IOB - Índice Alfabético - Manual de Procedimentos - São Paulo

ICMS - IPI e Outros

Índice AlfabéticoManual de Procedimentos

01Índice Alfabético/2015 SP

Janeiro a Dezembro/2015

EDIÇÃO/PÁGINA

São Paulo - Edições 1 a 51-52

ESTADUAL

ICMSAlíquotas internas e interestaduais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48-05Arrendamento mercantil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15-04Base de cálculo reduzida - Máquinas, aparelhos e equipamentos industriais e máquinas e imple-mentos agrícolas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16-08Bonifi cação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 06-05Brindes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43-08Caixas e paletes de madeira . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45-02Cesta básica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12-04Compensação e restituição . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37-05Consignação industrial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46-05Cupom Fiscal Eletrônico (CF-e-SAT) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25-06Demonstração . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32-07Deterioração, perda, roubo ou furto de mercadorias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18-04Devolução . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 08-03Doação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36-02Drawback . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17-05Energia elétrica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33-05Exposição ou feira . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30-03Fornecimento de alimentação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24-06Fundo de Combate e Erradicação da Pobreza . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51-52-05Fusão, incorporação e cisão de empresas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21-06Industrialização por encomenda . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23-05Industrialização triangular . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50-02Material reciclável . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19-09Mostruário . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49-06Mudança de endereço . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20-06Nota fi scal emitida com incorreção de valor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26-09Parcelamento de débitos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34-04Produtos de informática . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09-04Programas governamentais estaduais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39-09Regime Especial Simplifi cado de Exportação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29-04Retorno de mercadoria não entregue ao destinatário . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11-06Simples Nacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41-06Substituição de partes e peças em garantia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44-03Substituição tributária - Bicicletas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38-03

02 SP Índice Alfabético/2015

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ICMS - IPI e Outros

Substituição tributária - Ferramentas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 07-06Substituição tributária - Instrumentos musicais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10-06Substituição tributária - Pneumáticos, câmaras de ar e protetores de borracha . . . . . . . . . . . . . . . . . 35-03Substituição tributária - Produtos da indústria alimentícia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 01-04Substituição tributária - Produtos de colchoaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47-04Substituição tributária - Produtos de limpeza . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31-04Substituição tributária - Produtos de papelaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03-07Transferência . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22-04Utilização de CFOP nas operações sob o regime de substituição tributária . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04-08Vasilhames, recipientes, embalagens e sacarias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42-11Venda à ordem . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13-02Venda fora do estabelecimento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27-05Venda para entrega futura . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 02-04Zona Franca de Manaus e Áreas de Livre Comércio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28-07

ICMS/ISSConstrução civil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40-03

ITCMDConsiderações gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14-04

FEDERAL

ICMSAlíquotas - Consumidor final localizado em outra Unidade da Federação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48-01ECF - Considerações gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34-01Sped - MDF-e . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20-01Substituição tributária - Produtos enquadrados no regime por meio de protocolos - Quadro sinótico . . . 42-01Venda a bordo de aeronaves em voos domésticos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36-01

ICMS/IPISped - Carta de Correção Eletrônica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47-01Sped - EFD - Bloco K . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43-01Sped - Escrituração fiscal digital . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10-01

IOFOperações de mútuo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41-01

IPIAmazônia Ocidental . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18-01Apuração do imposto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49-01Áreas de Livre Comércio (ALC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21-01Armazém-geral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16-01Arrendamento mercantil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35-01Bebidas frias - Tratamento fiscal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23-01Bebidas - Selo de controle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04-01Bens de informática - Redução do imposto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38-14Bonificação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09-01Cestas de Natal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40-01Construção civil - Edificação - Exclusão do conceito de industrialização . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50-01DCTF - Forma de preenchimento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33-01


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ICMS - IPI e Outros


Demonstrativo de crédito presumido . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05-01Devolução . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39-01Embalagens suscetíveis de utilização repetida - Tratamento fiscal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45-01Empresas de informática e automação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 06-01Exposições e feiras . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11-01Faturamento antecipado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28-01Importação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 07-01Importação por conta e ordem de terceiros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12-01Importação por encomenda . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13-01Impugnação de lançamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14-01Industrialização para uso próprio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29-01Infrações, acréscimos moratórios e penalidades . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31-01Lojas francas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 02-01Não incidência - Revenda de produtos por estabelecimentos industriais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44-01NCM - Sistema Harmonizado - Regras gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22-01Nota fiscal - Emissão com incorreções - Formas de regularização . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46-01Prazos de recolhimento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 01-01Principais obrigações acessórias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30-01Produtos sortidos - Regras para classificação fiscal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32-01Produtos sujeitos ao selo de controle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24-01Retorno - Entrega em destinatário diverso do indicado no documento fiscal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51-52-01Sicobe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27-01Sped - EFD - NF-e - CST/IPI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38-01Sped - NF-e - Preenchimento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15-01Transposição do estoque . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 08-01Venda ambulante . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03-01Venda para entrega futura . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25-01Zona Franca de Manaus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26-01

IPI/ISSConstrução civil - Fornecimento de concreto - Betoneiras acopladas a caminhões . . . . . . . . . . . . . . 51-52-04

ITRCafir - Considerações gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19-01Considerações gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17-01DITR/2015 - Apresentação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37-01

