Perspectivas atuais sobre a inclusão de aspectos socioambientais nos sistemas de...

Sustentabilidade e contabilidade: Perspectivas atuais sobre a inclusão de

aspectos socioambientais nos sistemas de

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aspectos socioambientais nos sistemas de apoio à decisão e gestão de riscos

Programação

8h30 Café de boas vindas

9h00 – 10h00

Painel temático

Abertura e contextualização: Aron BelinkyProf.ª Antonieta OliveiraProf.ª Annelise Vendramini


Prof.ª Annelise VendraminiProf. Nelson Carvalho

10h00 – 11h00Diálogo com os participantes

Moderador: Prof. Eduardo Flores

11h00 – 11h20 Intervalo

11h20Conclusões e encaminhamentos

Aron Belinky

Painel temático

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Painel temático

Aron Belinky


Aron Belinky

Missão do ISE

Apoiar os investidores na tomada de decisão deinvestimentos socialmente responsáveis e induzir as


investimentos socialmente responsáveis e induzir asempresas a adotarem as melhores práticas desustentabilidade empresarial.

Conselho Deliberativo do ISE (CISE)

• Órgão máximo de governança do ISE.

• Tem como missão garantir um processo transparente de construção do índice e de seleção das empresas.

• Composto por representantes de 11 instituições e presidido pela B3.


Carteira ISE 2017

R$ 1.318.374.150.316,04 - 52,14% do valor total de mercado(base 22/11/2016)

PRÉ-REQUISITO: ABERTURA DAS RESPOSTAS


34 empresas, 38 ações, 15 setores. Vigência: 02/01/17 a 05/01/2018.

Objetivos estratégicos 2016 – 2020

1. Aumentar a relevância do ISE para os investidores

i. Evidenciar as relações entre sustentabilidade empresarial e desempenhoeconômico-financeiro

ii. Identificar e motivar o uso do ISE por formadores de tendência do mercadofinanceiro

iii. Ampliar a utilidade para os agentes do mercado (investidores diretos,gestores de investimento, serviços de informação, agências de rating,


analistas e operadores)

2. Fortalecer o papel do ISE para uma cultura de sustentabilidade nasempresas

i. Ressaltar o ISE como fonte de maior competividade na atração de capitais

ii. Facilitar e incentivar o uso do ISE como instrumento de diagnóstico e detransparência

3. Ampliar o reconhecimento do ISE pela sociedade

i. Dar visibilidade à contribuição do ISE aos mais diversos públicos por meio deações de comunicação e engajamento

Centro de Estudos em Sustentabilidade (GVces)


Escola de Administração de Empresas da Fundação Getulio Vargas (FGV EAESP)

GVceswww.gvces.com.br

Desenvolve estratégias, políticas e ferramentas de gestão pública e empresarial paraa sustentabilidade, no âmbito local, nacional e internacional.

Desde

2003

Equipe multidisciplinar formada por 60 pesquisadores engajados em expandir continuamente as

fronteiras do conhecimento contribuindo para um desenvolvimento sustentável, nas esferas da

administração pública e empresarial.


FERRAMENTAS DE GESTÃO

ÍNDICES & INDICADORES

DIRETRIZES E PROTOCOLOS CONTRIBUIÇÕES PARA POLÍTICAS PÚBLICAS

SISTEMAS E BASES DE DADOS

CURSOS, FÓRUNS E WORKSHOPS

CONTEÚDO MULTIMÍDIA

FINANÇAS SUSTENTÁVEIS

FORMAÇÃO INTEGRADA

DESENVOLVIMENTO LOCAL

MUDANÇAS CLIMÁTICASSERVIÇOS ECOSSISTÊMICOSRECURSOS HÍDRICOS

CADEIAS DE VALOR E MPEs

TEMAS

PRODUTOS

Entregamos

bens públicospara a sociedade por meio de:

PUBLICAÇÕES E ESTUDOS DE CASO

Algumas atividades


Publicações GVces

Nossa pergunta orientadora

O que já pode (ou ainda não pode) ser feito paramelhorar as informações econômico-financeiras


melhorar as informações econômico-financeirasque apoiam as decisões estratégicas das empresas,por meio da incorporação de aspectos ESG?

Três perspectivas complementares e integradas

Planejamento Estratégico


Contabilidade e Controladoria

Finanças Corporativas

Infos econômico-financeiras para apoio às decisões empresariais

Prof.ª Antonieta Oliveira


Prof.ª Antonieta Oliveira

Dimensão Econômico-financeira - Matriz Lógica

Política Gestão Desempenho Cumprimento legal

Decisões operacionais, de investimento e financiamento

Capitais (intelectual, humano, social e de relacionamento e natural) - ativos intangíveis Impactos

econômico-

Critérios


Perspectiva de longo prazo

relacionamento e natural) - ativos intangíveis

Riscos e oportunidades corporativos

Geração de valor compartilhado incorporado ao modelo de negócios

Integração das informações - novos formatos de divulgação

Tem

as

econômico-financeiros da

empresa sobre a

sociedade, diretos e indiretos

Dimensão Econômico-Financeira - Evolução

• Desempenho econômico financeiro da empresa: ênfase em informações não obrigatórias como DFC e DVA.

• Inclusão de indicadores sobre: vínculo da gestão com o planejamento estratégico, gestão de riscos e oportunidades,


planejamento estratégico, gestão de riscos e oportunidades, politica e gestão de ativos intangíveis, orçamento de capital incorporando aspectos socioambientais e atualização monetária.

