Tabela 01: Preço estimado de vendas e quantidade mensal a ser comercializada

Produto Qtd. P/Mês PreçoUnit.(R$) Total Mensal

Feminino 60 R$ 117,00 R$ 7.020,00

Masculino 15 R$ 147,00 R$ 2.205,00

Infantil 15 R$ 73,50 R$ 1.102,50

Meias 20 R$ 10,30 R$ 206,00

Bolsas aces. 15 R$ 102,90 R$ 1.543,50

  125 (R$) Mensal R$ 12.077,00 Fonte: O Autor

Tabela 02: Cálculo do faturamento anual, multiplicando o valor mensal por 12.

Produto Total Mensal Total Anual

Feminino R$ 7.020,00 R$ 84.240,00

Masculino R$ 2.205,00 R$ 26.460,00

Infantil R$ 1.102,50 R$ 13.230,00

Meias R$ 206,00 R$ 2.472,00

Bolsas aces. R$ 1.543,50 R$ 18.522,00

  R$ 12.077,00 R$ 144.924,00 Fonte: O Autor

Tabela03: Estimativa do faturamento da empresa para os próximos cinco anos

Produto 1º Ano Fat. 2º Ano 5% a.a 3º Ano 5% a.a 4º Ano 5% a.a 5º Ano 5% a.a

Feminino R$ 84.240,00 R$ 88.452,00 R$ 92.874,60 R$ 97.518,33 R$ 102.394,25

Masculino R$ 26.460,00 R$ 27.783,00 R$ 29.172,15 R$ 30.630,76 R$ 32.162,30

Infantil R$ 13.230,00 R$ 13.891,50 R$ 14.586,08 R$ 15.315,38 R$ 16.081,15

Meias R$ 2.472,00 R$ 2.595,60 R$ 2.725,38 R$ 2.861,65 R$ 3.004,73

Bolsas aces. R$ 18.522,00 R$ 19.448,10 R$ 20.420,51 R$ 21.441,53 R$ 22.513,61

  R$ 144.924,00 R$ 152.170,20 R$ 159.778,71 R$ 167.767,65 R$ 176.156,03 Fonte: O Autor

Tabela 04: Estimativa dos custos e despesas mensais, com base na quantidade definida na tabela 01.

Descrição das Despesas Fixas Custo Mensal

Aluguel R$ 600,00

Água R$ 30,00

Energia Elétrica R$ 70,00

Telefone R$ 100,00

Honorários do Contador R$ 300,00

Pró-labore R$ 800,00

Manutenção dos equipamentos R$ 60,00

Salários + Encargos R$ 839,84

Material de limpeza R$ 20,00

Material de Escritório R$ 30,00

Taxa de cartão de crédito R$ 73,90

Taxas Diversas R$ 50,00

Serviços de Terceiros R$ -

Depreciação R$ 69,93

Outras R$ 50,00

Total R$ 3.088,67 Fonte: O Autor

Tabela 05: Estimativa dos custos e despesas anuais, multiplicando por 12 o valor obtido no item anterior.