IOB COMENTA

EstadualAlíquota do ICMS aplicável na aquisição interestadual de mercadorias por contribuinte com atividade sujeita e não sujeita ao imposto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13-13EFD - Nova tabela de códigos de ajustes de lançamentos e de apuração do ICMS em vigor desde 1º .04 .2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19-15Escrituração Fiscal Digital (EFD) - Lançamento do diferencial de alíquotas do ICMS . . . . . . . . . . . . . 25-12Extinção do Livro de Movimentação de Produtos (LMP) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23-17ICMS - Denegação da Autorização de Uso da Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27-15ICMS - Hipóteses de interrupção do diferimento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 01-16ICMS - Impossibilidade de crédito do imposto na hipótese de desfazimento de venda por não contri-buinte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37-11


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ICMS - IPI e Outros

ICMS - Imunidade na venda de produtos religiosos por templos de qualquer culto . . . . . . . . . . . . . . . 07-19ICMS - Informação no bloco H da EFD de alteração no regime de tributação das mercadorias . . . . . 47-16ICMS - Informação no bloco K da EFD dos insumos do industrializador consumidos na industrializa-ção por encomenda . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49-12ICMS - Manifestação do destinatário sobre a sua participação na operação acobertada por NF-e . . . 33-17ICMS - Não aplicação da denúncia espontânea no cancelamento de NF-e ou CT-e após o prazo regulamentar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43-13ICMS - Obrigatoriedade da entrega da GIA pelos contribuintes sujeitos à EFD . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11-11ICMS - Particularidades na emissão da NF- e para acobertar operação de distribuição de brindes . . . 41-12ICMS - Sped - EFD - Nova Tabela de Códigos de Ajuste de Lançamentos e de Apuração do Imposto . . . . 05-11ICMS - Transporte de bens entre estabelecimentos bancários . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17-08Imposto a ser deduzido no cálculo da antecipação do ICMS nas aquisições interestaduais de merca-dorias sujeitas à substituição tributária . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15-09Inclusão do AFRMM na base de cálculo do ICMS devido no desembaraço aduaneiro . . . . . . . . . . . . 35-12Procedimentos para regularização de emissão incorreta de NF-e na importação . . . . . . . . . . . . . . . . 45-07Prorrogação do prazo especial de recolhimento do ICMS retido por substituição tributária pelos con-tribuintes sujeitos ao regime periódico de apuração . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21-11Recolhimento pelo comércio varejista do ICMS de dezembro/2014 em duas parcelas . . . . . . . . . . . . 03-20Registro 0210 da EFD e as quebras de estoques ocorridas na empresa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39-15Regras para a contagem de prazo de início de vigência da legislação que institui ou majora o ICMS . . . . 51-52-15Regulamentação do Domicílio Eletrônico do Cidadão Paulistano (DEC) no Município de São Paulo . . . . 31-16

FederalICMS - Alíquota interestadual - Bens e mercadorias importados do exterior - Não aplicabilidade aos produtos sem similar nacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48-15ICMS - Diferencial de alíquotas - Consumidor final localizado em outra Unidade da Federação - Re-colhimento - Aplicação a partir de 1º.01.2016 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44-13ICMS/IPI - Sped - EFD - Bloco K - Controle da produção e do estoque . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42-15ICMS/IPI - Sped - NF-e - Emissão em contingência . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46-16ICMS - Papel imune - Considerações gerais sobre o Recopi Nacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 08-10ICMS - Substituição tributária - Sistemática de uniformização e identificação de mercadorias e bens - Aplicação a partir de 1º.01.2016 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40-11ICMS - ZFM e ALC - Ingresso de produtos em áreas incentivadas - Área de atuação da Suframa . . . 24-10IPI - Apuração e recolhimento - Aspectos gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14-17IPI - Beneficiamento - Gravação de CD - Tratamento fiscal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26-16IPI - Capacidade tributária . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22-11IPI - Cigarros - Recolhimento da taxa pela utilização do Scorpios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30-10IPI - Classificação fiscal - Critérios legais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16-11IPI - DIF-Papel Imune - Apresentação semestral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32-13IPI - Fiscalização - Critérios legais de auditoria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50-17IPI - Isenção - Aplicabilidade do benefício - Critérios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20-12IPI - Joias e relógios - Emissão da nota fiscal - Caracterização e marcação dos produtos . . . . . . . . 51-52-14IPI - Operações com programas de computador (software) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38-13IPI - Sucessão - Transferência de incentivos ou benefícios fiscais - Possibilidade . . . . . . . . . . . . . . . 04-11Simples Nacional - Parcelamento de débitos - Procedimento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 02-10Simples Nacional - Tributação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 06-11Sistema ambiental - Logística reversa - Considerações gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12-12Sped - ICMS/IPI - NF-e - Código de enquadramento legal do IPI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36-07Tributos federais - DCTF - Preenchimento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18-07


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ICMS - IPI e Outros


Tributos federais - Fiscalização - RFM - Aspectos gerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10-16Tributos federais - Pagamento por meio de débito em conta-corrente bancária . . . . . . . . . . . . . . . . . 34-12Tributos federais - Processo administrativo-fiscal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28-16

