Unidade I - Noções Preliminares I · mercadorias é de 17%; 3) a multa prevista na legislação...
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Planejamento tributário – ciências contábeis Unidade I - Noções Preliminares I Pergunta 1 1. Qual o limite de um planejamento financeiro? a. O limite é quando ocorre de forma preventiva. b. O limite é quando ocorre de forma corretiva. c. O limite é quando ocorre simulação, fraude ou abuso de personalidade; d. É a forma de elisão fiscal. e. n.d.a. Pergunta 2 1. O que não é considerado planejamento tributário? a. adiamento legal do ônus tributário. b. anulação legal do ônus tributário. c. fraude, simulação com intenção de dolo. d. redução legal do ônus tributário. e. forma lícita de estudo tributário. Pergunta 3 1. Qual o setor ou ciência que auxilia e fornece informações para a elaboração de um planejamento tributário? a. Economia. b. Contabilidade. c. Logística e Estoque. d. Financeiro. e. A empresa como um todo. Pergunta 4 1. Planejamento Tributário preventivo é aquele que: a. Busca a correção evitando o menor desembolso possível. b. É um estudo sobre um caso específico. c. Trabalha de modo preventivo evitando pagamentos indevidos ou a maior. d. Está ligado a uma atividade com características de evasão fiscal. e. É quando utiliza-se o planejamento com base em fraude ou simulação.
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Planejamento tributário – ciências contábeis
Unidade I - Noções Preliminares I
Pergunta 1
1. Qual o limite de um planejamento financeiro?
a. O limite é quando ocorre de forma preventiva. b. O limite é quando ocorre de forma corretiva. c. O limite é quando ocorre simulação, fraude ou abuso de personalidade; d. É a forma de elisão fiscal. e. n.d.a.
Pergunta 2
1. O que não é considerado planejamento tributário?
a. adiamento legal do ônus tributário. b. anulação legal do ônus tributário. c. fraude, simulação com intenção de dolo. d. redução legal do ônus tributário. e. forma lícita de estudo tributário.
Pergunta 3
1. Qual o setor ou ciência que auxilia e fornece informações para a elaboração de um planejamento tributário?
a. Economia. b. Contabilidade. c. Logística e Estoque. d. Financeiro. e. A empresa como um todo.
Pergunta 4
1. Planejamento Tributário preventivo é aquele que:
a. Busca a correção evitando o menor desembolso possível. b. É um estudo sobre um caso específico. c. Trabalha de modo preventivo evitando pagamentos indevidos ou a maior. d. Está ligado a uma atividade com características de evasão fiscal. e. É quando utiliza-se o planejamento com base em fraude ou simulação.
Pergunta 5
O que é evasão fiscal: a. prática que infringe a lei. b. atividade preventiva que estuda atos e negócios jurídicos buscando uma redução
financeira. c. planejamento que adia, reduz ou anula o ônus tributário. d. um procedimento lícito. e. Também conhecido como planejamento tributário.
UNIDADE II - PIS/ICMS/CONFINS
Pergunta 1
A base de cálculo da COFINS, no regime de incidência não cumulativa, corresponde ao valor do faturamento mensal, entendido como o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, considerando as exclusões e deduções da base de cálculo permitidas pela legislação pertinente e aplicando-se a alíquota de:
a. 1,65% b. 3,0% c. 3,65% d. 7,6% e. 11,33%
Pergunta 2
1. Uma empresa mista, que tem em seu estatuto social previsão de atividades comerciais e de prestação de serviços, é tributada pelo lucro presumido. Ao final do 1º trimestre de 2010, apresenta as seguintes contas de resultado em reais: • Receita Bruta de Vendas 200.000,00 • Receita de Prestação de Serviços 100.000,00 • Receitas Financeiras 4.000,00 • Despesas Dedutíveis 240.000,00 Considerando apenas as informações apresentadas, qual o valor a recolher do PIS e da COFINS.
a. R$ 1.950,00 e R$ 9.000,00
b. R$ 1.976,00 e R$ 9.120,00 c. R$ 416,00 e R$ 1.920,00 d. R$ 390,00 e R$ 180,00 e. R$ 9.000,00 e R$ 1.950,00
Pergunta 3
1.
