BROCHURE PRATIQUE 2020 - impots.gouv.fr€¦ · BROCHURE PRATIQUE 2020 DÉCLARATION DES REVENUS...
Transcript of BROCHURE PRATIQUE 2020 - impots.gouv.fr€¦ · BROCHURE PRATIQUE 2020 DÉCLARATION DES REVENUS...
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BROCHURE PRATIQUE 2020
DÉCLARATION DES REVENUS 2019
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PRINCIPALES ABRÉVIATIONS UTILISÉES DANS LA BROCHURE
CGI Code général des impôts
BOI Bulletin officiel des finances publiques - impôts
IR Impôt sur le revenu
RI Réduction d’impôt
CI Crédit d’impôt
2042 K La déclaration no 2042 K préremplie
2042 La déclaration no 2042
2042 RICI La déclaration no 2042 RICI
2042 C La déclaration no 2042 C
2042 C PRO La déclaration no 2042 C PRO
2042 IOM La déclaration no 2042 IOM
2044 La déclaration no 2044
2044 speciale La déclaration no 2044 spéciale
2047 La déclaration no 2047
Ce document ne se substitue pas à la documentation officielle de l’administration.
Pour obtenir des renseignements et calculer votre impôt, vous pouvez également consulter le site impots.gouv.fr
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les déclarations 2042 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
les principales nouveautés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
aide-mémoire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51
la déclaration des revenus 2019Qui doit souscrire une déclaration de revenus ? 63– Personnes domiciliées en France . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63– Personnes non domiciliées en France . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63Quelle déclaration souscrire ?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66Une déclaration par foyer fiscal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67Comment souscrire cette déclaration . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67Vos services en ligne sur impots.gouv.fr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67Contribution à l’audiovisuel public . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
situation du foyerSituation personnelle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71Mariage, Pacs, divorce, décès en 2019 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71Situations ouvrant droit à une demi-part supplémentaire . . 73– Célibataires, divorcés, veufs vivant seuls . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73– Titulaires d’une carte ou d’une pension d’invalidité
ou de la carte du combattant . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74Vous vivez seul avec des personnes à votre charge . . . . . . . . . . . . . . 75Vos enfants . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76– Célibataires à charge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76– Célibataires majeurs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78– Mariés ou pacsés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79– Mariage en 2019 d’enfants majeurs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79Les personnes invalides vivant avec vous . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
traitements et salaires Prélèvement à la source . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81Revenus à déclarer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84Rémunérations particulières . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85Revenus accessoires, indemnités et allocations diverses . . . . 88Sommes perçues en fin d’activité . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90Allocations perçues en cas de chômage ou de préretraite . 94Salariés détachés à l’étranger . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95Impatriés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96Régimes spéciaux . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97Total des salaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98Indemnités pour frais professionnels . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99Avantages en nature . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100Autres revenus imposables . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101Heures supplémentaires exonérées . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102Déduction des frais professionnels . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103– Déduction forfaitaire de 10 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103– Déduction des frais réels justifiés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103
Actionnariat salarié . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107– Options sur titres et attribution d’actions gratuites . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107– Carried-interest . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108Salaires exonérés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109
pensions et rentes viagères Pensions, retraites et rentes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111Rentes viagères à titre onéreux . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115
revenus des valeurs et capitaux mobiliers Revenus soumis à un prélèvement forfaitaire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117– Prélèvement forfaitaire non libératoire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117– Prélèvement forfaitaire libératoire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119Revenus soumis à l’impôt sur le revenu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120– Revenus distribués . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120– Produits de placement à revenu fixe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123– Produits des bons et contrats de capitalisation et d’assurance-vie . . . . . . . 124– Revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127– Frais et charges . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129– Crédits d’impôt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129– Exonération des impatriés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130
plus-values et gains divers Gains de cession de valeurs mobilières et droits sociaux . . . . 132Abattements . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133– pour durée de détention de droit commun . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133– pour durée de détention renforcé . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134– en cas de départ à la retraite d’un dirigeant de PME . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135Profits sur les instruments financiers à terme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135Moins-values . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136Autres gains . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136Report et sursis d’imposition . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137Plus-values de cession d’actifs numériques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141Transfert du domicile fiscal hors de France . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 142Options de souscription ou d’achat d’actions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143Attribution d’actions gratuites . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 145Bons de souscription de parts de créateurs d’entreprise . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 147Plus-values immobilières . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 147
revenus fonciers Prélèvement à la source . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 149Micro foncier . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150Taxe sur les loyers élevés des logements de petite surface .... 151Amortissement Robien et Borloo neuf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151
SOMMAIRE
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6
revenus des professions non salariéesRevenus des professions non salariées . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153Prélèvement à la source . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154Régime du versement libératoire de l’impôt sur le revenu(micro-entrepreneur ou auto-entrepreneur) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 156Revenus agricoles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 158Revenus industriels et commerciaux professionnels . . . . . . . . . . . . . 162Locations meublées non professionnelles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166Autres revenus industriels et commerciaux non professionnels . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168Revenus non commerciaux professionnels . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 169Revenus non commerciaux non professionnels . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 172Revenus à imposer aux prélèvements sociaux . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 174
