1. So exemplos de instituies financeiras no bancrias as relacionadas abaixo, exceto:

a) ( ) Bancos de Investimento

b) ( ) BancosEstaduais de Desenvolvimento.

c) ( ) CompanhiasHipotecrias.

d) ( X ) BancosCooperativos.

2. Banco Central do Brasil uma entidade autrquica vinculada ao Ministrio da Fazenda que funciona como banco dos bancos.

a) ( X ) Banco Central do Brasil.

b) ( ) Banco do Brasil.

c) ( ) Caixa Econmica Federal.

d) ( ) Nossa Caixa.

3. Comisso de Valores Mobilirios uma autarquia federal, responsvel pela normatizao e fiscalizao do mercado de valores mobilirios emitidos por sociedades annimas que negociem seus ttulos com o pblico.

a) ( ) Comisso de Valores Imobilirios.

b) ( X ) Comisso de Valores Mobilirios.

c) ( ) Banco Central doBrasil.

d) ( ) Conselho Nacional de SegurosPrivados

4. De acordo com a Lei n. 4.595, de 31/12/1964 (Sistema Financeiro Nacional), o Conselho Monetrio Nacional ter como presidente:

a) ( X ) o Ministro de Estado da Fazenda.

b) ( ) o Presidente do Banco do Brasil S.A..

c) ( ) o Presidente do Banco Nacional do Desenvolvimento Econmico.

d) ( ) um dos membros nomeados pelo Presidente da Repblica.

e) ( ) oMinistro da Economia.

5. De acordo com a Lei n 4.728/65 (Disciplina o mercado de capitais e estabelece medidas para o seu desenvolvimento), assinale a alternativa correta.

a) ( X ) Compete ao Banco Central registrar ttulos e valores mobilirios para efeito de sua negociao nas Bolsas de Valores.

b) ( ) Os mercados financeiro e de capitais sero disciplinados pelo Banco Central da Repblica do Brasil e fiscalizados pelo Conselho Monetrio Nacional.

c) ( ) Compete ao Conselho Monetrio Nacional registrar as emisses de ttulos ou valores mobilirios a serem distribudos no mercado de capitais.

d) ( ) Compete ao Banco do Brasil S.A. e Caixa Econmica Federal, autorizar a constituio e fiscalizar o funcionamento das Bolsas de Valores.

e) ( ) As Bolsas de Valores operam sob superviso do Banco do Brasil S.A. e mediante regulamentao da Caixa Econmica Federal.

6. De acordo com a Lei n. 6.385/76 (Mercado de Valores Mobilirios), acerca das caractersticas da Comisso de Valores Mobilirios, assinale a alternativa correta.

a) ( ) um rgo administrativo vinculado ao Banco Central.

b) ( ) No possui personalidade jurdica.

c) ( ) subordinada hierarquicamente ao Banco Central.

d) ( ) No dotada de autonomia financeira e oramentria.

e) ( X ) uma entidade autrquica em regime especial, vinculada ao Ministrio da Fazenda.

7. O SFN tem como objetivo a intermediao de recursos entre os agentes econmicos (pessoas, empresas e governo). Compem esse sistema instituies, rgos e entidades em uma complexa rede de relacionamentos que envolvem a normatizao, a superviso e a operacionalizao. Com refernciaaesseassunto, julgueositensseguintes.

a) Sempre que for necessrio, competir ao CMN limitar as taxas de juros, de maneira a assegurar taxas favorecidas aos financiamentos que se destinem a promover, entre outros, investimentos indispensveis s atividades agropecurias.

( X ) Certo

( ) Errado

b) O CMN autarquia supervisora mxima do SFN e tem por finalidade formular a poltica da moeda e do crdito, com o objetivo de estabilizar a moeda e o desenvolvimento econmico e social do pas.

( ) Certo

( X ) Errado

8. As reformas de 1964 introduzidas no SFN, cujo modelo foi inspirado pelo sistema norte-americano, priorizavam a especializao das instituies. No entanto, ao longo do tempo, surgiram os grandes conglomerados financeiros, incorporando atividades antes restritas aos agentes especializados. A respeito desse assunto, julgue o item que se segue.

a) A Caixa Econmica Federal e as cooperativas de crdito integram o Sistema Brasileiro de Poupana e Emprstimo e o Sistema Financeiro da Habitao.

