8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
1/120
José Carlos Moreira
Orçamento EmpresarialManual de Elaboração
Manual do Professor
5ª Edição
SÃO PAULOEDITORA ATLAS S.A. – 2002
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
2/120
EDITORA ATLAS S.A.Rua Conselheiro Nébias, 1384 (Campos Elísios)
01203-904 São Paulo (SP)
Tel.: (0_ _11) 221-9144 (PABX) www.atlasnet.com.br
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
3/120
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
4/120
(Val. em $ 000)INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.
ORÇAMENTO DE X2INFORMAÇÕES BÁSICAS – BALANÇO 31-12-X1
Q.1.a.2
Discriminação 31-12-X1 31-12-X0 Discriminação 31-12-X1 31-12-X0
ATIVO CIRCULANTECaixa e BancosAplicações FinanceirasContas a Receber(–)Prov. p/Devs. DuvidososEstoques de:
Matérias-primasProdutos em FabricaçãoProdutos AcabadosMateriais Diversos
Seguros a VencerOutros Ativos
Total do Ativo Circulante
REALIZÁVEL A LONGOPRAZO
Aplicações Financeiras
Total do Real. a Longo Prazo
ATIVO PERMANENTEInvestimentosAtivo Imobilizado
Terrenos
Edifícios(–) Depreciação AcumuladaMáqs. e Equipamentos(–) Depreciação Acumulada
Total do Ativo Permanente
Total do Ativo
10.385)437 )
3.064 )(92)
5.460 )234 )
10.135 )42 )45 )
444 )
30.154 )
– )
–)
–)
233)
17.249)(4.835)8.953)
(1.263)20.337 )
50.491 )
4.486)– )
1.093 )(33)
4.171 )112 )
7.378 )36 )24 )
207 )
17.474 )
283 )
283 )
154 )
177 )
12.367)(3.169))2.021 )(754)
10.796)
28.553)
PASSIVO CIRCULANTEContas a Pagar:
FornecedoresAtivo Permanente
INSS a PagarFGTS a PagarICMS a PagarIPI a PagarIR a PagarIRRF a PagarAuditoria a PagarEmpréstimos a Pagar:
em Moeda Nacionalem Moeda Estrangeira
Juros a PagarProvisões:
p/Fériasp/Rescisão Trabalhistap/Aviso Préviop/Dividendos a Pagar
Total do Passivo Circulante
PASSIVO EXIGÍVEL A LONGOPRAZO
Empréstimos:em Moeda Nacionalem Moeda Estrangeira
Total Exig. a Longo Prazo
PATRIMÔNIO LÍQUIDOCapitalReservas de CapitalReservas de Lucros:
Reserva LegalReserva EstatutáriaResultados Acumulados
Total do Patrimônio Líquido
Total do Exig. e Patrim. Líquido
6.37920
541144694496
3.000216
25
933814
2.18997
4062.400
16.752
1406.3046.444
12.0003.884
2.3832.3256.703
27.295
50.491
3.198–
527141564404659211
17
351512
1.898211422800
9.114
177130307
8.0004.062
1.8101.7653.495
19.132
28.553
4 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
5/120
(Val. em $ 000)INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.
ORÇAMENTO DE X2INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1
Q.1.a.3
Demonstração de Resultado – ano X1 Contas-base FCM e/ou US$ – em 31-12-X1
Discriminação $ 000 % s/V.L. Discriminação FCM/US$ $ 000
Vendas Líquidas
(–) Custo Produtos Vendidos
Lucro Bruto
(–) Despesas Operacionais:Despesas ComerciaisDespesas Administrativas
Total Desps. Operacionais
Lucro Operacional
Resultados Não OperacionaisDesps. (– Recs.) FinanceirasVars. Monetárias e CambiaisCorreções MonetáriasOutros ResultadosTotal Res. Não Operacionais
Lucro Antes do IR
(–) Imposto de Renda (IR)
Lucro Líquido
71.300)
46.941)
24.359)
13.674)2.491)
16.165)
8.194)
598)1.301)
(2.671)79)
(693)
7.501)
3.000)
4.501)
100,0%
65,8%
34,2%
19,2%3,5%
22,7%
11,5%
0,8%1,8%
– 3,7%0,1%
– 1,0%
10,5%
4,2%
6,3%
ATIVO PERMANENTETerrenosEdifícios(–) Deprec. AcumuladaMáquinas e Equipamentos(–) Deprec. Acumulada
Total
EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
Empréstimos:em Moeda Nacionalem Moeda Estrangeira US$
1º Empréstimo2º Empréstimo
Juros a Pagar:em Moeda Nacionalem Moeda Estrangeira US$
1º Empréstimo2º Empréstimo
Total
PATRIMÔNIO LÍQUIDOCapitalReserva de Capital
Reserva LegalReserva EstatutáriaResultados Exercs. Anteriores
Total – Patrimônio Líquido
250,00)18.535,06)(5.195,15)9.619,18)
(1.356,22)21.852,87)
250,00)74.289,00)
1.980,00)72.309,00)
9,92)54,00)54,00)
0,00)
17.068,12)
17.068,12)2.561,10)2.498,17)7.202,57)
29.329,96)
233)17.249)(4.835)8.953)
(1.263)20.337)
233)6.342)
169)6.173)
9)5)5)0)
6.589)
12.000)3.884)
15.884)2.383)2.325)6.703)
27.295)
VALOR INICIAL DOS EMPRÉSTIMOS:Empréstimo em Moeda Nacional – FCM1º Empréstimo em Moeda Estrang. – US$2º Empréstimo em Moeda Estrang. – US$
300,002.200,00
72.309,04
MANUAL DO PROFESSOR 5
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
6/120
(Val. em $ 000)INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.
ORÇAMENTO DE X2INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1
Q.1.a.4Variabilidade de custos e despesas Estoques em 31-12-X1
Discriminação Fixos
$ 000Variáveis
$ 000 Discriminação Unidades Custounitário $
Total$ 000
Custo Produtos Vendidos
Despesas Comerciais
Despesas Administrativas
6.116
6.555
2.310
40.825
7.119
181
MATÉRIAS-PRIMASAlfaBetaGama
TotalPRODS. EM PROCESSO
MorfeTropo
TotalPRODUTOS ACABADOS
LísisMorfeTropo
Total
589.600842.600974.600
11.1002.200
225.500132.000
22.000
2,791,962,22
14,8831,23
33,7214,1230,32
1.6451.6512.1645.460
16569
234
7.6041.864
66710.135
Preços de vendas em 31-12-X1Descrição Região 1 Regiões 2/3
– Produto Lísis– Produto Morfe– Produto Tropo
61,1125,1637,15
62,3126,3638,35
(Val. em $ 000)INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.
ORÇAMENTO DE X2INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1
Q.1.a.5
PARCELAS FIXAS E VARIÁVEIS – C.P.V. – X1
Discriminação Valor $ 000 % s/total
DÉBITOS À PRODUÇÃO NO ANO
Custos Variáveis:Matérias-primasMão-de-obra DiretaParcela Variável da CIFTotal dos Custos Variáveis
Custos Fixos:Parcela Fixa da CIFTotal dos Débitos à Produção
CUSTO-PRODUTOS VENDIDOSEstimativa das Parcelas:
Parcela VariávelParcela Fixa
Total – Custo Produtos Vendidos
31.8928.3373.118
43.347
6.49649.843
40.8256.116
46.941
63,98%16,73%
6,26%86,97%
13,03%100,00%
86,97%13,03%
100,00%
6 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
7/120
(Val. em $ 000)INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.
ORÇAMENTO DE X2INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1 – DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO POR OPERAÇÃO
Q.1.a.6
DiscriminaçãoResultados do ano X1
Totais Das
operaçõesDe invest.não opers.
Custo docapit. 3os
VENDAS LÍQUIDAS
CUSTO E DESPESAS VARIÁVEISCusto dos Produtos VendidosDespesas ComerciaisDespesas AdministrativasTotal dos Custos e Desps. Vars.
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
CUSTOS E DESPESAS FIXASCusto dos Produtos VendidosDespesas ComerciaisDespesas AdministrativasTotal dos Custos e Desps. Fixas
LUCRO DAS OPERAÇÕES
VARS. DE PREÇOS E VALORESVariações Monets. e Cambiais
Correção Monetária do BalançoTotal das Variações
OUTROS ITENSReceitas (Despesas) FinanceirasOutras ReceitasTotal Outros Itens
LUCRO ANTES DO IMP. RENDAImposto de Renda
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
71.300 )
(40.825)(7.119)
(181)(48.125)
23.175)
(6.116)(6.555)(2.310)
(14.981)
8.194)
1.301)
(2.671)(1.370)
598)79)
677)
7.501)(3.000)4.501)
71.300)
(40.825)(7.119)
(181)(48.125)
23.175)
(6.116)(6.555)(2.310)
(14.981)
8.194)
1.301)
(2.671)(1.370)
–––
6.824)(2.730)4.094)
–
––––
–
––––
–
–
––
657)79)
736)
736 )(294)442)
–
––––
–
––––
–
–
––
(59)–
(59)
(59)24)
(35)
MANUAL DO PROFESSOR 7
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
8/120
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1 – ATIVOS PERMANENTESQ.1.a.7
Descrição Custo original corrigido Depreciação acum. corrig.Em FCM Em $ 1.000 Em FCM Em $ 1.000
TerrenosEdifício AntigoEdifício NovoEdifíciosMáquinas/Equipamentos e Móveis
Administração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagemAcabamento 1
Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira
Total Máquin., Equip. e MóveisTotal Geral
250,0017.500,00
1.035,0618.535,06
77,26619,45
5,944.553,661.502,77
2.604,5547,54118,86
59,4329,72
9.619,1828.404,24
233,0016.286,00
963,0017.249,00
72,00576,00
6,004.238,001.399,00
2.424,0044,00111,00
55,0028,00
8.953,0026.435,00
–
5.195,15
69,52329,34
3,76370,47146,83
250,3134,4695,0837,6318,82
1.356,226.551,37
–
4.835,00
65,00306,00
4,00345,00137,00
233,0032,0088,0035,0018,00
1.263,006.098,00
8 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
9/120
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1 – PONTO DE EQUILÍBRIO E MARGEM DE SEGURANÇA
Q.1.a.8PONTO DE EQUILÍBRIO
A – FÓRMULA
PE =Custos De Despesas Fixas
1 – Custos De Despesas VariáveisVendas Líquidas
B – VALOR DO PONTO DE EQUILÍBRIO
Custos e Despesas FixasCustos e Despesas VariáveisVendas LíquidasValor do Ponto de Equilíbrio
MARGEM DE SEGURANÇA
A – FÓRMULA
14.98148.12571.300
46.090
VENDA LÍQUIDA – VENDA LÍQUIDA NO PONTO DE EQUILÍBRIO
VENDA LÍQUIDA
B – % DE MARGEM DE SEGURANÇA
Vendas LíquidasVendas Líquidas no PE% de Margem de Segurança
71.30046.090
35,36%
MANUAL DO PROFESSOR 9
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
10/120
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1 – ALAVANCAGEM OPERACIONAL
Q.1.a.9VARIAÇÃO DAS VENDAS – 20% 0% 20%
VENDASCUSTOS OPERACIONAIS
VariáveisFixos
LUCRO DAS OPERAÇÕES
VARIAÇÃO DO LUCRO DAS OPERAÇÕES
57.040)
(38.500)(14.981)
3.559)
– 56,6%
71.300)
(48.125)(14.981)
8.194)
0
85.560)
(57.750)(14.981)12.829)
56,6%
GRAU DE ALAVANCAGEM OPERACIONAL (GAO)
A – FÓRMULA
VARIAÇÃO % DO LUCRO DAS OPERAÇÕES
VARIAÇÃO % DO VALOR DAS VENDAS
B – GAO
Variação % do Lucro das OperaçõesVariação % do Valor das VendasGrau de Alavancagem Operacional (GAO)
56,6%20,0%
2,83
10 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
11/120
(Val. em $ 000)INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.
