MBA EM GESTÃO EMPRESARIAL - Faculdade Legale2. Dez Recursos de Aprendizagem (RA1) • Para cada uma...

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MBA EM GESTÃO EMPRESARIAL

Análise de Cenários Econômicos e Gestão de Riscos – 30h

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Dez Recursos de Aprendizagem (RA1)• Para cada uma das 6 aulas de cada disciplina

• * Exceto o 10. recurso: 4 avaliações, 1 p/ cada Módulo, que deverão ser impressas, resolvidas e entregues juntas, pelo correio ou pessoalmente na secretaria, no final do curso.

RA Recursos de Aprendizagem Formato

1 Vídeo: pílulas sobre o tema da aula 3’ – 5’2 Leitura prévia Arquivo pdf / endereço artigo3 Aula gravada: teoria com slides Vídeo 30’ – 45’4 Power point da aula Arquivo pdf5 Resolução gravada: Atividade prática com slides Vídeo 30’ – 45’6 Power point da resolução do caso Arquivo pdf7 Pod cast no formato entrevista Gravação 5’ – 10’8 FAQ: 1pergunta mais recorrentes e resposta0 Arquivo pdf9 Leitura complementar Arquivo pdf / endereço artigo

10* Avaliação individual por Módulo 3 questões múltipla escolha + 1 dissertativa

Prof. Ms. José R. de Castro fonteRamos, César. Gestão de riscos corporativos-COSO

Prof. Ms. José R. de Castro [email protected]

Análise de Cenários Econômicos e

Gestão de Riscos –30h

Aula 4 Objetivo da Gestão de Riscos

Recursos de Aprendizagem

RA1Programa da Disciplina

Pílulas sobre o temaVídeo






RA2Leitura Prévia

ArtigoIntrodução a Gestão

de Riscos

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RA 2 – Leitura Prévia: Introdução a Gestão de Riscos


Todas as organizações enfrentam incertezas, e o desafio de sua administração édeterminar o nível de incerteza que a organização está preparada para aceitar, namedida em que se empenha em agregar valor para as partes interessadas.O gerenciamento de riscos corporativos não apenas permite identificar, avaliar eadministrar riscos diante de incertezas, como também integra o processo de criação epreservação de valor.O gerenciamento de riscos corporativos é um processo conduzido pelo conselho deadministração, pela diretoria executiva e pelos demais empregados, e aplicado noestabelecimento de estratégias por meio de toda a organização.Além de ser capaz de identificar eventos em potencial, capazes de afetar a organização,o processo permite o gerenciamento de riscos de forma compatível com o apetite arisco da organização e, ainda, possibilita um nível razoável de garantia em relação àrealização dos seus objetivos.






RA3 e 4Leitura Prévia

Teoria com slidesAula 1

Aula gravada

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Objetivo da Gestão de Riscos


Fonte Valor Econômico 12.5,20

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Objetivo da Gestão de Riscos

Desde do momento que nascemos até ao dia que morremos, estamos expostos ao risco todos dos dias..

• Todas as organizações enfrentam incertezas, e o desafio de sua administração édeterminar o nível de incerteza que a organização está preparada para aceitar,na medida em que se empenha em agregar valor para as partes interessadas.

• O principal objetivo de um sistema eficiente de gestão de riscos não consiste emeliminar todos os riscos mas em reduzi-los em níveis aceitáveis.

• Otimizar a relação existente entre os riscos assumidos e os retornos esperados nosnegócios


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A evolução do homem e o risco• As atividades inerentes ao ser humano, desde os primórdios, estão intrinsecamente ligadas com

um potencial de riscos.• Com relativa frequência, as pessoas sofriam lesões físicas, perdas temporárias ou

permanentes de capacidade para executar as tarefas e morte.• as atividades de caça e pesca, cruciais a sobrevivência do homem primitivo, eram

afetadas pelos acidentes que, muitas vezes, diminuíam a capacidade produtiva devido alesões físicas.