( ) Certo

( X ) Errado

9. As instituies financeiras tm ofertado produtos e servios para atender novas demandas conjunturais e sociais, os quais devem visar ao equilbrio entre o retorno e o risco. Com relao aos produtos e servios financeiros, julgue o item que se segue.

a) Os depsitos a prazo (CDB e RDB) e as letras de cmbio so produtos tpicos dos bancos de investimentos e das sociedades de crdito, financiamento e investimento, respectivamente.

( X ) Certo

( ) Errado

10. Assinale a alternativaincorreta. As normas consubstanciadas no COSIF tm por objetivo:

a. ( ) uniformizar os registros contbeis dos atos e fatos administrativos.

b. ( X ) provocar a reduo das taxas de juros praticadas pelas instituies financeiras.

c. ( ) racionalizar a utilizao de contas.

d. ( ) possibilitar o acompanhamento do sistema financeiro, bem como a anlise, a avaliao do desempenho e o controle, de modo que as demonstraes financeiras elaboradas expressem, com fidedignidade e clareza, a real situao econmico-financeira da instituio e conglomerados financeiros.

e. ( ) estabelecer regras, critrios e procedimentos necessrios obteno e divulgao de dados.

11. As normas e procedimentos, bem como as demonstraes financeiras padronizadas previstas no COSIF,noso de uso obrigatrio para:

a. ( ) bancos mltiplos

b. ( X ) sociedades defactoringc. ( ) sociedades de arrendamento mercantil

d. ( ) sociedades corretoras de ttulos e valores mobilirios e cmbio

e. ( ) bancos comerciais

12. Indique a assertivaincorreta.

a. ( ) Os procedimentos e critrios de escriturao contbil de forma genrica, as diretrizes consubstanciadas no COSIF, bem como a existncia de ttulos contbeis, no pressupem permisso para prtica de operaes ou servios vedados por lei, regulamento ou ato administrativo, ou dependentes de prvia autorizao do Banco Central.

b. ( ) No caso de dvidas de interpretao entre Normas Bsicas e Elenco de Contas do COSIF, prevalecem as Normas Bsicas.

c. ( ) competncia do Conselho Monetrio Nacional expedir normas gerais de contabilidade e estatstica a serem observadas pelas instituies financeiras. Tal competncia foi delegada ao Banco Central do Brasil.

d. ( X ) Cabe exclusivamente ao Banco Central do Brasil a expedio de normas para avaliao dos valores mobilirios registrados nos ativos das sociedades corretoras e distribuidoras de ttulos e valores mobilirios.

e. ( ) A escriturao deve ser completa, mantendo-se em registros permanentes todos os atos e fatos administrativos que modifiquem ou venham a modificar, imediatamente ou no, sua composio patrimonial.

13. Em relao s instituies financeiras, indique a alternativa correta.

a. ( ) O simples registro contbil constitui elemento suficientemente comprobatrio. Para a perfeita validade dos atos e fatos administrativos, no necessrio que a escriturao seja fundamentada em comprovantes.

b. ( ) As instituies financeiras devem adotar mtodos e critrios uniformes no tempo, sendo vedadas as modificaes de mtodos ou critrios que provoquem efeitos relevantes nas demonstraes financeiras.

c. ( ) As instituies financeiras devem registrar as receitas quando do seu efetivo ingresso, observando o regime de caixa, e despesas, no perodo em que elas ocorrem, em respeito ao regime de competncia.

d. ( X ) As instituies financeiras devem fazer a apropriao mensal das rendas, inclusive mora, receitas, ganhos, lucros, despesas, perdas e prejuzos, independentemente da apurao de resultado a cada seis meses.

e. ( ) As instituies financeiras devem apurar os resultados em perodos fixos de tempo, observando na apurao do resultado o perodo de 1 de janeiro a 31 de dezembro.

14. Indique a assertivaincorreta.

a. ( X ) As instituies financeiras so obrigadas a proceder s devidas conciliaes dos ttulos contbeis com os respectivos controles analticos e mant-las atualizadas, conforme determinado nas sees prprias do COSIF, devendo a respectiva documentao ser arquivada por, pelo menos, cinco anos.

b. ( ) A forma de classificao contbil de quaisquer bens, direitos e obrigaes no altera as suas caractersticas para efeitos fiscais e tributrios, que se regem por regulamentao prpria.

c. ( ) O fornecimento de informaes inexatas, a falta ou atraso de conciliaes contbeis e a escriturao mantida em atraso por perodo superior a 15 (quinze) dias, subsequentes ao encerramento de cada ms, ou processados em desacordo com as normas consubstanciadas no COSIF, sujeitam a instituio, seus administradores, gerentes, membros do conselho de administrao, fiscal e semelhantes s penalidades cabveis, nos termos da lei.

d. ( ) O profissional habilitado, responsvel pela contabilidade, deve conduzir a escriturao dentro dos padres exigidos, com observncia dos princpios fundamentais de contabilidade.

e. ( ) O profissional habilitado deve observar a tica profissional e o sigilo bancrio.