Descrição das Despesas Fixas Custo Mensal Custo Anual

Aluguel R$ 600,00 R$ 7.200,00

Água R$ 30,00 R$ 360,00

Energia Elétrica R$ 70,00 R$ 840,00

Telefone R$ 100,00 R$ 1.200,00

Honorários do Contador R$ 300,00 R$ 3.600,00

Pró-labore R$ 800,00 R$ 9.600,00

Manutenção dos equipamentos R$ 60,00 R$ 720,00

Salários + Encargos R$ 839,84 R$ 1018,08

Material de limpeza R$ 20,00 R$ 240,00

Material de Escritório R$ 30,00 R$ 360,00

Taxa de cartão de crédito R$ 73,90 R$ 886,80

Taxas Diversas R$ 50,00 R$ 600,00

Serviços de Terceiros R$ - R$ -

Depreciação R$ 69,93 R$ 839,16

Outras R$ 50,00 R$ 600,00

Total R$ 3.088,67 R$ 37.064,04 Fonte: O Autor

Tabela 06: Investimento inicial da All Calçados

Descrição Móveis e Utensílios Quantidade Valor Unit. Total

Painel canaletado 1,22x2,44 2 R$ 312,00 R$ 624,00

Bandeja acrílica para painel 50 R$ 3,00 R$ 150,00

Expositor de calçado Z 70 R$ 2,20 R$ 154,00

Banca de oferta 2 R$ 69,20 R$ 138,40

Banqueta 2 R$ 35,00 R$ 70,00

Puffs / sofás 3 R$ 109,00 R$ 327,00

Vitrine 3 R$ 800,00 R$ 2.400,00

Espelhos 1 R$ 300,00 R$ 300,00

Mesa 1 R$ 250,00 R$ 250,00

Cadeira 1 R$ 120,00 R$ 120,00

Escada 1 R$ 40,00 R$ 40,00

Sub-Total R$ 4.573,40

Descrição Máquinas e Equipamentos Quantidade Valor Unit. Total

Computador caixa 1 R$1.250,00 R$ 1.250,00

Computador servidor c/ nobreak 1 R$1.530,00 R$ 1.530,00

Impressora leaser 1 R$ 539,00 R$ 539,00

Impressora cupom fiscal 1 R$1.900,00 R$ 1.900,00

Telefone 1 R$ 120,00 R$ 120,00

Leitor de código de barras 2 R$ 130,00 R$ 260,00

Sistema - Software 1 R$ 750,00 R$ 750,00

Sub-Total R$ 6.349,00

Total de Investimentos Fixos R$10.922,40

Investimentos Pré-Operacionais Total

Despesas de Legalização R$ 890,00

Reforma R$ 3.000,00

Divulgação R$ 1.000,00

Outras R$ 300,00

Total R$ 5.190,00

Capital de Giro

Descrição  

A - Estoque Inicial R$ 39.974,00

B - Caixa Mínimo R$ 7.420,18

Total do Capital de Giro R$ 47.394,18 Fonte: O Autor

Tabela 07: Valor da mão de obra

Nº de Empregados  

Salário Mensal   Subtotal

Encargos Sociais  

Encargos Sociais

Total Salário + Encargo Sociais

1 X R$ 724,00 = R$ 724,00 16% = R$115,84

R$839,84

Total Gasto com Mão de Obra R$839,84

Fonte: O Autor

Tabela 08: Demonstrativo do Resultado do Exercício - DRE

Demonstrativo de Resultado %

Receita R$12.077,00 100

(-) Custo da Mercadoria Vendida R$ (4.120) 34%

(-) Despesas Variáveis R$(1.339,12) 12%

(=) Margem de Contribuição R$ 6.557,88 54%

(-) Custo Fixo R$ -  

(-) Despesas Fixas R$(3.088,67) 25%

(=) Receita Oper.(Lucro/Prejuízo) R$ 3.469,21 29%Fonte: O Autor

Tabela 09: Viabilidade da loja All Calçados

Ponto de Equilíbrio  

Índice da Marg. Contribuição. Margem Contrib. R$ 6.557,88 0,54

Receita Total Receita total R$ 12.077,00

Ponto de Equilíbrio Custo Fixo Total R$ 3.088,67 R$5.719,75

  Índ.Marg.Contrib. 0,54  Fonte: O Autor

Tabela 10: Lucratividade estimada da Loja All Calçados

Lucratividade

LucratividadeLucro Líquido

X 100 R$ 3.469,21

29%Receita Total R$ 12.077,00

Fonte: O Autor

Tabela 11: Rentabilidade estimada da loja All Calçados

Rentabilidade

RentabilidadeLucro Líquido

X 100 R$ 3.469,21

6%Invest. Total R$ 63.506,58

Fonte: O Autor

Tabela 12: Cálculo do Custo da Mercadoria Vendida - CVM

ProdutoVendas Unid.

Custo Unit. Aquisição CMV

Feminino 60 R$ 40,00 R$ 2.400,00

Masculino 15 R$ 50,00 R$ 750,00

Infantil 15 R$ 25,00 R$ 375,00

Meias 20 R$ 3,50 R$ 70,00

Bolsas aces. 15 R$ 35,00 R$ 525,00

Total do CMV R$ 4.120,00 Fonte: O Autor

Tabela 13: Tributos e Contribuições

Descrição das Despesas Variáveis Fat. Estimado Custo Total %1.Impostos      Tributação Simples Nacional R$ 12.077,00 R$ 483,08 4,0%

Fonte: O Autor

Tabela 14: Balanço Patrimonial da loja All Calçados

Ativo Circulante ( R$) Passivo Circulante (R$)Estoque R$ 39.974,00 Salário c/Encargos R$ 10.078,08 Caixa R$ 7.420,18 Impostos a pagar R$ 5.796,96  Duplicatas a receber  R$ 8.660,64 Fornecedores R$ 49.440,00     Outros Passivos R$ 2.000,00 Realizável a Longo Prazo   Exigível a Longo Prazo  Contas a Receber R$ 65.215,80 Financiamentos R$ -     Outras R$ -               Permanente   Patrimônio Líquido  Equipamentos R$ 3.569,00 Capital Social R$ 63.506,58 Móveis e Utensílios R$ 4.573,40 Lucro Acumulado R$ 3.469,21 Computadores R$ 2.780,00    (-) Depreciação Acumulada R$ 2.097,81    Total R$ 134.290,83 Total R$ 134.290,83

Fonte: O Autor

3.1. Fluxo de Caixa Relevante da Loja All Calçados

O fluxo de caixa relevante, apresentado acima, mostra no ano zero (que é o

momento inicial) o valor do investimento para a abertura da organização na quantia de

R$ 63.506,58, por representar uma saída de caixa a seta está voltada para baixo. Nos

anos seguintes (de 1 a 5) temos os valores das entradas, o retorno de caixa de cada

período, por isso as setas estão voltadas para cima. Os valores estão descritos na tabela

15: Formação do Fluxo de Caixa da All Calçados. Outro ponto importante, é que não

consta o valor residual, visto que nenhum ativo da loja foi vendido e não houve

vantagens tributárias.

Tabela 15: Formação do Fluxo de Caixa da All CalçadosValor do Lucro Líquido Anual Depreciação Fluxo de caixa Relevante

Ano Valor Ano Valor Ano0 63.506,58-R$ 0 0 63.506,58-R$ 1 41.630,52R$ 1 2.097,81R$ 1 43.728,33R$ 2 42.879,44R$ 2 2.097,81R$ 2 44.977,25R$ 3 44.165,82R$ 3 2.097,81R$ 3 46.263,63R$ 4 45.490,79R$ 4 1.171,14R$ 4 46.661,93R$ 5 46.855,52R$ 5 1.171,14R$ 5 48.026,66R$

Fonte: O Autor

A tabela acima evidencia o valor do lucro líquido da empresa nos anos 1 a 5,

bem como o valor da depreciação de cada ano e o valor do fluxo de caixa do período

correspondente. De modo que, para calcular o fluxo de caixa do ano 1 somamos o lucro

líquido de R$ 41.630,52 ao valor da depreciação do período de R$ 2.097,81 chegando a

quantia de R$ 43.728,33.

R$ 63.506,58

R$ 43.728,33R$ 44.977,25 R$ 46.263,63 R$ 46.661,93

R$ 48.026,66

0

1 2 3 4 5