Dados: A loja de roupas BEM VESTIDA foi fiscalizada e constatou-se que o contribuinte omitiu operações sujeitas ao ICMS ao realizar a venda de 500 peças de roupa sem fornecer nota fiscal aos seus clientes. Sabendo-se que: 1) o total das vendas omitidas foi de R$ 50.000,00; 2) a alíquota prevista na legislação do ICMS para operações com essas mercadorias é de 17%; 3) a multa prevista na legislação para omissão de saídas é de 120%, pergunta-se: qual o valor do ICMS devido?
Pergunta: Com base, nas informações acima, sabendo-se que a multa sobre omissão de receita deve ser aplicada sobre o valor do ICMS devido e que deve ser calculado nas informações acima, responda: Qual o valor da multa devida pela omissão das receitas?
a. R$ 10.800,00
b. R$ 10.200,00
50000*17% = 8500 * 120% = R$10200
c. R$ 15.520,00
d. R$ 10.350,00
e. R$ 12.200,00
Pergunta 4
1. A Cia. XYZ dedica-se à prestação de serviços de manutenção de máquinas em geral e é optante pela tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no Lucro Presumido. Durante os três primeiros meses de 2012, apresentou os seguintes valores a títulode receita de prestação de serviços:
Qual o total pago, nos três meses, de PIS/COFINS? a. R$ 1.237,50 e R$ 5.700,00 b. R$ 487,50 e R$ 2.250,00
total de receita: 75000 065% = 487,50 para pis e 75000 * 3,00% =2250,00 para confins
c. R$ 13.500,00 e R$ 5.700,00 d. R$ 1.237,50 e R$ 6.937,50 e. R$ 2.737,50 e R$ R$ 6.937,50
UNIDADE III – FORMAS DE TRIBUTAÇÃO
Pergunta 1
1. O cálculo para apuração do Simples Nacional leva em consideração a receita bruta acumulada dos:
a. 12 meses anterior ao período calculado, b. 18 meses anterior ao período calculado. c. A soma dos últimos 3 meses, logo a apuração se faz de forma trimestral, d. Considera-se apenas a receita do ano-calendário. e. Considera-se apenas o mês em questão.
Pergunta 2
1. Uma empresa industrial, apurou no 2º trimestre de 20xx as seguintes faturamentos: Abril – R$ 8.000,00, Maio – R$ 7.500,00 e Junho – R$ 10.500,00, qual o valor do IRPJ e CSLL com base no Lucro Presumido?
a. IRPJ – R$ 312,00 e CSLL – R$ 280,80 26000 * 8% = 20802080*15% = 312,00312 * 9% = 28,08
b. IRPJ – R$ 280,80 e CSLL – R$ 312,00 c. IRPJ – R$ 124,80 e CSLL – R$ 748,80 d. IRPJ – R$ 468,00 e CSLL – R$ 280,80 e. IRPJ – R$ 3.900,00 e CSLL – R$ 2.340,00
Pergunta 3
1. Quais tributos que estão incluso na apuração do Simples Nacional?
a. IRPJ, CSLL, IPI, COFINS, ISS, CPP E ICMS. b. IRPJ, CSLL, IPI, PIS, ISS, CPP E ICMS. c. IRPJ, CSLL, IPI, COFINS, ISS, CPP, ICMS E IPTU. d. IRPJ, CSLL, IPI, COFINS, PIS, ISS, CPP e ICMS. e. IRPJ, CSLL, IPI, PIS, COFINS, ISS, CPP, IRRF E ICMS.
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São eles
1.IRPJ (Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica);
2. IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados);3. Contribuição para o PIS/PASEP;4. COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social);5. CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido);6. CPP (Contribuição Patronal Previdenciária);7. ICMS (Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações
de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação);8. ISS (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza).
Pergunta 4
1. Qual a alíquota do Imposto de Renda e do adicional no Lucro Presumido ou Arbitrado?
a. 25% de IRPJ e adicional de 10% sobre a base que exceder R$ 60.000,00 no trimestre. b. 15% de IRPJ e adicional de 10% sobre a base que exceder R$ 60.000,00 no mês. c. 15% de IRPJ e adicional de 10% sobre a base que exceder R$ 60.000,00 no trimestre. d. 15% de IRPJ e adicional de 9% sobre a base que exceder R$ 60.000,00 no trimestre. e. 15% de IRPJ e adicional de 9%.