ORÇAMENTO DE X2INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1 – RETORNO SOBRE INVESTIMENTOS
Q.1.a.10
1) RETORNO SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO
A – FÓRMULA
LUCRO LÍQUIDO
PATRIMÔNIO LÍQUIDO MÉDIO
B – % RETORNO DO CAPITAL PRÓPRIOLucro LíquidoPatrimônio Líquido em 31-12-X1Patrimônio Líquido em 31-12-X0% Retorno do Capital Próprio
2) COMPOSIÇÃO DO RETORNO SOBRE O CAPITAL PRÓPRIOLUCRATIVIDADE DE VENDAS
A – FÓRMULA
4.50127.29519.132
19,39%
LUCRO LÍQUIDO
VENDAS LÍQUIDAS
B – CÁLCULOLucro LíquidoVendas LíquidasLucratividade das Vendas
ROTAÇÃO DO CAPITAL PRÓPRIO
A – FÓRMULA
4.50171.300
6,31%
VENDAS LÍQUIDAS
PATRIMÔNIO LÍQUIDO MÉDIO
B – CÁLCULOVendas LíquidasPatrimônio Líquido em 31-12-X1Patrimônio Líquido em 31-12-X0Rotação do Capital Próprio
3) RETORNO DO CAPITAL TOTAL APLICADO NA EMPRESAA – FÓRMULA
71.30027.29519.132
3,071
LUCRO LÍQUIDO + JUROS LÍQUIDOSATIVO TOTAL MÉDIO
B – % RETORNO DO CAPITAL TOTAL APLICADO NA EMPRESALucro LíquidoJuros LíquidosAtivo Total em 31-12-X1Ativo Total em 31-12-X0% Retorno do Capital Total Aplicado
4.50135
50.49128.553
11,48%
MANUAL DO PROFESSOR 11
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
12/120
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1 – GRAU DE ALAVANCAGEM FINANCEIRA
Q.1.a.11VARIAÇÃO DO LAJIR – 50% 0% 50%
RESULTADO ANTES DO IMP. DE RENDA
Das OperaçõesDos Investimentos não operacionais
Lajir (Lucro antes de Juros e Imp. de Renda)
Juros (Custo do Capital de Terceiros)
Lair (Lucro antes do Imp. Renda)
IMPOSTO DE RENDA
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
VARIAÇÃO DO LUCRO LÍQUIDO
3.780
(59)
3.721
1.488
2.233
– 50,4%
6.824736
7.560
(59)
7.501
3.000
4.501
11.340
(59)
11.281
4.512
6.769
50,4%
GRAU DE ALAVANCAGEM FINANCEIRA (GAF)
A – FÓRMULA
VARIAÇÃO PERCENTUAL DO LUCRO LÍQUIDOVARIAÇÃO PERCENTUAL DO LAJIR
B – GAF
Variação Percentual do Lucro LíquidoVariação Percentual do LajirGrau de Alavancagem Financeira
50,4%50%
1,008
12 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
13/120
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1Q.1.a.12
INFORMAÇÕES DIVERSAS EM 31-12-X1 INFORMAÇÕES P/CÁLCULO DE PARÂMETROS (em $)Valor da FCMUS$Salários de Mão-de-obra Direta
Depto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2
930,6485,37
24,7017,6012,90
Mês/Ano Vendas Despesas de
viagensFretes e
transportes
Out.-X0Nov.Dez.Jan.-X1Fev.Mar.Abr.MaioJun.
Jul.Ago.Set.
1.081.3211.137.2301.194.6301.281.4531.257.9591.203.4481.192.0841.293.2001.242.880
1.126.1001.132.3871.198.769
12.53013.07313.82914.05313.99513.86014.64414.89714.771
15.29515.31115.477
8.9409.0009.075
10.69610.52010.11210.10610.86510.487
9.6939.74110.238
ÍNDICES P/AJUSTE A PREÇOS MÉDIOS DO 4º TRIM. X1
4º Trimestre de X01º Trimestre de X12º Trimestre de X13º Trimestre de X1
1,3291,2251,1391,065
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
VARIÁVEIS EXÓGENAS E ENDÓGENASQ.1.b.1
Localização
Quadro 1.b. 1 – Localização das Informações na Planilha B- 2 G- 18Quadro 1.b. 2 – Variáveis Exógenas – Macroeconômicas B- 29 G- 67
Quadro 1.b. 3 – Variáveis Exógenas – Mercadológicas B- 69 G- 99
Quadro 1.b. 4 – Variáveis Endógenas – Objetivos B-101 G-135
Quadro 1.b. 5 – Variáveis Endógenas – Políticas de Negócios B-138 G-166
Quadro 1.b. 6 – Variáveis Endógenas – Padrões B-168 G-209
Quadro 1.b. 7 – Variáveis Endógenas – Previsões B-210 G-250
Quadro 1.b. 8 – Variáveis Endógenas – Orçamentos Preliminares B-252 G-293
Quadro 1.b. 9 – Variáveis Endógenas – Parâmetros dos CIFs. a Preços de X1 B-295 H-335
Quadro 1.b.10 – Variáveis Endógenas – Parâmetros das Desps. C&A a Preços X1 B-337 J-369
MANUAL DO PROFESSOR 13
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
14/120
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
VARIÁVEIS EXÓGENAS – MACROECONÔMICASQ.1.b.2
Discriminação 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalProduto Interno Bruto – PIB 1,2% 1,3% 1,4% 1,2% 5,2%Índice Geral de Preços – IGP 10,5% 11,0% 10,0% 8,2% 46,0%IGP – Acumulado 1,1050 1,2266 1,3492 1,4598INPC – (Ajuste de Salários) 22,0% 22,5% 49,5%INPC – Acumulado 1,0000 1,2200 1,2200 1,4945FCM – Fator de Correção Monetária 11,0% 10,0% 10,5% 8,2% 46,0%FCM – Valor no Final do Trim. 1.033,00 1.136,30 1.255,60 1.358,50FCM – Valor Médio 981,82 1.084,65 1.195,95 1.307,05Fator Ajuste – Custo Matéria-prima
Alfa 1,100 1,105 1,110 1,067 1,440
Beta 1,100 1,105 1,110 1,067 1,440Gama 1,100 1,105 1,110 1,067 1,440
Alíquota de ICMS 14,0% 14,0% 14,0% 14,0%Alíquota de IPI 10,0% 10,0% 10,0% 10,0%Número de Dias por Trimestre – X2 90 91 92 92Número de Dias por Trimestre – X3 90Descontos e Encargos s/Salários
Descontos de Salários EmpregadosIAPAS 8% 8% 8% 8%
Imposto de Rendas 12% 12% 12% 12%Total dos Descontos 20% 20% 20% 20%
Encargos da EmpresaDiretos – IAPAS 22% 22% 22% 22%Diretos – FGTS 8% 8% 8% 8%Provisionados:
Férias 9% 9% 9% 9%13º Salário 9% 9% 9% 9%Depósitos para Rescisões 1% 1% 1% 1%Avisos Prévios 1% 1% 1% 1%
Total de Encargos 50% 50% 50% 50%Taxa do dólar – % Variação 9,5% 11,0% 10,5% 8,4% 45,6%
Taxa do dólar – Valor 93,48 103,76 114,66 124,29Taxa de Juros – NacionaisAplicação – Superávit de Cx. 3,917% 3,917% 3,917% 3,917% 16,613%Captação – Emprést. 30-9-X0 3,966% 3,966% 3,966% 3,966% 16,833%Captação – Déficit de Caixa 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 12,6%
Taxa de Juros – InternacionaisAplicação – – – – –Captação – Emprést. 30-9-X0 2,727% 2,727% 2,727% 2,727% 11,362%Captação – Emprést. 31-12-X1 4,225% 4,225% 4,225% 4,225% 18,001%
Imposto de Renda 40,00% 40,00% 40,00% 40,00%
14 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
15/120
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
VARIÁVEIS EXÓGENAS – MACROECONÔMICAS
Q.1.b.3
Discriminação 1º Trim. 2
º Trim. 3
º Trim. 4
º Trim. Total
Mercado Total – Quantidade
Produtos Similares ao Lísis
Região 1 354.000 339.750 246.750 336.250 1.276.750
Região 2 493.750 490.000 329.000 511.250 1.824.000
Região 3 157.500 132.250 136.250 193.250 619.250
Total 1.005.250 962.000 712.000 1.040.750 3.720.000
Produtos Similares ao Morfe
Região 1 189.500 207.500 150.250 243.250 790.500
Região 2 150.250 171.750 136.000 189.500 647.500Região 3 118.000 136.000 78.750 139.500 472.250
Total 457.750 515.250 365.000 572.250 1.910.250
Produtos Similares ao Tropo
Região 1 35.500 33.000 21.500 31.500 121.500
Região 2 55.250 41.250 30.250 38.750 165.500
Região 3 55.250 57.750 43.000 62.750 218.750
Total 146.000 132.000 94.750 133.000 505.750
Fator de Sazonalidade – Vendas
Lísis 1,00 1,00 1,00 1,00
Morfe 1,00 1,00 1,00 1,00
Tropo 1,00 1,00 1,00 1,00
Fator de Sazonalidade – Compras
Alfa 1,00 1,00 1,00 1,00
Beta 1,00 1,00 1,00 1,00
Gama 1,00 1,00 1,00 1,00
MANUAL DO PROFESSOR 15