• E, dessa forma, surgiram as primeiras doenças do trabalho, provocadas pelos materiaisutilizados para confecção de artefatos e ferramentas.

• homem evoluiu para a agricultura e o pastoreio, alcançou a fase do artesanato e atingiua era industrial, sempre acompanhado de novos e diferentes riscos que afetam sua vidae saúde.

Fonte:Janis Elisa Ruppenthal E TEC Brasil https://pt.slideshare.net/guibean/gerenciamento-de-riscos-59632259


https://pt.slideshare.net/guibean/gerenciamento-de-riscos-59632259

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A evolução do homem e o risco• Conhecer os perigos, encontrar maneiras de controlar as situações de risco, desenvolver técnicas

de proteção, procurar produtos e materiais mais seguros, aplicar os conhecimentos adquiridos auma filosofia de preservação, foram passos importantes que caracterizaram a evolução humanaao longo da sua existência.

• conceito de prevenção evoluiu juntamente com a racionalidade e a capacidade de organização daespécie humana, desenvolvendo a habilidade da antecipação e reconhecimento dos riscos dassuas atividades.

• PREVENCIONISMO• inicio da Revolução Industrial em 1780, a invenção da maquina a vapor por James Watts em

1776• Surgi as primeiras industrias os acidentes de trabalho e as doenças profissionais se alastraram,

tomando grandes proporções.• Melhoras surgiram com trabalhadores especializados e treinados para manusear equipamentos

complexos que necessitavam cuidados especiais para garantir maior proteção e melhorqualidade.


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Riscos GlobaisVivemos num mundo onde os riscos globais não param de crescer e já representam

riscos para as corporações e as pessoas.


Os riscos globais são interconectados e afetam:

• Riscos das famílias

• Riscos das empresas

• Riscos dos países

• Desastre natural• Clima extremo • Ataque digital

• Roubo ou fraude em dados • Falha na adaptação ao clima

• Crise hídrica • Migrações

• Crise de alimentos • Ataque terrorista

• Colapso ambiental • Comercio ilícito

• Armas de destruição massiva

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Incerteza Valor

Uma premissa subentendida do gerenciamento de riscos é que toda organização,existe para gerar valor para as partes interessadas.

Todas as organizações enfrentam incertezas.

O desafio da direção é determinar o nível de incerteza que ela está preparada paraenfrentar na medida em que se empenha para aumentar o valor para as partesinteressadas.As incertezas geram riscos e oportunidades, com potencial para destruir ou gerarvalor.

Fonte valor Econômico 12.5.20

O gerenciamento de riscos corporativos possibilita aos administradores tratar com eficácia asincertezas, os riscos e as oportunidades a elas associados de forma a aprimorar a capacidade de


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Eventos – Riscos e Oportunidades

O risco é representado pela possibilidade de que um evento ocorrerá eafetará negativamente a realização dos objetivos.

Oportunidade é a possibilidade de que um evento ocorra e influenciefavoravelmente a realização dos objetivos.

As oportunidades favorecem a criação ou a preservação de valor.

A direção da organização canaliza as oportunidades para seusprocessos de fixação de estratégias ou objetivos, formulando planosque visam ao seu aproveitamento.


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Definição de Gerenciamento de Riscos Corporativos

• O gerenciamento de riscos corporativos é o processoconduzido em uma organização pelo Conselho deAdministração, pela diretoria executiva e pelos demaisfuncionários.

• O Gerenciamento de Riscos aplicado no estabelecimento deestratégias formuladas para identificar, em toda aorganização, eventos em potencial, capazes de afetar aorganização.


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Um processo contínuoO gerenciamento de riscos corporativos não é estático;É uma ação contínua e interativa que permeia toda umaorganização.

Conduzido por PessoasO gerenciamento de riscos corporativos é efetuado pelo conselho deadministração, pela diretoria executiva e pelos demais empregados

É realizada pelas pessoas da organização, mediante o que fazem e o que dizem.