Pergunta 5
1. A empresa CASA AMARELA, revendedora de produtos eletro-eletrônicos, não efetuou nenhuma escolha de regime de tributação no ano calendário 20xx. Em uma fiscalização de rotina, o fiscal arbitrou seu lucro, devido ao erro cometido. A receita bruta ANUAL é conhecida: R$ 1.000.000,00. Calcule o lucro arbitrado e veja qual o débito de IRPJ e CSLL:
a. IRPJ – R$ 10.800,00 e CSLL – R$ 14.400,00. b. IRPJ – R$ 14.400,00 (18000 )e CSLL – R$ 10.800,00.
1.000.000,00 * 9,6 = 9600096000* 15% = 14400 96000– 60000 = 36000 * 10% = +3600 18000 IRPJO IRPJ E 18000 ,POIS NAO FOI LANÇADO OS 10% DE ACRESCIMO DO TRIMESTE .CALCULAR O CSLL1000000 * 12% =120000120000 * 9% = 10800 CSLL
c. IRPJ – R$ 15.520,00 e CSLL – R$ 10.350,00. d. IRPJ – R$ 10.350,00 e CSLL – R$ 15.520,00 e. IRPJ – R$ 12.200,00 e CSLL – R$ 9.3500,00.
O Lucro Arbitrado é um sistema de cálculo do IRPJ e da CSLL utilizado pela empresa que não conseguir atender às condições exigidas para a tributação pelo Lucro Real, Lucro Presumido ou pelo SIMPLES.
O Lucro Arbitrado servirá de base de cálculo para a apuração do IRPJ e da CSLL devidos no trimestre e corresponderá à soma das seguintes parcelas:
§ o valor resultante da aplicação, sobre a receita bruta da atividade da empresa, dos respectivos percentuaisde arbitramento do lucro, fixados para determinação da base de cálculo do IRPJ e da CSLL;
§ os ganhos de capital, os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras, as demais receitas e os resultados positivos não incluídos na receita bruta total.
Percentuais de Lucro Arbitrado para cálculo do IRPJ
§ 1,92%, no caso de revenda de combustíveis derivados de petróleo, álcool etílico carburante e gás natural;
§ 9,6%, no comercio, industria, serviços hospitalares e de transporte de carga e atividades imobiliárias;
§ 19,2%, nos demais serviços de transporte ou para a empresa exclusivamente prestadora de serviços com receita bruta anual de até R$ 120.000,00, exceto os de profissão regulamentada
§ 38,4%, nos serviços em geral.
Percentuais de Lucro Arbitrado para cálculo da CSLL
§ 32% no caso de receitas de serviços em geral, exceto serviços hospitalares;
§ 12% para as receitas das atividades comerciais, industriais e atividades imobiliárias e hospitalares.
UNIDADE IV – FORMAS DE PLANEJAMENTO
Pergunta 1
1. Qual a base tributável do Lucro Real?
a. Apuração do Lucro Real tem como base a apuração o lucro contábil, b. Apuração do Lucro Real tem como base a apuração a Receita Bruta,
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c. Apuração do Lucro Real tem como base a apuração a Receita Bruta, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação.
d. Apuração do Lucro Real tem como base a apuração o lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação.
e. Apuração do Lucro Real tem como base a apuração do período, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação.
0,175 pontos
Pergunta 2
1. A Cia. Guarujá, optante pelo lucro real, apresentou prejuízo fiscal de R$ 400,00 por três anos seguidos. Nos dois anos seguintes, obteve lucro fiscal de R$ 200,00 e R$ 700,00. Ao final do quinto ano, depois de efetuadas as compensações, o saldo de prejuízo fiscal a compensar era de:
a. R$ 300,00; b. R$ 480,00 c. R$ 930,00
VAMOS LA:TOTAL DE PREJUIZOS E 1200 REAIS.LUCRO DE R$ 200 *30%= 60 REAIS SENDO R$140 DE BASE LUCRO REALLUCRO DE 700 * 30% = 210 REAIS SENDO 490 DE BASE DO LUCRO REALSALDO DO PREJUIZO A COMPENSAR:1200 – 60 – 210 = - 930 REAIS
d. R$ 840,00 e. R$ 270,00
0,175 pontos
Pergunta 3
1. Complete a frase: A grande maioria das empresas, no ano de 2005, foram tributadas pelo ___________. Todavia, as que mais contribuem no quesito arrecadação são as tributadas pelo ___________________, representando ___% da receita nacional.
a. Simples Nacional; Lucro Real, 80. b. Simples Nacional; Lucro Real, 70. c. Lucro Presumido, Lucro Real, 80. d. Lucro Presumido, Lucro Real, 70. e. Simples Nacional, Simples Nacional, 70.
