, depreciação do veículo uno, depreciação do prédio II, possibilitando identificar as contas analíticas.

Plano de Contas

Natureza das contas:

As contas do ATIVO, por terem saldo devedor, são aumentadas de valor por DÉBITO e diminuídas por CRÉDITO. As contas do PASSIVO EXIGÍVEL e de PATRIMÔNIO LÍQUIDO, por apresentarem saldo credor, são aumentadas de valor por CRÉDITO e diminuídas por DÉBITO. As contas relativas às RECEITAS e DESPESAS, por afetarem diretamente o Patrimônio Líquido, são, respectivamente, CREDITADAS (porque aumentam o PL) e DEBITADAS (porque diminuem o PL).

Basicamente:

Ativo Contas Devedoras: São as que normalmente apresentam saldo devedor. Exemplos: Caixa, Bancos, Duplicatas a Receber, Estoques, Imobilizado, Custo, Despesas, etc.

Passivo Contas Credoras: São as que normalmente apresentam saldo credor. Exemplos: Fornecedores, Duplicatas a Pagar , Tributos a Recolher, Capital Social, Juros Ativos, Vendas, etc.

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Matemática Comercial

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A questão da porcentagem é muito utilizada no mercado financeiro, seja na hora de obter um desconto, calcular o lucro na venda de um produto ou medir as taxas de juros. Na Engenharia, por exemplo, a porcentagem pode ser utilizada para definir o quanto já foi construído de um prédio. Em Administração, pode ser usada para medir as quotas de participação dos sócios em um negócio e por aí vai.

Porcentagem

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É frequente o uso de expressões que refletem acréscimos ou reduções em preços, números ou quantidades, sempre tomando por base 100 unidades.

Alguns exemplos:

A gasolina teve um aumento de 15%Significa que em cada R$100 houve um acréscimo de R$15,00

O cliente recebeu um desconto de 10% em todas as mercadorias.Significa que em cada R$100 foi dado um desconto de R$10,00

Dos jogadores que jogam no Grêmio, 90% são craques.Significa que em cada 100 jogadores que jogam no Grêmio, 90 são craques.

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Razão centesimal

Toda a razão que tem para consequente o número 100 denomina-se razão centesimal.

Alguns exemplos:

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Podemos representar uma razão centesimal de outras formas:

As expressões 7%, 16% e 125% são chamadas taxas centesimais ou taxas percentuais.

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Considere o seguinte problema:

João vendeu 50% dos seus 50 cavalos. Quantos cavalos ele vendeu?

Para solucionar esse problema devemos aplicar a taxa percentual (50%) sobre o total de cavalos

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Logo, ele vendeu 25 cavalos, que representa a porcentagem procurada. Portanto, chegamos a seguinte definição:

PorcentagemPorcentagem é o valor obtido ao aplicarmos uma taxa percentual a é o valor obtido ao aplicarmos uma taxa percentual a um determinado valor.um determinado valor.

Exemplos: calcular 10% de 300 Calcular 25% de 200

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EXERCÍCIOS:

1) Um jogador de futebol, ao longo de um campeonato, cobrou 75 faltas, transformando em gols 8% dessas faltas. Quantos gols de falta esse jogador fez?

2) Se eu comprei uma ação de um clube por R$250,00 e a revendi por R$300,00, qual a taxa percentual de lucro obtida?

Montamos uma equação, onde somando os R$250,00 iniciais com a porcentagem que aumentou em relação a esses R$250,00, resulte nos R$300,00.

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Solução:

Portanto o jogador fez 6 gols de falta. Portanto, a taxa percentual de lucro foi de 20%.

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Regra de Três Simples

Regra de três simples é um processo prático para resolver problemas que envolvam quatro valores dos quais conhecemos três deles. Devemos, portanto, determinar um valor

Passos utilizados numa regra de três simples:

1º) Construir uma tabela, agrupando as grandezas da mesma espécie em colunas e mantendo na mesma linha as grandezas de espécies diferentes em correspondência.

2º) Identificar se as grandezas são diretamente ou inversamente proporcionais.

3º) Montar a proporção e resolver a equação.

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Exemplos:

1) Com uma área de absorção de raios solares de 1,2m2, uma lancha com motor movido a energia solar consegue produzir 400 watts por hora de energia. Aumentando-se essa área para 1,5m2, qual será a energia produzida?

Solução: montando a tabela:

Área (m²) Energia (Wh)

1,2 400

1,5 x

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Solução

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2) Um trem, deslocando-se a uma velocidade média de 400Km/h, faz um determinado percurso em 3 horas. Em quanto tempo faria esse mesmo percurso, se a velocidade utilizada fosse de 480km/h?