São as pessoas que estabelecem a missão, a estratégia e os objetivos daorganização e implementam os mecanismos de gerenciamento de riscoscorporativos.


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Aplicado na Fixação da EstratégiaUma organização não apenas define sua missão ou visão, mas tambémestabelece objetivos estratégicos,

O gerenciamento de riscos corporativos aplica-se ao processo de definir asestratégias, ocasião em que a administração leva em consideração os riscosrelativos às diferentes alternativas.

Por exemplo:• adquirir outra empresa visando um aumento da participação de mercado.

• Não obstante os riscos ela poderá obter sucessos, ou ela poderá depararse com a falta de capacidade para implementar efetivamente a estratégia.


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Definição de Gerenciamento de Riscos CorporativosAplicado em Toda a Organização

O gerenciamento de riscos corporativos, deve ser aplicado nas atividades em todosos níveis da organização.Ex. marketing, e recursos humanos, produção e análise de crédito, tesouraria eoutros.

Apetite a RiscoO apetite a risco é a quantidade de riscos que uma organização está disposta a aceitarem sua busca para agregar valor.

Exemplo: Uma organização dotada de um maior apetite a risco poderá alocar grandeparcela de seu capital para áreas de alto risco como mercados recém-emergentes.Por outro lado, uma organização com um reduzido apetite a risco poderá limitar seu risco decurto prazo investindo apenas em mercados maduros e mais estáveis.

O apetite a risco orienta a alocação de recursos entre as unidades de negócios e as iniciativaslevando em consideração os riscos e o plano da unidade para gerar o retorno desejado dos recursosinvestidos.


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Definição de Gerenciamento de Riscos CorporativosCumprimento dos Objetivos

Com base na missão estabelecida, a administração planeja objetivos principais,seleciona as estratégias a serem adotadas por toda a organização.

• Estratégicos – referem-se às metas no nível mais elevado. alinham-se e fornecem apoio à missão.

• Operações – têm como meta a utilização eficaz e eficiente dos recursos.• Comunicação – relacionados à confiabilidade dos relatórios.• Conformidade – fundamentam-se no cumprimento das leis e dos regulamentos

IMPORTANTE: O interesse da empresa em operar em conformidade com as leis ea regulamentação é alcançar e manter uma reputação favorável tanto no segmentoempresarial quanto com seus clientes, fornecer informações confiáveis às partespertinentes.


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Definição de Gerenciamento de Riscos CorporativosPossibilita Garantia Razoável

Um gerenciamento de riscos corporativos, formulado e executado adequadamente, será capazde oferecer ao conselho de administração e à diretoria executiva garantia razoável documprimento de seus objetivos.

• A garantia razoável não significa que o gerenciamento de riscos corporativos falhará comfrequência.

• Espera-se que a organização controla periodicamente e informa de seu progresso quanto aocumprimento de seus objetivos estratégicos e operacionais.

• Garantia razoável não é garantia absoluta.

Alguns eventos de natureza OPERACIONAL poderão acontecerdesperdício, ineficiência, ou simplesmente, por meio de decisões empresariais equivocadas, como venderum produto a preço demasiado baixo, deixar de conservar empregados de importância fundamental, evitarinfrações a patentes, ou incorrer em passivos imprevistos. Além disso,

as responsabilidades individuais e as atividades operacionais rotineiras, em vários níveis da organização,direcionarão o cumprimento de seus objetivos. Prof. Ms. José R. de Castro fonteRamos, César. Gestão de riscos

corporativos-COSO


Análise de Cenários Econômicos e Gestão

de Riscos – 30hAula 4 Objetivo da

Gestão de Riscos


RA 5-6 Caso prático com

slides

Risco X objetivo

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Risco X objetivoHá um ponto de reflexão importante quando falamos de objetivos, e tem relação com o que pode darerrado. Ou seja, quais os riscos que podem nos impedir de conquistar nosso objetivo? E por que issoé relevante?

