Gestão Financeira – Conta a Pagar e Receber

Gestão Financeira – Conta aPagar e Receber

03/11/2021

1

Gestão Financeira - Contas a Pagar e Receber

I – CONTAS A

PAGAR

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2

PROCEDIMENTO DE COMPRAS

Início

Requisição de Compras Aprovada?

Fim do Processo

CotaçõesPedido de Compras

Aprovada? Compra

NÃO

SIM

NÃO

SIM

Recebimento

Pagamento

Fim do Processo

Existem diversos tipos de forma

de pagamentos que atendem

uma infinidade de necessidades

de transferência de recursos

financeiros entre as empresas

É necessário verificar

qual o tipo de tributo a

ser pago e a guia

correspondente.

Nova modalidade

Não há limites de

valores. Horário para

remessa: 6h30h às 17h

Valor limite de até

R$4.999,99. Crédito no

dia sequinte

DOC

TED

PIX

Boletos e guias de

tributos

TIPOS DE PAGAMENTOS

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3

PIX

P

• O Pix é o novo meio de pagar, transferir e receber desenvolvido pelo Banco Central que já está disponível e muda a forma como as pessoas e empresas realizam suas transações.

• De forma rápida e segura, o Pix permitirá que transferências e pagamentos sejam realizados entre diferentes instituições financeiras em até 10 segundos, 24 horas por dia e todos os dias do ano, incluindo finais de semana e feriados. Assim, diferentemente das transferências tradicionais via DOC e TED, que são processadas apenas em dias úteis e apenas em determinados horários, com o Pix as transações poderão ser realizadas a qualquer momento e a qualquer hora, de forma ágil e simples.

• Todas as transações poderão ser realizadas de forma online e pelas plataformas digitais, sem a necessidade de baixar um novo aplicativo. Além disso, as transações poderão ser feitas entre pessoas, empresas e até mesmo ao Governo.

Tarifa Pix

A taxa PIX corresponde a 1,45% do valor pago, tendo o valor

mínimo de R$ 1,75 e o máximo de R$ 9,60. Em uma

transferência de R$ 217,74 através do PIX, será cobrado R$

3,04 como taxa do pagamento, por exemplo.

É importante destacar que o PIX, como via de regra, pode

cobrar tarifas de Pessoas Jurídicas.

03/11/2021

4

Chave Pix?

É a simplificação dos dados da sua conta, você pode escolher uma ou todas as chaves possíveis.

Se você possui mais de uma conta, não coloque todas as opções em apenas um banco.

5 Chaves possíveis em Pessoa Física e 20 Chaves em Pessoa Jurídica

ALEATÓRIA E-MAIL NÚMERO DO

CELULAR

CPF OU CNPJ

FRAUDES COMUNS

P

1. Clonagem do Whatsapp

Os bandidos enviam uma falsa mensagem fingindo serem de banco e pedem a confirmação do código via SMS e a partir daí passam a clonar o whatsapp. De posse do mensageiro começam a enviar pedidos de pix aos contatos.

2. Perfil falso no Whatsapp

O golpista faz uma pesquisa nas redes sociais, pega a foto da vítima e pesquisa outros contatos em comum, a partir daí começa a enviar mensagens aos contatos alegando que trocou o número de celular.

3. Páginas e arquivos falsos para roubar dados.

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5

FRAUDES COMUNS

P

4. Falsas centrais de atendimento

5. Bug do Pix

O Criminoso divulga em redes sociais que graças a um bug do pix é possível dobrar a quantia transferida.

6. Compra via pix e depois solicita o cancelamento.

Novas R

eg

ras P

ix 04.10.21

Limite de 1 mil reais para os períodos de

20:00h e 06:00h.

Prazo para os bancos atenderem a solicitação

de aumento do limite do Pix de 24 a 48 horas

(antes era de 1 hora a 1 dia últil)

1

16.11.21

Bloqueio Cautelar de 72 horas feito pelo

Banco quando houver suspeita de fraude.