Velocidade (km/h) Tempo (h)

400 3

480 x

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Solução

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3) Bianca comprou 3 camisetas e pagou R$120,00. Quanto ela pagaria se comprasse 5 camisetas do mesmo tipo e preço?


Camisetas Preço(R$)

3 120,00

5 X

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Solução:

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4) Uma equipe de operários, trabalhando 8 horas por dia, realizou determinada obra em 20 dias. Se o número de horas de serviço for reduzido para 5 horas, em que prazo essa equipe fará o mesmo trabalho?


Horas por dia Prazo para término

8 20

5 X

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Solução:

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JurosJuro: É a remuneração paga pelo uso do dinheiro. É a quantia em dinheiro que se deve ser paga por um devedor pela utilização do dinheiro de um credor.

Capital: É valor financiado, seja na compra de produtos ou empréstimos em dinheiro. Também conhecido como valor principal, valor atual, valor presente (VP), valor aplicado, present value (PV).

Taxa de Juros: Indica qual remuneração será paga ao dinheiro emprestado, para um determinado período. Normalmente expressa da forma percentual, em seguida da especificação do período de tempo a que se refere.

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Por que cobramos Juros?a) Risco: probabilidade do tomador do empréstimo não resgatar o dinheiro;

b) Despesas: todas as despesas operacionais, contratuais e tributárias para a formalização do empréstimo e a efetivação da cobrança;

c) Inflação: índice de desvalorização do poder aquisitivo da moeda previsto para o prazo do empréstimo, ou seja, desvalorização do dinheiro em relação a um “mix” de produtos;

d) Ganho (lucro): fixado em função das demais oportunidades de investimento (custo de oportunidade), justifica-se a privação por parte do seu dono, da utilidade do capital.

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Por que cobramos Juros?

Portanto, a receita de juros deve ser suficiente para cobrir o risco, as despesas e a perda do poder aquisitivo do capital emprestado, além de proporcionar certo lucro ao aplicador.

JURO = LUCRO

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Juros Simples:São acréscimos que são somados ao capital inicial da aplicação. É calculado em relação ao capital inicial período a período, ou seja, no regime de juros será o percentual de juros irá incidir apenas sobre o valor principal, sendo assim, sobre os juros gerados a cada período não incidirão novos juros.

J = C . i . TJ = C . i . TJ = JurosC = Capital principali = Taxa de juroT = número de períodos

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Exemplo 1: Temos uma dívida de R$ 1.000,00 que deve ser paga com juros de 8% a.m. pelo regime de juros simples e devemos pagá-la em 2 meses. Os juros que pagarei serão:

J = C x i x T J = R$ 1.000,00 x 0.08 x 2 J = R$ 160,00

Exemplo 2: Qual a taxa de juros cobrada num empréstimo de R$ 100,00, a ser resgatado por R$ 140,00 no final de um ano?

Capital inicial = 100,00Juros 140,00-100,00 = 40,00Taxa de Juros 40,00/100,00 = 0,40 ou 40% a.a

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Montante:Ao somarmos os juros ao valor principal temos o montante.

Montante = Principal + Juros Montante = Principal + ( Principal x Taxa de juros x Número de períodos )

M = C . M = C . [[ 1 + ( i . T ) 1 + ( i . T ) ]]

M = MontanteC = Capital principali = Taxa de juroT = número de períodos

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Exemplo: Calcule o montante resultante da aplicação de R$70.000,00 à taxa de 10,5% a.a. durante 145 dias.

M = C . ( 1 + (i.T) ) M = 70.000,00 [1 + (10,5/100).(145/360)] M = R$ 72.960,42

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Juros compostos:São acréscimos somados ao capital, ao final de cada período de aplicação, formando um novo capital. Os juros gerados a cada período são incorporados ao principal para o cálculo dos juros do período seguinte.

Considerando três meses de capitalização, temos:

1º mês: M = C x (1 + i) 2º mês: o principal é igual ao montante do mês anterior: M = C x (1 + i) x (1 + i) 3º mês: o principal é igual ao montante do mês anterior: M = C x (1 + i) x (1 + i) x (1 + i)

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Simplificando, obtemos a fórmula:

M = C . (1 + i)TM = C . (1 + i)T

Assim para realizar o cálculo juro basta diminuir o valor principal do montante

J = M- CJ = M- CExemplo: Calcule o montante de um capital de R$6.000,00, aplicado a juros compostos, durante 1 ano, à taxa de 3,5% ao mês.

