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FACULDADE ANHANGUERA DE CAMPINAS – UNIDADE IV
ATPS
Contabilidade TributáriaProfº Jairo
CAMPINAS
2013
0
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FACULDADE ANHANGUERA DE CAMPINAS – UNIDADE IV
APARECIDA DOS SANTOS ALMEIDA 2560467086
EDVÂNIA MARQUES ANDRADE 115831164
!AQUELINE DA SILVA OLIVEIRA 2560467073
!"SSICA RO#ERTA VA$ CÂMARA 1053035662
LILIAN GUERRA ROSSI 2540414741
ROSANE RODRIGUES DA COSTA 1158371006
CAMPINAS
2013
1
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SUM%RIO
E&'(' 03 (AULA TEMA: Imposto de enda e Contribui!"o So#ial sobre o Lu#ro
das Pessoas Jur$di#as% &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&'E&'(' 04 (AULA TEMA: Contribui!)es so#iais sobre o faturamento dasempresas de Lu#ro eal PIS e C*+I,S% &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&'- á '.
C)*+,-./) &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&'/
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ETAPA 3
PASSO 1
IRP! CSLL: PAA CALCULA * IPJ 0E1EM*S C2E3A A* 1AL* 0*LUC* PAA APLICAM*S * PECE,TUAL 0E 4.5 0E IPJ E CSLL 0E657
LUCRO REAL
IRPJ
1alor do resultado mensal7777777777777777777777777777777777777777 .'7'''8''
9ase de #al#ulo do IPJ7777777777777777777777777777777777777777777.'7'''8''
IPJ 4.5777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777.''8''
IPJ Adi#ional 4'577777777777777777777777777777777777777777777777777'''8''
Total do IPJ a pa;ar77777777777777777777777777777777777777777777774'7.''8''
CSLL
1alor do resultado mensal77777777777777777777777777777777777777777 .'7'''8''
9ase de #al#ulo do CSLL7777777777777777777777777777777777777777777.'7'''8''
CSLL a pa;ar 65777777777777777777777777777777777777777777777777777777-7.''8''
T)&', ) CSLL IRP! ' +), R 1500000
LUCRO PRESUMIDO
IRPJ
1alos das re#eitas opera#ionais 777777777777777777777777777777.7'''8''
(<% 0edu!)es (de=olu!)es%777777777777777777777777777777777777777.7'''8''
(>% re#eita li?uida7777777777777777777777777777777777777777777777777777'7'''8''
Estimati=a de lu#ro @5 7777777777777777777777777777777777777777777.7/''8''
(>% 9ase de #al#ulo do IPJ77777777777777777777777777777777777777.7/''8''
IPJ 4.577777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777@-'8''
T*TAL do IPJ a pa;ar77777777777777777777777777777777777777777777@-'8''
3
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CSLL
1alor das re#eitas opera#ionais 777777777777777777777777777777.7'''8''
(<% 0edu!)es (de=olu!)es%777777777777777777777777777777777777777.7'''8''
(>% re#eita li?uida7777777777777777777777777777777777777777777777777777'7'''8''
Estimati=a de lu#ro 45777777777777777777777777777777777777777777@7-''8''
(>% 9ase de #al#ulo do CSLL77777777777777777777777777777777777777@7-''8''
T*TAL do CSLL a pa;ar77777777777777777777777777777777777777777777./8''
T)&', ) CSLL IRP! ' +), R 15600
PASSO 2
A MEL2* *PB* PAA ESTD EMPESA SED * LUC* PESUMI0*8P*IS ELA PA3AD ME,*S IMP*ST*S7
ETAPA 4
PASSO 2
AS C*,TI9UIBES S*CIAIS8 ,AS FUAIS SE I,SEEM * PIS E AC*+I,S8 GS* T*0AS AFUELAS C*9A0AS PAA +AHE +E,TE S0ESPESAS 0EC*E,TES 0A ATUAB* 0* ESTA0* ,A *0EMS*CIAL7
PIS E COFINS SISTEMA NÃO CUMULATIVO
Receita Bruta Valores (R$ Co!"ras Valores R$ 1endasmer#adorias
'7'''8'' Compras mer#adorias .'7'''8''
(<% 0e=olu!)es .7'''8''
(>%9ase #al#ulo '7'''8'' (>% 9ase de #al#ulo .'7'''8''
PIS 1659 474..8'' PIS 1659 @.8''COFINS 7609 .7'8'' COFINS 7609 7@''8''
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SALDO NA CONTA#ILIDADE:
PIS
D: 474..8''
C: @.8''
; '8''
COFINS
D: .7'8''
C: 7@''8''
> 47.'8''
PASSO 3
PIS E COFINS CUMULATIVO
R+<&' #-&' V',) 1enda mer#adorias '7'''8''(<% 0e=olu!)es .7'''8''(>% 9ase #al#ulo '7'''8''
PIS 0659 -..8''COFINS 39 74''8''
LAN=AMENTO NA CONTA#ILIDADE
PIS
D: PIS S*9E * +ATUAME,T* K -..8''
C: PIS A EC*L2E K -..8''
COFINS
D: C*+I,S S +ATUAME,T* K 74''8''
C: C*+I,S A EC*L2E K 74''8''
A MEL2* *PB* PAA ESTD EMPESA SED * LUC* PESUMI0*8
P*IS ELA PA3AD ME,*S IMP*ST*S7
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CONCLUS>O
Podemos obser=ar nos eemplos a#ima ?ue a melNor forma de tributa!"o seriao Lu#ro Presumido8 pois8 a #ar;a tributária foi menor ?ue a do Lu#ro eal7 A
Contabilidade Tributária O uma das prin#ipais dimens)es da #ontabilidade7 Está ATPS foi muito importante8 pois #om ela podemos ter um melNor entendimento
dos tributos en=ol=endo Lu#ro eal8 Lu#ro Presumido8 tambOm podemos#ompreender melNor as espO#ies de tributos #omo impostos8 taas e#ontribui!)es7 *s #ál#ulos de #ar;a tributária foram essen#iais para a
elabora!"o desta ATPS8 s"o #on#eitos de ;rande importn#ia ?ue aprendemosao lon;o deste semestre7
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