0,175 pontos
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Pergunta 4
1. A parte A e a parte B do LALUR registram:
a. Parte A: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros. Exemplo: compensações, diferenças temporais, etc. e a Parte B: Destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões ecompensações)
b. Parte A e B: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros.
c. Parte A: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros de auditoria, análise de balanços, planejamento e controle; a Parte B:só se utiliza quando finaliza a parte A.
d. Parte A e B: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros. Exemplo: compensações, diferenças temporais etc.
e. Parte A: Destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações) e a Parte B: Destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros. Exemplo: compensações, diferenças temporais, etc.
Pergunta 5
1. A Cia. Maceió iniciou suas atividades em janeiro de 2006. No primeiro ano teve prejuízo fiscal de R$ 60. No segundo ano, mais R$ 60. Em 2008, o prejuízo diminuiu sendo de apenas R$ 30. A partir de 2009, a administração da empresa tem um orçamento com expectativa de gerar lucros anuais de R$ 100, antes da compensação deprejuízos. O prejuízo gerado nos três primeiros anos será totalmente compensado:
a. Na metade do ano de 2010, b. No final do ano de 2010, c. Em 2011. d. Em um prazo indeterminado e. Em 2012
0,175 pontos
Pergunta 6
1. Qual a forma de tributação que: Apresenta 4 balanços trimestrais distintos, 4 apurações definitivas, utilização de prejuízo fiscal limitado a 30% entre outras regras:
a. Lucro Real Trimestral, b. Lucro Real Anual. c. Lucro Real.
Salva
d. Lucro Presumido. e. Lucro Real Anual e Trimestra
Unidade V - Elaborando o Planejamento Tributário I
Pergunta 1
1.
Uma sorveteria iniciou suas atividades em dezembro de 2010, sendo enquadrada
como microempresa. Em 2011, seu faturamento foi de:
Janeiro R$
14.000,00
Maio R$
23.000,00
Setembro R$ 8.000,00
Fevereiro
R$
18.000,00
Junho R$
21.000,00
Outubro R$
32.000,00
Março R$
32.000,00
Julho R$
13.000,00
Novembro
R$
62.000,00
Abril R$
25.000,00
Agosto
R$
10.000,00
Dezembro
R$
22.000,00
No ano de 2012, obteve o seguinte faturamento:
Janeiro R$
40.000,00
Maio R$
18.000,00
Setembro R$
18.000,00
Fevereiro
R$
34.000,00
Junho R$
12.000,00
Outubro R$
20.000,00
Março R$
28.000,00
Julho R$
15.000,00
Novembro
R$
26.000,00
Abril R$
20.000,00
Agosto
R$
14.000,00
Dezembro
R$
30.000,00
Com bases nas informações acima, responda:
E no mês de Dezembro/12? a. R$ 1.560,00 b. R$ 1.980,50 c. R$ 1.641,00
Calculo: Anexo I da tabela do Simples.
Faturamento anual acima de 180.000,00
2011 = 280.000,00 e 2012 = 275.000,00
Portanto pegamos o valor do faturamento de dezembro de 2012 e
multiplicamos pela aliquota do Anexo .
30.000,00*5,47= 1.641,00
d. R$ 3.250,23 e. R$ 1.230,25
0,175 pontos
Pergunta 2
1.
Qual o anexo que será utilizado?
Salvar resposta
a. Anexo I b. Anexo II c. Anexo III d. Anexo IV e. Anexo V
0,175 pontos
Pergunta 3
1.
Uma sorveteria iniciou suas atividades em dezembro de 2010, sendo enquadrada
como microempresa. Em 2011, seu faturamento foi de:
Janeiro R$
14.000,00
Maio R$
23.000,00
Setembro R$ 8.000,00
Fevereiro
R$
18.000,00
Junho R$
21.000,00
Outubro R$
32.000,00
Março R$
32.000,00
Julho R$
13.000,00
Novembro
R$
62.000,00
Abril R$
25.000,00
Agosto
R$
10.000,00
Dezembro
R$
22.000,00
No ano de 2012, obteve o seguinte faturamento:
Janeiro R$
40.000,00
Maio R$
18.000,00
Setembro R$
18.000,00
Fevereiro
R$
34.000,00
Junho R$
12.000,00
Outubro R$
20.000,00
Março R$
28.000,00
Julho R$
15.000,00
Novembro
R$
26.000,00
Abril R$
20.000,00
Agosto
R$
14.000,00
Dezembro
R$
30.000,00
Salvar resposta
Com bases nas informações acima, responda:
Qual o valor de imposto a pagar no mês de Março/2012? a. R$ 1.650,90 b. R$ 7.200,00 c. R$ 1.538,81 d. R$ 1.610,35 e. R$ 1.531,60
CALCULO28000 * 5,47% = 1531,60
0,175 pontos
Pergunta 4
1.