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
16/120
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
VARIÁVEIS ENDÓGENAS – OBJETIVOS
Q.1.b.4
Discriminação 1º Trim. 2
º Trim. 3
º Trim. 4
º Trim. Total
Dados da Cia. Exata
Subscrição de Capital ($ 000) 25.000 25.000
Integralização de Capital ($ 000) 10.000 5.000 5.000 5.000 25.000
Invests. em Soc. Contr. – Cia. Exata 80,0% 80,0% 80,0% 80,0%
Subscrição de Capital ($ 000) 20.000 – – – 20.000
Integralização de Capital ($ 000) 8.000 4.000 4.000 4.000 20.000
Invests. em Ativos Permanentes
Terrenos 0 0 0 0 –
Edifícios 0 0 0 0 –Depto. de Montagem 20.000 20.000 10.000 20.000 70.000
Depto. de Acabamento 1 60.000 – – – 60.000
Depto. de Acabamento 2 – – 40.000 30.000 70.000
Total 80.000 20.000 50.000 50.000 200.000
Aumento Capital c/Reserva ($ 000) 3.800
% Part. do Mercado
Lísis 40,0% 40,0% 40,0% 40,0%
Morfe 40,0% 40,0% 40,0% 40,0%
Tropo 40,0% 40,0% 40,0% 40,0%
Fator – Ajuste Especial Preços
Lísis 1,000 1,000 1,000 1,000
Morfe 1,000 1,000 1,000 1,000
Tropo 1,050 1,050 1,050 1,000
Fator de Ajuste de Preços
Lísis 1,110 1,091 1,123 1,066 1,450
Morfe 1,110 1,091 1,123 1,066 1,450
Tropo 1,110 1,091 1,123 1,066 1,450
% de Vendas a Vista 40,0% 40,0% 40,0% 40,0%
% de Vendas a Prazo 60,0% 60,0% 60,0% 60,0%
16 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
17/120
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
VARIÁVEIS ENDÓGENAS – POLÍTICAS DE NEGÓCIOS
Q.1.b.5
Discriminação 1º Trim. 2
º Trim. 3
º Trim. 4
º Trim. Total
Número de Dias – Disponíveis 15 15 15 15
Número de Dias – Recebíveis 35 32 29 25
Prov. p/Devedores Duvidosos 3,0% 3,0% 3,0% 3,0%
Número de Dias – Estoques
Produtos Acabados
Lísis 65 65 65 65
Morfe 75 75 75 75
Tropo 50 50 50 50Matérias-primas
Alfa 55 55 55 55
Beta 60 60 60 60
Gama 65 65 65 65
Estoque Constante
Produtos em Processo de Fabric.
Lísis – – – –
Morfe 14.500 14.500 14.500 14.500
Tropo 2.900 2.900 2.900 2.900
Número de Dias – Fornecedores 50 50 50 50
Contas a Pagar – Ativo Imobilizado
Pagto. no Trimestre da Compra 60,0%
Pagto. no Trim. Posterior a Compra 40,0%
Dividendos Propostos – – – 2.800 2.800
MANUAL DO PROFESSOR 17
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
18/120
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
VARIÁVEIS ENDÓGENAS – PADRÕES
Q.1.b.6
Discriminação Departamentos Padrões geraisMontagem Acabam. 1 Acabam. 2
Bases das Depreciações
Edifícios (25 anos) 4,00%
Máquinas e Equipamentos (10 anos) 10,00%
Quantidade Mat.-prima p/Unidade
Lísis
Alfa 2 0 0
Beta 0 4 0
Gama 0 0 4Morfe
Alfa 2 0 0
Beta 0 0 2
Tropo
Alfa 4 0 0
Gama 0 6 0
Horas. Mão-de-obra p/Unidade
Lísis 0,056 0,028 0,056
Morfe 0,028 0 0,028
Tropo 0,028 0,042 0
Descanso Semanal Remunerado 17%
Base de Rateio de Edifícios Edif. Antigo Edif. Novo
Produção 70% 0%
Comercial 15% 40%
Administração e Finanças 15% 60%
Base de Rateio Depto. Manutenção
de Edifícios e Depto. deAdministração Industrial
Depto. de
Manutençãode Edifícios
Depto. de
AdministraçãoIndustrial
Energia Elétrica 10% 10%
Manutenção Industrial 5% 10%
Depto. de Montagem 35% 50%
Depto. de Acabamento 1 20% 10%
Depto. de Acabamento 2 30% 20%
100% 100%
18 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
19/120
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
VARIÁVEIS ENDÓGENAS – PREVISÕES
Q.1.b.7
Discriminação 1º Trim. 2
º Trim. 3
º Trim. 4
º Trim. Total
Patrim. Líquido – Cia. Exata ($ 000) 10.000 16.480 23.840 31.585
Perdas em Vendas a Prazo 23 15 23 20 81
Preço de Compra das Mat.-primas
Alfa 2,88
Beta 2,04
Gama 2,33
Outros Recebimentos Previstos
Outras Receitas 8 6 6 9 29
Pagamento de Férias 464 509 468 296 1.737Pagamento de 13º Salário 232 254 234 (*) 720
Pagtos. Deptos. FGTS p/Rescisão 57 79 85 35 256
Pagamentos de Aviso Prévio 73 44 58 63 238
Seguros – Renovações 0 66 0 42 108
Desembolsos de Impostos 0 15 28 28 71
Materiais Diversos a Vista 219 242 227 262 950
Auditoria 0 25 0 0 25
Recuperação de Outros Ativos 81 90 84 95 350
Outros Ativos – Recs. Valores Recups. 89 98 86 104 377
Pagamento Imposto de Renda 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 100,0%
Pagtos. Emprést. Moeda Nacional 16,7% 0 16,7% 0 33,3%
Pagtos. Emprést. Moeda Estrang. 10,0% 0 10,0% 0 20,0%
Pagtos. de Dividendos 0 2400 0 0 2400
Vendas Previstas em Unidades – X3
Lísis 442.310
Morfe 201.410
Tropo 64.240
Consumo Mat.-primas Previsto – X3
Alfa 1.777.692Beta 2.480.009
Gama 2.422.744
Pagtos. Operacionais Previsto – X3 48.296
(*) Pagamento do último trimestre deve zerar o saldo. Ver fórmula no Q.10, célula G175.
MANUAL DO PROFESSOR 19
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
20/120
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
VARIÁVEIS ENDÓGENAS – ORÇAMENTOS PRELIMINARES
Q.1.b.8
Discriminação 1º Trim. 2
º Trim. 3
º Trim. 4
º Trim. Total
ORÇ. DOS CUSTOS DE MANUT. DE EDIFÍCIOS – A PREÇOS DO 4º TRIM. X1
EDIFÍCIO ANTIGO
Salários de Supervisores 56.272 56.272 56.272 56.272 225.088
Salários Diversos 59.085 59.085 59.085 59.085 236.340
Encargos Sociais 57.678 57.678 57.678 57.678 230.712
Manutenção 37.215 37.215 37.215 37.215 148.860
Ar-condicionado 39.070 25.120 27.910 47.460 139.560
Água e Esgoto 4.090 5.950 4.830 3.720 18.590
Seguros 8.370 8.370 8.370 8.370 33.480Impostos 5.580 5.580 5.580 5.580 22.320
Total Edifício Antigo 267.360 255.270 256.940 275.380 1.054.950
EDIFÍCIO NOVO
Salários de Supervisores 14.068 14.068 14.068 14.068 56.272
Salários Diversos 11.254 11.254 11.254 11.254 45.016
Encargos Sociais 12.661 12.661 12.661 12.661 50.644
Manutenção 465 465 465 465 1.860
Ar-condicionado 2.686 1.726 1.918 3.260 9.590
Água e Esgoto 2.046 2.976 2.418 1.860 9.300
Seguros 630 630 630 915 2.805
Impostos 560 560 560 560 2.240
Total Edifício Antigo 44.370 44.340 43.974 45.043 177.727
Total Geral 311.730 299.610 300.914 320.423 1.232.677
QUILOWATTS-HORA (kWh)
Depto. de Manutenção Industrial 370 485 460 400 1.715
Depto. de Montagem 7.920 8.120 7.260 8.150 31.450
Depto. de Acabamento 1 3.780 4.150 3.830 4.260 16.020
Depto. de Acabamento 2 2.950 3.260 3.400 4.120 13.730Consumo Total de kWh 15.020 16.015 14.950 16.930 62.915
HORAS DE MANUTENÇÃO
Depto. de Montagem 1.370 1.490 1.430 1.720 6.010
Depto. de Acabamento 1 430 515 485 570 2.000
Depto. de Acabamento 2 945 1.000 970 1.085 4.000
Total de Horas de Manutenção 2.745 3.005 2.885 3.375 12.010
20 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
21/120
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
VARIÁVEIS ENDÓGENAS – PARÂMETROS DOS CIFs. A PREÇOS 4º TRIM. X1Q.1.b.9
Discriminação Admin. Industrial Energia Elétrica Manut. Indust.Fixopor mês
Variável por10 hs. MOD
Fixopor mês
Variável por1.000 KWh
Fixopor mês
Variável porhora manut.