Responsabilização ao Banco se ocorrer

fraudes por vazamento de dados

2

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6

Page:

Pagamento somente ao proprietário da Nota

Fiscal ou documento. Problemas jurídicos ao

pagar serviços de PJ com conta de PF (exceção

MEI)

Verificar o valor, se há descontos ou juros

Verificar sempre o banco emissor e os dados (

possível fraude )

Verificar os dados de quem vai receber o

pagamento

Verificar as parcelas

Data do Pagamento

Tributos (verificar se há retenção de impostos )

Notas de Serviços

PREFEITURA MUNICIPAL DE MARíLIA Número da Nota - Serie

000000006993 - 1

SECRETARIA MUNICIPAL DA FAZENDA \'11'6 Autenticidade

56-ZWFV

NOTA FISCAL ELETRÔNICA DE SERVIÇOS Data de Emissão

RPS N. 000000006993 Série MMA1, emitido 09/02/2021 09/02/2021

PRESTADOR DE SERVIÇOS

Nome/Razão Social: ADVOGADFOS UNIDOS

CPF/CNPJ: 03.646.857/0001-60 IM:7347534 IE: 85630928 Fone:

End:: RUA MARILIA, 62 - CEP 03054-076 Município: MARILIA UF: SP E-mail:[email protected]

TOMADOR DE SERVIÇOS Nome/Razão Social: INDUSTRIAS DE EMBALAGENS MACAE

CPF/CNPJ: 45.123.960/0001-60 IM: IE: 984536206740 Fone:

Endereço: r: MACE, 62, CEP 09873-020

Município: COTIA Pais: UF: SP E-mail:

DISCRIMINAÇÃO DOS SERVIÇOS PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS JURÍDICOS

Valor aproximado dos tributos incidentes sobre esta Nota Fiscal = 13,45% (Lei 12.741/2012).

VENCIMENTO 1-20/02/2021 = R$7508.00

Consulte a autenticidade desta Nota Fiscal através

do site: http://www.marilia.sp.gov.br

Situação de Tributação

Tributada no Prestador

Código do Serviço 17141 - ADVOCACIA.

1.N.S.S. (R$)

0,00

1.RENDA (R$)

120,00

PIS (R$)

52,00

COFINS (R$)

240,00

CSLL (R$)

80,00

Os valores acima referem-se as retenções de tributos administrados pela União, sendo de responsabilidade do Tomadore não

im licam na base de cálculo

Deduções de Materiais Base de Cálculo (R$) Alíquota(%) Valor do ISS (R$) Valor Total da Nota (R$)

0,00 8.000,00 0,0000% 0,00 8.000,00

VALOR LIQUIDO DA NOTA= R$ 7.508,00

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TRIBUTOS RETIDOS

Descrição

Valor NF

IRRF

PIS

COFINS

CSLL

TOTAL TRIBUTOS

VALOR A PAGAR

% Valor R$

8.000,00

1,5% 120,00

0,65% 52,00

3,00% 240,00

1,00% 80,00

6,15% 492,00

7.508,00

TRIBUTOS RETIDOS

RECOLHIMENTO DARF

PCC (PIS, COFINS E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL)

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8

RECOLHIMENTO DARF

IRRF – Imposto de Renda Retido da Fonte

COMPROVANTE DE PAGAMENTO

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Adiantamento

De

Serviços

---

EXTERIOR LTDA.

EXTERIOR LTDA.

EXTERIOR LTDA.

EXTERIOR LTDA.

EXTERIOR LTDA.

EXTERIOR LTDA.

EXTERIOR LTDA.

R$

R$

R$

R$

R$

ICMS

SOLICITAMOS QUE DEPOIS DE EFETUADO O DEPOSITO DO NUMERARIO, NOS

NOS ENVIEM O COMPROVANTE VIA E-MAIL [email protected] AOS CUIDADOS DE SR. TED NELSON (DEPTO. FINANCEIRO).

DADOS BANCARIOS:

ADUANEIRO COMERCIO EXTERIOR LTDA. CNPJ 05.460.257/0001-40

1)-BRADESCO AG.0420-0 (JD.PAULISTA) C/C 957463-6

O NAO ATENDIMENTO DESTA SOLICITACAO IMPLICARA

NO BLOQUEIO DO NUMERARIO.