Municipal (São Paulo)Instituição da Declaração de Imunidade Tributária de impostos municipais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29-10Obrigatoriedade da emissão do Cupom de Estacionamento pelos prestadores de serviço de valet service . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09-11

IOB PERGUNTAS E RESPOSTAS

EFD (ICMS/IPI) - BLOCO KConceito de faturamento para fins de exigência . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51-52-16Desmontagem de mercadoria - Como informar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51-52-16Empresa no Simples Nacional - Dispensa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51-52-16Estabelecimento equiparado a indústria - Conceituação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51-52-16Estabelecimentos industriais com faturamento inferior a R$ 300.000.000,00 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51-52-17Estoque 0 - Informação no registro K200 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51-52-17Itens informados no K200 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51-52-17

ICMSSped - EFD - Devolução - Crédito fiscal - Procedimento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 01-17

ICMS/IPIBase de cálculo reduzida - Veiculação de publicidade e propaganda em mídia exterior . . . . . . . . . . . 46-18NF-e - Cancelamento - Prazo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47-17NF-e - Valor total - Validação - Critério . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47-17Sped - EFD - Bloco K - Registro K100 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46-18Sped - EFD - Bloco K - Registro K255 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46-18Sped - EFD - Identificação de item - Produtos e serviços - NCM - Registro 0200 . . . . . . . . . . . . . . . . 34-12Sped - EFD - Identificação de item - Produtos e serviços - Registro 0200 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34-12Sped - EFD - PVA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18-08Sped - EFD - Registro 0150 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43-14Sped - EFD - Registro 0200 - Produto em processo - Características . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50-17Sped - EFD - Registro 0200 - Tabela de identificação do item - Preenchimento . . . . . . . . . . . . . . . . . 44-14Sped - EFD - Registro K220 - Movimentações internas - Hipóteses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44-14Sped - EFD - Sucata - Registro 0200 - Classificação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50-18Sped - NF-e - CC-e . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 07-21Sped - NF-e - Indicação do código da NCM - Obrigatoriedade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48-16

ICMS/SPAlíquota - Etanol . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 08-12Alíquota interestadual - Venda à ordem . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 07-21Alíquota interna - Serviço de transporte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48-17Alíquota - Não comprovação da saída da mercadoria do território paulista . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03-21Alíquota - Óleo lubrificante . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22-13Alíquota - Operação interestadual destinada a não contribuinte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03-22Alíquota - Operação interna - Sal grosso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45-08Alíquota - Operações internas com móveis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 06-13Alíquota - Operações internas - Óleo diesel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39-16Alíquota - Prestação de serviço de transporte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05-14


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ICMS - IPI e Outros

Apuração - Centralização - Inclusão de todos os estabelecimentos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 02-12Apuração - Centralização - Saldo credor - Vedação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48-17Base de cálculo - Carne e gado - Pauta fiscal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 02-12Base de cálculo - Descontos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 02-12Base de cálculo - Gorjeta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 02-13Base de cálculo - Programas de computador . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16-13Base de cálculo - Programas de computador . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44-14Base de cálculo reduzida - Água mineral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11-13Base de cálculo reduzida - Amido de milho . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35-13Base de cálculo reduzida - Areia - Aplicação a partir de 1º.01.2016 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48-17Base de cálculo reduzida - Biogás e biometano . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24-13Base de cálculo reduzida - Equino puro sangue . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37-13Base de cálculo reduzida - Pedra britada e pedra de mão . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34-13Base de cálculo reduzida - Televisão por assinatura - Veiculação de mensagens de publicidade e propaganda . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41-13Base de cálculo - Substituição tributária - Sorvetes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22-13Brinde - Definição . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05-14Brindes - Definição . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34-13Cadastro de contribuintes - Atividade secundária - Revenda de combustíveis . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28-18Cadastro de contribuintes - Baixa - Débitos fiscais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16-13Cadastro de contribuintes - Inscrição - Fornecimento de água natural canalizada . . . . . . . . . . . . . . . 27-16Certidão negativa de débitos - Prazo de validade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04-13CFOP - Brindes ou presentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25-14Comodato - Ativo Imobilizado - Prazo para devolução . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14-18Construção civil - Revenda de mercadoria - Incidência . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50-18Consulta - Interposição depois de iniciado o procedimento fiscal - Efeitos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45-08Consulta tributária - Prazo para resposta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10-18Contribuinte - Habitualidade - Importação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 08-12Crédito acumulado - Geração . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17-09Crédito acumulado - Imposto devido na importação - Compensação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11-13Crédito acumulado - Imposto devido no desembaraço aduaneiro - Compensação . . . . . . . . . . . . . . . 38-14Crédito acumulado - Liquidação de débitos fiscais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34-13Crédito - Aquisição de insumo industrial de contribuinte substituído . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 08-12Crédito - Diferencial de alíquotas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31-17Crédito - Mercadorias recebidas em bonificação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14-18Crédito outorgado - Adesivo hidroxilado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29-12Crédito outorgado - Fabricante de tubos de plástico para coleta de sangue a vácuo . . . . . . . . . . . . . 37-13Crédito outorgado - Saída de obra de arte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28-18Crédito outorgado - Tubos de plástico para coleta de sangue a vácuo - Concessão . . . . . . . . . . . . . . 21-13Crédito - Recebimento de mercadoria para showroom . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50-18Crédito - Sistema e-CredRural - Credenciamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13-14CST - Origem da mercadoria - Identificação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25-14CT-e - Cancelamento - Requisitos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34-13CT-e - Transporte multimodal de cargas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39-16Dação em pagamento - Definição . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19-18Débito - Inscrição em Dívida Ativa - Prazo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 01-17Demonstração - Saldo credor - Dispensa de recolhimento complementar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25-14


