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COORDENAÇÃO DE CUSTOS

GOVERNAMENTAIS

- COCUG - INFORMAÇÕES:

Coordenação de Custos Governamentais – COCUG/SUCON/SEF

Tel: (61) 3312-5091; Fax: (61) 3312-5099

Coordenação de Custos Governamentais - COCUG

SCS QD. 09, Lote C, Edifício Parque Cidade Corporate – Torre B, 5º Andar

Brasília – DF

GOVERNO DO DISTRITO FEDERAL

SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA

SUBSECRETARIA DE CONTABILIDADE

COORDENAÇÃO DE CUSTOS GOVERNAMENTAIS

DEMONSTRATIVO SINTÉTICO DE CUSTOS PÚBLICOS

FUNÇÃO/SUBFUNÇÃO/PROGRAMA

A excelência na gestão é uma necessidade e um anseio da Administração Pública para se atingir um novo patamar de responsabilidade fiscal e

eficiência. O desenvolvimento de uma cultura de custos no setor público e o uso efetivo de suas informações são de fundamental importância

para alcançar esses objetivos.

O histórico da Contabilidade de Custos na Administração Pública tem como marco inicial a Lei nº 4.320, de 1964, ainda em vigor, e se

consolidou com Lei Complementar nº 101, de 04 de maio de 2000, estabelecendo que “a Administração Pública manterá sistema de custos que

permita a avaliação e o acompanhamento da gestão orçamentária, financeira e patrimonial”.

No âmbito do Distrito Federal, a apuração de custos teve início com o Projeto-Piloto Custos 2003, desenvolvido pela Diretoria Geral de

Contabilidade em parceria com a Fundação Hemocentro de Brasília. Esse processo culminou na concepção do atual Sistema de Informação de

Custos do Governo do Distrito Federal, que pretende promover maior eficiência na utilização dos recursos públicos e ampliar o controle social

por meio da transparência na Administração Pública.

Neste trabalho, apresentamos três dos demonstrativos de custos, disponíveis no módulo “Custos” integrante do ambiente SIAC/SIGGO. Esses

demonstrativos tem a finalidade de mostrar um panorama do gasto público por três perspectivas: Função, Subfução e Programa, que integram

a classificação funcional e buscam responder em que área o governo está realizando a despesa.

A função é o maior nível de agregação das diversas áreas de atuação do setor público e está relacionado com a missão institucional do órgão,

como: saúde, educação, trabalho, cultura e outros.

(-) Despesas executadas por inscrição em RP não processados

(+) Restos a pagar não processados executados no exercício

(-) Concessões de Adiantamentos

(+) Despesas incorridas de adiantamentos

(-) Amortizações da dívida

(-) Transferências intragovernamentais

(-) Restituições

O consumo de materiais e instalações é visto sob a ótica da renovação/reposição, eliminando a necessidade de ajustes

patrimoniais. Com a implementação da Contabilidade Patrimonial, essa proxy será substituída naturalmente pela despesa

de consumo de materiais e pela despesa de depreciação.

Despesa Orçamentária Ajustada

Laborais - despesas com a relação de trabalho (servidores efetivos e terceirizados em atividade).

Materiais - despesas com materiais de consumo.

Serviços - despesas com a prestação de serviços contratados pelo GDF (incluindo despesa de manutenção).

Serviço da Dívida - despesas com juros e encargos da dívida.

Benefícios - despesas com pessoal inativo (aposentados e pensionistas).

Investimentos - despesas com investimentos e inversões financeiras.

Funcionamento - despesas gerais da administração não atribuídas às demais categorias (incluindo gasto com assistência social).

Custo Apurado (Apresentado na coluna "B" dos demonstrativos)

Despesa Orçamentária Executada (Despesa líquidada + Inscrição em RP não processados)

Distribuição em

Categorias de

Custos

Ajustes

Orçamentários

* Aspectos

Patrimoniais

A subfunção representa um nível de agregação imediatamente inferior à função e evidencia cada área de atuação governamental, por

intermédio da agregação de determinadas despesas que se aglutinam em torno de uma função, como: administração geral, policiamento,

saneamento básico urbano, transporte rodoviário e outros.