================================================================

Sub-Total R$ 10.871,17

TOTAL GERAL R$ 32.893,73

Sub-Total R$ 13.555,32

R$ 10.871,17 SECR.DO ESTADO NEG. FAZENDA

PIS/PASEP 754,12 DEBITO EM C/C DE V.SAS IN98/97

COFINS 3.465,38 DEBITO EM C/C DE V.SAS IN98/97

I.P.I. 4.093,82 DEBITO EM C/C DE V.SAS IN98/97

Utilização Siscomex 214,50 DEBITO EM C/C DE V.SAS IN98/97

Sub-Total..........R$ 8.467,24

Imp.Importação 5.027,50 DEBITO EM C/C DE V.SAS IN98/97

TRANSPORTES RODOVIAR R$ 800,00 ADUANEIRO COMERCIO

TAXAS LIB B/L R$ 1.200,00 ADUANEIRO COMERCIO

Marinha Mercante R$ 58,21 ADUANEIRO COMERCIO

Desembaraço R$ 499,00 ADUANEIRO COMERCIO

Armazenagem R$ 5.000,00 ADUANEIRO COMERCIO

Capatazias R$ 120,00 ADUANEIRO COMERCIO

--- DESCRIÇÃO --- --- VALOR --- DESTINO ---

S.D.A. R$ 790,03 ADUANEIRO COMERCIO

Tx.Fiscal US$.: 3,86820000

Tx.FOB US$....: 3,86820000

Armazem.......: 220 BANDEIRANTES

URF Despacho..: 0817800 PORTO DE SANTOS

Data Chegada..: 28/03/19

Valor Frete R$: 38,68 Vr.Frete US$..: 10,00

Vr.Seguro R$..: 617,25 Vr.Seguro US$.: 159,57

Valor CIF R$..: 35.910,71 Valor CIF US$.: 9.283,57

SOLICITAÇÃO DE NUMERÁRIO 02/04/19 17:49

A

Processo......: M33572

S/Referencia..: I-003/19Via Transporte: Maritima Veiculo.......: VALENCE

AWB/BL........: HAWB/BL.......: GXDRN19022327

Valor FOB R$..: 35.254,77 Valor FOB US$.: 9.114,00Adiantamento

de

serviços

Itens Borderô APB1680

23/10/2020

Seq Esp Fornecedor Nome Título /P Vencto Valor Pagto Dt Pagto

1 DP 2.774 Blug Embalagens 0107982 02 23/10/2020 2.986,37 23/10/2020

2 DP 2.774 Blug Embalagens 0108576 01 23/10/2020 3.173,02 23/10/2020

3 DP 5.581 ELETRICA NEBLINA 0706565 01 23/10/2020 3.885,46 23/10/2020

4 DP 6.529 Zest Turismo e Eventos 0055838 01 23/10/2020 476,28 23/10/2020

5 DP 7.013 Company Turismo 0017442 01 23/10/2020 642,50 23/10/2020

6 DP 7.885 OMG Consulting 0212288 08 23/10/2020 23.531,79 23/10/2020






12 DP 8.953 Mala Prontas comércio 0137192 01 23/10/2020 28.125,00 23/10/2020

13 DP 9.398 Talentos e Cia 0061336 01 23/10/2020 1.077,00 23/10/2020

14 DP 9.900 Arte Mil propagandas 0040912 01 23/10/2020 21.264,40 23/10/2020

15 DP 10.257 Zatos Soluções em Negócios 0006829 02 23/10/2020 2.223,95 23/10/2020

16 DP 11.182 Vitech Informática 0010210 02 23/10/2020 3.800,00 23/10/2020

17 DP 11.182 Vitech Informática 0010211 03 23/10/2020 620,00 23/10/2020

18 DP 11.182 Vitech Informática 0010212 03 23/10/2020 5.333,33 23/10/2020

26 DP 13.495 Pense e Faça Consultores 0004732 04 23/10/2020 5.206,20 23/10/2020

27 DP 4.920 Escritório Martins 0076685 01 23/10/2020 66,20 23/10/2020

Total do Borderô 237.986,80

Assinatura / Aprovação

EXEMPLO DE

BORDERÔ

DE PAGAMENTOS

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10

3.CNAB

CENTRO NACIONAL DE AUTOMAÇÃO BANCÁRIA

400

Este arquivo possui uma quantidade menor de informações, sendo limitada a 400 posições. O seu layout trabalha com carteira de cobrança simples e garantida, não permitindo o serviço de banco correspondente (lotéricas e outras instituições autorizadas pelo Banco Central). Desta forma é utilizado apenas para postagem de títulos pelos correios e serviços de protesto. A sua vantagem em relação ao CNAB 240 é o fluxo de informações mais rápido, simples e que evita erros.