Uma sorveteria iniciou suas atividades em dezembro de 2010, sendo enquadrada
como microempresa. Em 2011, seu faturamento foi de:
Janeiro R$
14.000,00
Maio R$
23.000,00
Setembro R$ 8.000,00
Fevereiro
R$
18.000,00
Junho R$
21.000,00
Outubro R$
32.000,00
Março R$
32.000,00
Julho R$
13.000,00
Novembro
R$
62.000,00
Abril R$
25.000,00
Agosto
R$
10.000,00
Dezembro
R$
22.000,00
No ano de 2012, obteve o seguinte faturamento:
Janeiro R$
40.000,00
Maio R$
18.000,00
Setembro R$
18.000,00
Fevereiro
R$
34.000,00
Junho R$
12.000,00
Outubro R$
20.000,00
Salvar resposta
Março R$
28.000,00
Julho R$
15.000,00
Novembro
R$
26.000,00
Abril R$
20.000,00
Agosto
R$
14.000,00
Dezembro
R$
30.000,00
Com bases nas informações acima, responda:
A empresa poderá manter a opção (Simples Nacional) para o ano de 2013? a. Não, pois o total do seu faturamento ultrapassou o limite do Simples Nacional b. Essa é uma opção da empresa independente de seu faturamento. c. Sim, pois o total do seu faturamento não ultrapassou o limite do Simples Nacional d. Não, pois a partir do ano que vem essa empresa recolherá pelo Presumido. e. Depende do faturamento deste ano.
Pergunta 5
1.
Uma sorveteria iniciou suas atividades em dezembro de 2010, sendo enquadrada
como microempresa. Em 2011, seu faturamento foi de:
Janeiro R$
14.000,00
Maio R$
23.000,00
Setembro R$ 8.000,00
Fevereiro
R$
18.000,00
Junho R$
21.000,00
Outubro R$
32.000,00
Março R$
32.000,00
Julho R$
13.000,00
Novembro
R$
62.000,00
Abril R$
25.000,00
Agosto
R$
10.000,00
Dezembro
R$
22.000,00
No ano de 2012, obteve o seguinte faturamento:
Janeiro R$
40.000,00
Maio R$
18.000,00
Setembro R$
18.000,00
Fevereiro
R$ Junho R$ Outubro R$
34.000,00 12.000,00 20.000,00
Março R$
28.000,00
Julho R$
15.000,00
Novembro
R$
26.000,00
Abril R$
20.000,00
Agosto
R$
14.000,00
Dezembro
R$
30.000,00
Com bases nas informações acima, responda:
Qual o montante de imposto devido no ano de 2012? a. R$ 15.000,00 b. R$ 15.515,15 c. R$ 15.380,81 d. R$ 16.100,35 e. R$ 15.042,50
Calculo: Multiplica-se o valor o faturamento anual pela aliquota correspondente
ao anexo I da tabela do Simples.
275.000,00 * 5,47% = 15.042,50
Pergunta 5
1.
Uma sorveteria iniciou suas atividades em dezembro de 2010, sendo enquadrada
como microempresa. Em 2011, seu faturamento foi de:
Janeiro R$
14.000,00
Maio R$
23.000,00
Setembro R$ 8.000,00
Fevereiro
R$
18.000,00
Junho R$
21.000,00
Outubro R$
32.000,00
Março R$
32.000,00
Julho R$
13.000,00
Novembro
R$
62.000,00
No ano de 2012, obteve o seguinte faturamento:
Janeiro R$
40.000,00
Maio R$
18.000,00
Setembro R$
18.000,00
Fevereiro
R$
34.000,00
Junho R$
12.000,00
Outubro R$
20.000,00
Março R$
28.000,00
Julho R$
15.000,00
Novembro
R$
26.000,00
Abril R$
20.000,00
Agosto
R$
14.000,00
Dezembro
R$
30.000,00
Com bases nas informações acima, responda:
E no mês de Dezembro/12? a. R$ 1.560,00 b. R$ 1.980,50 c. R$ 1.641,00
Calculo: Anexo I da tabela do Simples.