Os programas representam a organização da atuação do governo que articula um conjunto de ações para concretizar um objetivo estabelecido,

visando à solução de um problema ou para atender determinada necessidade/demanda da sociedade.

Os demonstrativos de custos pretendem evidenciar quanto, como e onde o governo está aplicando os recursos públicos. A apuração de custos

é realizada por meio de ajustes contábeis das despesas e da sua classificação em categorias de custos, conforme figura 1.

Figura 1

Atualmente o custo apurado pelo Sistema de Informação de Custos contempla apenas os recursos executados e contabilizados diretamente

pelo Governo do Distrito Federal, ou seja, a execução do Fundo Constitucional do Distrito Federal não está agregada aos demonstrativos de

custos. Os demonstrativos apresentados referem-se ao exercício de 2017.


Demonstrativo Sintético de Custos Públicos

PSIAG820

Exercício: 2017

Tipo de Agregação: 0 - Consolidado

Período: Acumulado Até o Mês 12 - Dezembro

Área: Área Meio e Fim

Especificação da Consulta: Função

Categorias de Custos

InvestimentosLaborais BeneficiosFuncionamentoServiçosCódigo Serviço da

DívidaMateriais Custo Apurado

Descrição

2.087.777,84 100.168.569,75 14.334.530,92575.386.061,64 6.565.510,1501 447.154,65LEGISLATIVA 698.989.604,950,00

20.239,30 186.439,35 0,000,00 0,0002 0,00JUDICIÁRIA 206.678,650,00

508.567,73 26.609.122,04 532.901,47279.252.326,05 3.934.805,7703 0,00ESSENCIAL À JUSTIÇA 310.837.723,060,00

14.655.782,64 709.159.185,63 19.109.947,781.072.019.581,17 199.556.659,8104 17.311.640,51ADMINISTRAÇÃO 2.031.812.797,540,00