Exemplo, em uma empresa que deseja comprar uma máquina nos Estados Unidos.A empresa fez a cotação e chega à conclusão de que precisa de U$ 48.000 daqui a 3 meses, épocaquando a máquina será entregue.

Se hoje o dólar é negociado a R$ 3,00, a empresa terá de poupar R$ 144.0000 em três meses Certo?Mas se o dólar começar a subir, chegar, por exemplo, a R$ 5,50, a máquina custará R$264.000,00 oque fazer para minimizar os riscos frente a possível subida do dólar?

O que se pretende mostrar é que, para quaisquer objetivos há riscos, e conhecê-los, especialmenteno que se refere a variáveis econômicas, como câmbio, inflação, renda, emprego, PIB, catástrofe etc.

Mapeando essas variáveis pode ajudar a identificar alternativas de mitigar o seu objetivo (comprarmáquina) que de alguma forma estejam mais alinhadas a esses riscos ou que forneçam algum tipo deproteção.



de Riscos – 30h


Recurso de Aprendizagem

RA 7 Pod cast no formato

entrevista



de Riscos – 30h



RA 8FAQ: perguntas mais

recorrentes e respostas

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RA 8 – FAQ de perguntas mais recorrentes e respostas

Como mitigar os eventos de naturezaOPERACIONAL, por exemplo:desperdício, ineficiência, ousimplesmente, por meio de decisõesempresariais equivocadas, comovender um produto a preço demasiadobaixo.

Através de controle Interno.Segundo COSO uma estrutura queestabelece os requisitos para umsistema eficaz de controle interno,proporciona segurança razoável acercada realização dos objetivos da entidade.

Um sistema de controle interno eficazreduz, a um nível aceitável, o risco denão se atingir o objetivo de umaentidade e pode estar relacionado auma, duas ou todas as três categorias deobjetivos.




de Riscos – 30h

Aula Objetivo da Gestão de Riscos


RA 9Leitura

ComplementarArtigo

ANÁLISE DA PREVENÇÃO DE RISCOS DE ACIDENTES

UTILIZANDO CHECKLIST

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RA 9 – Leitura Complementar : ANÁLISE DA PREVENÇÃO DE RISCOS DE ACIDENTES UTILIZANDO CHECKLIST

Este artigo tem como intuito apresentar uma análise de riscos deacidentes em um processo alimentício, identificando cada risco deacidentes e seus agentes, e como se prevenir desses riscos utilizando ochecklist. O mesmo é chamado de ficha de checagem e tem como métodofazer uma listagem dos riscos que o colaborador possa estar exposto aocomeçar a sua jornada de trabalho, possibilitando a prevenção daocorrência de acidentes e permitindo o desempenho de suas funções detrabalho com mais cuidado. Embora muitas empresas e indústrias odesconhecem, esse método tem grande relevância ao fazer diminuir osriscos de acidentes químicos, físicos, biológicos e ergonômico, gerandomaior lucratividade para sua empresa.Ver o artigo completo no material complementar


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Referências• https://www.coso.org/Documents/COSO-ERM-Executive-Summary-Portuguese.pdf

• Pizo F. Mapeamento de Controles Internos SOX –Práticas de controles internos sobre as demonstrações financeiras-= Ed. Atlas• Ramos, César. Gestão de riscos corporativos Ed. Atlas• Cenários Econômicos e Tendência Gonçalves, Robson Ribeiro. Cenários econômicos e tendências (FGV Management)• BREALEY, Richard. A., MYERS, Stewart. C., ALLEN, Franklin. Princípios de Finanças Corporativas. 10. ed. Porto Alegre: McGraw-Hill, 2013.

• BRIGHAM, Eugene F.; EHRHARDT, Michael C. Administração Financeira. 14. ed. São Paulo: Cengage Learning, 2017.