DEPARTAMENTOS AUXILIARES
Salários de Supervisores 77.000 – 29.080 – 3.340 –
Salários Diversos – – 28.140 – 3.660 –
Mão-de-obra Indireta – – – – – –
Encargos Sociais 38.500 – 28.610 – 3.500 –
Viagens 900 1,86 – – – –
Comunicações 4.370 0,93 – – – –
Manutenção – – 900 1,30 – –Peças para Manutenção – – – – – –
Consumo de Energia Elétrica – – – 5,58 – –
Materiais Diversos – – – – – 1,49
Materiais de Escritório 190 1,45 – – – –
Seguros 190 – 670 – – –
Impostos 280 – 770 –
Discriminação
Depto. de Montagem Depto. Acabamento 1 Depto. Acabamento 2
Fixopor mês Variável por10 hs. MOD Fixopor mês Variável por10 hs. MOD Fixopor mês Variável por10 hs. MOD
DEPARTAMENTOS PRODUTIVOS
Salários de Supervisores 95.680 – 18.760 – 27.670 –
Salários Diversos – – – – – –
Mão-de-obra Indireta 28.140 102,50 940 7,63 7.500 32,56
Encargos Sociais 61.910 51,25 9.850 3,81 17.585 16,28
Viagens – – – – – –
Comunicações – – – – – –
Manutenção – – – – – –
Peças para Manutenção 2.325 7,22 280 0,93 1.116 2,32
Consumo de Energia Elétrica – – – – – –
Materiais Diversos 4.190 24,65 370 1,86 1.860 11,16
Materiais de Escritório – – – – – –
Seguros 900 – 93 – 465 –
Impostos 1.395 – 177 – 558 –
MANUAL DO PROFESSOR 21
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
22/120
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
VARIÁVEIS ENDÓGENAS – PARÂMETROS DAS DESPS. C&A A PREÇOS 4º TRIM. X1Q.1.b.10
Discriminação
Depto. Admin.Comercial Região 1 Região 2 Região 3
Fixopor mês
Variávelpor
$ 1.000Vendas
Fixopor mês
Variávelpor
$ 1.000Vendas
Fixopor mês
Variávelpor
$ 1.000Vendas
Fixopor mês
Variávelpor
$ 1.000Vendas
DEPARTAMENTOSCOMERCIAIS
Salários 116.288 – 56.748 – 76.285 – 28.839 –
Comissões – – – 40,00 – 40,00 – 40,00
Encargos Sociais 58.144 – 28.374 20,00 38.142 20,00 14.420 20,00
Viagens 8.373 4,53 8.838 6,79 9.303 6,45 – –
Comunicações 7.442 0,98 3.907 2,03 6.047 2,52 1.981 3,43
Materiais de Escritório 1.628 1,54 – – – – – –
Veículos 3.163 3,58 – – – – – –
Fretes e Transportes – – 930 8,48 1.302 6,12 – –
Propaganda 47.910 – 19.071 – 28.839 – 11.164 –
Discriminação
DiretoriaAdministrativa Diretoria de Controle Diretoria Comercial
Fixopor mês
Variávelpor
$ 1.000Vendas
Fixopor mês
Variávelpor
$ 1.000KWh
Fixopor mês
Variávelpor
$ 1.000Vendas
DEPARTAMENTOSADMINISTRATIVOS
Salários 46.515 – 37.212 – 27.909 –
Encargos Sociais 23.257 – 18.606 – 13.954 –
Viagens 6.512 – 930 – 930 –
Comunicações 1.488 1,20 558 0,12 651 0,40
Seguros 186 – 186 – 372 –
Impostos 186 – 279 – 193 –
Materiais de Escritório – 0,02 – 0,13 – 0,31
Honorários de Advogados 1.395 – – – – –
Auditoria 2.326 – – – – –
22 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
23/120
(Val. em FCM)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS EM ATIVOS PERMANENTES
CUSTO ORIGINAL Q.2.1
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
AQUISIÇÕES:MontagemAcabamento 1Acabamento 2
SALDOS FINAISTerrenosEdifício AntigoEdifício Novo
EdifíciosMáquinas, Equipamentos e MóveisAdministração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagemAcabamento 1Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira
Total Máquin., Equip. e MóveisTotal Geral
Q.1.b.4, Q1.b.2Q.1.b.4, Q1.b.2Q.1.b.4, Q1.b.2
Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7
Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7
20,3761,11
0,0081,48
250,0017.500,00
1.035,06
18.535,06
77,26619,45
5,944.574,031.563,882.604,55
47,54118,86
59,4329,72
9.700,6628.485,72
18,440,000,00
18,44
250,0017.500,00
1.035,06
18.535,06
77,26619,45
5,944.592,471.563,882.604,55
47,54118,86
59,4329,72
9.719,1028.504,16
8,360,00
33,4541,81
250,0017.500,00
1.035,06
18.535,06
77,26619,45
5,944.600,831.563,882.638,00
47,54118,86
59,4329,72
9.760,9128.545,97
15,300,00
22,9538,25
250,0017.500,00
1.035,06
18.535,06
77,26619,45
5,944.616,131.563,882.660,95
47,54118,86
59,4329,72
9.799,1628.584,22
62,4761,1156,40
179,98
MANUAL DO PROFESSOR 23
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
24/120
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS EM ATIVOS PERMANENTES
CUSTO ORIGINAL Q.2.2
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalAQUISIÇÕES:
MontagemAcabamento 1Acabamento 2
Total das AquisiçõesSALDOS FINAIS
TerrenosEdifício AntigoEdifício Novo
EdifíciosMáquinas, Equipamentos e MóveisAdministração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagemAcabamento 1Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira
Total Máquin., Equip. e MóveisTotal Geral
APUR. CORREÇÃO MONETÁRIAA – Terrenos
Saldo InicialAquisiçõesCorreção MonetáriaSaldo Final
B – EdifíciosSaldo InicialAquisiçõesCorreção Monetária
Saldo FinalC – Máquinas e EquipamentosSaldo InicialAquisiçõesCorreção MonetáriaSaldo Final
D – TotalSaldo InicialAquisiçõesCorreção MonetáriaSaldo Final
Q.1.b.4Q.1.b.4Q.1.b.4
Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2
Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2
Q.1.a.7Q.1.b.4Q.2.2Q.2.2
Q.1.a.7Q.1.b.4Q.2.2
Q.2.2
Q.1.a.7Q.2.2Q.2.2Q.2.2
Q.1.a.7Q.1.b.4Q.2.2
2060
–80
25818.078
1.069
19.147
80640
64.7251.6152.691
49123
6131
10.02129.426
233–
25258
17.249–
1.898
19.147
8.95380
98810.021
26.43580
2.91129.426
20––
20
28419.885
1.176
21.061–88
7047
5.2181.7772.960
54135
6834
11.04432.389
258–
26284
19.147–
1.915
21.061
10.02120
1.00311.044
29.42620
2.94432.389
10–
4050
31421.973
1.300
23.273–97
7787
5.7771.9643.312
60149
7537
12.25635.842
284–
30314
21.061–
2.211
23.273
11.04450
1.16212.256
32.38950
3.40335.842
20–
3050
34023.774
1.406
25.180–105842
86.2712.1253.615
65161
8140
13.31238.832
314–
26340
23.273–
1.907
25.180
12.25650
1.00613.312
35.84250
2.93938.832
706070
200
233–
107340
17.249–
7.931
25.180
8.953200
4.15913.312
26.435200
12.19738.832
24 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
25/120
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
26/120
(Val. em FCM)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS EM ATIVOS PERMANENTES
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA Q.2.4
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
DEPRECIAÇÃO DO TRIMESTREEdifício AntigoEdifício NovoEdifícios
Máquinas, Equipamentos e MóveisAdministração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagem
Acabamento 1Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira
Total Máquin., Equip. e MóveisTotal Geral
SALDOS FINAISEdifíciosMáquinas, Equipamentos e Móveis
Administração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagemAcabamento 1Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira
Total Máquin., Equip. e MóveisTotal Geral
Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6
Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6
Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6
Q.1.a.7, Q.2.4
Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4
175,0010,35
185,35
1,9315,49
0,15113,84
37,5765,111,192,971,490,74
240,48425,83
5.380,50
71,45344,83
3,91484,31184,40315,42
35,6598,0539,1219,56
1.596,706.977,20
175,0010,35
185,35
1,9315,49
0,15114,35
39,1065,111,192,971,490,74
242,52427,87
5.565,85
73,38360,31
4,06598,66223,50380,54
36,84101,02
40,6020,31
1.839,227.405,07
175,0010,35
185,35
1,9315,49
0,15114,81
39,1065,111,192,971,490,74
242,98428,33
5.751,20
75,31375,80
4,21713,47262,59445,65
38,03103,99
42,0921,05
2.082,197.833,40
175,0010,35
185,35
1,9315,49
0,15115,02
39,1065,951,192,971,490,74
244,02429,37
5.936,55
77,25391,29
4,35828,49301,69511,60
39,21106,97
43,5721,79
2.326,228.262,77
700,0041,40
741,40
7,7361,95
0,59458,02
154,86261,294,75
11,895,942,97
970,001.711,40
26 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
27/120
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Val. em $ 000)ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS EM ATIVOS PERMANENTESDEPRECIAÇÃO ACUMULADA Q.2.5
Discriminação Referência 1º
Trim. 2º
Trim. 3º
Trim. 4º
Trim. TotalDEPRECIAÇÃO DO TRIM. (FCM MÉDIO):Edifício AntigoEdifício NovoEdifícios
Máquinas, Equipamentos e MóveisAdministração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagemAcabamento 1Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira
Total Máquin., Equip. e MóveisTotal Geral
SALDOS FINAISEdifíciosMáquinas, Equipamentos e Móveis
Administração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagem
Acabamento 1Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira
Total Máquin., Equip. e MóveisTotal Geral
Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2
Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2
Q.2.4, Q.1.b.2
Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2
Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2
17210
182
215
0112
3764
1311
236418
5.558
74356
4500
19032637
1014020
1.6497.207
19011
201
217
0124
4271
1321
263464
6.324–
83409
5680
25443242
1154623
2.0908.414
20912
222
219
0137
4778
1421
291512
7.221–
95472
5896
33056048
1315326
2.6149.836
22914
242
320
0150
5186
2421
319561
8.065–
105532
61.126
41069553
1455930
3.16011.225
80047
847
971
1523177299
514
73
1.1091.956
APURAÇÃO DA CORREÇÃO MONETÁRIAEDIFÍCIOSSaldo Inicial (em $ 000)
Depreciação do TrimestreCorreção MonetáriaSaldo FinalMÁQUINAS E EQUIPAMENTOSSaldo Inicial (em $ 000)Depreciação do TrimestreCorreção MonetáriaSaldo FinalTotalSaldo Inicial (em $ 000)Depreciação do TrimestreCorreção MonetáriaSaldo Final
Q.1.a.7
Q.2.5Q.2.5Q.2.5
Q.1.a.7Q.2.5Q.2.5Q.2.5
Q.1.a.7Q.2.5Q.2.5
4.835
1825415.558
1.263236150
1.649
6.098418691
7.207
5.558
2015656.324
1.649263177
2.090
7.207464743
8.414
6.324
2226757.221
2.090291234
2.614
8.414512909
9.836
7.221
2426018.065
2.614319227
3.160
9.836561828
11.225
4.835
8472.3838.065
1.2631.109
7883.160
6.0981.9563.171
11.225
MANUAL DO PROFESSOR 27
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
28/120
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS EM ATIVOS PERMANENTESINVESTIMENTOS EM OUTRAS EMPRESAS
Q.2.6Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
CONTROLE (EM FCM)Investimento InicialInvestimento IntegralizadoSaldo Final
CONTROLE (EM $ 000)Capital SubscritoCapital IntegralizadoCapital a IntegralizarInvestimento
SALDO FINAL CORRIGIDO ($ 000)
Saldo InicialIntegralização (Investimento)Correção MonetáriaSaldo Final
Q.1.a.2Q.1.b.4, Q.1.b.2
Q.1.b.4Q.1.b.4Q.2.6Q.2.6
Q.1.a.2Q.2.6Q.2.6
–7.744,437.744,43
20.0008.000
12.0008.000
–8.000–
8.000
7.744,433.520,20
11.264,63
20.00012.000
8.0004.000
8.0004.000800
12.800
11.264,633.185,73
14.450,36
20.00016.000
4.0004.000
12.8004.0001.344
18.144
14.450,362.944,42
17.394,78
20.00020.000
–4.000
18.1444.0001.487
23.631
–17.394,7817.394,78
20.000
–20.0003.631
23.631
RESULT. DA EQUIV. PATRIMONIALPATRIMÔNIO LÍQUIDO – CIA. EXATAParticipação no Patrim. LíquidoSaldo Inicial Corrigido c/EquivalênciaIntegralização (Investimento)Correção Monetária
Resultado da Equivalência PatrimonialSaldo Final Corrigido c/Equiv. ($ 000)
Q.1.b.7Q.2.6, Q.1.b.4Q.2.6Q.2.6Q.2.6Q.2.6
10.0008.000
–8.000
––
8.000
16.48013.184
8.0004.000
800384
13.184
23.84019.07213.184
4.0001.344
54419.072
31.58525.26819.072
4.0001.487
70925.268
–20.000
3.6311.637
25.268
(Val. em $ 000)INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.