240

Diferente do 400, este arquivo possui 4 segmentos de 240 posições, sendo possível adicionar mais títulos dentro do mesmo arquivo. Este layout possui tudo que o anterior realiza, adicionando a utilização de serviço de banco correspondente, serviço de agendamento para pagamento de títulos e pagamentos de contas.

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-

AUDITORIA

FRAUDES COMUNS

INTERNA

Auditoria EXTERNA

Prevenção a fraudes

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Entrada Manual de Dados Procedimento de Compras com duas aprovações em sistema. Não aceitar

lançamentos manuais.

Aprovações nas mãos de apenas uma pessoa

Dupla aprovação bancária

Excesso de confiança nos colaboradores Incluir revisores e aprovadores em todas

as etapas do processo

Notas Fiscais Frias ou documentos falsos Automatização do processo, leitura do

arquivo .xml

Contas ou boletos falsos Aprovação de pagamentos e conferências

dos comprovantes de pagamento

FRAUDE PROTEÇÃO

II – CONTAS A

RECEBER

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PROCEDIMENTO DE VENDAS

INÍCIOPEDIDO DE VENDAS CRÉDITO

APROVADO ?ESTOQUE

DISPONÍVEL?

PEDIDO NÃO ATENDIDO

NÃO

SIM

NÃO

LISTA DE PREÇOS

CONDIÇÕES DE PAGAMENTO

EMISSÃO DA DANFESIM

CONTAS A RECEBER

CONTROLE DE INADIMPLÊNCIA

GESTÃO DE COBRANÇA

PROCEDIMENTO DE CONTAS A RECEBER

EMISSÃO DA DANFE CONTAS A RECEBER

ENVIO CNABHOUVE

PAGAMENTO?RETORNO CNAB

BAIXA RECEBÍVEIS

SIM

INICIAR PROCESSO DE COBRANÇA

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Conferências

• Pagamento Vs. Valor da DANFE

• Juros sobre atraso

• Descontos concedidos

• Número da Nota Fiscal (Danfe ou documento

equivalente)

• Variação Cambial

• Prazo de Pagamento

Como você concede

crédito aos seus

clientes?

Na venda a prazo, precisamos

entender que o desembolso de

caixa é certo, ou seja, você terá

que honrar seus compromissos

com seus fornecedores e

prestadores de serviços, ainda

que seu cliente não honre com

os compromissos com você

O Vilão da Inadimplência.

Eles me ligam e eu vendo;

Prefiro vender do que perder

a oportunidade;

Meu preço é feito de acordo

com o mercado;

Não tenho uma política de

crédito e cobrança;

Consulto apenas o SPC;

Nunca reviso o cadastro, o

cliente nunca me deu

problemas.

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Política de Crédito

• Prazos e plano de financiamento (30/60/90 dias ou 1 + 2 parcelas etc.).

• Taxa de juros a ser praticada.

• Atribuição de limite de crédito para cada cliente e metodologia para cálculo desse limite.

• Limite máximo de comprometimento da renda do cliente com as prestações.

• Liberação de crédito para cliente novo.

• Avaliação das restrições cadastrais.

• Instrumentos de crédito a serem utilizados.

• Garantias fornecidas pelo cliente.

Políticas de créditos

Segregar por grupos de clientes.

CLIENTES A - Aqueles que pagam sempre no vencimento

ou antecipadamente.

CLIENTES B - Pagam com atraso de até 10 dias.