charges à déduire du revenu globalCSG déductible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175Pensions alimentaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 177Déductions art. 156 II et 156 bis du CGI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179Épargne retraite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181Frais d’accueil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184Report de dépenses des nus-propriétaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 185Déficits des années antérieures . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 186
réductions et crédits d’impôt de la 2042 riciEmploi d’un salarié à domicile . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188Dons à des organismes d’aide aux personnes en difficulté . . 190Dons pour la reconstruction de Notre-Dame de Paris . . . . . . . . . . . 190Dons à des organismes établis en France . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191Dons à des organismes établis dans un État européen . . . . . . . . 193Cotisations syndicales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194Enfants à charge poursuivant leurs études. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194Frais de garde des jeunes enfants . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195Dépenses d’accueil des personnes dépendantes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196Primes de rente survie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196Intérêts d’emprunts pour l’acquisition de l’habitation principale. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 197
Dépenses d’équipement de l’habitation principale en faveur de l’aide aux personnes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199
Prestation compensatoire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202Dépenses pour la transition énergétique dans l’habitation principale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 204
réductions et crédits d’impôt de la 2042 c
Investissements locatifs Duflot et Pinel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 210Investissements locatifs Denormandie ancien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 220Investissements locatifs Scellier . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 223Investissements Censi-Bouvard LMNP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233Réhabilitation des résidences de tourisme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 235Restauration immobilière Malraux. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 237Prévention des risques technologiques dans les logements donnés en location . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241Conservation d’objets classés monuments historiques . . . . . . . . . . 242Protection du patrimoine naturel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 242Investissements forestiers. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243
Souscription au capital :– des PME . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247– des FCPI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 250– des FIP, FIP Corse et FIP outre-mer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 251– d’entreprises de presse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252
Souscription au capital de sofica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253
Intérêts d’emprunt pour reprise d’une société . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 254
Intérêts pour paiement différé accordé aux agriculteurs . . . . . 255
Défense des forêts contre l’incendie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 255
réductions et crédits d’impôt de la 2042 c pro Frais de comptabilité et d’adhésion à un organisme de gestion agréé . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 257Mécénat des entreprises. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 257Acquisition de biens culturels . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 258Compétitivité, emploi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 259Crédit d’impôt recherche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 260Investissement en Corse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 261Autres crédits d’impôt en faveur des entreprises . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 262Versements des micro-entrepreneurs (auto-entrepreneurs) . . 264
réductions et crédit d’impôt de la 2042 iomInvestissements dans le logement et autres secteurs d’activité . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 265Investissements dans le logement social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 269Investissements dans une entreprise : réduction d’impôt . . . 272Investissements dans une entreprise : crédit d’impôt . . . . . . . . . . . 275Plafonnement des réductions d’impôt pour investissements outre-mer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277
plafonnement global . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 279
prélèvement à la source et diversPrélèvement à la source . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 281Divers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 283Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus . . . . . . . . . . . . . . . . . 286Revenus d’activité et de remplacement soumis aux contributions sociales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 287Revenus du patrimoine exonérés de CSG/CRDS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 289Fonctionnaires internationaux . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 290Taux effectif . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 291Revenus exceptionnels ou différés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 292Revenu fiscal de référence . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 294
impôt sur la fortune immobilière ifi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 295
déclaration des revenus fonciers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 299
déclaration des revenus encaissés à l’étranger . 323
calcul de l’impôt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 327
formulaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 341
index . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 399
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343
7
2042
N°10330 * 24
19 direction généraledes finances publiques
état civil
DÉCLARANT 1 Monsieur Madame DÉCLARANT 2 Monsieur Madame
Nom de naissance
Prénoms
Date de naissance
Lieu de naissance département commune ou pays si né(e) à l’étranger département commune ou pays si né(e) à l’étranger
Nom auquel vos courriers seront adressés
Votre téléphone
Votre mél
adresse au 1er janvier 2020
Adresse no rue
code postal commune
Appartement no étage escalier bâtiment résidence nb. pièces
Statut propriétaire locataire colocataire hébergé gratuitement nom du propriétaire nom du colocataire
changements d’adresse
Vous avez changé d’adresse en 2019 Date du déménagement 2 0 1 9
Adresse no rue
au 1er janvier 2019 code postal commune
Appartement no étage escalier bâtiment résidence
Vous avez changé d’adresse en 2020 Date du déménagement 2 0 2 0
Adresse actuelle no rue
code postal commune
Appartement no étage escalier bâtiment résidence
contribution à l’audiovisuel public
Si aucune de vos résidences (principale ou secondaire) n’est équipée d’un téléviseur, cochez > . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ØRA
signature du ou des déclarants
À Le Si vous souscrivez une déclaration d’impôt sur la fortune immobilière, cochez . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ØIF
Si vous déposez la déclaration au titre d’un mandat,
apposez votre cachet et cochez . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ØTA
DÉCLARATION DES REVENUS 2019Envoyez votre déclaration au centre des finances publiques de votre domicile au plus tard le 14 mai ou déclarez sur impots.gouv.fr.