12.616.513,82 294.666.192,16 26.491.342,77398.368.704,69 32.745.759,8806 0,00SEGURANÇA PÚBLICA 764.888.513,320,00

1.418.402,03 35.050.780,92 188.188.112,17180.035.472,60 990.604,1708 0,00ASSISTÊNCIA SOCIAL 405.683.371,890,00

8.926,41 1.610.039,41 85.644,152.758.306,55 0,0009 4.130.769.416,66PREVIDÊNCIA SOCIAL 4.135.232.333,180,00

444.668.445,35 520.706.603,57 662.258.284,391.580.715.185,73 63.452.962,8910 548.597,65SAÚDE 3.272.350.079,580,00

482.232,00 8.498.638,46 5.653.665,760,00 9.645.533,0711 0,00TRABALHO 24.280.069,290,00

68.115.863,71 590.238.037,10 558.423.614,123.029.905.793,02 38.513.633,5212 0,00EDUCAÇÃO 4.285.196.941,470,00

1.244.327,84 23.347.841,62 67.319.131,0651.483.856,56 1.980.005,5413 0,00CULTURA 145.375.162,620,00

1.948.934,49 65.682.618,71 30.564.555,68225.775.999,01 13.442.588,8814 2.245,84DIREITOS DA CIDADANIA 337.416.942,610,00

15.249.660,59 743.880.082,81 22.738.790,72480.811.252,59 356.688.295,0315 0,00URBANISMO 1.619.368.081,740,00

304.135,25 14.732.178,61 440.301,0816.681.311,92 5.316.801,0316 0,00HABITAÇÃO 37.474.727,890,00

273.057,00 16.607.985,79 0,000,00 0,0017 0,00SANEAMENTO 16.881.042,790,00

1.805.760,96 9.756.105,82 10.278.421,51104.153.955,37 1.400.998,6818 12.181,00GESTÃO AMBIENTAL 127.407.423,340,00

17.814,55 10.436.250,90 46.402.460,464.711.646,72 25.952.307,7819 0,00CIÊNCIA E TECNOLOGIA 87.520.480,410,00

1.103.283,21 10.231.470,78 346.209,35148.610.842,52 6.833.904,8320 24.362,00AGRICULTURA 167.150.072,690,00

0,00 5.415.383,92 0,000,00 0,0022 0,00INDÚSTRIA 5.415.383,920,00

2.959,39 1.787.727,10 19.046.058,3924.737.207,01 346.134,9623 7.878,78COMÉRCIO E SERVIÇOS 45.927.965,630,00

0,00 0,00 0,000,00 1.227.433,3725 0,00ENERGIA 1.227.433,370,00

14.988.924,63 329.934.559,60 386.811.761,45380.745.389,95 125.327.750,5926 35.066,54TRANSPORTE 1.237.843.452,760,00

1.817.915,03 25.273.951,13 33.199.277,5120.630.908,90 1.096.098,4327 0,00DESPORTO E LAZER 82.018.151,000,00

0,00 34.014,72 637.408.174,11204.931.997,78 0,0028 1.143,71ENCARGOS ESPECIAIS 1.061.665.284,48219.289.954,16

0,00 0,00 0,000,00 0,0099 0,00RESERVA DE CONTINGÊNCIA 0,000,00

895.017.788,388.781.715.799,78 4.149.159.687,342.729.633.184,853.544.013.779,90583.339.523,77Total 20.902.169.718,18219.289.954,16

Página: 1 Emitido Por: Emitido em:RENATO FRANCK 18/09/2018 10:57:11



PSIAG820

Exercício: 2017




Especificação da Consulta: Subfunção




Descrição

66.538,42 31.994.722,44 12.334.110,560,00 0,00031 0,00AÇÃO LEGISLATIVA 44.395.371,420,00

0,00 5.000,00 59.352,000,00 135.025,79032 0,00CONTROLE EXTERNO 199.377,790,00

21.005,40 3.709.201,09 468.604,280,00 0,00061 0,00AÇÃO JUDICIÁRIA 4.198.810,770,00

36.541.236,27 1.004.424.209,51 744.730.843,535.783.010.876,14 91.967.368,00122 22.238.101,64ADMINISTRAÇÃO GERAL 7.682.912.635,090,00

0,00 980.698,89 0,000,00 0,00123 0,00ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA 980.698,890,00

0,00 8.598,13 140.000,000,00 0,00124 0,00CONTROLE INTERNO 148.598,130,00

0,00 2.667.618,35 0,000,00 0,00125 0,00NORMATIZAÇÃO E FISCALIZAÇÃO 2.667.618,350,00

1.144.999,85 70.019.905,06 0,002.639.963,73 32.986.385,23126 0,00TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO 106.791.253,870,00

1.826,00 1.191.249,44 0,000,00 0,00127 0,00ORDENAMENTO TERRITORIAL 1.193.075,440,00

17.550,15 3.396.223,81 845.023,072.909.275,78 8.555,73128 0,00FORMAÇÃO DE RECURSOS HUMANOS 7.176.628,540,00

0,00 11.032.872,99 0,000,00 0,00129 0,00ADMINISTRAÇÃO DE RECEITAS 11.032.872,990,00

5.509,48 176.316.542,62 0,000,00 0,00131 0,00COMUNICAÇÃO SOCIAL 176.322.052,100,00

7.301.594,27 31.805.018,63 1.075.613,280,00 22.403.058,65181 0,00POLICIAMENTO 62.585.284,830,00

0,00 0,00 0,000,00 0,00241 0,00ASSISTÊNCIA AO IDOSO 0,000,00

1.818.265,19 59.766.062,04 40.824.512,060,00 8.545.784,61243 0,00ASSISTÊNCIA À CRIANÇA E AO ADOLESCENTE 110.954.623,900,00

523.260,60 9.212.176,42 151.248.930,170,00 647.370,48244 0,00ASSISTÊNCIA COMUNITÁRIA 161.631.737,670,00

0,00 0,00 15.380,8623.726,39 0,00272 4.126.920.441,99PREVIDÊNCIA DO REGIME ESTATUTÁRIO 4.126.959.549,240,00

5.199.105,06 36.034.226,90 3.373.353,20745.460,00 5.822.185,41301 0,00ATENÇÃO BÁSICA 51.174.330,570,00

150.693.726,11 248.889.041,90 99.013.419,7965.361.286,18 56.451.829,73302 0,00ASSISTÊNCIA HOSPITALAR E AMBULATORIAL 620.409.303,710,00