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ICMS - IPI e Outros


Denúncia espontânea - Cancelamento de NF-e e CT-e após o prazo regulamentar - Inaplicabilidade . . . 43-15Denúncia espontânea - NF-e e CT-e - Cancelamento após o prazo regulamentar - Não aplicação . . . . 41-14Devolução e retorno - Definição . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28-18Diferimento - Interrupção - Operações com gado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41-14Diferimento - Operações internas com alumínio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 01-18Diferimento - Polpa de fruta congelada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 07-21Documento fiscal - Exigência pelo adquirente de mercadoria/serviço . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 06-14Documento fiscal - Informação divergente do correspondente documento fiscal eletrônico - Penalida-de . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31-17Documento fiscal - Simples Nacional - Devolução . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26-17Documento fiscal - Simples Nacional - Indicação do valor aproximado dos tributos . . . . . . . . . . . . . . 26-17Documento fiscal - Valor aproximado dos tributos - Indicação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25-14Documento fiscal - Valor aproximado dos tributos - MEI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25-14Documento fiscal - Valor da operação - Transmissão de propriedade de bem para seguradora . . . . . 47-17Documento fiscal - Valor ou destinatário diverso do correspondente documento fiscal eletrônico - Penalidade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31-17Documentos fiscais - CF-e-SAT - Cancelamento - Escrituração . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22-13Documentos fiscais - CF-e-SAT - Documento inábil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20-13Documentos fiscais - CF-e-SAT - Emissão somente por software . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15-10Documentos fiscais - CF-e-SAT - Impossibilidade de emissão . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19-19Documentos fiscais - CF-e-SAT - Manutenção fora da empresa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20-13Documentos fiscais - CF-e-SAT - Obrigatoriedade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42-17Documentos fiscais - CF-e-SAT - Obrigatoriedade - Cronograma . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21-13Documentos fiscais - CF-e-SAT - Operações sujeitas ao ISS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29-12Documentos fiscais - CF-e-SAT - Prestações sujeitas ao ISS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20-13Documentos fiscais - CF-e-SAT - Utilização compartilhada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21-13Documentos fiscais - CT-e - Redespacho ou subcontratação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37-13Documentos fiscais - Danfe-NFC-e - Guarda . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23-17Documentos fiscais - Danfe Simplificado - Emissão . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24-13Documentos fiscais - Emissão - Vedação - Contribuinte obrigado ao uso do CF-e-SAT que optar pela emissão da NFC-e . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24-13Documentos fiscais - Equipamento do SAT - Desativação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22-13Documentos fiscais - MDF-e - Cancelamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15-10Documentos fiscais - MDF-e - Carga destinada a mais de uma Unidade da Federação . . . . . . . . . . . 13-14Documentos fiscais - NFC-e - Carta de correção . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13-14Documentos fiscais - NFC-e - Descredenciamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27-16Documentos fiscais - NFC-e - Identificação do destinatário . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11-13Documentos fiscais - NFC-e - Ocorrência de problemas técnicos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18-09Documentos fiscais - NFC-e - Serviço sujeito ao ISS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13-14Documentos fiscais - NF-e - Ambiente de teste - Prazo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33-18Documentos fiscais - NF-e - Autorização de Uso - Análise . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27-16Documentos fiscais - NF-e - Desoneração - Demonstração . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21-13Documentos fiscais - NF-e - Devolução interestadual realizada por contribuinte exclusivamente vare-jista . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42-17Documentos fiscais - NF-e - Emissão em substituição ao CF-e-SAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19-19Documentos fiscais - NF-e - Manifestação do destinatário - Eventos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20-14Documentos fiscais - NF-e - Manifestação do destinatário sobre sua participação na operação . . . . . 18-09Documentos fiscais - NF-e - Produtor rural - Obrigatoriedade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20-14