Vous déposez une déclaration pour la première fois Cochez > Joignez une copie de justificatif de votre identité (carte d’identité, passeport, livret de famille, carte de séjour…)
Vous avez déjà déposé une déclaration. Indiquez : N° FIP >
N° fiscal >
N° fiscal du conjoint > numéros présents sur la déclaration de revenus ou sur votre dernier avis d’impôt
services gestionnaires dir situation et charges du foyer fiscal éléments pour la taxe d’habitation
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344
2
a ı situation du foyer fiscal en 2019
Marié(e)s . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . M Célibataire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . C Divorcé(e)/séparé(e) . . . . . . . . . . . . . D Veuf(ve) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . V Pacsé(e)s . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . O
Date des changements en 2019
– Mariage X 2 0 1 9 Pacs X 2 0 1 9
N° fiscal de votre conjoint . . . . . . . . . . .
Vous optez pour la déclaration séparée de vos revenus 2019 . . . . . . . . . . . . . . . . B
– Divorce/séparation/rupture de Pacs . . . . . . . . . . . . . . . . Y 2 0 1 9
– Décès : déclarant 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Z 2 0 1 9
déclarant 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Z 2 0 1 9
Situations pouvant donner droit à une demi-part supplémentaire1. Célibataire, divorcé(e), séparé(e), veuf(ve)Vous viviez seul au 1er janvier 2019 (ou au 31 décembre 2019 en cas de divorce/séparation/rupture de Pacs en 2019) et vous avez un enfant :
• majeur non rattaché à votre foyer (ou mineur imposé en son nom propre) • ou décédé après l’âge de 16 ans ou par suite de faits de guerre.
Vous avez élevé cet enfant pendant au moins cinq années au cours desquelles vous viviez seul . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . L
2. Titulaire d’une pension (militaire, accident du travail) pour invalidité d’au moins 40 % ou de la carte d’invalidité ou de la carte mobilité inclusion (CMI) mention “invalidité” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . PVotre conjoint remplit ces conditions, ou votre conjoint, décédé en 2019, remplissait ces conditions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . F
3. Titulaire de la carte du combattant ou d’une pension militaire d’invalidité ou de victime de guerre– Vous êtes célibataire, divorcé, séparé, veuf :
· vous êtes âgé de plus de 74 ans (né avant le 1.1.1946) et vous remplissez ces conditions ;
· ou vous êtes âgé de plus de 74 ans (né avant le 1.1.1946) et votre conjoint décédé bénéficiait de la demi-part supplémentaire ;
· ou votre conjoint décédé en 2019 bénéficiait de la demi-part supplémentaire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . W
– Vous êtes mariés ou liés par un Pacs : l’un des deux déclarants, âgé
de plus de 74 ans (né avant le 1.1.1946), remplit ces conditions . . . . . . . . . S
– Vous avez une pension de veuve de guerre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . G
b ı parent isoléVous êtes célibataire, divorcé, séparé et, au 1er janvier 2019 (ou au 31 décembre 2019 en cas de divorce/séparation/rupture de Pacs en 2019), vous viviez seul avec vos enfants ou des personnes invalides recueillies sous votre toit, cochez . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . T
c ı personnes à charge en 2019Enfants à chargeNombre d’enfants non mariés de moins de 18 ans (nés du 1.1.2001 au 31.12.2019)
ou handicapés quel que soit l’âge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . F
Année de naissance . . . . . . . . . . . . . . . . .
dont enfants titulaires de la carte d’invalidité ou de la CMI-invalidité . . . . . . . . . G
Année de naissance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Renseignements sur vos enfants de 15 à 18 ans (nés du 1.1.2001 au 31.12.2004)
Nom, prénom . . . . . . . . . . . . . . .
Date de naissance . . . . . . . . . . .
Lieu de naissance . . . . . . . . . . . Nom, prénom . . . . . . . . . . . . . . .
Date de naissance . . . . . . . . . . .
Lieu de naissance . . . . . . . . . . .
Enfants à charge en résidence alternée Nombre d’enfants non mariés de moins de 18 ans (nés du 1.1.2001 au 31.12.2019)
ou handicapés quel que soit l’âge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . H
Année de naissance . . . . . . . . . . . . . . . . . .
dont enfants titulaires de la carte d’invalidité ou de la CMI-invalidité . . . . . . . . . . I
Année de naissance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Nom et adresse de l’autre parent
Renseignements sur vos enfants de 15 à 18 ans (nés du 1.1.2001 au 31.12.2004)
Nom, prénom . . . . . . . . . . . . . . .
Date de naissance . . . . . . . . . . .
Lieu de naissance . . . . . . . . . . .
Nom, prénom . . . . . . . . . . . . . . .
Date de naissance . . . . . . . . . . .
Lieu de naissance . . . . . . . . . . .