262.665.834,74 3.464.626,29 0,000,00 18.986,75303 0,00SUPORTE PROFILÁTICO E TERAPÊUTICO 266.149.447,780,00

1.452.112,67 7.940.017,82 0,000,00 259.704,00304 0,00VIGILÂNCIA SANITÁRIA 9.651.834,490,00

2.487.334,13 127.470,77 7.533,990,00 2.550,00305 0,00VIGILÂNCIA EPIDEMIOLÓGICA 2.624.888,890,00

13.772.460,76 27.633.637,65 141.434.852,380,00 0,00306 0,00ALIMENTAÇÃO E NUTRIÇÃO 182.840.950,790,00

600,00 0,00 0,000,00 0,00332 0,00RELAÇÕES DE TRABALHO 600,000,00

482.232,00 5.085.598,88 5.653.665,7662.862,72 0,00333 0,00EMPREGABILIDADE 11.284.359,360,00

0,00 0,00 0,000,00 9.645.533,07334 0,00FOMENTO AO TRABALHO 9.645.533,070,00

39.739.757,07 446.982.096,27 61.817.481,061.846.988.645,60 10.132.022,81361 0,00ENSINO FUNDAMENTAL 2.405.660.002,810,00

11.991.736,55 86.609.517,34 16.530.348,24412.791.525,43 7.763.567,74362 0,00ENSINO MÉDIO 535.686.695,300,00




PSIAG820

Exercício: 2017








Descrição

214.539,10 705.974,97 8.326.689,8015.744.122,00 1.898.948,31363 0,00ENSINO PROFISSIONAL 26.890.274,180,00

1.168.456,43 14.383.048,06 65.957.036,846.049.975,91 925.161,19364 0,00ENSINO SUPERIOR 88.483.678,430,00

9.431.228,66 22.500.046,39 162.566.101,07259.232.596,00 8.382.794,78365 0,00EDUCAÇÃO INFANTIL 462.112.766,900,00

4.315.088,85 6.419.688,79 1.663.007,4253.091.689,00 273.182,00366 0,00EDUCAÇÃO DE JOVENS E ADULTOS 65.762.656,060,00

1.485.820,27 6.126.317,94 420.714,40100.525.807,00 0,00367 0,00EDUCAÇÃO ESPECIAL 108.558.659,610,00

19.759,69 94.218,39 0,000,00 1.856.023,08391 0,00PATRIMÔNIO HISTÓRICO, ARTÍSTICO E ARQUEOLÓGICO

1.970.001,160,00

86.379,59 16.259.261,32 67.496.840,000,00 1.943.952,06392 0,00DIFUSÃO CULTURAL 85.786.432,970,00

2.308,00 65.768.363,34 15.521.074,934.128.200,02 2.457.348,67421 0,00CUSTÓDIA E REINTEGRAÇÃO SOCIAL 87.877.294,960,00

758.736,52 3.429.246,04 507.581,26403.809,24 1.947.120,50422 0,00DIREITOS INDIVIDUAIS, COLETIVOS E DIFUSOS 7.046.493,560,00

1.059.978,54 9.501.080,25 270.000,00660.794,10 280.613.022,17451 0,00INFRA-ESTRUTURA URBANA 292.104.875,060,00

11.866.106,96 603.619.154,48 0,000,00 7.721.750,57452 0,00SERVIÇOS URBANOS 623.207.012,010,00

1.724.525,82 237.726.708,06 354.146.491,0316.185.364,27 40.104.991,21453 0,00TRANSPORTES COLETIVOS URBANOS 649.888.080,390,00