ORÇAMENTO DE X2ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS EM ATIVOS PERMANENTES
RESUMO DA CORREÇÃO MONETÁRIA
Q.2.7
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
RESUMO DA CORR. MONETÁRIACor. Monetária – Custo OriginalCor. Monetária – Deprec. AcumuladaCor. Monetária – Invest. Outras Empresas
Q.2.2Q.2.5Q.2.6
2.911)(691)
–)
2.219)
2.944)(743)800)
3.001)
3.403)(909)
1.344)
3.838)
2.939)(828)
1.487)
3.598)
12.197)(3.171)3.631)
12.656)
28 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
29/120
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS EM ATIVOS PERMANENTES
CORREÇÃO MONETÁRIA – PATRIMÔNIO LÍQUIDO Q.2.8
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalCAPITAL
Saldo Inicial Corrigido(–) Capital RegistradoTransferência p/Reserva de Capital
RESERVA DE CAPITALSaldo Inicial(–) Transferência p/CapitalSaldo ParcialSaldo Final – Transferido de Capital
Correção Monetária do CapitalRESERVA LEGAL
Saldo Inicial Corrigido(–) Saldo Anterior
Correção Mon. da Res. LegalRESERVA ESTATUTÁRIA
Saldo Inicial Corrigido(–) Saldo Anterior
Correção Mon. da Res. Estatut.RESULT. EXERC. ANTERIOR
Saldo Inicial Corrigido(–) Saldo Anterior
Correção Mon. do Res. Exerc. Ant.Total Cor. Monetária Pat. Líquido
Q.1.a.3, Q.b.2Q.1.a.3
Q.1.a.3Q.1.b.4
Q.2.8
Q.1.a.3, Q.b.2Q.1.a.3
Q.1.a.3, Q.b.2Q.1.a.3
Q.1.a.3, Q.b.2Q.1.a.3
17.63112.000
5.631
3.884–
3.8845.631
1.747
2.6462.383
263
2.5812.325
256
7.4406.703
7373.003
19.395)15.800)
3.595)
5.631)(3.800)1.831)3.595)
1.763)
2.910)2.646)
265)
2.839)2.581)
258)
8.184)7.440)
744)3.030)
21.43115.800
5.631
3.595–
3.5955.631
2.036
3.2162.910
306
3.1372.839
298
9.0448.184
8593.499
23.18715.800
7.387
5.631–
5.6317.387
1.756
3.4793.216
264
3.3943.137
257
9.7859.044
7413.018
7.303
1.096
1.069
3.08212.550
MANUAL DO PROFESSOR 29
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
30/120
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE VENDAS Q.3.1Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
VENDAS EM UNIDADESProduto Lísis
Região 2Região 3
TotalProduto Morfe
Região 1Região 2Região 3
TotalProduto Tropo
Região 1Região 2
Região 3Total
Q.1.b.3, Q.1.b.4Q.1.b.3, Q.1.b.4Q.1.b.3, Q.1.b.4
Q.1.b.3, Q.1.b.4Q.1.b.3, Q.1.b.4Q.1.b.3, Q.1.b.4
Q.1.b.3, Q.1.b.4Q.1.b.3, Q.1.b.4
Q.1.b.3, Q.1.b.4
141.600197.500
63.000402.100
75.80060.10047.200
183.100
14.20022.100
22.10058.400
135.900196.000
52.900384.800
83.00068.70054.400
206.100
13.20016.500
23.10052.800
98.700131.600
54.500284.800
60.10054.40031.500
146.000
8.60012.100
17.20037.900
134.500204.500
77.300416.300
97.30075.80055.800
228.900
12.60015.500
25.10053.200
510.700729.600247.700
1.488.000
316.200259.000188.900764.100
48.60066.200
87.500202.300
PREÇOS DE VENDAS (Val. em $)Produto Lísis
Região 1Região 2Região 3
Produto MorfeRegião 1Região 2Região 3
Produto TropoRegião 1Região 2Região 3
Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4
Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4
Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4
67,8369,1669,16
27,9329,2629,26
43,3044,7044,70
74,0075,4675,46
30,4731,9231,92
49,6051,2051,20
83,1184,7484,74
34,2235,8535,85
58,4960,3860,38
88,5990,3390,33
36,4838,2138,21
62,3564,3664,36
VENDAS BRUTAS (Val. em $ 1.000)
Produto LísisRegião 1Região 2Região 3
TotalProduto Morfe
Região 1
Região 2Região 3Total
Produto TropoRegião 1Região 2Região 3
Total
Total – Vendas Brutas
IPI – a Pagar
FATURAMENTO BRUTO
Q.3.1Q.3.1Q.3.1
Q.3.1
Q.3.1Q.3.1
Q.3.1Q.3.1Q.3.1
Q.3.1, Q.1.b.2
9.60513.660
4.35727.622
2.117
1.7591.3815.256
615988988
2.590
35.469
3.547
39.016
10.05714.790
3.99228.839
2.529
2.1931.7376.459
655845
1.1832.682
37.980
3.798
41.778
8.20311.152
4.61823.973
2.056
1.9501.1295.136
503731
1.0382.272
31.381
3.138
34.519
11.91618.473
6.98337.371
3.549
2.8972.1328.578
786998
1.6153.399
49.348
4.935
54.283
39.78158.07419.950
117.805
10.251
8.7986.37925.429
2.5583.5614.824
10.943
154.177
15.418
169.595
30 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
31/120
(Val. em $ 1.000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE VENDAS
VENDAS LÍQUIDAS Q.3.2
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
Produto LísisRegião 1Região 2Região 3
TotalProduto MorfeRegião 1Região 2Região 3
TotalProduto TropoRegião 1Região 2Região 3
Total
Total – Vendas LíquidasTotal por RegiãoRegião 1Região 2Região 3
Total Vendas Líquidas
ICMS a Pagar
Q.3.1, Q.1.b.2Q.3.1, Q.1.b.2Q.3.1, Q.1.b.2
Q.3.1, Q.1.b.2Q.3.1, Q.1.b.2Q.3.1, Q.1.b.2
Q.3.1, Q.1.b.2Q.3.1, Q.1.b.2Q.3.1, Q.1.b.2
Q.3.1Q.3.1Q.3.1
8.26011.748
3.74723.755
1.8211.5121.188
4.521
529850850
2.228
30.503
10.61014.109
5.785
30.503
4.966
8.64912.719
3.43324.801
2.1751.8861.493
5.554
563727
1.0172.307
32.663
11.38715.332
5.944
32.663
5.317
7.0549.5903.972
20.617
1.7691.677
971
4.417
433628893
1.954
26.987
9.25511.896
5.836
26.987
4.393
10.24715.887
6.00532.139
3.0522.4911.834
7.377
676858
1.3892.923
42.439
13.97519.236
9.228
42.439
6.909
34.21149.94417.157
101.312
8.8167.5675.486
21.869
2.2003.0624.1499.411
132.592
45.22760.57326.792
132.592
21.585
MANUAL DO PROFESSOR 31
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
32/120
(Val. em $ 1.000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE VENDAS
CONTAS A RECEBER Q.3.3
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalSALDOS FINAIS DE CONTAS A RECEBERFaturamento BrutoVendas a Vista (40%)Vendas a Prazo (60%)Número de dias do TrimestreVendas a Prazo Média DiaNúmero de Dias Recebíveis
Saldo Final – Contas a Receber
CÁLCULO DOS RECEBIMENTOSSaldo Inicial – Contas a ReceberVendas a Prazo(–) Perdas Efetivas Previstas
SubtotalSaldo Final Previsto
Recebimentos Previstos
CÁLCULO SALDO PROV. DEV. DUVIDOSOSSaldo Final da Provisão (3%)
(–)Saldo Inicial(+) Perdas EfetivasComplemento (Ver.) de Prov.