Autres personnes invalides vivant sous votre toit
Nombre de titulaires de la carte d’invalidité ou de la CMI-invalidité . . . . . . . . . . . R
Année de naissance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Nom, prénom, date et lieu de naissance
d ı rattachement en 2019 d’enfants majeurs ou mariés nés du 1.1.1998 au 31.12.2000 ou, s’ils sont étudiants, nés du 1.1.1994 au 31.12.2000Nombre d’enfants célibataires (ou veufs ou divorcés) majeurs sans enfant . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . J Nombre d’enfants mariés/pacsés et d’enfants non mariés chargés de famille (y compris le conjoint et les enfants) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . N
Monsieur Madame Monsieur Madame
Nom, prénom . . . . . . . . . . . . . . . Nom, prénom . . . . . . . . . . . . . . . .
Date de naissance . . . . . . . . . . . Date de naissance . . . . . . . . . . . .
Lieu de naissance . . . . . . . . . . . Lieu de naissance . . . . . . . . . . . .
informations
coordonnées bancairesJoignez obligatoirement un relevé d’identité bancaire.
Vos coordonnées bancaires seront utilisées pour le paiement de votre impôt sur le revenu dans le cadre du prélèvement à la source.
En signant ce formulaire de mandat, vous autorisez la DGFiP à envoyer des instructions à votre banque pour débiter votre compte, et votre banque à débiter votre compte conformément
aux instructions de la DGFiP. Vous bénéficiez du droit d’être remboursé par votre banque selon les conditions décrites dans la convention que vous avez passée avec elle. Une demande de
remboursement doit être présentée dans les 8 semaines suivant la date de débit de votre compte pour un prélèvement autorisé. Vos droits concernant le présent mandat sont expliqués
dans un document que vous pouvez obtenir auprès de votre banque.
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3
1 ı traitements, salaires, pensions, rentestraitements, salaires déclarant 1 déclarant 2 1re pers. à charge 2e pers. à charge
Traitements et salaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AJ
. . . . . . . 1BJ
. . . . . . . 1CJ
. . . . . . . 1DJ
Revenus des salariés des particuliers employeurs . . . . . . . . . 1AA
. . . . . . 1BA
. . . . . . 1CA
. . . . . . 1DA
Abattement forfaitaire Assistants maternels/familiaux. Journalistes . 1GA
. . . . . . 1HA
. . . . . . . 1IA
. . . . . . . 1JA
Revenus d’heures supplémentaires exonérés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1GH
. . . . . . 1HH
. . . . . . . 1IH
. . . . . . . 1JH
Revenus des associés et gérants article 62 du CGI . . . . . . . . . . . . . . 1GB
. . . . . . 1HB
. . . . . . . 1IB
. . . . . . . 1JB
Droits d’auteur, fonctionnaires chercheurs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1GF
. . . . . . 1HF
. . . . . . . 1IF
. . . . . . . 1JF
Agents généraux d’assurance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1GG
. . . . . . 1HG
. . . . . . . 1IG
. . . . . . . 1JG
Autres revenus imposables Chômage, préretraite . . . . . . . . . . . . . . . . 1AP
. . . . . . 1BP
. . . . . . 1CP
. . . . . . 1DP
Salaires perçus par les non-résidents et salaires de sourceétrangère avec crédit d’impôt égal à l’impôt français . . . . . . . 1AF
. . . . . . . 1BF
. . . . . . . 1CF
. . . . . . 1DF
Autres salaires imposables de source étrangère . . . . . . . . . . . . . 1AG
. . . . . . 1BG
. . . . . . 1CG
. . . . . . 1DG
Frais réels Joignez la liste détaillée sur papier libre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AK
. . . . . . 1BK
. . . . . . 1CK
. . . . . . 1DK
pensions, retraites, rentes déclarant 1 déclarant 2 1re pers. à charge 2e pers. à charge
Pensions, retraites et rentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AS
. . . . . . 1BS
. . . . . . . 1CS
. . . . . . 1DS
Pensions de retraite en capital taxables à 7,5 % . . . . . . . . . . . . . . 1AT
. . . . . . . 1BT
Pensions en capital des nouveaux plans d’épargne retraite . . 1AI
. . . . . . . 1BI
Pensions d’invalidité . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AZ
. . . . . . . 1BZ
. . . . . . . 1CZ
. . . . . . 1DZ
Pensions alimentaires perçues . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AO
. . . . . . 1BO
. . . . . . 1CO
. . . . . . 1DO
Pensions perçues par les non-résidents et pensions de source étrangère avec crédit d’impôt égal à l’impôt français . . . . . . . 1AL
. . . . . . . 1BL
. . . . . . . 1CL
. . . . . . 1DL
Autres pensions imposables de source étrangère . . . . . . . . . . . 1AM
. . . . . . 1BM
. . . . . . 1CM
. . . . . 1DM
rentes viagères à titre onéreuxMontant perçu par le foyer par âge d’entrée en jouissance moins de 50 ans de 50 à 59 ans de 60 à 69 ans à partir de 70 ans
Rentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AW
. . . . . 1BW
. . . . . . 1CW
. . . . . 1DW
Rentes perçues par les non-résidents et rentes de source étrangère avec crédit d’impôt égal à l’impôt français . . . . . . 1AR
. . . . . . 1BR
. . . . . . 1CR
. . . . . . 1DR
2 ı revenus des valeurs et capitaux mobiliers
Produits des bons et contrats de capitalisation et d’assurance-vie de 8 ans et plus– produits des versements effectués avant le 27.9.2017
• produits soumis au prélèvement libératoire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2DH
• autres produits . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2CH
– produits des versements effectués à compter du 27.9.2017 • produits imposables à 7,5 % produits correspondant aux primes n’excédant pas 150 000 € . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2VV
• produits imposables à 12,8 % produits correspondant aux primes excédant 150 000 € . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2WW
Produits des bons et contrats de capitalisation et d’assurance-vie de moins de 8 ans– produits des versements effectués avant le 27.9.2017
• produits soumis au prélèvement libératoire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2XX