M = C x (1 + i)TM = R$ 6.000,00 x (1 + 0,35)12M = R$ 6.000,00 x (1,35)12M = R$ 6.000,00 x 1.509M = R$ 9.066,41

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DescontosDescontos Concedidos - Descontos Condicionais:

Desconto Condicional – é um desconto que a empresa oferece desde que uma condição seja cumprida, por exemplo:Você compra uma mercadoria a prazo, e se você antecipar o pagamento ganha 10% de desconto, vejam que temos uma condição, ou seja, só ganharemos o desconto se efetuarmos o pagamento antecipado.

Outro tipo poderia ser em relação a quantidade, comprando acima de 20 unidades, temos 5% de desconto, oupagando a vista, e assim por diante. O que gerará o desconto será a condição imposta, caso ela não seja cumprida não tem o que se falar em desconto.

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DescontosDescontos Incondicionais:

O desconto incondicional é justamente o contrário do desconto condicional, ou seja, não tem condição nenhuma que precise ser cumprida para que o desconto seja oferecido, não precisa ser compra a vista, nem acima de tantas unidades, nem pagamento antecipado. Não importa nada disso, o desconto será oferecido independente de alguma condição imposta. Geralmente esse desconto já é até incluindo (diminuído) no próprio preço da nota fiscal. Por exemplo, uma empresa compra 10 unidades de um produto qualquer que tem um custo unitário de R$ 20,00 cada, logo a compra total equivale a R$ 200,00, porém com o desconto incondicional, suponhamos que no percentual de 10%, custará ao comprador a quantia de R$ 180,00. Logo, nesse caso a nota fiscal já será emitida com o valor líquido a ser pago de R$ 180,00.

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DescontosDesconto Comercial ou Bancário:

Chamamos de valor nominal (ou de face) e indicamos por N o valor do título a ser descontado. Sendo n o prazo de vencimento e d a taxa de desconto utilizada, o desconto é dado por:

D = N.d.n

O valor líquido do título sendo dado por:

Vd = N - D

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DescontosDescontos Simples

Exercício: Uma duplicata de $ 18.000,00 foi descontada em um banco dois meses antes do vencimento, a uma taxa de desconto comercial de 2,5% a.m.

a)Obtenha o descontoD = N.d.nD = 18.000.(0,025). 2D = 900,00

b) Obtenha o valor líquido recebido pela empresaVd = N-DVd = 18.000 – 900 = 17.100,00

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DescontosRelação entre a Taxa de Juros Simples e a Taxa de Desconto

i = d 1-dn

Exercício: Se a taxa de desconto comercial for de 4% a.m., e o prazo de vencimento de uma duplicata for de três meses, qual a taxa mensal de juros simples da operação?

i = 0,04 1-(0,04).3

i = 0,0455 = 4,55%

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Descontos

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Exercícios

Juros Simples Juros Compostos Descontos

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Conhecimentos Bancários

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BANCO

POUPADOR TOMADOR

SPREAD: diferença entre a taxa paga para o poupador e a taxa cobrada do tomador.

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O que é um Banco?Banco é uma instituição pertencente ao Sistema Financeiro Nacional (SFN) regulado pelo Banco Central do Brasil (BACEN) e que cumpre as seguintes funções:

♣ Rentabiliza as economias e poupanças das pessoas e empresas através do pagamento de juros.

♣ Financia o consumo e o investimento das pessoas e empresas cobrando para isso juros e comissões.

♣ Realiza serviços de pagamentos e recebimentos também para seus clientes pessoa física ou jurídica e para isso cobra tarifas.

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É o banco, privado ou público, nacional ou estrangeiro de uso cotidiano das pessoas e das empresas.

Nele, clientes pessoa física ou jurídica, podem realizar ou movimentar, por exemplo, contas correntes, contas de poupança, fundos de investimento, contas especiais, cartões de crédito, empréstimos pessoais, crédito consignado, empréstimos para capital de giro, financiamentos para compra da casa própria, pagamento de contas e boletos, transferência de fundos, pagamento de salários, pagamento de aposentadorias do INSS, do Bolsa Família.

Os bancos comerciais caracterizam-se por prestar serviços à sociedade e por isso mesmo possuem redes de agências e postos de atendimento bancário, oferecendo ainda canais eletrônicos para o público, tais como internet banking, call centers e caixas eletrônicos (ATMs)

Banco Comercial

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Captação de recursos: Operações Passivas Depósito a vista :conta correnteDepósito a prazo : CDB e RDBPoupança Captação de recursos: Operações Ativas Desconto de títulosAbertura de crédito simples: conta corrente, cheque especial

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Depósito a vista: conta corrente

É a principal atividade dos Bancos Comerciais. Também conhecida como captação de custo zero. É o produto báscio da da relação cliente x banco.