Q.3.1Q.3.1, Q.1.b.4Q.3.1, Q.1.b.4Q.1.b.2Q.3.3Q.1.b.5
Q.1.a.2Q.3.3Q.1.b.7
Q.3.3
Q.3.3, Q.1.b.5
Q.1.a.2Q.3.3
39.01615.60623.410
90260
35
9.104
3.06423.410
2326.451
9.104
17.347
273
– 9223
204
41.77816.71125.067
91275
32
8.815
9.10425.067
1534.155
8.815
25.341
264
– 27315
6
34.51913.80720.711
92225
29
6.529
8.81520.711
2329.503
6.529
22.974
196
– 26423
– 46
54.28321.71332.570
92354
25
8.850
6.52932.570
2039.078
8.850
30.228
266
– 1962090
169.59567.838
101.757365
101.75781
95.890
81255
32 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
33/120
(Val. em unidades)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
Q.4.1Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
Número de Dias por TrimestreNúmero de Dias – Estoques – P. Acab.
LísisMorfeTropo
Orçamento de Produção (Unid.)Vendas Orçadas
LísisMorfeTropo
(+) Estoque FinalLísisMorfeTropo
(–) Estoque InicialLísisMorfeTropo
Necessidade de Produtos AcabadosLísisMorfeTropo
(+) Estoque Final – Prods. em ProcessoLísisMorfeTropo
(–) Estoque Inicial – Prods. em ProcessoLísisMorfeTropo
Produção NecessáriaLísisMorfeTropo
Q.1.b.2
Q.1.b.5Q.1.b.5Q.1.b.5
Q.3.1Q.3.1Q.3.1
Q.4.1Q.4.1Q.4.1
Q.1.a.4Q.1.a.4Q.1.a.4
Q.4.1Q.4.1Q.4.1
Q.1.b.5Q.1.b.5Q.1.b.5
Q.1.a.4Q.1.a.4Q.1.a.4
90
657550
402.100183.100
58.400
274.857169.863
29.011
225.500132.000
22.000
451.457220.963
65.411
–14.500
2.900
–11.100
2.200
451.457224.363
66.111
91
657550
384.800206.100
52.800
201.217119.022
20.598
274.857169.863
29.011
311.160155.259
44.387
–14.500
2.900
–14.500
2.900
311.160155.259
44.387
92
657550
284.800146.000
37.900
294.125186.603
28.913
201.217119.022
20.598
377.708213.582
46.215
–14.500
2.900
–14.500
2.900
377.708213.582
46.215
92
657550
416.300228.900
53.200
319.446167.842
35.689
294.125186.603
28.913
441.621210.138
59.976
–14.500
2.900
–14.500
2.900
441.621210.138
59.976
1.488.000764.100202.300
1.581.946799.942215.989
1.581.946803.342216.689
MANUAL DO PROFESSOR 33
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
34/120
(Val. em unidades)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS NECESSÁRIAS À PRODUÇÃO
Q.5.1Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
Matérias-primas por ProdutoLísis
Alfa – Depto. MontagemBeta – Depto. Acabamento 1Gama – Depto. Acabamento 2
MorfeAlfa – Depto. MontagemBeta – Depto. Acabamento 2
TropoAlfa – Depto. Montagem
Gama – Depto. Acabamento 1
Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6
Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6
Q.4.1, Q.1.b.6
Q.4.1, Q.1.b.6
902.9141.805.8291.805.829
448.725448.725
264.444
396.666
622.3201.244.6411.244.641
310.518310.518
177.547
266.321
755.4151.510.8301.510.830
427.163427.163
184.861
277.291
883.2421.766.4841.766.484
420.277420.277
239.903
359.855
3.163.8926.327.7846.327.784
1.606.6831.606.683
866.756
1.300.133
Matérias-primas por DepartamentoDepto. Montagem
AlfaBetaGama
Depto. Acabamento 1AlfaBetaGama
Depto. Acabamento 2
AlfaBetaGama
Q.5.1
Q.5.1Q.5.1
Q.5.1Q.5.1
1.616.084––
–1.805.829
396.666
–448.7251.805.829
1.110.386––
–1.244.641
266.321
–310.5181.244.641
1.367.439––
–1.510.830
277.291
–427.1631.510.830
1.543.422––
–1.766.484
359.855
–420.2771.766.484
5.637.331––
–6.327.7841.300.133
–1.606.6836.327.784
Resumo por Matéria-primaAlfaBetaGama
Q.5.1Q.5.1Q.5.1
1.616.0842.254.5542.202.495
1.110.3861.555.1591.510.962
1.367.4391.937.9931.788.122
1.543.4222.186.7612.126.340
5.637.3317.934.4687.627.918
34 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
35/120
(Val. em unidades e $)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE COMPRAS DE MATÉRIAS-PRIMAS – UNIDADES E VALOR
Q.5.2Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
Preço Líquido de Compra (em R$)AlfaBetaGama
Q.1.b.2, 3 e 7Q.1.b.2, 3 e 7Q.1.b.2, 3 e 7
3,172,242,56
3,502,482,83
3,892,753,14
4,152,943,35
Compras em Unidades e ValorAlfa
Consumo Orçado – Unid.(+) Estoque Final(–) Estoque Inicial
Compras em UnidadesCompras – Valor (em $ 1.000)
BetaConsumo Orçado – Unid.(+) Estoque Final(–) Estoque InicialCompras em UnidadesCompras – Valor (em $ 1.000)
GamaConsumo Orçado – Unidades(+) Estoque Final(–) Estoque Inicial
Compras em UnidadesCompras – Valor (em $ 1.000)Resumo – Compras Líq. (Val. R$ 000)
AlfaBetaGamaTotal – Compras Líquidas
ICMS a Recuperar
Total – Compras com ICMS
IPI a Recuperar
Total – Compras Brutas
Q.5.1Q.5.2, Q.1.b.2 e 5Q.1.a.4
Q.5.2
Q.5.1Q.5.2, Q.1.b.2 e 5Q.1.a.4Q.5.2
Q.5.1Q.5.2, Q.1.b.2 e 5Q.1.a.4
Q.5.2
Q.5.2Q.5.2Q.5.2
Q.5.2, Q.1.b.2
Q.5.2
Q.5.2, Q.1.b.2
1.616.084671.112589.600
1.697.5965.378
2.254.5541.025.380
842.6002.437.334
5.469
2.202.4951.079.259
974.600
2.307.1535.913
5.3785.4695.913
16.761
2.728
19.489
1.949
21.438
1.110.386817.491671.112
1.256.7644.399
1.555.1591.263.9091.025.3801.793.688
4.448
1.510.9621.263.3471.079.259
1.695.0504.801
4.3994.4484.801
13.648
2.222
15.869
1.587
17.456
1.367.439922.698817.491
1.472.6475.722
1.937.9931.426.1491.263.9092.100.233
5.781
1.788.1221.502.3051.263.347
2.027.0806.372
5.7225.7816.372
17.875
2.910
20.785
2.079
22.864
1.543.4221.086.367
922.698
1.707.0917.078
2.186.7611.653.3391.426.1492.413.952
7.089
2.126.3401.749.7601.502.305
2.373.7947.962
7.0787.0897.962
22.129
3.602
25.732
2.573
28.305
5.637.331
6.134.09822.577
7.934.468
8.745.20722.787
7.627.918
8.403.07725.049
22.57722.78725.04970.413
11.463
81.876
8.188
90.063
MANUAL DO PROFESSOR 35
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
36/120
(Val. em $ 1.000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE CONTAS A PAGAR E PAGAMENTO A FORNECEDORES
Q.5.3Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
SALDO FINAL DE CONTAS A PAGARCompras BrutasNúmero de dias do trimestreCompra média diáriaNúmero de dias de Contas a PagarSaldo Final de Contas a Pagar
Q.5.2Q.1.b.2Q.5.3Q.1.b.6Q.5.3
21.43890
23850
11.910
17.45691
19250
9.591
22.86492
24950
12.426
28.30592
30850
15.383
90.063
PAGAMENTO A FORNECEDORESSaldo Inicial(+) Compras Brutas
SubtotalSaldo Final de Contas a Pagar
Pagamento a Fornecedores
Q.1.a.2Q.5.2
Q.5.3
6.37921.438
27.81711.91015.907
11.91017.456
29.3669.591
19.775
9.59122.864
32.45512.42620.029
12.42628.305
40.73115.38325.348
6.37990.063
96.44215.38381.059
(Val. em unidades e $)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE ESTOQUE E CUSTO MATÉRIAS-PRIMAS APLICADAS À PRODUÇÃO – ALFA
Q.5.4
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
QUANTIDADESSaldo InicialEntrada – ComprasSaldo IntermediárioSaída – Transf. p/ProduçãoSaldo Final
CUSTO MÉDIO UNIT. P/TRANSF.
VALORES – EM $ 000Saldo InicialEntrada – ComprasSaldo IntermediárioSaída – Transf. p/Produção
Saldo Final
Q.1.a.4Q.5.2
Q.5.1
Q.5.4
Q.1.a.4Q.5.2
Q.5.4
589.6001.697.5962.287.1961.616.084
671.112
3,071
1.6455.3787.0234.962
2.061
671.1121.256.7641.927.8771.110.386
817.491
3,351
2.0614.3996.4603.721
2.739
817.4911.472.6472.290.1371.367.439
922.698
3,695
2.7395.7228.4625.052
3.409
922.6981.707.0912.629.7901.543.4221.086.367
3,988
3.4097.078
10.4876.155
4.332
589.6006.134.0986.723.6985.637.3311.086.367
1.64522.57724.22219.890
4.332
36 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
37/120
(Val. em unidades e $)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE ESTOQUE E CUSTO MATÉRIAS-PRIMAS APLICADAS À PRODUÇÃO – BETA
Q.5.5Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
QUANTIDADESSaldo InicialEntrada – ComprasSaldo IntermediárioSaída – Transf. p/ProduçãoSaldo Final
CUSTO MÉDIO UNIT. P/TRANSF.