• autres produits . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2YY
– produits des versements effectués à compter du 27.9.2017 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2ZZ
Revenus des actions et parts Abattement de 40 % si option barème . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2DC
Dividendes imposables des titres non cotés détenus dans le PEA ou le PEA-PME . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2FU
Autres revenus distribués et assimilés. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2TS
Intérêts et autres produits de placement à revenu fixe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2TR
Intérêts des prêts participatifs et des minibons . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2TT
Intérêts imposables des obligations remboursables en actions détenues dans le PEA-PME . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2TQ
Revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux sans CSG déductible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2CG
Revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux avec CSG déductible si option barème . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2BH
Autres revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux avec CSG déductible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2DF
Revenus déjà soumis au seul prélèvement de solidarité de 7,5 %. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2DG
Revenus soumis au seul prélèvement de solidarité à soumettre à la CSG et à la CRDS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2DI
Frais et charges déductibles si option barème . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2CA
Crédits d’impôt sur valeurs étrangères . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2AB
Prélèvement forfaitaire non libératoire déjà versé . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2CK
Autres revenus soumis à un prélèvement ou une retenue libératoire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2EE
Vous optez pour l’imposition au barème de l’ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers (rubrique 2) et de vos gains de cession de valeurs mobilières (rubrique 3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2OP cochez
3 ı gains de cession de valeurs mobilières, droits sociaux et gains assimilés
Plus-value sans application d’abattement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VG
Moins-value 2019 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VH
-
346
4 9 YF YG YH YK YT YU YW YZ
4 ı revenus fonciers Location non meubléeMicro foncier Recettes brutes sans abattement n’excédant pas 15 000 € . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BE
– dont recettes de source étrangère ouvrant droit à un crédit d’impôt égal à l’impôt français . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BK
Nom du locataire et adresse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Régime réel Report du résultat déterminé sur la déclaration no 2044Revenus fonciers imposables . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BA
– dont revenus de source étrangère ouvrant droit à un crédit d’impôt égal à l’impôt français . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BL
Déficit imputable sur les revenus fonciers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BB
Déficit imputable sur le revenu global . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BC
Déficits antérieurs non encore imputés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BD
Vous ne percevez plus de revenus fonciers en 2020 . . . . . . . . 4BN cochez Vous souscrivez une déclaration no 2044 spéciale . . . . 4BZ cochez
6 ı charges déductibles
CSG déductible, calculée sur les revenus du patrimoine. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6DE
Pensions alimentaires versées à des enfants majeurs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6EL 1ER ENFANT . . . . . . 6EM 2
E ENFANT
Autres pensions alimentaires versées (enfants mineurs, ascendants,…) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6GU
Nom et adresse des bénéficiaires
Épargne retraite déclarant 1 déclarant 2 pers. à charge
Cotisations versées sur les nouveaux plans d’épargne retraite déductibles du revenu global . . 6NS
. . . . . . 6NT
. . . . . . 6NU
Cotisations PERP, PRÉFON, COREM, CGOS et assimilées . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6RS
. . . . . . 6RT
. . . . . . 6RU
Plafond de déduction . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6PS
. . . . . . . 6PT
. . . . . . 6PU
Vous souhaitez bénéficier du plafond de votre conjoint . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6QR cochez
Vous êtes nouvellement domicilié en France en 2019 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6QW cochez
Cotisations sur les nouveaux plans d’épargne retraite déduites des BIC, BNC, BA . . . . . 6OS
. . . . . . 6OT
. . . . . . 6OU
Cotisations Madelin, cotisations aux régimes obligatoires d’entreprise déduites des salaires et versements exonérés affectés à l’épargne retraite d’entreprise . . . . . . . . . . 6QS
. . . . . . 6QT
. . . . . . 6QU
7 ı réductions et crédits d’impôt
Services à la personne, emploi à domicileSommes versées en 2019 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7DB
Nombre d’ascendants bénéficiaires de l’APA, âgés de plus de 65 ans, pour lesquels vous avez engagé des dépenses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7DL
Vous avez employé directement pour la première fois en 2019 un salarié à domicile . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7DQ cochez
Vous (ou votre conjoint ou une personne à charge) avez la carte d’invalidité ou la carte mobilité inclusion, mention “invalidité” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7DG cochez
Autres réductions/crédits d’impôt ? Reportez-vous aux formulaires nos 2042 RICI (pour les plus courants) et 2042 C (pour les autres).