100.016,38 7.037.851,68 0,000,00 4.573.797,45482 0,00HABITAÇÃO URBANA 11.711.665,510,00

0,00 0,00 0,000,00 0,00511 0,00SANEAMENTO BÁSICO RURAL 0,000,00

273.057,00 13.940.367,44 0,000,00 0,00512 0,00SANEAMENTO BÁSICO URBANO 14.213.424,440,00

1.250.794,99 2.003.556,83 590.000,000,00 708.744,75541 0,00PRESERVAÇÃO E CONSERVAÇÃO AMBIENTAL 4.553.096,570,00

54.042,63 233.456,00 0,000,00 95.687,75542 0,00CONTROLE AMBIENTAL 383.186,380,00

1.620,00 632.466,36 0,000,00 0,00543 0,00RECUPERAÇÃO DE ÁREAS DEGRADADAS 634.086,360,00

250,03 1.788.335,42 9.434.120,000,00 53.590,90544 0,00RECURSOS HÍDRICOS 11.276.296,350,00

0,00 2.661.243,45 29.201.563,560,00 5.926.441,00571 0,00DESENVOLVIMENTO CIENTÍFICO 37.789.248,010,00

0,00 592.290,27 0,000,00 0,00572 0,00DESENVOLVIMENTO TECNOLÓGICO E ENGENHARIA 592.290,270,00

1.396,10 5.039.078,19 16.210.677,080,00 0,00573 0,00DIFUSÃO DO CONHECIMENTO CIENTÍFICO E TECNOLÓGICO

21.251.151,370,00

0,00 111.425,08 1.158,000,00 2.661.875,85605 0,00ABASTECIMENTO 2.774.458,930,00

221.367,25 1.175.103,53 17.508,000,00 3.446.100,00606 0,00EXTENSÃO RURAL 4.860.078,780,00

18.035,53 0,00 0,000,00 0,00608 0,00Promoção da Produção Agropecuária 18.035,530,00

0,00 5.415.383,92 0,000,00 28.184.716,12661 0,00PROMOÇÃO INDUSTRIAL 33.600.100,040,00

2.655,05 3.888,95 0,000,00 0,00665 0,00NORMALIZAÇÃO E QUALIDADE 6.544,000,00




PSIAG820

Exercício: 2017








Descrição

0,00 1.086.440,00 0,000,00 126.908.530,30691 0,00PROMOÇÃO COMERCIAL 127.994.970,300,00

0,00 651.525,67 5.403.962,370,00 134.607,92695 0,00TURISMO 6.190.095,960,00

0,00 185.854.309,91 0,000,00 48.510.170,65752 0,00ENERGIA ELÉTRICA 234.364.480,560,00

11.638.063,62 39.388.468,33 519.540,006.227.822,49 75.931.883,01782 0,00TRANSPORTE RODOVIÁRIO 133.705.777,450,00

0,00 0,00 0,000,00 0,00783 0,00TRANSPORTE FERROVIÁRIO 0,000,00

0,00 5.921.428,67 1.678.315,400,00 143.196,80811 0,00DESPORTO DE RENDIMENTO 7.742.940,870,00

1.701.096,76 14.350.515,54 30.785.526,090,00 2.705.852,19812 0,00DESPORTO COMUNITÁRIO 49.542.990,580,00

17.515,28 263.188,67 14.276,340,00 118.371,15813 0,00LAZER 413.351,440,00

0,00 0,00 0,000,00 0,00841 0,00REFINANCIAMENTO DA DÍVIDA INTERNA 15.464.590,2115.464.590,21

0,00 0,00 0,000,00 0,00843 0,00SERVIÇO DA DÍVIDA INTERNA 179.698.029,15179.698.029,15

0,00 0,00 0,000,00 0,00844 0,00SERVIÇO DA DÍVIDA EXTERNA 24.127.334,8024.127.334,80

0,00 34.014,72 679.327.977,03204.931.997,78 0,00846 1.143,71OUTROS ENCARGOS ESPECIAIS 884.295.133,240,00


895.017.788,388.781.715.799,78 4.149.159.687,342.729.633.184,853.544.013.779,90583.339.523,77Total 20.902.169.718,18219.289.954,16




PSIAG820

Exercício: 2017




Especificação da Consulta: Programa




Descrição

0,00 64.403,75 693.031.623,23204.955.724,17 126.908.530,300001 4.144.230.567,60PROGRAMA PARA OPERAÇÃO ESPECIAL 5.388.480.803,21219.289.954,16

7.710.706,64 113.096.853,21 72.876.033,251.311.536.658,94 23.240.172,946001 79.488,32GESTÃO, MANUTENÇÃO E SERVIÇOS AO ESTADO - DESENVOL

1.528.539.913,300,00

14.439.773,71 377.267.252,17 538.336.665,395.621.422.635,56 11.552.987,916002 550.843,49GESTÃO, MANUTENÇÃO E SERVIÇOS AO ESTADO - SOCIAL