VALORES – EM $ 000
Saldo InicialEntrada – ComprasSaldo IntermediárioSaída – Transf. p/ProduçãoSaldo Final
Q.1.a.4Q.5.2
Q.5.1
Q.5.4
Q.1.a.4Q.5.2
Q.5.4
842.6002.437.3343.279.9342.254.5541.025.380
2,171
1.6515.4697.1204.8942.226
1.025.3801.793.6882.819.0681.555.1591.263.909
2,367
2.2264.4486.6743.6822.992
1.263.9092.100.2333.364.1421.937.9931.426.149
2,608
2.9925.7818.7735.0543.719
1.426.1492.413.9523.840.1012.186.7611.653.339
2,815
3.7197.089
10.8086.1554.653
842.6008.745.2079.587.8077.934.4681.653.339
1.65122.78724.43819.784
4.653
(Val. em unidades e $)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE ESTOQUE E CUSTO MATÉRIAS-PRIMAS APLICADAS À PRODUÇÃO – GAMA
Q.5.6
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
QUANTIDADESSaldo Inicial
Entrada – ComprasSaldo IntermediárioSaída – Transf. p/ProduçãoSaldo Final
CUSTO MÉDIO UNIT. P/TRANSF.
VALORES – EM $ 000Saldo InicialEntrada – ComprasSaldo IntermediárioSaída – Transf. p/Produção
Saldo Final
Q.1.a.4
Q.5.2
Q.5.1
Q.5.4
Q.1.a.4Q.5.2Q.5.4
974.600
2.307.1533.281.7532.202.4951.079.259
2,461
2.1645.9138.0775.421
2.656
1.079.259
1.695.0502.774.3091.510.9621.263.347
2,688
2.6564.8017.4574.061
3.396
1.263.347
2.027.0803.290.4271.788.1221.502.305
2,969
3.3966.3729.7685.308
4.460
1.502.305
2.373.7943.876.0992.126.3401.749.760
3,205
4.4607.962
12.4226.815
5.608
974.600
8.403.0779.377.6777.627.9181.749.760
2.16425.04927.21321.605
5.608
MANUAL DO PROFESSOR 37
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
38/120
(Val. em $ 1.000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE ESTOQUE E CUSTO MATÉRIAS-PRIMAS APLICADAS À PRODUÇÃO
RESUMO Q.5.7
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalMatérias-primas transf. p/produção
AlfaBetaGama
Total Matérias-primas Transfs. p/Prod.Estoque Final de Matérias-primas
AlfaBetaGama
Total
Q.5.4Q.5.5Q.5.6
Q.5.4Q.5.5Q.5.6
4.9624.8945.421
15.278
2.0612.2262.656
6.943
3.7213.6824.061
11.464
2.7392.9923.396
9.127
5.0525.0545.308
15.414
3.4093.7194.460
11.588
6.1556.1556.815
19.124
4.3324.6535.608
14.593
19.89019.78421.60561.280
(Val. em $ e $ 1.000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.
ORÇAMENTO DE X2ORÇAMENTO DO CUSTO MATÉRIAS-PRIMAS APLICADAS À PRODUÇÃO – POR PRODUTO
Q.5.8
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
CUSTO UNIT. DE TRANSF. MATÉRIA-PRIMAAlfaBetaGama
Q.5.4Q.5.5Q.5.6
3,0712,1712,461
3,3512,3672,688
3,6952,6082,969
3,9882,8153,205
MATÉRIAS-PRIMAS APLS. À PROD. – ($ 000)Lísis
Alfa – Depto. MontagemBeta – Depto. Acabamento 1Gama – Depto. Acabamento 2
Total de LísisMorfe
Alfa – Depto. MontagemBeta – Depto. Acabamento 2
Total de MorfeTropo
Alfa – Depto. MontagemGama – Depto. Acabamento 1
Total de Tropo
Total – Custo Matérias-primas Transf. p/Prod.
Q.5.1, Q.5.8Q.5.1, Q.5.8Q.5.1, Q.5.8
Q.5.1, Q.5.8Q.5.1, Q.5.8
Q.5.1, Q.5.8Q.5.1, Q.5.8
2.7723.9204.445
11.137
1.378974
2.352
812976
1.788
15.278
2.0852.9463.3458.377
1.041735
1.776
595716
1.311
11.464
2.7913.9404.485
11.216
1.5781.1142.692
683823
1.506
15.414
3.5224.9725.661
14.155
1.6761.1832.859
9571.1532.110
19.124
11.17115.77817.93644.886
5.6734.0069.679
3.0473.6696.715
61.280
38 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
39/120
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Val. em $)ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2CÁLCULO DO SÁLARIO POR HORA Q.6.1
Discriminação Referência 1º
Trim. 2º
Trim. 3º
Trim. 4º
Trim. TotalINPC – Inflator AcumuladoSalários por Departamento
Depto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2
Q.1.b.2
Q.6.1, Q.1.a.12Q.6.1, Q.1.a.12Q.6.1, Q.1.a.12
1,0000
24,7017,6012,90
1,2200
30,1321,4715,74
1,2200
30,1321,4715,74
1,4945
36,9126,3019,28
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Vals. em unidades)
ORÇAMENTO DE X2ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2HORAS DE MÃO-DE-OBRA DIRETA Q.6.2
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalPOR PRODUTO
LísisDepto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2Total horas de Lísis
MorfeDepto. de Montagem
Depto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2Total horas de Morfe
TropoDepto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2Total horas de Tropo
Total Geral de HorasPOR DEPARTAMENTO
Depto. de MontagemLísisMorfeTropoTotal Depto. Montagem
Depto. de Acabamento 1LísisMorfeTropoTotal Depto. Acabamento 1
Depto. de Acabamento 2LísisMorfeTropo
Total Depto. Acabamento 2
Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6
Q.4.1, Q.1.b.6
Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6
Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6
Q.6.2Q.6.2Q.6.2
Q.6.2Q.6.2Q.6.2
Q.6.2Q.6.2Q.6.2
25.28212.64125.28263.204
6.282
–6.28212.564
1.8512.777
–4.628
80.396
25.2826.2821.851
33.415
12.641–
2.77715.417
25.2826.282
–
31.564
17.4258.712
17.42543.562
4.347
–4.3478.695
1.2431.864
–3.107
55.364
17.4254.3471.243
23.015
8.712–
1.86410.577
17.4254.347
–
21.772
21.15210.57621.15252.879
5.980
–5.98011.961
1.2941.941
–3.235
68.075
21.1525.9801.294
28.426
10.576–
1.94112.517
21.1525.980
–
27.132
24.73112.36524.73161.827
5.884
–5.88411.768
1.6792.519
–4.198
77.793
24.7315.8841.679
32.294
12.365–
2.51914.884
24.7315.884
–
30.615
88.58944.29488.589
221.472
22.494
–22.49444.987
6.0679.101
–15.168
281.628
88.58922.494
6.067117.150
44.294–
9.10153.395
88.58922.494
–
111.083
MANUAL DO PROFESSOR 39
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
40/120
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Val. em $ 1.000)ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2REMUNERAÇÃO DA MOD Q.6.3
Discriminação Referência 1º
Trim. 2º
Trim. 3º
Trim. 4º
Trim. TotalLísisDepto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2Total Remuneração da MOD – Lísis
MorfeDepto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2Total Remuneração da MOD – Morfe
TropoDepto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2Total Remuneração da MOD – Tropo
Total Remuneração da MOD
Q.6.1, Q.6.2Q.6.1, Q.6.2Q.6.1, Q.6.2
Q.6.1, Q.6.2Q.6.1, Q.6.2Q.6.1, Q.6.2
Q.6.1, Q.6.2Q.6.1, Q.6.2Q.6.1, Q.6.2
624222326
1.173
155–81
236
4649
–95
1.504
525187274986
131–68
199
3740–77
1.263
637227333
1.197
180–94
274
3942–81
1.552
913325477
1.715
217–
113331
6266–
128
2.174
2.700962
1.4105.072
684–
3571.041
184197
–381
6.493
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Val. em $ 1.000)ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2CUSTO DA MOD – LÍSIS Q.6.4
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalDEPTO. MONTAGEM
Remuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total
DEPTO. ACABAMENTO 1Remuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total
DEPTO. ACABAMENTO 2Remuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total
Custo Total da MOD – Lísis
Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
624106731365
1.096
22238
260130390
32655
382191572
2.059
52589
614307922
18732
219109328
27447
321160481
1.731
637108746373
1.119
22739
266133399
33357
389195584
2.101
913155
1.068534
1.602
32555
381190571
47781
558279837
3.010
2.700459
3.1591.5794.738
962164
1.125563
1.688
1.410240
1.650825
2.475
8.901
40 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
41/120
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Val. em $ 1.000)ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2CUSTO DA MOD – MORFE Q.6.5
Discriminação Referência 1º
Trim. 2º
Trim. 3º
Trim. 4º
Trim. TotalDEPTO. MONTAGEMRemuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total
DEPTO. ACABAMENTO 1Remuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total
DEPTO. ACABAMENTO 2Remuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total
Custo Total da MOD – Morfe
Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
15526
18291
272
–––––
81149547
142
415
13122
15377
230
–––––
68128040
120
350
18031
211105316
–––––
9416
11055
165
481
21737
254127381
–––––
11319
13366
199
580
684116800400
1.200
–––––
35761
418209627
1.826
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Val. em $ 1.000)ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2CUSTO DA MOD – TROPO Q.6.6
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
DEPTO. MONTAGEMRemuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total
DEPTO. ACABAMENTO 1Remuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total
DEPTO. ACABAMENTO 2Remuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total
Custo Total da MOD – Tropo
Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
468
532780
498
572986
–––––
166
376
442266
407
472370
–––––
136
397
462368
427
492473
–––––
142
62117336
109
66117839
116
–––––
225
18431
215108323
19733
230115345
–––––
669
MANUAL DO PROFESSOR 41
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
42/120
(Val. em $ 1.000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2
CUSTO DA MOD – RESUMO Q.6.7
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalRemuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total da MOD
Q.6.4, 5 e 6Q.6.4, 5 e 6
Q.6.4, 5 e 6
1.504256
1.760880
2.639
1.263215
1.478739
2.217
1.552264
1.816908
2.724
2.174370
2.5431.2723.815
6.4931.1047.5973.799
11.396