8 ı prélèvement à la source et divers
Avance de 60 % sur réductions et crédits d’impôt versée en début d’année sur votre compte bancaire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8EA
Non-résidents : retenue à la source prélevée en France Joignez l’annexe no 2041 E . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8TA
Plus-values en report d’imposition non expiré . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8UT
Revenus exonérés non retenus pour le calcul du taux effectif Organismes internationaux, missions diplomatiques ou consulaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8FV cochez
Contrats d’assurance-vie souscrits à l’étranger Joignez la liste des contrats . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8TT cochez
Comptes ouverts, détenus, utilisés ou clos à l’étranger Joignez la déclaration no 3916 ou la liste des comptes sur papier libre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8UU cochez
Prélèvement à la source déclarant 1 déclarant 2 1re pers. à charge 2e pers. à charge
Prélèvement à la source déjà payé :– retenue à la source sur les salaires et pensions . . . . . . . . . . . 8HV
. . . . . . . 8IV
. . . . . . . 8JV
. . . . . . 8KV
– acomptes d’impôt sur le revenu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8HW
. . . . . . 8IW
. . . . . . 8JW
. . . . . 8KW
– acomptes de prélèvements sociaux. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8HX
. . . . . . . 8IX
. . . . . . . 8JX
. . . . . . 8KX
Remboursement de trop-prélevé déjà obtenu :
– impôt sur le revenu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8HY
. . . . . . . 8IY
. . . . . . . 8JY
. . . . . . 8KY
– prélèvements sociaux . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8HZ
. . . . . . . 8IZ
. . . . . . . 8JZ
. . . . . . 8KZ
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347
si vous déposez une déclaration de revenus pour la première foiscomplétez ce formulaire et fournissez les documents indiqués
si vous êtes locataire ou colocataire
> Copie du contrat de bail de votre logement au 31 décembre 2019
si vous êtes hébergé à titre gratuit
> Copie du dernier avis de taxe d’habitation, de taxe foncière ou du contrat de bail de la personne
qui vous hébergeait au 31 décembre 2019
> Attestation d’hébergement (voir au verso) signée par la personne qui vous hébergeait au 31 décembre 2019
si vous résidez dans un hôtel
> Attestation d’occupation d’une chambre d’hôtel délivrée par le gérant de l’hôtel où vous résidiez
au 31 décembre 2019
si vous êtes hébergé dans un foyer
> Attestation délivrée par le foyer qui vous hébergeait au 31 décembre 2019
si vous êtes domicilé auprès d’un centre communal d’action sociale ou d’un organisme agréé à cet effet
> Attestation d’élection de domicile en cours de validité au 31 décembre 2019
Si vous étiez rattaché jusqu’à maintenant au foyer fiscal de vos parents
Nom et prénoms des parents
Adresse des parents
ces éléments sont indispensables au traitement de votre déclaration de revenus. sans réponse de votre part, votre déclaration ne sera pas prise en compte. vous ne recevrez donc pas d’avis d’imposition ou de non imposition.
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348
attestation d’hébergement
Les soussignés
Domiciliés à
Attestent avoir hébergé
À leur domicile depuis le ı | ı | ı ı ı jusqu’à ce jour ou jusqu’au ı | ı | ı ı ı
Fait à le ı | ı | ı ı ı
Signature
joignez obligatoirement la copie du dernier avis de taxe d’habitation, de taxe foncière ou du contrat de bail
de la personne qui vous héberge.
L’article 441-7 du code pénal sanctionne d’une peine d’un an d’emprisonnement et de 15 000 € d’amende toute personne ayant établi
une attestation ou un certificat faisant état de faits matériellement inexacts.