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ICMS - IPI e Outros

Documentos fiscais - NFVC Online - Cancelamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37-13Documentos fiscais - Nota fiscal - Correção do tomador do serviço . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11-13Documentos fiscais - Nota fiscal - FCI - Indicação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23-18Documentos fiscais - Postos de combustíveis - Obrigatoriedade de utilização do CF-e-SAT . . . . . . . 30-11Documentos fiscais - Produtor rural - Dispensa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17-10Documentos fiscais - Produtor rural - Nota fiscal complementar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29-13Documentos fiscais - Saída de lixo - Emissão de nota fiscal - Vedação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16-13Energia elétrica - Fornecimento residencial - Isenção . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 07-21Entrega da mercadoria em outro estabelecimento - Requisitos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46-18Equino puro-sangue - Circulação interna - Documento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49-14Fornecimento de refeição - Regime especial - Dedução . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35-13Fundo de comércio - Transferência - Prazo para comunicação ao Fisco . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47-17Fusão - Conceito . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14-18GIA - Falta ou atraso na entrega - Penalidade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50-18GIA - Substituição - Taxa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04-12Importação - Alíquota de 4% - Não aplicação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32-14Importação - NF-e complementar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43-15Incidência - Água natural canalizada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 02-13Incidência - Doação de mercadorias do estoque . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14-18Incidência - Indústria gráfica - Confecção de rótulos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29-13Industrialização por encomenda - Suspensão - Prazo para retorno . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05-14Infração - Falta de emissão de nota fiscal - Penalidade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05-14Infração - Multa - Redução ou relevação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39-17Inscrição estadual - Industrialização por encomenda - Profissional autônomo . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17-10Isenção - Água canalizada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38-14Isenção - Arroz e feijão - Aplicação a partir de 1º.01.2016 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48-17Isenção - Bens e mercadorias destinados à implantação da Linha 6 - Laranja do Metrô . . . . . . . . . . . 35-13Isenção - Contribuintes optantes pelo Simples Nacional - Aplicação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16-13Isenção - Energia elétrica destinada a microgeradores e minigeradores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40-12Isenção - Interpretação da legislação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45-08Isenção - Mercadoria devolvida ao exterior - Reimportação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37-14Isenção - Mudas de seringueira . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11-13Isenção - Obra de arte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31-17Isenção - Obrigações acessórias - Manutenção . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04-12Isenção - Óleo comestível usado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24-13Isenção - Óleo comestível usado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26-17Isenção - Partes e peças utilizadas em torres para suporte de energia eólica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40-12Isenção - Remessa para exposição . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42-18Isenção - ZFM - Mercadoria destinada a consumo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35-13Local da operação ou prestação - Ambiente virtual . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47-17MDF-e - Encerramento - Momento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18-09MDF-e - Transporte internacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33-18Não incidência - Impressos personalizados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43-15Não incidência - Livro, jornal ou periódico - Serviço de transporte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17-10Não incidência - Material destinado a fins publicitários . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43-15Não incidência - Serviço de transporte - Veículo locado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09-12NFC-e - Credenciamento - SAT - Requisito . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44-14


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NFC-e - Quebra de sequência de numeração - Procedimento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18-09NF-e - Danfe Simplificado - Hipótese de emissão . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 06-14Nota fiscal - Destaque indevido de ICMS - Penalidade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10-18Nota Fiscal de Venda a Consumidor - Dispensa de emissão - Valor mínimo - Exercício de 2015 . . . . 03-22Nota fiscal - Emissão em operação isenta - Penalidade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50-18Nota Fiscal Paulista - Utilização dos créditos - Prazo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39-17Obrigação acessória - Empresas administradoras de cartões de crédito ou débito . . . . . . . . . . . . . . . 07-21Obrigações acessórias - GIA - Baixa de estoque . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31-18Obrigações acessórias - GRF-CBT - Revogação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47-17PAC - Pagamento do projeto a ser patrocinado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33-18PAC - Pedido de credenciamento indeferido - Procedimentos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30-11PAC - Relação de projetos aprovados - Consulta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30-12Papel imune - Recopi - Informação do estoque . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46-18Produtor rural - eCredRural - Impossibilidade de emissão da NF-e . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23-18Produtor rural - eCredRural - Nomeação de procurador . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16-13Produtor rural - Sistema eCredRural – Conta-corrente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19-19Radiodifusão - Conceito . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50-18Recolhimento do imposto a menor - Desconsideração . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10-18Recolhimento - Guia - Emolumentos devidos à Junta Comercial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49-14Recolhimento - Substituição tributária - Prazo especial - Prorrogação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21-13Recopi - Credenciamento - Obrigatoriedade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19-19Redução da base de cálculo - Queijos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10-18Responsável - Saída de mercadoria de produtor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46-18Serviço de transporte - Base de cálculo - Taxa de embarque - Inclusão . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09-12Serviço de transporte - Dacte - Aposição de carimbo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18-10Serviço de transporte - Local da prestação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38-14Serviço de transporte - Subcontratação - Responsável pela emissão do MDF-e . . . . . . . . . . . . . . . . . 34-13Serviço de transporte - Substituição tributária . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45-08Serviço de transporte - Substituição tributária - Transportador autônomo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49-14Simples Nacional - Mercadoria sujeita à substituição tributária . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49-14Simples Nacional - STDA - Erro ou omissão - Procedimentos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24-14Simples Nacional - STDA - Obrigatoriedade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23-18Simples Nacional - STDA - Prazo para entrega . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26-17Simples Nacional - STDA - Transmissão . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23-18Sped - EFD - Bloco K - Obrigados a partir de 1º.01.2016 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39-17Sped - NF-e - MEI - Não obrigatoriedade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10-18Substituição tributária - Base de cálculo - Artefatos de uso doméstico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40-12Substituição tributária - Base de cálculo - Autopeças . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49-14Substituição tributária - Base de cálculo - Bebida alcoólica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32-14Substituição tributária - Base de cálculo - Ferramentas e congêneres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47-17Substituição tributária - Base de cálculo - Produtos de limpeza . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32-14Substituição tributária - Base de cálculo - Produtos de papelaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46-18Substituição tributária - Base de cálculo - Produtos de perfumaria e de higiene pessoal . . . . . . . . . . 32-14Substituição tributária - Base de cálculo - Produtos de perfumaria e de higiene pessoal (porta a por-ta) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44-14Substituição tributária - Base de cálculo - Produtos destinados a revendedor que atue no segmento de vendas a consumidor final pelo sistema porta a porta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44-14Substituição tributária - Base de cálculo - Revestimento cerâmico “extra” ou “tipo A” - Valor mínimo . . . 04-12