15. Indique a assertiva correta.

a. ( ) Eventuais consultas quanto interpretao de normas e procedimentos previstos no COSIF, assim como a sua adequao a situaes especficas, devem ser dirigidas ao Banco Central obrigatoriamente firmadas pelos membros do conselho de administrao e pelo profissional habilitado responsvel pela contabilidade.

b. ( ) A existncia de consultas sobre a interpretao de normas regulamentares vigentes exime a instituio interessada do seu cumprimento.

c. ( X ) Exerccio social das instituies financeiras tem durao de 1 ano e a data de seu trmino, necessariamente coincide com o ano civil, deve ser fixada no estatuto ou contrato social.

d. ( ) As associaes de poupana e emprstimo devem utilizar o elenco de contas das sociedades de arrendamento mercantil.

e. ( ) Cada instituio pode utilizar ttulos contbeis prprios no previstos no COSIF.

16. Responda as questes a seguir:

a) Qual a atividade ou o servio que, nos termos da legislao, exclusivo(a) da Caixa Econmica Federal?A atividade ou servio exclusivo da caixa a concesso de emprstimos e financiamentos a programas e projetos nas reas de assistncia social, sade, educao, trabalho, transporte urbano e esporte, alm de ter o monoplio da venda de bilhetes da loteria federal.

b) Uma cooperativa de crdito est autorizada a praticar todas as operaes tpicas de um banco comercial? Explique.Sim, mas com a ressalva de s poder prestar essas operaes aos seus associados.

c) Qual a funo clssica do Banco Central? E do CMN?

A funo clssica do Banco central a de: emisso de papel-moeda e de moeda metlica e execuo dos servios do meio circulante. J a funo clssica do CMN, ser responsvel pela a poltica monetria do pas, e tambm ser responsvel pelo balanceamento da unidade monetria nacional (dinheiro), de tal modo que no haja mais nem menos meio circulante a disposio do mercado financeiro nacional.d) Em que perodos devem ser encerrados os resultados das IFs? E para publicao?Os resultados devem ser apurados semestralmente, apesar do exerccio ser anual. Com relao a publicao, deve-se publicar os balancetes mensalmente e o balano semestralmente. No entanto, deve-se ter em mente que a demonstrao de 31 de dezembro alm de ser semestral dever tambm evidenciar o resultado do exerccio.e) Por terem um plano de contas padronizado, as IFs estariam dispensadas de observar os Princpios da Contabilidade?No, tanto que a COSIF foi baseado nos Princpios Fundamentais de Contabilidade. Porm, h alguns critrios adotados que divergem dos princpios fundamentais, j que se alinham com regras preconizadas internacionalmente.f) Em que periodicidade mnima deve ser feita a apropriao de rendas, receitas, ganhos, lucros, despesas, perdas e prejuzos?A periodicidade mnima deve ser mensal, conforme preconizado nas normas bsicas.g) O que so e para que servem as contas de compensao?O sistema de compensao um controle parte do sistema patrimonial, ou seja, enquanto este ltimo engloba as contas que compem o patrimnio da empresa como um todo (ativo, passivo e patrimnio lquido), aquele abrange contas que servem exclusivamente para controle, sem fazer parte do patrimnio, ou ento contas que podero, ainda, no futuro, integrar o patrimnio. Desta forma, as contas de compensao nada tm a ver com o sistema de contas patrimoniais, tratando-se de um conjunto de contas de uso optativo e destinado a finalidades internas da empresa, podendo servir como fonte de dados para transmitir determinadas informaes a terceiros. O uso das contas de compensao recomendvel, para as finalidades de controle interno, para registro de possveis alteraes patrimoniais futuras e como fonte de dados para a elaborao de notas explicativas.h) Qual a segregao de prazo observada nos balancetes trimestrais?Nos balancetes trimestrais devem-se separar os direitos realizveis e obrigaes exigveis at trs meses e aps trs meses. Tal segregao poder ser realizada extracontabilmente ao final de cada trimestre civil.