• GITMAN, Lawrence J. Princípios de administração financeira. 12. ed. São Paulo: Pearson. 2010.

• FERREIRA, José A. S.; PORTELLA, Georgiana A. Controladoria. São Paulo: Saint Paul, 2015.

• HITT, Michael A.; IRELAND, R. Duane; HOSKISSON, Robert E. Administração estratégica. 7. ed. São Paulo: Cengage, 2008.

• PADOVEZE, Clóvis L. Controladoria estratégica e operacional. 3. ed. São Paulo: Cengage Learning, 2013.

• PADOVEZE, Clóvis L. Controladoria estratégica. São Paulo: Cengage Learning, 2017.

• PADOVEZE, Clóvis L.; TARANTO, Fernando C. Orçamento empresarial: Novos conceitos e técnicas. São Paulo: Pearson, 2017.

• SAKURAI, Michiharu. Gerenciamento Integrado de Custos. São Paulo: Atlas, 1997.

• WESSELS, Walter J. Economia. 3. ed. São Paulo: Saraiva, 2013.

• BRITO, O S.Controladoria de Risco Retorno em Instituições Financeiras • CARVALHO, S. A. Desenvolvimento de Novas Técnicas para a Gestão Bancária no Brasil. Tese de Doutorado FEA – USP, São Paulo• ERNEST & YOUNG LLP Performance Measurement for Financial Institutions, Richard Irwin, Inc a Times Mirror Higher Education Group Company,

Pritend in the, Chicago - EUA • FORTUNA, Eduardo, Mercado Financeiro, Rio de Janeiro: Qualitymark


https://www.coso.org/Documents/COSO-ERM-Executive-Summary-Portuguese.pdf

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CÚRRICULO• Mestre em Ciências Contábeis e Atuariais pela Pontifícia Universidade Católica de São Paulo (2001), MBA Controller-

USP-FIPECAFI, (2006), Contador com CRC ativo.• Experiência Acadêmica• Coordenador e professor dos cursos de Pós Graduação e Graduação Faculdade: Legale• Pós Graduação Professor e Coordenador:• Disciplinas- Contabilidade Societária IFRS, Gestão Estratégica de Custos, Orçamento Empresarial e Mercado Financeiro

nos cursos: IFRS - Práticas Brasileiras de Contabilidade; Gestão Tributária e Contabilidade Digital e MBA Finanças eControladoria na Faculdade.

• Graduação Professor• Orçamento Empresarial, IFRS, Práticas Contábeis, no curso de Ciências Contábeis• Faculdade Mário Schenberg –Grupo Lusófona• Foi Professor visitante de Pós Graduação na PUC-SP Contabilidade Empresarial PUC-Minas-Poços de Caldas nas

disciplinas: Fundamentos e Estratégias de Decisões Financeiras, Decisões de Financiamento de Longo Prazo e Mercado deCapitais Professor de MBA e Pós Graduação, na Universidade Católica Dom Bosco - Campo Grande MS, Gestão de RiscoBancário; Faculdade Metrocamp, Gestão Estratégica de Custos; Professor de Pós Graduação na Faculdade FAEX deExtrema: disciplinas de ,Contabilidade Avançada, Controladoria e Análise de Custos

• Foi professor nos cursos de graduação no curso de Administração e Contabilidade da Universidade PresbiterianaMackenzie, nas disciplinas Gestão Estratégica de Custos e Contabilidade Geral; Faculdade Fernão Dias –ContabilidadeGeral e de Custos.

• Experiência Profissional:• Gerente de Área de Controladoria de Banco de Varejo na área de Planejamento Estratégico, Orçamento e Análises e

Apuração de rentabilidades de produtos e unidades de negócios. Gerente da Área Operacional de Caixas Eletrônicos deBancos

•Prof. Ms. José R. de Castro fonteRamos, César. Gestão de riscos corporativos-COSO

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