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Substituição tributária - Base de cálculo - Sorvetes e acessórios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40-12Substituição tributária - CFOP - Operação interestadual realizada entre fabricantes . . . . . . . . . . . . . . 32-14Substituição tributária - Compensação com o ICMS incidente sobre a própria operação - Vedação . . . 41-14Substituição tributária - Lâmpadas de LED - IVA-ST . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26-17Substituição tributária - Medicamentos - Distribuidor hospitalar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05-14Substituição tributária - Operação interestadual - GIA-ST - Prazo de entrega . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14-18Substituição tributária - Remessa de peça para troca em garantia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43-15Substituição tributária - Ressarcimento do imposto retido . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41-14Suspensão - Demonstração - Retorno - Prazo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17-10Transporte metroviário e ferroviário de passageiros - Cadastro de contribuintes - Inscrição estadual única . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42-18Transporte metroviário e ferroviário de passageiros - Emissão de NF-e mensal . . . . . . . . . . . . . . . . . 42-18UFESP - Valor - Exercício de 2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03-22Venda a não contribuinte - Entrega da mercadoria em local diverso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 07-21

IOFAlíquota - Operações de crédito - Cooperativa e cooperados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49-13Base de cálculo - Renovação, novação, consolidação, confissão de dívida e assemelhados . . . . . . . 49-13Derivativos financeiros - Alíquota zero . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10-18Derivativos financeiros - Base de cálculo - Apuração . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 08-12Derivativos financeiros - Base de cálculo - Parcelas dedutíveis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 08-12Doações efetuadas por instituições religiosas - Remessas ao exterior - Incidência . . . . . . . . . . . . . . . 11-12Isenção - Táxi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16-12Operações de crédito - Alíquota - Aquisição de moto por pessoa física . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35-13Operações de crédito - Cobrança e recolhimento - Prazo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20-13Operações de crédito - Mutuário optante pelo Simples Nacional - Alíquota . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25-13Operações de crédito - Mutuário pessoa jurídica - Darf - Código de receita . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20-13Operações de crédito - Mútuo de recursos financeiros - Base de cálculo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21-12Seguro-garantia - Alíquota . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35-13

IPIALC - Prazo de vigência da isenção . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05-13Alíquota - Importação e revenda de produtos - Aplicação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 07-21Alíquotas - Critério para fixação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28-18Amazônia Ocidental - Suspensão do IPI - Aplicação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32-14Amostra grátis - Informação na embalagem sobre a gratuidade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22-12Bebidas frias - Alíquotas - Produtos classificados na NCM 2106.90.10 Ex 01 e na NCM 2106.90.10 Ex 02 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27-16Bebidas frias - Estabelecimento equiparado a industrial - Estoque de produtos - Crédito fiscal . . . . . 24-12Bebidas frias - Fabricantes ou importadores - Base de cálculo - Frete . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43-14Bebidas frias - Frete - Inclusão na base de cálculo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29-12Bebidas frias - Industrialização por encomenda - Incidência . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24-13Bebidas quentes - Crédito fiscal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36-10Bebidas - Tributação por classes de valores - Enquadramento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28-18Bens de informática - Benefícios fiscais - Investimentos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38-14Bens de informática - Redução do imposto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38-14Cigarros - Equipamentos contadores de produção - Inoperância - Procedimento . . . . . . . . . . . . . . . . 30-11Cigarros - Equipamentos contadores de produção - Instalação e manutenção - Responsabilidade . . . 30-11Compensação de débitos - Estabelecimentos da mesma titularidade - Possibilidade . . . . . . . . . . . . . 22-12