Exemplo de formas de movimentação: depósito ( dinheiro ou cheque), cheques, transferências bancárias, cartões magnéticos, débitos programados, ordens de pagamento, DOC, TED.

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Depósito a vista: conta corrente

Para abertura de conta de depósito, é necessário preencher a ficha-proposta de abertura de conta, que é o contrato firmado entre banco e cliente, e apresentar os originais dos seguintes documentos:

no caso de pessoa física:

- documento de identificação (carteira de identidade ou equivalente, como, por exemplo, a carteira nacional de habilitação nos moldes previstos na Lei 9.503, de 1997);- inscrição no Cadastro de Pessoa Física (CPF); e- comprovante de residência.

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Depósito a vista: conta correnteno caso de pessoa jurídica:

- documento de constituição da empresa (contrato social e registro na junta comercial);- documentos que qualifiquem e autorizem os representantes, mandatários ou prepostos a movimentar a conta;- inscrição no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (CNPJ).

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Dinheiro de Plástico

Representam uma série de alternativas ao papel moeda cujos objetivos são facilitar o dia a dia e incentivar o consumo.

São utilizados:

•Para saques em terminais de autoatendimento•Vantagem: o cliente não precisa ir até a agência bancária.•Podem ser utilizados como moeda em estabelicementos que possuem POS•São utilizados para outros serviços, como obtenção de extratos, saldos, aplicações, resgates de fundo de investimentos e poupanças.

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Cartões de Crédito

Quanto ao usuário podem ser pessoa física ou empresarial, quanto a utilização pode ser nacional ou internacincional.

Os bancos só podem cobrar cinco tipos de tarifas referentes a prestação de serviços de cartões de crédito:

•Anuidade•Emissão de segunda via de cartão•Tarifa para uso da função saque•Tarifa para uso do cartão no pagamento das contas•Tarifa no pedido de avaliação emergencial do limite de crédito

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IMPORTANTE: IMPORTANTE: O valor mínimo da fatura do cartão de crédito a ser pago mensalmente nãom pode ser inferior ao correspondente à aplicação, sobre o saldo total da fatura, dos seguintes percentuais:

15% a partir de 1° de junho de 2011

Os juros do cartão de crédito são muito altos, cuidado com o pagamento mínimo e parcelamento das faturas.

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Cheque Especial

O cheque especial é, basicamente, um contrato existente entre um banco e um consumidor para que este tenha disponível um crédito de um determinado valor vinculado a sua conta bancária que, caso seja utilizado, deverá ser devolvido acrescido de juros e outros encargos. Para que se tenha um melhor exemplo do que significa, basta olhar o extrato bancário de alguém que possua este serviço e identificar a diferença existente entre o saldo em conta corrente e o crédito disponibilizado no chamado “cheque especial”.

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Veja um exemplo: O Sr. Fulano possui uma conta corrente com cheque especial. Ao verificar seu extrato, observou as seguintes informações: Conta Corrente: R$ 810,00 Limite de cheque especial: R$ 1.000,00 SALDO TOTAL: R$ 1.810,00 Como se pode ver, o Sr. Fulano possui um saldo positivo de R$ 810,00 mas o banco disponibiliza automaticamente para o Sr. Fulano, caso seja necessário, o valor de R$ 1.000,00 como limite de cheque especial.

Muito cuidado! Há bancos, como no exemplo acima, que somam o saldo da conta corrente com o valor disponível para o cheque especial como se fossem uma coisa só. O consumidor tem a falsa impressão de que esta soma compõe seu saldo real.

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Poupança

É a aplicação mais popular.

Possui total liquidez, porém menor rentabilidade.

Remunera sobre o menor saldo do período.

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Rentabilidade:Até 03/05/2012 :

6% ao ano + TRMensal (pessoas físicas): TR + 0,5% Trimestral (pessoa jurídica): TR + 1,5%

Depois de 03/05/2012

poupança passa a render 70% da SELIC + TR, sempre que estataxa básica de juros estiver em 8,5% ao ano ou menos.

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O que é o cheque?

O cheque é uma ordem de pagamento à vista e um título de crédito que deve ser pago no momento de sua apresentação ao banco sacado.

A operação com cheque envolve três agentes:

•o emitente (emissor ou sacador), que é aquele que emite o cheque;•o beneficiário, que é a pessoa a favor de quem o cheque é emitido; e•o sacado, que é o banco onde está depositado o dinheiro do emitente.

