Direito Material
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7/21/2019 Direito Material
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DIREITO MATERIAL
LEGISLAO TRIBUTRIA ART. 96 A ART. 112
CF STN (COMPETNCIA, LIMITAES, REPARTIES)
EC
LEIS, TRATADOS INT, MP, DEC. LEGISL E RESOL SF.
DECRETOS
NORMAS COMPLEMENTARES
O !""#$ %&' '*" %&"+%&'! !&$ *-$ $+" $ /!*0/$ #" '#"-$ "
'*-$ 3''!4*$5" /!'$ *$ "!$ 171, III #" CF, 8 %&' $ /!'#'*' #" !'/:+0"
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SISTEMA TRIBUTRIO NACIONAL
1. COMPETENCIA TRIBUTRIA2. LIMITAES
". P!*0/$. I5&*#"#'0. R'$+&-$ #$ S'*"#$ F'#'!"+
=. R'/"!-$ #' R'0'" ("&+" 0$5/+'5'*"!)
1. COMPETNCIA TRIBUTRIA
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C"!"0'!0"". *#'+''+ "!. @ CTN
O. C"/"0#"#' !&!" "" ("!!'0"#"!;0"+
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- U: ART 62 e 2, CF
- E: ART 25 e 2, CF
- M: ART 29, CF
- DF: ART. 32, CF
0. I*0"#&0'+ I5/!'0!'+ *-$ 3 /!" '&!"*" 8&!#0"> /!$'-$ #" 0$*;"*"> $" ;
REGRA A +' !&!" *-$ !'!$"'.
1H6, I, CTN
ECEES 1H6, II, CTN
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1, 1, CTN
. ANTERIORIDADE /"!" ' *&! $& 5"8$!"! !&$, $ 5'5$ /!$#&
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A5, $ 5/$$ /$#'! '! 'K'!0#$ *$ "*$ '&*' ' " 5'##" /!$!" '!
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&'%&'*' "$ "*$ '&*' #" #"" #" /&+0"-$.
7. NO CONFISCO (17H, I, CF)
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EK. IR @H.
STF A $5" #' $#$ $ !&$ #' &5 5'5$ &8'$ /"$ *-$ /$#'
0$*;0"!".
STF M&+" !&!" *-$ /$#'5 '! 0$*;0"!".
6. LIBERDADE DE TRFEGO (17H,, CF)
T!&$ *-$ /$#' 5/'#! ! ' !, 'K0'$ /'#$ ("K").
OBS P'#$ ("!;") 5'#"*' 0$*!"$, *" %&"+ *-$ /$#' 5/'#! ! ' !.
A5, ' *&5" '!"#" '! "/'*" 1 0"5*3$, /$#'! '! *$ "/'*" $
/'#$ ("K"), 5" ' '! 5" #' 1 0"5*3$, /$#'! *&! %&"+%&'! #$ /$
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EDAO AS SANES POLVTICAS &+
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EK IPTU
(P!$!'#"#') A05" #' 7H 5+ 1HH5+ 2 2HHH,HH
L5' #" P!$!'#"#' N-$ 0$*;0$.
2 TIPOS
". FISCAL ("!!'0"#"!") MAIOR 0"/"0#"#' 0$*!&" (17, 1, CF). ETRAFISCAL (!'&+"!") MAIOR ;&*-$ $0"+ (7, III, CF)
STF N$ 5/$$ REAIS, " /!$!'#"#' '5 %&' '! 'K/!'" *" CF.
EK. IPTU (176, 1 ' I, CF).
ITR (17=, , CF)
STF N$ 5/$$ PESSOAIS, " /!$!'" *-$ /!'0" '! EPRESSA *"
CF, /$ 8 #'0$!!' #$ /!*0/$ #" 0"/"0#"#' 0$*!&" (17, 1, CF)
EK IR (17=, 2, CF).
OBS:O ITBI /!$!'$WN$ '!5$ #" :5&+" 676 #$ S&/!'5$ T!&*"+ F'#'!"+, *-$
/!$!'$...
P$! ' !""! #' 5/$$ !'"+, /"!" '! /!$!'$ #''!" 3"'! "&$!
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OBS C!#$ P!'&5#$ $/'!"' %&' '"!"5 '*" (*-$ '!"!"5 0!#$),
5" " +' #$ IPI $& 0$*'*$ #$ ICMS 'K/!'"5'*' 5"*5 $ 0!#$
'*';0"*#$ $ 0$*!&*'. 17H, 6, CF.
OBS ART 177, 2, , ", CF.
S:5&+" 97 STQ
IMUNIDADES TRIBUTRIAS
&5" !'!" #' *-$ *0#J*0" %&"+;0"#" *" CF ('K/!'"). R'!" "0$5/'J*0" !&!".
P$#'5 '! SUBQETIAS $& OBQETIAS.
STF *'!/!'"-$ '+'$+0" (*'!/!'"-$ #' "0$!#$ 0$5 " &" ;*"+#"#')
DIFERENA ENTRE ISENO E IMUNIDADEISENO IMUNIDADE
C$*" *" LEI $& C$*J*$ C$*" *" CFO '*' '5 0$5/'J*0" O E*' *-$ '5 0$5/'J*0"I*'!/!'"-$ +'!"+ (111, II, CTN) I*'!/!'"-$ '+'$+0"P$#' '! !'$"#", exceto as oneosas
!"## ST$%
N-$ /$#' '! !'$"#"
SEMELXANAS ENTRE ISENO E IMUNIDADEO '*' *-$ /"" $ !&$
IMUNIDADE RECVPROCA
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OBS1 $ STF '*'*#'& %&' $ 0$!!'$ (ECT) ' 5&*' #' $#$ $ 5/$$ #"
&" "#"#' %&' 0$*&'5 $& *-$ 5$*$/+$, *0+&' " "#"#'
'0$*450".
M" " ;!"*%&" #$ ECT /""5 5/$$.
OBS2 C"!!$ Y T"'+$*"$ ? '!$ /:+0$ /$! #'+'"-$.
PAGAM ISS &' PREO ART. ()* +C 11, PAGAM IMPOSTOS
OBS= A OAB, '5 %&' /'' *-$ *'!"! " A#5*!"-$ P:+0" (#!'" '
*#!'") '5 !'5' 8&!#0$ Z& '*'