CLIENTES C - Pagam com atraso de 11 a 30 dias.

CLIENTES D - Pagam com atraso superior a 30 dias.

Garantias

Alienação Fiduciária (registrada em cartório);

Fiança.

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SERASA

Sugestão de Limites

Faturamento

Empresas que participam

e sócios da empresa

Anotações de débitos

e processos judiciais

Pefin – Pendências de financiamento

Refin – Refinanciamento do Pefin

Quem está consultando a

Empresa ?

Se o campo recuperações aparecer em branco pode significar que a empresa solicitou que as informações

fossem retiradas judicialmente.

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O SUCESSO FINANCEIRO PASSA PELA CORRETA GESTÃO DOS RECEBÍVEIS

Cobrança Amigável

Bloqueio

Novas Vendas

Inclusão em serviços

de proteçao de

crédito

PEDIDO DE

FALÊNCIA

COBRANÇA

JUDICIAL

COBRANÇA

EXTRA-JUDICIAL

O LONGO E TORTUOSO PROCESSO DO PROTESTO

InadimplênciaBanco informa o

cartório automáticamente

Cliente é avisado pelo cartório que

está em débito com o fornecedor

Foi pago em 7 dias?

Incluído na praça do cartório e Boureau

de créditosNão

Ocorreu o pagamento ?

Empresa emite a carta de anuência e

faz o registro de assinaturas

Cliente recebe a carta e solicita a

baixa para o cartório

Na empresa

O cartório remete o dinheiro para a empresa e faz o apontamento de

pagamento

No Cartório

Apontamento de mau

pagador fica mantido

Não foi pago

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Instrumento de Protesto Comum

• Apenas para registro de inadimplência no cartório e nos órgãos de Boureaus de créditos

• Comandado automaticamente pelo boleto bancário / banco emissor

Instrumento de Protesto Falimentar

• Indispensável para solicitar a falência. Será necessário mudar o canal bancário informando o tipo de protesto.

• Comandado automaticamente pelo boleto bancário / banco emissor

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Instrumento de Protesto Falimentar

É um documento exigido pelo fórum para exceção de dívida e pedido de falência

Etapas do processo jurídico

Nota fiscal e canhotos de entrega

O advogado protocola a ação

O juiz cita o devedor

O devedor sendo localizado é proposto a negociação

se não aceitar o juiz pode pedir o bloqueio de bens

aberto nova chamada para nova negociação

o juiz pedira a execução da divida, que pode ser um bem da empresa

a empresa pode aceitar ou não o bem

não havendo acordo o pedido de falência e executada

execução da falência

Fica registrado nos Boureau na receita federal e todos os integrantes do contrato social ficam impedidos

de abrir nova empresa.

• https://site.cenprotnacional.org.br/

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20

$

FLUXO DE CAIXA

O Fluxo de Caixa é o movimento de

entrada e saídas de recursos financeiros

da empresa, quando temos uma entrada

maior que a saída, teremos um saldo

positivo, ou seja, dinheiro “sobrando” em

caixa. Por outro lado, no oposto teremos

uma situação deficitária, “faltando”

dinheiro.