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ICMS - IPI e Outros


Compensação/restituição/ressarcimento - Compensação com tributos devidos por terceiros - Veda-ção . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12-14Compensação/restituição/ressarcimento - Não homologação da DCOMP - Procedimento . . . . . . . . . 12-13Conserto - Aplicação de peças e partes - Anulação do crédito . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36-10Conserto - Retorno - Fundamento legal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32-14Contribuinte eventual - Pagamento do imposto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19-18Crédito fiscal - Aquisição de insumos - Produtos não tributados, imunes ou com suspensão - Critério . . . 29-12Crédito fiscal - Manutenção - Aparas, resíduos ou sucata . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10-18Crédito presumido - Aquisição de resíduos sólidos a serem empregados como insumos . . . . . . . . . . 06-13DCP - Assinatura digital - Exigência . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33-18DCTF Mensal - Assinatura digital - Exigência . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19-18Denúncia espontânea - Efeitos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33-18Drawback integrado - Definição . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48-16ECF - Seção de venda a varejo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03-21Fiscalização - Apreensão de mercadoria de procedência estrangeira e de documentos fiscais - Hipó-teses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23-17Fiscalização - Exame dos livros fiscais fora do estabelecimento - Possibilidade . . . . . . . . . . . . . . . . . 42-17Fiscalização - Livros fiscais fora do estabelecimento - Procedimento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23-17Fiscalização - Penalidade - Conceito de fraude . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14-18Importação - Ativo Imobilizado - Incidência . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03-21Importação por encomenda - Conceito . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25-14Incentivos fiscais - Padis - Projetos - Aprovação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 02-12Industrialização por encomenda - Montagem de óculos mediante receita médica - Não incidência . . . . 39-16Industrialização por encomenda - Não retorno ao encomendante - Recolhimento do imposto . . . . . . 42-17Industrialização por encomenda - Retorno - Base de cálculo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39-16Infrações e penalidades - Reincidência específica - Definição . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17-09Isenção - Produtos importados - Demonstração - Feiras, exposições e outros eventos . . . . . . . . . . . 09-12Medicamentos - Preço de tabela - Indicação na nota fiscal - Exigência . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26-17PER/Dcomp - Homologação - Acompanhamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31-17Produtor rural pessoa física - Industrialização de tabaco - Exclusão da condição de industrial . . . . . . 13-14Programa para computador (software) - Importação - Tributação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09-12Refeições - Preparo em restaurante - Não incidência . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17-09Ressarcimento de créditos - Processo judicial - Impossibilidade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04-12Restituição - Declaração de não aproveitamento do crédito pelo destinatário - Exigência . . . . . . . . . 31-17Restituição, ressarcimento, reembolso - Procedimento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04-12Revenda de insumos a usuário final - Estorno de crédito . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27-16Selo de controle - Apreensão - Hipóteses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45-08Selo de controle - Produtos obrigados ao uso do selo de controle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05-14Simples Nacional - Incentivos fiscais - Restrição . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41-13Simples Nacional - MEI - Isenção . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16-13Simples Nacional - MEI - Isenção . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41-13Simples Nacional - Transferência de crédito - Impossibilidade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21-12Substituição tributária - Regime especial - Competência . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26-17Substituição tributária - Regime especial - Concessão . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 02-12Suspensão - Conceito de preponderância . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11-12Unidades padrão - Utilização . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42-17ZFM - Isenção . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13-14


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IPVA/SPIsenção - Táxi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03-22Isenção - Veículos para utilização por deficientes físicos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33-18

ISS/São PauloBase de cálculo - Jogos e diversões públicas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33-18Base de cálculo - Serviço de transporte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27-17Base de cálculo - Serviços de agenciamento, corretagem ou intermediação de bens imóveis . . . . . . 40-13Documentos fiscais - SAT-ISS - Identificação do tomador - Obrigatoriedade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22-13Elaboração de programas de computador - Incidência . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 01-18Incidência - Cessão de andaimes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29-13Incidência - Farmácia de manipulação - Simples Nacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13-14Incidência - Instituições financeiras - Fornecimento de talão de cheques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 08-13Incidência - Recarga de extintor de incêndio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 06-14Instituições financeiras - Contribuição ao Fumcad - Desconto do imposto devido . . . . . . . . . . . . . . . . 01-18Local da prestação - Serviço de limpeza . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27-17NFS-e - Pagamento do imposto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 01-18Parcelamento de débitos - PPI 2014 - Reabertura do prazo para adesão . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48-17Regime especial de ofício - Imposição . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 08-13Responsabilidade - Importação de serviços . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 06-14Retenção - Prestador MEI - Percentual . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30-12Retenção - Serviço de auditoria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30-12

ITCMD/SPContribuintes do imposto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09-12Incidência - Excesso de meação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09-12Não incidência - Renúncia à herança . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09-13

ITRADA - Áreas de servidão ambiental - Exclusão . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40-12ADA - RPPN - Exclusão . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40-12Ato Declaratório Ambiental - Ibama - Apresentação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37-12DITR - Área declarada - Não vinculação ao registro imobiliário . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18-08DITR - Composição . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37-12DITR - Multa pela entrega em atraso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37-12DITR retificadora - Procedimento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37-13

Simples NacionalBase de cálculo - Receita bruta - Definição . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14-18ISS - Base de cálculo - Dedução do material utilizado na prestação do serviço - Possibilidade . . . . . 45-08Opção pelo regime - Atividades impeditivas - Tabela . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 06-13

TFA/São PauloIncidência - Definição de anúncio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45-09

Tributos Estaduais/SPCertidão de existência de débitos não inscritos - Requisição . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04-13

IOB SETORIAL

EstadualArtístico - Benefícios fiscais do ICMS nas operações com obras de arte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16-10