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O cheque é também um título de crédito para o beneficiário que o recebe, porque pode ser protestado ou executado em juízo.

No cheque estão presentes dois tipos de relação jurídica: uma entre o emitente e o banco (baseada na conta bancária); outra entre o emitente e o beneficiário.

Para os cheques de valor superior a R$ 5 mil, é prudente que o cliente comunique ao banco com antecedência, pois a instituição pode postergar saques acima desse valor para o expediente seguinte.

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Formas de Emissão

•nominal (ou nominativo) à ordem: só pode ser apresentado ao banco pelo beneficiário indicado no cheque, podendo ser transferido por endosso do beneficiário;

•nominal não à ordem: não pode ser transferido pelo beneficiário; e

•ao portador: não nomeia um beneficiário e é pagável a quem o apresente ao banco sacado. Não pode ter valor superior a R$ 100.

Para tornar um cheque não à ordem, basta o emitente escrever, após o nome do beneficiário, a expressão “não à ordem”, ou “não-transferível”, ou “proibido o endosso”, ou outra equivalente.

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Prazos e Prescrições

Apresentação

•30 dias : mesma praça

•60 dias: outra praça

Prescrição

6 meses após o prazo de apresentação

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• até dois dias úteis para cheques de valor inferior a R$ 300,00;

• um dia útil para cheques de valor igual ou superior a R$ 300,00.

( Não contamos a data do depósito e a compensação é realizada as 00h00).

Compensação

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Motivos de Devolução

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Por insuficiência de Fundos:

Motivo 11: Cheque sem fundos - 1ª apresentação Motivo 12: Cheque sem fundos - 2ª apresentação

Motivo 13: Conta encerrada

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Impedimento ao pagamento:

Motivo 20: Cheque sustado ou revogado em virtude de roubo, furto ou extravio de folhas de cheque em branco

Motivo 21: Cheque sustado ou revogado

Motivo 22: Divergência ou insuficiência de assinatura

Motivo 28: Cheque sustado ou revogado em virtude de roubo, furto ou extravio

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Cheques com Irregularidades:

Motivo 31: Erro formal (sem data de emissão, com o mês grafado numericamente, ausência de assinatura ou não registro do valor por extenso)

Motivo 44: cheque prescrito

Motivo 48: Cheque de valor superior a R$ 100,00 (cem reais), emitido sem a identificação do beneficiário

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CCF: Cadastro Cheque Sem Fundo

Inclusão e Exclusão

Se algum cheque for devolvido por um dos motivos abaixo discriminados, o nome do emitente será automaticamente incluído no CCF:

-motivo 12: cheque sem fundos - 2ª Apresentação;

-motivo 13: conta encerrada;

- motivo 14: prática espúria.

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Caso o correntis tenha sido incluído no CCF, a exclusão se dará da seguinte forma:

•Automaticamente, decorrido o prazo de 5 anos•Por determinação do Banco Central do Brasil•A pedido do correntista, cobra-se a taxa de serviço a favor do depositário.

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A exclusão do CCF a pedido do correntista só é possível após a comprovação do pagamento do cheque, mediante:

•Entrega do próprio cheque•Extrato bancário comprovando a liquidação do cheque•Declaração do favorecido (com firma reconhecida) dando quitação do cheque, acompanhada de cópia do cheque e de certidões negativas de protestos relativas ao cheque.•Pagamento de taxa estipulada pelo banco.

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Desconto de TítulosÉ um adiantamento de recursos feito pelo banco a pedido de seus clientes, sobre suas duplicatas, notas promissórias, e cheques.

O banco assume o risco do recebimento das vendas a prazo do cliente, porém detém o direito de regresso sobre as vendas a prazo que não conseguiu receber.Será cobrada:

•Taxa de Juros, •Taxa de Bordero•Tarifa de lançamentos por título•IOF

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DOC x TEDTransferência Interbancária

TED - Transferência Eletrônica DisponívelValor mínimo: R$ 1.000,00Online – 5 a 30 minutos

DOC - Documento de Ordem de Crédito Valor mínimo: até R$ 4.999,99Obedece a compsanção noturna, ou seja, o valor é creditado às 00h.

Importante: ambos podem ser de diferentes titularidades ou de mesma titularidade e podem ser devolvidos por erro de preenchimento de dados, portanto muito cuidado.

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Estudo de caso

AmortizaçãoExemplo: Determinado financiamento de R$ 10.000,00, em 5 prestações mensais, considerando juros compostos e efetivos de 2% ao mês nos dois sistemas mencionados:

AUXILIAR FINANCEIRO.ppt

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