6.563.570.158,230,00

14.988.804,79 592.064.939,02 14.507.350,981.547.185.212,94 12.193.607,236003 4.298.787,93GESTÃO, MANUTENÇÃO E SERVIÇOS AO ESTADO - GESTÃO P

2.185.238.702,890,00

438.642.534,39 331.387.026,75 299.208.939,3866.106.746,18 63.616.619,946202 0,00BRASÍLIA SAUDÁVEL 1.198.961.866,640,00

365.596,07 193.984.997,11 215.065,600,00 37.883.300,416203 0,00GESTÃO PARA RESULTADOS 232.448.959,190,00

0,00 202.098,65 35.235,320,00 0,006204 0,00ATUAÇÃO LEGISLATIVA 237.333,970,00

1.691.535,13 21.349.738,56 33.361.761,590,00 4.183.244,276206 0,00CIDADE DO ESPORTE E LAZER 60.586.279,550,00

746.715,72 21.856.029,23 53.354.826,6163.833,12 76.079.916,936207 0,00BRASÍLIA COMPETITIVA 152.101.321,610,00

157.073,41 16.438.377,09 270.000,00660.794,10 35.416.549,476208 0,00TERRITÓRIO DA GENTE 52.942.794,070,00

13.719.110,15 748.347.949,87 10.024.120,00416.802,83 236.393.571,236210 0,00INFRAESTRUTURA E SUSTENTABILIDADE SÓCIOAMBIENTAL

1.008.901.554,080,00

35.417,40 79.266.677,43 16.037.170,694.128.200,02 7.795.532,896211 0,00DIREITOS HUMANOS E CIDADANIA 107.262.998,430,00

11.190.494,80 246.085.723,65 354.146.491,0322.413.186,76 185.487.763,946216 0,00MOBILIDADE INTEGRADA E SUSTENTÁVEL 819.323.660,180,00

10.031.337,68 130.450.320,89 4.379.903,2834.033,28 23.554.844,976217 0,00SEGURANÇA PÚBLICA COM CIDADANIA 168.450.440,100,00

142.082,49 16.284.735,92 70.826.003,770,00 3.944.895,876219 0,00CAPITAL CULTURAL 91.197.718,050,00

67.178.170,50 568.135.793,96 366.956.424,992.422.195,92 38.208.306,406221 0,00EDUCA MAIS BRASÍLIA 1.042.900.891,770,00

2.300.170,89 87.730.862,64 202.065.569,74369.775,96 8.557.943,686228 0,00FAMÍLIAS FORTES 301.024.322,910,00


895.017.788,388.781.715.799,78 4.149.159.687,342.729.633.184,853.544.013.779,90583.339.523,77Total 20.902.169.718,18219.289.954,16


8.781.715.799,78 42%

583.339.523,77 3%

3.538.598.395,98 17%

219.289.954,16 1%

2.729.633.184,85 13%

4.149.159.687,34 20%

895.017.788,38 4%

CUSTO POR CATEGORIAS - 2017

LABORAIS MATERIAIS SERVIÇOS SERVIÇOS DA DÍVIDA FUNCIONAMENTO BENEFÍCIOS INVESTIMENTOS

0 500 1.000 1.500 2.000 2.500 3.000 3.500 4.000 4.500

LEGISLATIVA

JUDICIÁRIA

ESSENCIAL À JUSTIÇA

ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA

SEGURANÇA PÚBLICA

ASSISTÊNCIA SOCIAL

PREVIDÊNCIA SOCIAL

SAÚDE

TRABALHO

EDUCAÇÃO

CULTURA

DIREITOS DA CIDADANIA

URBANISMO

HABITAÇÃO

SANEAMENTO

GESTÃO AMBIENTAL

CIÊNCIA E TECNOLOGIA

AGRICULTURA

COMÉRCIO E SERVIÇOS

ENERGIA

TRANSPORTE

DESPORTO E LAZER

ENCARGOS ESPECIAIS

Milhões

CUSTO POR FUNÇÃO - 2017

COORDENAÇÃO DE CUSTOS GOVERNAMENTAIS -...

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