Modelo de Plano de Contas Lei 11638/2007 e Mp 449/2008

MODELO SIMPLIFICADO DE PLANO DE CONTAS – ATUALIZADO COM A LEI Nº 11.638/07 E MP 449/08.

1. ATIVO1.1 ATIVO CIRCULANTE1.1.1 DISPONIBILIDADES1.1.1.01 Bens Numerários1.1.1.01.0001 Caixa

1.1.1.02 BANCO CONTA MOVIMENTO1.1.1.02.0001 Banco do Brasil S/A.1.1.1.02.0002 Banco Itaú S/A.1.1.1.02.0003 Caixa Econômica Federal.

1.1.1.03 APLICAÇÕES FINANCEIRAS1.1.1.03.0001 Banco do Brasil S/A.1.1.1.03.0002 Banco Itaú S/A.1.1.1.03.0003 Caixa Econômica Federal.

1.1.2 CRÉDITOS1.1.2.01       Clientes.1.1.2.01.0001        Duplicatas a Receber.1.1.2.01.0002 (-) Duplicatas Descontadas.1.1.2.01.0003 (-) Provisão p/ Devedores Duvidosos.

1.1.2.02 OUTROS CRÉDITOS1.1.2.02.0001 Contas a Receber1.1.2.02.0002 Títulos a Receber

1.1.2.03 CRÉDITOS DE FUNCIONÁRIOS1.1.2.03.0001 Adiantamento a Funcionários1.1.2.03.0002 Empréstimos a Funcionários1.1.2.03.0003 Adiantamento de Férias

1.1.2.04 IMPOSTOS A RECUPERAR1.1.2.04.0001 CSLL a recuperar1.1.2.04.0002 COFINS a recuperar1.1.2.04.0003 ICMS a recuperar1.1.2.04.0004 IRRP a recuperar1.1.2.04.0005 PIS a recuperar

1.1.3 ESTOQUES1.1.3.01. Produtos de Revenda1.1.3.01.0001 Mercadorias para Revenda1.1.3.01.0002 Outra Entrada de Mercadoria1.1.3.01.0003 Bonificações1.1.3.01.0004 (-) Provisão p/ Desvalorização do Estoque

1.1.3.01.0005 (-) Provisão p/ Perdas em Estoque

1.1.4 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE1.1.4.01 Despesas Antecipadas1.1.4.01.0001 Juros a Apropriar1.1.4.01.0002 Prêmios de Seguros a Apropriar1.1.4.01.0003 Encargos Financeiros a Apropriar

1.2 ATIVO NÃO CIRCULANTE1.2.1 CRÉDITOS1.2.1.01 Clientes1.2.1.01.0001 Duplicatas a Receber1.2.1.01.0002           (-) Duplicatas Descontadas1.2.1.02       Depósitos Judiciais1.2.1.02.0001               Depósitos Judiciais1.2.1.03                  Créditos de Associados1.2.1.03.0001                       Crédito a Sócios

1.2.2  IMOBILIZADO1.2.2.01 Bens1.2.2.01.0001 Móveis e Utensílios1.2.2.01.0002 Instalações1.2.2.01.0003 Computadores e Periféricos1.2.2.01.0004 Veículos1.2.2.01.0005 Terrenos

1.2.2.02 (-) Depreciação Acumulada1.2.2.02.0001 (-) Deprec. Acum. Móveis e Utensílios1.2.2.02.0002 (-) Deprec. Acum. Instalações1.2.2.02.0003 (-) Deprec. Acum. Computadores e Periféricos1.2.2.02.0004 (-) Deprec. Acum. Veículos

1.2.3 INTANGÍVEIS1.2.3.01 Marcas e Patentes1.2.3.01.0001 Marcas e Patentes1.2.3.01.0002 (-) Amortização Marcas e Patentes1.2.3.01.0003 Pesquisa e Desenvolvimento1.2.3.01.0004 (-) Amortização Pesquisas e Desenvolvimentos1.2.3.01.0005 Direitos Autorais1.2.3.01.0006 (-) Amortização sobre Direitos autorais

2 PASSIVO2.1 PASSIVO CIRCULANTE2.1.1 OBRIGAÇÕES OPERACIONAIS2.1.1.01 Fornecedores2.1.1.01.0001 Fornecedores Demonstração

2.1.1.01.0002 Fornecedores Demonstração2.1.1.01.0003 Fornecedores Demonstração2.1.1.01.0004 Fornecedores Demonstração2.1.1.01.0005 Fornecedores Demonstração2.1.1.01.0006 Fornecedores Demonstração2.1.1.01.0007 Fornecedores Demonstração2.1.1.01.0008 Fornecedores Demonstração2.1.1.01.0009 Fornecedores Demonstração

2.1.1.022.1.1.02.00012.1.1.02.0002

2.1.1.032.1.1.03.00012.1.1.03.00022.1.1.03.00032.1.1.03.00042.1.1.03.00052.1.1.03.00062.1.1.03.00072.1.1.03.00082.1.1.03.00092.1.1.03.00102.1.1.03.0011