ENTRADAS

Mercado Nacional

Exportações

Inadimplência Cartão de Crédito

SEPARAR AS ENTRADA E SAÍDAS EM CATEGORIAS

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SAÍDAS

DESPESAS OPERACIONAIS

Água, Luz, telephone

Terceirizações

Manutenções

Serviços de terceiros

Fornecedores

Matéria Prima

Revenda de Produtos

Embalagem

Outros items de produção

Salário, Encargos e Benefícios

Salários

Vale Transporte

Vale Refeição

Planos de saíde

INSS

FGTS

Tributos

ICMS

Pis, Cofins

Simples Nacional

IPI

SEPARAR AS ENTRADA E SAÍDAS EM CATEGORIAS

Casas Brasileiras – Fluxo de Caixa

Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho

1- Saldo Anterior 2.000 1.100 150 (1.150) 2.500 4.100

2- Entradas 48.300 43.200 46.000 47.000 47.000 47.000

Vendas ä vista 12.000 10.1000 12.000 13.000 13.000 13.000

Vendas com cartões 35.000 32.000 33.000 33.000 33.000 33.000

Outras entradas 1.300 1.200 1.000 1.000 1.000 1.000

3- Saídas 49.200 44.150 47.300 43.350 45.400 45.400

Compras ä vista – merc. 5.000 5.000 6.000 7.000 8.000 8.000

Fornecedores 35.000 30.000 26.000 27.000 28.000 28.000

Salários e encargos 3.500 3.500 3.600 3.600 3.600 3.600

Luz, água e telefone 700 650 700 750 800 800

Outras saídas 2.000 2.000 8.000 2.000 2.000 2.000

4-Saldo Final 2.000 1.100 150 (1.150) 2.500 5.700

Fluxo de Caixa

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Capital Oneroso

7,75%

SELIC

SELIC

O COPOM (Comitê de Política Monetária) define o percentual de juros que deverá ser adotado por todos os bancos e que implica diretamente nas taxas de juros de todas as operações financeiras

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https://www.bcb.gov.br/controleinflacao/historicotaxasjuros

Capital Oneroso

Operações de

alto custo

com empresas

não

financeiras

Venda de

Duplicatas

Financiamento

Para compra de

equipamentos

Empréstimo Risco Sacado Auto Suficiencia

Financeira

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Antecipação de Recebíveis (Risco Sacado)

O risco sacado tem objetivos tanto para o lado do sacado como para os fornecedores. Para o sacado o seu objetivo

principal é rentabilizar o fluxo de caixa e fortalecer o relacionamento com os seus fornecedores. Já para os

fornecedores é a opção de receber os seus recebíveis rapidamente através de uma opção de crédito mais barata que

um empréstimo bancário.

A. Um fornecedor realiza a venda de um produto para o seu cliente, com um prazo de pagamento com vencimento para 90

dias, assim esse fornecedor envia a sua nota fiscal e boleto para o seu cliente pagar.

B. O cliente que fez a compra com o fornecedor realiza o agendamento desse pagamento em seu banco

C. O Banco ou o cliente que possuir a solução de Risco Sacado irá localizar as notas fiscais que podem ser antecipadas e

disponibilizar para os seus fornecedores o valor da antecipação.

D. O fornecedor acessa o sistema da solução de antecipação ou do banco utilizado para risco sacado e solicita a

antecipação do recebível.

E. O banco que fizer a antecipação irá cobrar uma taxa em cima do valor e depositar o valor na conta do fornecedor.

Após isso o cliente terá o valor debitado da nota em sua conta na data de vencimento original da nota fiscal.

Vantagens da Antecipação

LIQUIDEZ

ALONGAMENTO

PRAZO

SEGURANÇA

RECEBÍVEIS

CAIXA CAPITAL

DE

GIRO

ANTECIPAÇÃO

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24

Devedores Duvidosos - Tributário Decreto 9.580 – 22/11/18

Por operação

Sem Garantia

Até R$ 150 mil vencidos > 6 meses

De 15 a 100 mil vencidos >1 ano

> 100 mil com processos judiciais de recebimento

Por operação

Com Garantia

Vencidos há mais de 2 anos:

Até R$ 50 mil sem necessidade de Processo judicial de cobrança

> 50 mil com processos judiciais de recebimento

Perdas para Crédito de Liquidação Duvidosa

A PCLD é um indicador contábil que informa o valor que uma empresa pode perder com clientes

inadimplentes. Isto é, como o próprio nome sugere, a PCLD é uma estimativa contábil do créditos do

clientes que possuem um risco considerável de não serem quitados.

A empresa deverá efetuar o cálculo com base no histórico das perdas o reconhecimento direto no

resultado contra contas a receber.

Os montantes devem ser além dos vencidos os a vencer também, isto porque se um cliente não pagou

determinado montante dificilmente pagará os que possuírem vencimentos futuros.

Este reconhecimento de perda está de acordo com as normas internacionais de contabilidade, mas não é

aceito para fins fiscais.