(Val. em $ 1.000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2FOLHA DE PAGAMENTO – RESUMO
Q.6.8
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
SALÁRIOS BRUTOS (A)Descontos
IAPAS Empregados
I. Renda na FonteSalários Líquidos
Encargos da EmpresaDiretos – IAPAS
– FGTSProvisionados:
Férias13º SalárioDepósitos para RescisõesAvisos Prévios
ENCARGOS TOTAIS (B)
CUSTO TOTAL (A + B)
Q.6.7
Q.1.b.2
Q.6.8, Q.1.b.2
Q.6.8, Q.1.b.2Q.6.8, Q.1.b.2
Q.6.8, Q.1.b.2Q.6.8, Q.1.b.2Q.6.8, Q.1.b.2Q.6.8, Q.1.b.2
1.760
141
2111.408
387141
158158
1818
880
2.639
1.478
118
1771.182
325118
133133
1515
739
2.217
1.816
145
2181.453
400145
163163
1818
908
2.724
2.543
203
3052.035
560203
229229
2525
1.272
3.815
7.597
608
9126.078
1.671608
684684
7676
3.799
11.396
42 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
43/120
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DOS CUSTOS DE MANUTENÇÃO DE EDIFÍCIOS – X2
CUSTOS DE MANUTENÇÃO DE EDIFÍCIOS A VALORES CORRIGIDOS Q.7.1
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalEDIFÍCIO ANTIGO
Salários de SupervisoresSalários DiversosEncargos SociaisManutençãoAr-condicionadoÁgua e EsgotoDepreciaçãoSeguros
ImpostosTotal Edifício Antigo
EDIFÍCIO NOVOSalários de SupervisoresSalários DiversosEncargos SociaisManutençãoAr-condicionadoÁgua e EsgotoDepreciaçãoSegurosImpostos
Total Edifício NovoTotal GeralRATEIOS
EDIFÍCIO ANTIGOFabricaçãoComercialAdministração e Finanças
TotalEDIFÍCIO NOVO
FabricaçãoComercialAdministração e Finanças
TotalTOTAL
FabricaçãoComercialAdministração e Finanças
Total
Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.2.5Q.1.b.8, Q.1.b.2
Q.1.b.8, Q.1.b.2
Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.2.5Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2
Q.7.1, Q.1.b.6Q.7.1, Q.1.b.6Q.7.1, Q.1.b.6
Q.7.1, Q.1.b.6Q.7.1, Q.1.b.6Q.7.1, Q.1.b.6
Q.7.1Q.7.1Q.7.1
5659584143
5172
8
6448
141113
132
1011
55503
3136767
448
–223355
31389
100503
6972704631
7190
8
6499
171415
124
1111
65564
3497575
499
–263965
349101114564
6972705038
7209
8
6529
171415
133
1211
66595
3707979
529
–274066
370106119595
8488865469
5229
8
6630
211719
153
1411
80710
4419595
630
–324880
441127143710
278292285191181
24800
33
222.105
695662
2121247
32
2662.372
1.474316316
2.105
–107160266
1.474422476
2.372
MANUAL DO PROFESSOR 43
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
44/120
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO – X2
DEPARTAMENTOS DE SERVIÇOS AUXILIARES – ADMINISTRAÇÃO INDUSTRIAL Q.7.2
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalCUSTOS FIXOS
Salários de SupervisoresEncargos SociaisViagensComunicaçõesMateriais de EscritóriosDepreciaçãoSegurosImpostos
TotalCUSTOS VARIÁVEIS
Salários de SupervisoresEncargos SociaisViagensComunicaçõesMateriais de EscritóriosDepreciaçãoSegurosImpostos
TotalCUSTOS TOTAIS
Salários de SupervisoresEncargos SociaisViagensComunicaçõesMateriais de EscritóriosDepreciaçãoSegurosImpostos
Total
Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.2.5Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2
Q.1.b.9, Q.6.2Q.1.b.9, Q.6.2Q.1.b.2 e 9, Q.6.2Q.1.b.2 e 9, Q.6.2Q.1.b.2 e 9, Q.6.2
Q.1.b.9, Q.6.2Q.1.b.9, Q.6.2
Q.7.2Q.7.2Q.7.2Q.7.2Q.7.2Q.7.2Q.7.2Q.7.2
231116
314
1211
368
––
178
13–––
38
231116202314
211
406
282141
316
1211
446
––
136
10–––
29
282141162211
211
475
282141
418
1211
449
––
179
13–––
39
282141212614
211
487
345173
419
1311
546
––
211116
–––
48
345173253017
311
594
1.140570
1467
3923
1.808
––
673453
–––
154
1.14057081
10155
923
1.962
44 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
45/120
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
46/120
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO – X2
DEPARTAMENTOS DE SERVIÇOS AUXILIARES – MANUTENÇÃO INDUSTRIAL Q.7.4
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalCUSTOS FIXOS
Salários de SupervisoresSalários DiversosEncargos SociaisMateriais Diversos
TotalCUSTOS VARIÁVEIS
Salários de SupervisoresSalários Diversos
Encargos SociaisMateriais Diversos
TotalCUSTOS TOTAIS
Salários de SupervisoresSalários DiversosEncargos SociaisMateriais Diversos
Total
Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2
Q.1.b.2, 8 e 9Q.1.b.2, 8 e 9
Q.1.b.2, 8 e 9Q.1.b.2, 8 e 9
Q.7.4Q.7.4Q.7.4Q.7.4
101111–
32
––
–55
101111
536
121313–
38
––
–55
121313
544
121313–
38
––
–66
121313
644
151616–
47
––
–77
151616
754
495452–
155
––
–2323
49545223
179
46 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
47/120
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO – X2
DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO – DEPTO. DE MONTAGEM Q.7.5
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalCUSTOS FIXOS
Salários de SupervisoresMão-de-obra IndiretaEncargos SociaisPeças p/ManutençãoMateriais DiversosDepreciaçãoSegurosImpostos
TotalCUSTOS VARIÁVEIS
Salários de SupervisoresMão-de-obra IndiretaEncargos SociaisPeças p/ManutençãoMateriais DiversosDepreciaçãoSegurosImpostos
TotalCUSTOS TOTAIS
Salários de SupervisoresMão-de-obra IndiretaEncargos SociaisPeças p/ManutençãoMateriais DiversosDepreciaçãoSegurosImpostos
Total
Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.3Q.1.b.9, Q.1.b.4Q.1.b.9, Q.1.b.5Q.1.b.9, Q.1.b.6Q.2.5Q.1.b.9, Q.1.b.6Q.1.b.9, Q.1.b.6
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.7.5Q.7.5Q.7.5Q.7.5Q.7.5Q.7.5Q.7.5Q.7.5
28784
1868
14112
34
697
–343171
2791–––
631
287427357
34105112
34
1.329
350103227
915
12434
835
–288144
2070–––
522
350391370
2985
12434
1.356
350103227
917
13734
850
–355178
2895–––
655
350458404
37111137
34
1.506
429126278
1018
15034
1.018
–495247
34116
–––
892
429621525
44135150
34
1.911
1.416417916
3665
5231117
3.401
–1.480
740109371
–––
2.701
1.4161.8971.657
145436523
1117
6.102
MANUAL DO PROFESSOR 47
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
48/120
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO – X2
DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO – DEPTO. DE ACABAMENTO 1 Q.7.6
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalCUSTOS FIXOS
Salários de SupervisoresMão-de-obra IndiretaEncargos SociaisPeças p/ManutençãoMateriais DiversosDepreciaçãoSegurosImpostos
TotalCUSTOS VARIÁVEIS
Salários de SupervisoresMão-de-obra IndiretaEncargos SociaisPeças p/ManutençãoMateriais DiversosDepreciaçãoSegurosImpostos
TotalCUSTOS TOTAIS
Salários de SupervisoresMão-de-obra IndiretaEncargos SociaisPeças p/ManutençãoMateriais DiversosDepreciaçãoSegurosImpostos
Total
Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.2.5Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6
563
3011
3701
129
–12
623
–––
22
561535
34
3701
151
693
3611
4201
154
–10
512
–––
18
691341
24
4201
172
693
3611
4701
158
–12
623
–––
22
691542
35
4701
181
844
4412
5101
187
–17
824
–––
32
842153
36
5101
219
27814
14646
17712
628
–5025
613–––
94
27864171
1118
17712
722
48 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
49/120
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO – X2
DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO – DEPTO. DE ACABAMENTO 2 Q.7.7
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalCUSTOS FIXOS
Salários de SupervisoresMão-de-obra IndiretaEncargos SociaisPeças p/ManutençãoMateriais DiversosDepreciaçãoSegurosImpostos
TotalCUSTOS VARIÁVEIS
Salários de SupervisoresMão-de-obra IndiretaEncargos SociaisPeças p/ManutençãoMateriais DiversosDepreciaçãoSegurosImpostos
TotalCUSTOS TOTAIS
Salários de SupervisoresMão-de-obra IndiretaEncargos SociaisPeças p/ManutençãoMateriais DiversosDepreciaçãoSegurosImpostos
Total
Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.2.5Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6
832353
46
6412
235
–103
518
39–––
201
83125104
124564
12
436
1012764
47
7112
278
–8643
630–––
166
101114108
103771
12
443
1012764
58
7812
286
–108
548
41–––
211
101135118
134878
12
497
1243479
58
8612
339
–149
741050–––
284
124183153
155886
12
623
410111260
1729
29967
1.138
–446223
33159
–––
862
410557483
50188299
67
1.999
MANUAL DO PROFESSOR 49
8/9/2019 Orçamento empresarial José Carlos Moreira
50/120
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO – X2
RESUMO Q.7.8
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
Despesas de Manutenção de EdifíciosDepto. de Administração Industrial – FixoDepto. de Energia Elétrica – FixoDepto. de Manutenção Industrial – FixoDepto. de Montagem – FixoDepto. de Acabamento 1 – FixoDepto. de Acabamento 2 – FixoTotal dos Custos Indiretos Fabricação – FixoDepto. Administração Industrial – Variável
Depto. de Energia Elétrica – VariávelDepto. Manutenção Industrial – VariávelDepto. de Montagem – VariávelDepto. de Acabamento 1 – VariávelDepto. de Acabamento 2 – VariávelTotal dos Custos Inds. Fabricação – VariávelTotal Geral
Q.7.1Q.7.2Q.7.3Q.7.4Q.7.5Q.7.6Q.7.7
Q.7.2
Q.7.3Q.7.4Q.7.5Q.7.6Q.7.7
313368280
32697129235
2.05438
1145
63122
2011.0113.065
349446339
38835154278
2.43929
1355
52218
166875
3.314
370449341
38850158286
2.49239
1396
65522
2111.0723.565
441546413
471.018
187339
2.99248
1707
89232
2841.4334.425
1.4741.8081.373
1553.401
6281.1389.977
154
55823
2.70194
8624.392
14.368
50 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
8/9/2019 Orçamento empre
Top Related