-
LA 2042 C ET SES RÉFÉRENCES DANS LA BROCHURE
1
2042 C
N°11222 * 22
direction généraledes finances publiques
COMPLÉMENTAIRENom
Prénom
Adresse
REVENUS 2019DÉCLARATION COMPLÉMENTAIRE
19
1 ı SALAIRES, GAINS D’ACTIONNARIAT SALARIÉ déclarant 1 déclarant 2
Rabais excédentaire sur options sur titres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1TP 1UP
Gains de levée d'options attribuées à compter du 28.9.2012 ; gains d'acquisition d'actions gratuites attribuées
à compter du 28.9.2012 sur décision prise au plus tard le 7.8.2015 ; gains d'acquisition d'actions gratuites attribuées
sur décision prise à compter du 31.12.2016 pour leur fraction excédant 300 000 € . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1TT 1UT
Gains d'acquisition d'actions gratuites attribuées sur décision prise du 8.8.2015 au 30.12.2016 ; gains d'acquisition d'actions gratuites attribuées
sur décision prise à compter du 31.12.2016 pour leur fraction n’excédant pas 300 000 €
– gain imposable Après abattement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1TZ ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
– abattement pour durée de détention . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1UZ ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
– abattement de 50 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1WZ ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
– abattement fixe Départ à la retraite d'un dirigeant de PME . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1VZ ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
Gains et distributions provenant de parts ou actions de carried-interest . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1NX 1OX
Gains et distributions provenant de parts de carried-interest soumis à la contribution salariale de 30 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1NY 1OY
Indemnités pour préjudice moral Fraction supérieure à 1 million d'euros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1PM 1QM
Agents d’assurance : salaires exonérés Option pour le régime fiscal des salariés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AQ 1BQ
Salariés impatriés : salaires et primes exonérés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1DY 1EY
Sommes exonérées provenant du CET ou de jours de congé non pris, affectées à l’épargne retraite d’entreprise . . . . . . . . . . . . . . 1SM 1DN
déclarant 1 déclarant 2 1re pers. à charge 2e pers. à charge En 2020 vous ne percevez plus de salaires déclarés lignes 1GB, 1GF, 1GG, 1AG
de la déclaration no 2042 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1GK cochez 1GL cochez 1GP cochez 1GQ cochez
En 2020 vous ne percevez plus de pensions déclarées lignes 1AO, 1AM
de la déclaration no 2042 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1HK cochez 1HL cochez 1HP cochez 1HQ cochez
SALAIRES ET PENSIONS EXONÉRÉS RETENUS POUR LE CALCUL DU TAUX EFFECTIFSalaires et pensions de source étrangère (exonérés selon la convention applicable), après déduction de l'impôt étranger. Salaires des détachés à l'étranger (y compris marins pêcheurs) exonérés en application de l'article 81 A du code général des impôts. N’indiquez pas ces revenus ligne 8TI.
déclarant 1 déclarant 2 1re pers. à charge 2e pers. à charge
Salaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AC 1BC 1CC 1DC
Marins-pêcheurs exerçant hors des eaux territoriales françaises . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1GE cochez 1HE cochez 1IE cochez 1JE cochez
Frais réels Joignez la liste détaillée sur papier libre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AE 1BE 1CE 1DE
Pensions de source étrangère . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AH 1BH 1CH 1DH
Pays de provenance des revenus de source étrangère . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
DIRIGEANTS DE SOCIÉTÉS ET MEMBRES DU GROUPE FAMILIALSi en 2018 vous avez perçu pour la première fois une rémunération versée par une société que vous contrôlez ou par une société contrôlée par votre conjoint, vos ascendants ou descendants ou vos frères et soeurs, indiquez le montant net imposable de la rémunération que cette société vous a versée en 2019 (après déduction forfaitaire de 10 % ou déduction des frais réels).
SOCIÉTÉ1 SOCIÉTÉ2
Nom de la société. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . déclarant 1 déclarant 2 déclarant 1 déclarant 2
Rémunération nette de l'année 2019 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1AN 1BN 1GN 1HN
SIGNATURE DU OU DES DÉCLARANTS
À Le
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107
108
107
107
96, 109 109
83
112
95, 109
83
-
2042 C
2
2 ı REVENUS DE CAPITAUX MOBILIERS Revenus réputés distribués et revenus des structures soumises hors de France à un régime fiscal privilégié . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2GO
Déficits des années antérieures non encore déduits :
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2AA . . . . 2AL . . 2AM . . . 2AN . . . 2AQ . . . . 2AR
Impatriés : revenus perçus à l'étranger exonérés (50 %) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2DM
Pertes nettes sur prêts participatifs et minibons non imputées à reporter sur l'année 2020, provenant de l'année :
2016 . . . 2TU . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2017. . . . . 2TV . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2018 . . . 2TW . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2019 . . . . 2TX
Gains de cession des bons et contrats de capitalisation et d'assurance-vie
– gains attachés aux versements effectués avant le 27.9.2017 :
gains soumis au prélèvement libératoire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2VM autres gains . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2VN
– gains attachés aux versements effectués à compter du 27.9.2017 :
gains imposables à 7,5 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2VO gains imposables à 12,8 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2VP
– moins-values de cession non imputées à reporter sur l’année 2020, provenant de l’année :
2018 . . . 2VQ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2019 . . . . 2VR
Rachat d’un contrat d’assurance-vie de 8 ans et plus réinvesti dans un nouveau plan d’épargne retraite :
– produits des versements effectués avant le 27.9.2017
produits soumis au prélèvement forfaitaire libératoire . . . . . . 2RA autres produits . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2RB
– produits des versements effectués à compter du 27.9.2017
produits imposables à 7,5 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2RC produits imposables à 12,8 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2RD
3 ı PLUS-VALUES ET GAINS DIVERS Gains de levée d'options sur titres et gains d'acquisition d'actions gratuites attribuées avant le 28.9.2012 :