Faturamento anual acima de 180.000,00
2011 = 280.000,00 e 2012 = 275.000,00
Portanto pegamos o valor do faturamento de dezembro de 2012 e
multiplicamos pela aliquota do Anexo .
30.000,00*5,47= 1.641,00
d. R$ 3.250,23 e. R$ 1.230,25
Pergunta 6
1.
Uma sorveteria iniciou suas atividades em dezembro de 2010, sendo enquadrada
como microempresa. Em 2011, seu faturamento foi de:
Janeiro R$
14.000,00
Maio R$
23.000,00
Setembro R$ 8.000,00
Fevereiro
R$
18.000,00
Junho R$
21.000,00
Outubro R$
32.000,00
Março R$
32.000,00
Julho R$
13.000,00
Novembro
R$
62.000,00
Abril R$
25.000,00
Agosto
R$
10.000,00
Dezembro
R$
22.000,00
No ano de 2012, obteve o seguinte faturamento:
Janeiro R$
40.000,00
Maio R$
18.000,00
Setembro R$
18.000,00
Fevereiro
R$
34.000,00
Junho R$
12.000,00
Outubro R$
20.000,00
Março R$
28.000,00
Julho R$
15.000,00
Novembro
R$
26.000,00
Abril R$
20.000,00
Agosto
R$
14.000,00
Dezembro
R$
30.000,00
Com bases nas informações acima, responda:
E no mês de Julho/12? a. R$ 560,00 b. R$ 820,50
Calculo:
15.000,00 *5,47% = 820,50
c. R$ 982,25 d. R$ 560,23 e. R$ 458,25
Unidade VI - Elaborando o Planejamento Tributário - II
Pergunta 1
1. Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Entre as duas formas de tributação (real ou presumido) qual é a melhor opção para esta empresa?
a. Lucro presumido b. Lucro Real
0,175 pontos
Pergunta 2
1. Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do imposto de renda pelo Lucro Presumido?
a. R$ 28.800,00
b. R$ 48.000,00 Resolução:
Lucro presumido a base tributaria é a receita bruta * a presunção, neste caso a presunção que é do comercio é 8%.
Então temos: 2.400.000,00 ANUAL
Base de calculo: 200000 * 15% = 30000
200000 – 60000 = 140.000 *10% =14000
44.000
ERRADA.
c. R$ 19.200,00 d. R$ 36.000,00 e. R$ 21.600,00
Pergunta 3
1.
Salvar resposta
Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do imposto de renda pelo Lucro Real?
a. R$ 36.000,00 Resolução:
Lucro Real a base tributaria do calculo do IRPJ é feito pelo lucro liquido.
Lucro liquido neste caso é 10% do valor do faturamento anual.
IRPJ= 15%
2.400.000,00 * 10% = 240.000,00
Resultado : 240.000,00* 15% = 36.000,00
b. R$ 38.400,00 c. R$ 21.600,00 d. R$ 28.800,00 e. R$ 28.400,00
0,175 pontos
Pergunta 4
1. Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor da contribuição social peloLucro Real?
a. R$ 36.000,00 b. R$ 25.920,00 c. R$ 21.600,00
Resolução:
Aliquota da CSLL = 9%
Lucro liquido: 240.000,00* 9%
Resultado: 21.600,00
d. R$ 28.800,00 e. R$ 20.150,00
Pergunta 5
1. Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do PIS e COFINS não cumulativo?
a. R$ 15.600,00 b. R$ 72.000,00 c. R$ 18.216,00 d. R$ 83.904,00 e. R$ 102.120,00
Resolução:
Regime não cumulativo = Lucro Real
Aliquotas
PIS : 1,65%
Salvar resposta
Confins: 7,60%
Neste caso a base tributária é o faturamento anual: 200.000,00 * 12 =2.400.000,00
2.400.000,00 * 1,65 = 39.600,00 2.400.000,00 * 7,60 = 182.400,00
Credito a recuperar 60% de (180.000,00*12) = 1.296.000,00
1.296.000,00 * 1,65 = 21.384,00 1.296.000,00 * 7,60 = 98.496,00
Somando se o valores temos à pagar 222.000,00 - à recuperar 119.880,00 Resultado = 102.120,00
Pergunta 6Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do PIS e COFINS cumulativo ?