2.2

Obrigações Financeiras Empréstimos Bancários Financiamentos

Obrigações Tributárias COFINS a Recolher CPMF a Recolher ICMS a Recolher IPI a Recolher IR a Pagar ISS a Recolher PIS a Recolher PIS s/ Folha a Recolher Simples a Recolher Provisão p/ Cont. Social a Recolher Provisão p/ Imp. Renda a Recolher

Não Circulante2.2.01 Exigível a Longo Prazo2.2.01.01 Promissórias a Pagar de Longo Prazo2.3 Patrimônio líquido2.3.01 Capital Social2.3.01.01 Capital Subscrito2.3.01.02 (-) Capital a Integralizar2.3.02 Reserva de capital2.3.02.02 Ágio na emissão de ações2.3.02.03 Alienação de partes beneficiárias2.3.03 Reservas de Reavaliação (saldos de 2007)2.3.04 Ajustes de Avaliação Patrimonial2.3.05 Reservas de Lucros2.3.05.01 Reserva Legal2.3.05.02 Reserva Estatutária2.3.05.03 Reserva para Contingências2.3.05.04 Reserva de Incentivos Fiscais2.3.05.05 Reserva de Retenção de Lucros2.3.05.06 Reserva de Lucros a Realizar2.3.05.07 Reserva Especial para Dividendos Obrigatórios Não Distribuídos2.3.06 (-) Ações em Tesouraria

2.3.07 (-) Prejuízos Acumulados2.3.07.01 Lucros do exercício2.3.07.02                       (-) Prejuízos do exercício

3. DESPESAS3.1 Custos diretos da produção3.1.01 Custos dos produtos vendidos3.1.01.01 CMV3.2 Despesas Operacionais3.2.01 Despesas Administrativas3.2.01.01 13º Salário3.2.01.02 Adicional noturno3.2.01.03 Água / Esgoto3.2.01.04 Alimentação3.2.01.05 Aluguéis e arrendamento3.2.01.06 Assistência médica/social3.2.01.07 Associação de classe3.2.01.08 Contribuição/donativos3.2.01.09 Correios3.2.01.10 Depreciação/Amortização3.2.01.11 Despesas com manutenção da loja3.2.01.12 Farmácia3.2.01.13 Férias3.2.01.14 FGTS3.2.01.15 Gás3.2.01.16 Horas extras3.2.01.17 Impostos e taxas3.2.01.18 Impressos3.2.01.19 Indenizações/aviso prévio3.2.01.20 INSS3.2.01.21 Legais e judiciais3.2.01.22 Luz3.2.01.23 Materiais de consumo3.2.01.24 Multas de trânsito3.2.01.25 Multas fiscais3.2.01.26 Pró labore administração3.2.01.27 Propaganda e publicidade3.2.01.28 Reproduções3.2.01.29 Revistas e jornais3.2.01.30 Salários e ordenados3.2.01.31 Seguros3.2.01.32 Serviço terceiros pessoa física3.2.01.33 Serviço terceiros pessoa jurídica3.2.01.34 Telefone3.2.01.35 Vale transporte

3.2.01.36 Viagens e representações3.2.02 Despesas Comerciais3.2.02.01 Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa3.2.02.02 Amostra grátis3.2.02.03 Combustível3.2.02.04 Comissões de venda3.2.02.05 Embalagens3.2.02.06 Fretes na entrega3.2.02.07 Impostos s/ veículos3.2.02.08 Manutenção de veículos3.2.02.09 Propaganda e publicidade3.2.03 Despesas financeiras3.2.03.01 Encargos e Juros de Mora3.2.03.02 Despesas Bancárias3.2.03.03 CPMF3.3 Despesas não operacionais

4. RECEITA4.1 Receita bruta s/ vendas e serviços4.1.01 Receita bruta de venda4.1.01.01 Revenda de mercadorias4.1.02 Receita bruta de serviços4.1.02.01 Prestação de serviços4.2 Dedução de receita bruta vendas/serviços4.2.01 Dedução de receita bruta de vendas4.2.01.01 Cancelamento de devoluções4.2.01.02 Abatimento incondicional4.2.01.03 ICMS4.2.01.04 COFINS4.2.01.05 PIS s/ vendas e serviços4.2.02 Dedução de receita bruta s/ serviços4.2.02.01 ISS4.3 Receita operacional4.3.01 Receita financeira4.3.01.01 Variação monetária ativa4.3.01.02 Juros s/ aplicações financeiras4.3.01.03 Descontos obtidos4.3.01.04 Receita de aplicações pré-fixadas4.3.01.05 Multas ativas4.3.01.06 Dividendos4.3.01.07 Juros s/ duplicatas4.3.02 Recuperações diversas4.3.02.01 Reembolsos diversos4.3.02.04 Venda de sucatas4.3.03 Receitas patrimoniais4.3.03.01 Resultado da venda de bens

4.4 Receita de Participações Societária4.4.01 Receita em Participações com Empresa Coligadas4.4.01.01 Receita de Participações Societária4.5 Outras Receitas não operacionais

5. CONTAS DE COMPENSAÇÃO5.1 Resultado do exercício5.1.01 Apuração de resultado