– gains taxables à : . . . . . . . . . . . . . . . . 18 % 3VD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 % 3VI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41 % 3VF
– gains imposables sur option dans la catégorie des salaires . . . . . . . . . déclarant 1 3VJ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . déclarant 2 3VK
– gains sur options et actions gratuites attribuées à compter du 16.10.2007, soumis à la contribution salariale de 10 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VN
Gains de cession de titres souscrits en exercice de bons de souscription de parts de créateur d’entreprise (BSPCE) :
– activité exercée depuis au moins trois ans : BSPCE attribués
• avant le 1.1.2018 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3SJ
• à compter du 1.1.2018 : gain avant abattement . . . . . . . . . . . . . 3TJ abattement fixe Départ à la retraite d’un dirigeant de PME . . . . . . . . . 3TK
– activité exercée depuis moins de trois ans : gains taxables à 30 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3SK
Abattement pour durée de détention de droit commun sur plus-values déclarées ligne 3VG de la déclaration no 2042 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3SG
Plus-values bénéficiant de l'abattement pour durée de détention renforcé ou de l’abattement pour départ à la retraite des dirigeants de PME :
– plus-value avant abattement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3UA
– abattement pour durée de détention renforcé . . . . . . . . . . . . . . . . . 3SL abattement fixe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VA
Gain sur retrait ou rachat du PEA ou du PEA-PME avant expiration de la 5e année . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VT
Profits sur instruments financiers taxables à 50 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3PI
Cession de titres détenus à l'étranger par les impatriés :
plus-values exonérées (50 %) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VQ moins-values non imputables (50 %) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VR
Produits et plus-values exonérés provenant de structures de capital-risque . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VC
Plus-values immobilières et plus-values de cession de droits sociaux réalisées par les non-résidents . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3SE
Plus-values en report d'imposition Article 150-0 D bis du CGI :
– plus-values dont le report a expiré en 2019 : avant abattement . . . . . . . . . . . . . . . 3SA plus-values imposables . . . . . . . . . . . . . . . . 3SB
– complément de prix perçu en 2019 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WE
Plus-values en report d’imposition Article 150-0 B ter du CGI :
– plus-values réalisées en 2019 : avant abattement . . . . . . . . . . . . . 3WH après abattement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WG
– plus-values dont le report a expiré en 2019 :
• réalisées du 14.11.2012 au 31.12.2012 taxables à 24 % . . . . . . . . . . . . . . . . 3WI taxables à 19 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WJ
• plus-values réalisées à compter du 1.1.2013 :
plus-values avant abattement réalisées de 2013 à 2016 . . . 3WN réalisées à compter du 1.1.2017 . . . . 3XN
plus-values imposables . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WP
impôt sur le revenu (IR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WR contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) . . . . 3WT
Plus-values de cession de titres d'OPC monétaires dont le report d'imposition a expiré en 2019 Article 150-0 B quater du CGI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3SZ
Cession d’actifs numériques Report de la déclaration n° 2086 : plus-value . . . . . . . . . . . 3AN moins-value . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3BN
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140
-
2042 C
3
Transfert du domicile fiscal hors de France Report de la déclaration no 2074 -ETD “Exit Tax”
– plus-values et créances dont l’imposition est en sursis de paiement
• plus-values et créances soumises : aux prélèvements sociaux . . . 3WM au barème de l’IR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WA
• plus-values art. 150-0 B ter du CGI : IR et CEHR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3TA
prélèvements sociaux 15,5 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3XM prélèvements sociaux 17,2 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3XA
– plus-values et créances dont l’imposition ne bénéficie pas du sursis de paiement
• plus-values et créances soumises : aux prélèvements sociaux . . . 3WD au barème de l’IR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3WB
• plus-values art. 150-0 B ter du CGI : IR et CEHR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3TB
prélèvements sociaux 15,5 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3XD prélèvements sociaux 17,2 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3YA
Plus-values nettes de cession d’immeubles ou de biens meubles déjà imposées à 19 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VZ
Plus-value exonérée au titre de la première cession d'un logement, autre que la résidence principale, sous condition de remploi . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3VW
4 ı REVENUS FONCIERSAmortissement « Robien » ou « Borloo neuf » déduit des revenus fonciers 2019 (investissements réalisés en 2009) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BY
Taxe sur les loyers élevés des logements de petite surface Report de la déclaration no 2042 LE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4BH
REVENUS EXCEPTIONNELS OU DIFFÉRÉSMontant total des revenus à imposer selon le système du quotient n’incluez pas ces revenus dans les autres rubriques de votre déclaration . . . . . . . . . . . . . . . . . . ØXX
Nature, détail et année d’échéance normale de ces revenus.Pour les bénéfices agricoles indiquez le nom du titulaire et s’il est adhérent d’un organisme de gestion agréé.
6 ı CHARGES ET IMPUTATIONS DIVERSES
Pensions alimentaires versées sur décision de justice définitive avant 2006 :
– à des enfants majeurs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6GI 1ER ENFANT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6GJ 2
E ENFANT
– à d’autres personnes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6GP
Nom et adresse des bénéficiaires
Déductionsprévues par les articles 156,II et 156 bis du code général des impôts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6DD
Nature des déductions
Frais d’accueil sous votre toit de personnes de plus de 75 ans dans le besoin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Nombre 6EV . . . . . . . . . . . . . . . Montant . . . 6EU
Nom et adresse des bénéficiaires
Dépenses de grosses réparations effectuées par les nus-propriétaires. Report de dépenses des années ant