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25

279 724 727 482 246 305

dez/19 jan/20 fev/20 mar/20 abr/20 mai/20

Indadimplência por mês

Maio/2020 BRL'000

3

3

4

5

12

22

33

101

122

HAN SOLO

R2-D2

C-3PO

JABBA

MS YODA

CAP KIRK

LUKE

DARTH VADER

SPOCK

Clientes

272

89%

33

11%

Inadimplência Tipo

Novos Antigos

154

50%

50

17%

101

33%

Status

Status Vencido

Protestado Em cartório

11.07

5

97%

305

3%

Indaimplência %

Carteira Total Inadimplentes

Clintes Dias

Han Solo 126

R2-D2 50

C-3PO 1

Jabba

MS Yoda

Kirk

Luke

Dath Vader

6

6

5

3

2

Spock 1

III –

Indicadores

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26

PME = Estoques x 360

Custo

PMR = Contas a receber x 360

receitas

PMP = Passivos de giro x 360

Desembolsos operacionais

Ciclo operacional = PME + PMR Quanto tempo a empresa demora a converter as matérias-primas em dinheiro. Ciclo Financeiro = CO – PMP

Ativo

Ativo Circ ulante 2.492.000

Disponível 683.000

Contas a Receber 1.310.000

Estoques 452.000

Tributos 47.000Não Circ ulante 1.270.000

Investimentos 168.000

Imobilizado 846.000

Intangível 256.000

Ativo Total 3.762.000

Passivo

Circ ulante 1.719.000

Fornecedores 189.000

Obrigações Sociais e Trabalhistas 456.000

Obrigações Fiscais 244.000

Empréstimos e financiamentos 670.000

Outros 160.000Nâo Circ ulante 739.000

Empréstimos e financiamentos 739.000Patrimônio Líquido 1.304.000

Capital Social 461.000

Reservas de Capital 207.000

Reservas de Lucro 636.000Passivo Total 3.762.000

DRE

Rec eita Líquida 3.862.000

( - ) C.M.V. -1.634.000( = ) Luc ro Bruto 2.228.000

( - ) Despesaas com Vendas -929.000

( - ) Despesas Gerais e Adm. -293.000

( - ) Perdas pela não Recup. Ativos -126.000

( + ) Outras Receitas Operacionais 34.000

( - ) Outras despesas operacionais -354.000( = ) Resultado O perac ional 560.000

( +/- ) Receitas ou Despesas Financeiras -51.000( = ) Resultado antes do IR/CSLL 509.000

( - ) IR e CSLL -169.000( = ) Luc ro Líquido 340.000

Indicadores

PME 100

PMR 122

CO 222

PMP 114

CF 108

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27

35

27 30 29 31

Julho Agosto Setembro Outubro Novembro

PMR

12 15

18 19

32


PMPF

16

15

17

20

16

Julho

Agosto

Setembro

Outubro

Novembro

PME

51

42 47 49 47


Operacional

39

27 29 30

15


Financeiro

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28

IV – Matemática

Financeira

Regra nº 1 taxa de

juros e prazo

sempre

na mesma unidade

56

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29

Os JUROS representam o

CUSTO DO DINHEIRO

As taxas de juros devem remunerar:

CUSTO DE

OPORTUNIDADE DO

CAPITAL

uma remuneração pela

decisão de postergar

o consumo.

a perda do poder aquisitivo do

capital devido

à inflação

o risco envolvido na operação,

representado

pela incerteza do recebimento futuro;

Tudo isto é

igual ao

Mês Base

Juros Taxa Mensal Saldo

1 100,00 10 110,00

2 100,00 10 120,00

3 100,00 10 130,00

Taxa Nominal 30%

Taxas Nominais

Juros Simples

Taxas Efetivas

Juros Compostos

Mês Base

Juros Taxa Mensal Saldo

1 100,00 10 110,00

2 110,00 11 121,00

3 121,00 12,10 133,10

Taxa Nominal 33,10%

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Resolvendo problemas financeiros

Para começar a resolver problemas financeiros, basta identificar as

variáveis informadas, inserir na calculadora e pedir a informação desejada.

Todos os problemas financeiros envolvem no mínimo três variáveis

financeiras conhecidas e uma (somente uma!) desconhecida.

