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CAPÍTULO 5 5.1. Definições de Custos Fixos e Variáveis Tipos de custos 5.2. A Planilha de Custos É importante especificar a Estrutura de Decomposição do Trabalho (WBS).

ANÁLISE DE PROJETO EM CUSTOS Custos são desembolsos na forma de dinheiro necessários para a execução das tarefas do projeto. Custo fixo de uma atividade é o valor monetário que é fornecido independentemente de sua duração ou dos recursos que a atividade vai utilizar. O custo fixo representa:

• Pagamento de serviços de terceiros; • Aquisição de materiais; • Gastos com recursos, caso forem calculados em outro

programa. Custos variáveis são custos que dependem do uso de um determinado recurso na atividade. Podem ser:

• Relativos a recursos consumíveis, ex: tinta; • Relativos a recursos não-consumíveis, com custo por hora

trabalhada, ex: pintor. A planilha de custo fixo de cada atividade é visualizada através do menu Exibir/ Tabela/ Custo. As colunas da planilha são:

• ID, identificação da tarefa; • Nome da tarefa; • Custo fixo; • Acumulação de custo fixo, com três opções:

o Início, ou seja, desembolso no início da atividade; o Fim, ou seja, desembolso no fim da atividade; o Rateado, ou seja, desembolso ao longo da atividade;

• Custo total, que é a soma do custo fixo com os custos variáveis;

• Linha de base, que é o custo total congelado numa determinada data;

• Variação, que representa a variação entre o custo estimado da linha base e o custo real;

• Real, que representa o custo real da atividade após sua execução;

• Restante, que representa a diferença entre o custo real e o custo total.

A planilha de recursos, visualizada através do menu Exibir/ Planilha de recursos, contém as seguintes colunas:

• ID, identificação do recurso; • Nome do recurso, Iniciais e Grupo; • Unidades máximas; • Taxa padrão, aplicável a recursos não-consumíveis e refere-

se ao custo horário do recurso; • Custo por hora extra, aplicável a recursos não-consumíveis e

refere-se ao custo da hora extra de uso do recurso;

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5.2. A Planilha de Custos (Cont.) Definições padrões Deve-se também definir inicialmente o tipo de atividade (duração fixa, unidades fixas e trabalho fixo). Exemplo Dados de custo fixo menu Exibir/ Tabela/ Custo Dados de custo variável Custos de mão-de-obra

• Custo por uso, aplicável a recursos consumíveis e refere-se ao custo unitário do recurso;

• Acumular, ou seja, forma de desembolso (início, fim e rateado).

As definições padrões (default) sobre custos são definidas através do menu Ferramentas/ Opções/ Cálculo. As opções mais importantes são:

• O Microsoft Project sempre calcula o custo real, sua ativação implica que somente pode-se alterar o valor do custo fixo durante as atualizações. O programa calcula o valor do custo real com base no custo fixo e do percentual de conclusão da atividade;

• Acumulação padrão de custos fixos, define a forma de desembolso no tempo (início, fim ou rateado).

Considerando o projeto de construção de uma pequena casa, tem-se: Código Tarefa Duração

(semanas) Precedências Custo

Fixo 1 Preparo do terreno 2 --- 320 2 Fundações 3 1 780 3 Alvenaria 3 2 3090 4 Esgotos 1 2 300 5 Telhado 5 3 1720 6 Piso 1 4 1430 7 Instalações Elétricas 3 5 1640 8 Instalações Hidráulicas 4 5 1410 9 Portas e Janelas 6 5 e 6 4360

10 Pintura Interna 8 7, 8, e 9 3140 11 Pintura Externa 2 9 1010 12 Limpeza 1 10 e 11 160

Total 19360 • O cálculo automático do custo real deve ser desativado; • A forma de acumulação padrão é custo Rateado; • O tipo de tarefa é de duração fixa; • Os custos fixos devem ser informados através da planilha de

custos; • Após entrar os custos, deve-se salvar o projeto com uma Linha de

Base para permitir futuras comparações entre o custo inicialmente planejado e o custo real de execução.