• Outros indicadores e perguntas: gestão de riscos de mercado, defesa da concorrência, planejamento estratégico.

• Alinhamento com as categorias de Capitais utilizadas pelo Relato Integrado, atualizando o conceito de ativos intangíveis.

• Revisão na categorização dos “riscos”.

Dimensão Econômico-Financeira - 2015


• Revisão na categorização dos “riscos”.

• Inserção do conceito de Geração de Valor Econômico Compartilhado.

• Relevância da pergunta sobre o uso de Moeda Constante.

CRITÉRIO I – POLÍTICAINDICADOR 1. ESTRATÉGIA E RISCO CORPORATIVO

CRITÉRIO II – GESTÃOINDICADOR 2. RISCOS E OPORTUNIDADES CORPORATIVOSINDICADOR 3. CRISES E PLANOS DE CONTINGÊNCIAINDICADOR 4. ATIVOS INTANGÍVEIS

Dimensão Econômico-Financeira - hoje


INDICADOR 4. ATIVOS INTANGÍVEISINDICADOR 5. GESTÃO DO DESEMPENHO

CRITÉRIO III – DESEMPENHOINDICADOR 6. DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRASINDICADOR 7. LUCRO ECONÔMICOINDICADOR 8. EQUILÍBRIO DO CRESCIMENTO (razão g/g*)

CRITÉRIO IV – CUMPRIMENTO LEGALINDICADOR 9. HISTÓRICO

Dimensão Econômico-Financeira Ciclo Longo de revisão – TP 1

Incentivar a incorporação de aspectos socioambientaisnas políticas e na gestão de riscos corporativos.

• Os riscos socioambientais devem ser identificados pelasempresas como um componente transversal aos diversostipos de risco (ou não)?


• A existência de política e sistema de gestão desses riscosinfluencia o custo de capital?

• Observar que é um tema transversal a outras dimensões doISE, ou seja, há necessidade de uma abordagem integrada ecomplementar.

• A relevância das informações ambientais para todos os stakeholders nosincentiva a pensar na incorporação de ativos, passivos e custosambientais na contabilidade (prevenção, controle e recuperação).

Influenciar a evidenciação das informações ambientais nasdemonstrações contábeis das empresas.



• Qual é a melhor forma de divulgação dessas informações para gestores,financiadores e legisladores, entre outros? Nas demonstrações financeiraspublicadas, nas notas explicativas apenas, nos relatórios gerenciais parauso dos gestores ou em relatórios separados?

• Enquanto não há metodologia convencionada para lidar com o tema, o ISEdeve valorizar as empresas que demonstrem esforço para que essaquestão entre na pauta de seus administradores e contadores.

Aferir em que medida as empresas estão conscientes da magnitudedas externalidades decorrentes de suas atividades e se preparandopara avaliar os possíveis impactos que sua internalização teria sobreos custos, preços e resultados do negócio.

• A crescente relevância das externalidades das atividades empresariais na



• A crescente relevância das externalidades das atividades empresariais nasociedade e no meio ambiente reforça a tendência de se internalizar taisimpactos.

• Estudos sobre externalidades e sua valoração estão em fase inicial edemandam metodologia convencionada.

• Por onde começar? Alguns temas já possuem regulamentação e/oucompensações obrigatórias. Exemplo: custos de logística reversa (PNRS).

• Lembrar que há externalidades positivas.

• Observar a conexão deste tópico com outras dimensões do questionário.

• COMO TRATAR ESTES TÓPICOS?

• QUAL SEU IMPACTO NO RESULTADO DAS EMPRESAS?

Dimensão Econômico-Financeira


• QUAL SEU IMPACTO NO RESULTADO DAS EMPRESAS?

• PODEM SER IGNORADOS?

• ATÉ QUANDO?

Prof.ª Annelise Vendramini EXEMPLOS DE REGISTROS DE ASPECTOS


EXEMPLOS DE REGISTROS DE ASPECTOS

MATERIAIS NÃO-FINANCEIROS

JULHO, 2017

Elementos do reporte de sustentabilidade

Fon

te:


SASB - Materialidade


Fonte: SASB – Sustainability Accounting Standards Board

Enterprise Risk Management - ERM

Sustentabilidade e ERM


Fonte: Deloitte e Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission

Environmental Profit & Loss


TeSE

www.isebvmf.com.brwww.isebvmf.com.brwww.isebvmf.com.brwww.isebvmf.com.brFonte: http://www.tendenciasemse.com.br/

Precificação interna de carbono


Green Bonds

www.isebvmf.com.brwww.isebvmf.com.brwww.isebvmf.com.brwww.isebvmf.com.brFonte: Guia de Emissão de Green Bonds, FEBRABAN, 2016

Task Force on Climate-Related Financial Disclosure

Elementos centrais do relato de riscos e oportunidades ligadas às mudanças climáticas

www.isebvmf.com.brwww.isebvmf.com.brwww.isebvmf.com.brwww.isebvmf.com.brFonte: Task Force on Climate-Related Financial Disclosure

Prof. Nelson Carvalho


Prof. Nelson Carvalho

Programação


9h00 – 10h00

Painel temático








Aron Belinky

Diálogo com os participantes


Diálogo com os participantes

Prof. Eduardo Flores


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Programação


9h00 – 10h00

Painel temático








Aron Belinky

Conclusões e encaminhamentos


Conclusões e encaminhamentos

Aron Belinky


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Telefone(11) 3799-4168

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