Entre as variáveis conhecidas obrigatoriamente será

informado o prazo (n) ou a taxa de juros (i).

n 12 x

i 12

PV CFo

PMT CFj

FV Nj

CHS DATE

Número de períodos de capitalização (Number); n 12 x

i 12

PV CFo

PMT CFj

FV Nj

Taxa de juros (Interest);

Valor presente do capital (Present Value);

Valor do pagamento periódico (Payment);

Valor futuro (Future Value).

Significado das teclas financeiras

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1 – Juros Simples

+ As indústrias Acme possuem um título de R$ 2.000,00

que não foi pago. O atraso é de 2 meses. A taxa de

juros será de 10% a.m. (juros simples).

Qual o juros a ser pago e o valor total?

R$ 2.000 x 10%

= R$ 200,00

R$ 200,00 x 2 meses

= R$ 400,00

Juros = R$ 400,00

Valor Total = R$2.400,00

2 – Juros Compostos

+ Fulano tem R$ 5.000,00 e deseja investir em CDB

pelo prazo de 1 ano, com uma taxa de 0,16% ao mês.

Qual será o rendimento?

Na HP 12c

5000 CHS PV

12 n (1 ano = 12 meses)

0,16 I

FV

Resultado:

5.096,85

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32

2 – Parcelas (juros compostos)

+ Empréstimo de R$ 2.000.000,00 pelo prazo de 26

meses, com taxa anual de 0,96%. Qual o valor da

parcela ?

Na HP 12c

2.000.000 CHS PV

36 n

0,96 I

PMT

Resultado:

65.971,04

Obs. Este cálculo não é

preciso, há variáveis que

devem ser consideradas e

só podem ser reproduzidos

em planilha eletrônica

Taxa de Juros

• Taxa Nominal:

• É a taxa na qual a unidade de referência de seu tempo (ano) não coincide com a unidade de tempo dos períodos de capitalização (mês).

• Exemplos:

• 12% ao ano capitalizados mensalmente;

• 24% ao ano capitalizados trimestralmente;

• 10% ao ano capitalizados semestralmente.

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33

3 – Taxa Efetiva

+ Dados do empréstimo:

Empréstimo de BRL 2.000.000,00

Taxa de 0,96% ao mês

Prazo de 36 meses

Taxa efetiva do ano de 12,15%

Taxa nominal: 0,96 x 12 = 11,52% ao ano.

Taxa efetiva:

0,96 ENTER 100 divide

1+

12 yx

1-

100 x

= 12,15

Uma pessoa deve a outra a importância de R$ 12.400,00. Para a liquidação da dívida, propõe os seguintes pagamentos: R$ 3.500,00 ao final de 2 meses, R$ 4.000,00 ao final de 5 meses, R$ 1.700,00 ao final de 7 meses e o restante em 5 meses . Sendo de 3% ao mês a taxa efetiva de juros cobrada no empréstimo, pede-se calcular o valor do último pagamento.

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34

Resolução: n 12 x

i 12

PV CFo

FV Nj

3500

2

3

3.299,09

f > < x y

FIN CHS DATE

Primeiro Pagamento RS 3.500,00

Resolução: n 12 x

i 12

PV CFo

FV Nj

4000

5

3

3.450,44

f > < x y

FIN CHS DATE

Segundo Pagamento R$ 4.000,00

03/11/2021

35

Resolução: n 12 x

i 12

PV CFo

FV Nj

1700

7

3

1.382,26

f > < x y

FIN CHS DATE

Terceiro Pagamento R$ 1.700,00

Restante do Pagamento

Resolução: n

12 x

i 12

FV Nj

4268.22

3

6.085,47

CHS PV DATE CFo

f > < x y

FV = 4.268,22(1 + 0,03)12

FIN

12

03/11/2021

36

Restante do Pagamento

Resolução: n

12 x

i 12

FV Nj

4268.22

3

6.085,47

CHS PV DATE

CFo

f > < x y

FV = 4.268,22(1 + 0,03)12

FIN

12

Gestão Financeira – Conta a Pagar e Receber

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