Recurso Unidade Taxa Padrão Servente hora 4,00 Pedreiro h 8,00 Bombeiro h 6,00 Instalador Elétrico h 6,00 Pintor h 7,00 Marceneiro h 9,00 Carpinteiro h 6,00 Tatu h 4,00

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Exemplo (Cont.) Custos de consumíveis As necessidades de recursos por tarefa

Recurso Unidade Custo por

uso Pedra caminhão 100,00 Tijolos milheiro 50,00 Cimento saco 7,00 Tubulação para esgoto metro 1,00 Telha milheiro 60,00 Madeira para telhado m2 4,00 Madeira para piso m2 10,00 Cerâmica m2 10,00 Conjunto iluminação peça 40,00 Conjunto interruptor/tomadas peça 4,00 Tubulação hidráulica m 0,30 Fiação m 0,40 Pias peça 60,00 Metais sanitários conjunto 80,00 Porta peça 100,00 Janela peça 120,00 Tinta interna lata 30,00 Tinta externa lata 30,00 Código Tarefa Recursos Quantidade

1 Preparo do terreno

Servente 1

2 Fundações Tatu Pedras

1 3 caminhões

3 Alvenaria Servente Pedreiro Tijolos

Cimento

1 1

5000 unid. 200 sacos

4 Esgotos Bombeiro Tubulação

1 60 m

5 Telhado Carpinteiro Telhas

Madeira

1 2000 unid.

100 m2 6 Piso Pedreiro

Cerâmica Madeira Cimento

1 30 m2 60 m2

30 sacos 7 Instalações

Elétricas Instalador

Fiação Iluminação

Inter./Tomadas

1 1000 m

10 conjuntos 30 conjuntos

8 Instalações Hidráulicas

Bombeiro Tubulação

Pias Metais

1 100 m

3 3

9 Portas e Janelas Marceneiro Portas Janelas

1 10 10

10 Pintura Interna Pintor Tinta interna

1 30 latas

11 Pintura Externa Pintor Tinta externa

1 30 latas

12 Limpeza Servente 1

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Exemplo (Cont.) Entrada de dados de recursos Custo de recurso variando no tempo -- significa desde o início do projeto. 5.3. Emissão de Relatórios Na janela Relatórios o botão Editar... permite configurar detalhes do formato do relatório escolhido! Carga de trabalho Custo Total do Projeto

• Selecionar a unidades de recursos em unidades decimais pelo

menu Ferramentas/ Opções/ Agenda; • Colocar a data do início do projeto como 01/09/97 pelo menu

Projeto/ Informações sobre o projeto; • Selecionar as atividades como de duração fixa pelo menu

Ferramentas/ Opções/ Agenda; • Dê um duplo clique sobre a tarefa desejada e introduza os dados

pela aba Recursos do formulário Informações sobre a tarefa; • Os dados de custo por uso e taxa padrão devem ser entrados na

Planilha de Recursos chamada através do menu Exibir/ Tabela; • Salvar o projeto com uma linha de base. O programa permite definir o custo do recurso para um dado intervalo de tempo através da aba Custos do formulário Informações sobre o recurso. Este formulário é aberto ao se clicar duas vezes sobre a linha de um recurso na Planilha de recursos. Deve ser fornecida a data de início de validade da taxa desejada, por exemplo: -- 8,00/h 01/07/1997 8,10/h 01/07/1998 8,20/h Através do menu Exibir/ Relatórios/ Custos é possível gerar os seguintes relatórios:

• Fluxo de caixa, ou melhor, Cronograma Físico Financeiro; • Orçamento; • Tarefas com orçamento estourado; • Valor acumulado.

Os relatórios da opção Carga de Trabalho podem ser modificados para exibir custos através do botão Editar. Os mais importantes são:

• Uso da tarefa; • Uso do recurso.

O custo total do projeto pode ser verificado através do ícone Estatísticas da barra de ferramentas Controle (menu Exibir/ Barra de ferramentas/ Controle).