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Científico e tecnológico - Isenção do ICMS nas importações de bens destinados à pesquisa científi-ca e tecnológica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 02-09Comercial - Procedimentos quanto ao estoque de lâmpadas de LED em 31.03.2015 . . . . . . . . . . . . . 10-16Comercial - Procedimentos que deverão ser adotados na exclusão de ferramentas do regime de substituição tributária do ICMS desde 1º.11.2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48-14Comércio exterior - ICMS - Responsabilidade pelo recolhimento do imposto na hipótese de a expor-tação não se efetivar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24-09Farmacêutico - Concessão de isenção do ICMS nas operações com produtos farmacêuticos entre entes públicos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04-10Farmacêutico - Dispensa da retenção do ICMS por substituição tributária e do recolhimento anteci-pado pelos distribuidores hospitalares . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28-14Farmacêutico - Isenção do ICMS para medicamentos destinados ao tratamento dos portadores da Gripe A (H1N1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51-52-13Frigorífico - Regime especial para apropriação e utilização de crédito acumulado de ICMS . . . . . . . . 18-06Hoteleiro - Incidência do ICMS/ISS na prestação de serviço de hospedagem com fornecimento de alimentação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 08-09Importação - Suspensão do ICMS na importação de mercadoria posteriormente sujeita à alíquota interestadual de 4% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50-16Industrial - ICMS - Diferimento nas operações com embalagens industriais usadas . . . . . . . . . . . . . . 12-12Informática - Base de cálculo do ICMS nas operações com programas de computador (software) a partir de 1º .01 .2016 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46-15Informática - Exclusão de produtos da indústria de processamento eletrônico de dados sujeitos à alíquota interna de 12% desde 1º.04.2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20-12Reciclagem - Concessão de crédito outorgado na industrialização de adesivo hidroxilado com utiliza-ção de garrafas PET . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38-13Têxtil - Redução da base de cálculo aplicável nas operações com produtos da indústria têxtil . . . . . . 26-15Transportes - Dispensa da emissão do Dacte no transporte intermunicipal rodoviário de cargas a granel de combustíveis líquidos ou gasosos e de produtos químicos ou petroquímicos . . . . . . . . . . . 32-13Transportes - ICMS - Inutilização dos documentos impressos pelos contribuintes obrigados à emis-são do CT-e . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14-16Varejista - Crédito integral e de uma só vez do ICMS incidente na aquisição de equipamento do Sistema de Autenticação e Transmissão (SAT) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44-12Varejista - Dispensa da intervenção técnica para deslacração de ECF por contribuinte obrigado ao uso do CF-e-SAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34-10Varejista - ICMS - ECF - Emissão de nota fiscal englobando o total de Cupons Fiscais emitidos em determinado período . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 06-10Varejista - Procedimentos para emissão da NF-e englobando todas as saídas acobertadas por CF-e--SAT ou NFC-e realizadas no período de apuração . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42-15

FederalAgrário - ITR - Áreas tributáveis - Exclusão de biomas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23-16Alimentício - IPI - Tributação dos produtos de confeitaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05-11Automotivo - Tributos e demais gravames - Informações ao comprador sobre a situação dos veí-culos - Obrigatoriedade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37-10Bebidas - Estabelecimentos equiparados a industrial - Estoque de bebidas frias - Crédito fiscal . . . . 25-11Bebidas - IPI - Solicitação de Enquadramento de Bebidas (IPI-Enquad) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 01-15Bebidas - IPI - Vinho - Selo de controle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17-07Comercial e industrial - Tributos federais - Zona Franca de Manaus e Áreas de Livre Comércio - Lo-calização . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35-12Construção civil - Edificação - Exclusão do conceito de industrialização . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33-16


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ICMS - IPI e Outros

Cooperativista - IPI - Cooperativas de produção - Tributação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31-15Empresarial - ICMS/ISS - Simples Nacional - Adoção de sublimites para 2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03-19Esporte - IPI - Isenção - Jogos olímpicos e paraolímpicos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41-11Financeiro - ISS - Tributação das atividades bancárias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13-12Gráfico - DIF-Papel Imune - Apresentação semestral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11-10Gráfico - ICMS - Impressos personalizados - Estorno de crédito . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19-15Industrial - IPI - Formas de utilização do saldo credor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29-09Industrial - IPI - Formas de utilização do saldo credor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29-10Informática - IPI/II - Atividades de pesquisa e desenvolvimento na Amazônia - Incentivos fiscais . . . . 21-09Informática - IPI/ISS - Montagem de computadores - Incidência . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43-12IPI - Bebidas - Alíquotas - Operações com bebidas quentes - Alteração . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51-52-13Joalheiro - IPI - Pedras e metais preciosos - Obrigações acessórias específicas . . . . . . . . . . . . . . . . 09-10Mineral - IPI - Classificação fiscal dos produtos minerais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47-14Pneumáticos - IPI - Recauchutagem de pneus - Incidência . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27-15Rural - ITR - Cadastro Nacional de Imóveis Rurais - Implantação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39-14Tecnologia - IPI - Pesquisa e desenvolvimento tecnológico - Incentivo fiscal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15-08Tecnológico - IPI - TV Digital - Programa de apoio ao desenvolvimento tecnológico - Alíquota zero . . . 45-06Transporte - ICMS/ISS - Redespacho e subcontratação - Definição legal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 07-18Transporte - IPI - Responsabilidade dos transportadores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49-12

Municipal (São Paulo)Segurança privada - Responsabilidade pela retenção do ISS na prestação de serviço de segurança privada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30-09Serviços - Cronograma de obrigatoriedade de utilização do SAT-ISS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22-10Serviços - ISS - Obrigatoriedade do aceite da NFS-e pelo tomador ou intermediário do serviço . . . . 36-06Serviços - Programa de Regularização de Débitos (PRD) do ISS para as sociedades uniprofissionais . . . 40-10

MUNICIPAL

ISSLei Complementar nº 116/2003 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05-03

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