Post on 17-Feb-2017
Diego Mariano Tomasino
MBA, CPA.
2016
Investigación realizada por el International Consortium of Investigative Journalist (ICIJ)
Mayor filtro de información de la historia (2.6TB)
Firma de abogados MOSSACK & FONSECA
214,488 Sociedades Involucradas (compañías,
fundaciones, trusts)
200+Países involucrados
12 lideres
mundiales involucrados
(actuales y pasados)
29Millonarios de la lista FORBES
11.5M Documentos
filtrados
Los 10 Paraísos Fiscales más populares según los Panama Papers
British VirginIslands
113,648
Bahamas
15,915
British Anguila
3,253
Seychelles
15,182
Nevada
1,260
Panamá
48,360
Niue
9,611
Hong Kong
452
Samoa
5,307
Reino Unido
148
PARAÍSO FISCAL.
MITOS O VERDADES?
UBICACIÓN en el centro del continente americano
ESTABILIDAD FISCAL para atraer inversiones
INCENTIVOS LEGALES con el fin de promover la inversión y el comercio justo: Sede de Empresas Multinacionales, Ley de Turismo, Ley de Áreas Económicas especiales
SISTEMA BANCARIO y FINANCIERO más sólido y confiable de la región
GOBIERNO con democracia estable desde 1989
AMPLIAS REDES de comunicación e infraestructuras
HUB DE LAS AMERICAS & Canal de Panamá
EN EL 2016…
PRESIDENTE: Juan Carlos Varela (2014-2019)
CANAL AMPLIADO: El 16 de junio de 2016 se inauguró el nuevo Canal Ampliado, permitiendo operar barcos Post-Panamax.
EN EL 2016…
INVERSIÓN PÚBLICA (4,000M): Ampliación aeropuertoLíneas 2 y 3 del MetroNuevos puentes sobre el CanalRenovación Ciudad de ColónProyectos sanitarios y educativos
EVOLUCIÓN DE PRINCIPALES INDICADORES ECONÓMICOS: 2008 – 2015
Panamá ha sido una de las economías de más rápido crecimiento medio anual en todo el mundo: 7.2% entre 2001 y 2013, más del doble del promedio de la región.
Sin embargo, se observa un enfriamiento de la economía.
ESTIMACIONES VARIACIÓN PBI 2016
Panamá seguirá creciendo a una tasa del 6% a pesar de la desaceleración de algunos sectores de la economía.
REFORMA FISCAL 2010
DOCUMENTACIÓN DE INFORMACIÓN Impresoras Fiscales Estados Financieros revisados
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (GANANCIAS) Base renta local (Tasa General 25%)
Renta Mundial exenta (offshore) Regímenes Especiales Remesas al Exterior
IMPUESTO TRANSFERENCIA DE BIENES Y SERVICIOS (ITBMS–IVA) Tarifa regular 7% Agentes de Retención (2016)
REFORMA FISCAL 2010
DIVIDENDOS 5% offshore 10% local 20% local acciones al portador Anticipos
AVISO OPERACIÓN Grava el PN (Tasa General 2%)
CARGAS SOCIALES Empleador 14.75% Empleado 11%
OTROS IMPUESTOS Municipales Tasas
TRATADOS DE DOBLE TRIBUTACIÓN
TRATADOS DE INTERCAMBIO DE INFORMACION
OTRAS IMPLEMENTACIONES
FATCA – Foreign AccountTax Compliance Act (USA)
Vigencia 2016
Instituciones Financieras Extranjeras (FFI) se registran ante IRS para obtener el Global Intermediary InformationNumber (GIIN)
Intercambios de información entre las administraciones tributarias de ambos países y no directamente entre las FFI y el IRS.
PRECIOS DE TRANSFERENCIA Vigencia 2013
PARAÍSO FISCAL según OCDE 4 factores
Jurisdicción NO IMPONE IMPUESTOS o son sólo nominales.
No hay INTERCAMBIO DE INFORMACION.
Se permite a los NO RESIDENTES beneficiarse de rebajas impositivas, aun cuando no realicen actividad en el país.
FALTA DE TRANSPARENCIA.
FALTA DE TRANSPARENCIA
ACCIONES AL PORTADOR (Mayo 2015)
Cambio en Pacto Social Custodios de acciones:
BancosFiduciarias y Casas de ValoresAbogados Panameños
UNIDAD ANÁLISIS FINANCIERO (UAF)
(Abril 2015)
Sujetos Financieros Sujetos NO Financieros Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS)
ETAX 2.0 (Junio 2016) Facilita cruce de información
FALTA DE TRANSPARENCIA
LISTA GRIS GAFI Abril 2014: Panamá entra en la Lista Gris
Septiembre 2015: Se completa Plan de Acción
Febrero 2016: Panamá sale de la lista, con condiciones.
Abril 2016: Francia vuelve a poner a Panamá en su lista, luego de Panama Papers
Julio 2016: Panamá aprueba el MAC (Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters) junto a más de 50 paises, vigente a partir de 2018.
Sujeto a Firma de Acuerdo Bilateral
Y ARGENTINA?
A partir de 2019
Sujeto a Firma de Acuerdo Bilateral
En Panamá, el tema argentino es secundario.
(IS MORE THAN)