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FACULDADE ANHANGUERA DE CAMPINASFAC 1

Nome: Alessandra Carolina Pavan RA: 4980929566Nome: Elisangela Quassio da Silva RA: 5321987120Nome: Giseli Cristina de F. Silva RA: 4561728051Nome: Guilherme Elias Maia RA: 4300113341

ATPS Noes de Atividades Atuariais.

Tutor Presencial: Rodrigo BittnerTutor Distncia: Adilson do Carmo Bassan

Cincias ContbeisCampinas Maio/2015

SUMRIO

1SEGURO NO BRASIL41.1Questes.41)Como surgiu o Seguro no Brasil?42)Quais os elementos e definies de Seguro?53)Qual o objetivo de se fazer um seguro?52COSSEGURO, RESSEGURO, RETROCESSO E FRAUDE63O QUE PLANO DE PREVIDENCIA E A DIFERENCIAO DOS DOIS PLANOS DE PREVIDENCIA PRIVADA.7CONCLUSO10BIBLIOGRAFIA11

INTRODUO

O Mercado Brasileiro de seguros passa por um momento nico. A abertura do resseguro, a necessidade de incorporar novos consumidores, a internacionalizao do mercado, a rpida convergncia entre os mercados de seguro e financeiro, a atrao de novos capitais, empresas e tecnologia trazem oportunidade inditas e, com elas, grandes desafios. Talvez os maiores deles que podem se tornar um obstculo se no enfrentado a formao e o aperfeioamento dos profissionais deste novo filo. Tendo em vista que atuariais uma Cincia das Tcnicas especificas de analises de riscos e expectativas, principalmente da administrao de seguros e fundos de penso. Realizando as etapas deste trabalho da disciplina de Noes de atividades atuariais, os acadmicos de Cincias Contbeis tero que estar bastante atentos para as mais diferentes situaes de seguro, cosseguro, resseguro, retrocesso, fraude e a respeito de Plana Previdncia privada, uma vez existe diferentes necessidades, vez pessoa fsica vez pessoa jurdica e ainda vida Gerador de Beneficio Livre (VGBL) e Plano Gerador de Beneficio Livre (PGBL), e vivendo num pais emergente que as pessoas vem cada vez mas utilizando esta pratica.Assim sendo com os conhecimentos adquiridos neste trabalho os acadmicos futuros profissionais de Contabilidade estaro em condies de oferecer aos clientes um atendimento de qualidade e contribuindo na tomada de deciso em relao a estar contratando um tipo de seguro, e mesmo nos encaminhamentos para a previdncia social.

1. SEGURO NO BRASIL.

Em qualquer sociedade organizada, o seguro possui papel fundamental. No aspecto micro, a garantia de que a vida seguir da forma menos turbulenta, menos traumtica, ou seja, concorre para que a interrupo seja o mais breve possvel. No marco, consiste em excepcional formador de poupana, sendo, para os governos, valiosa ferramenta de alavancagem financeira.

Questes.

1) Como surgiu o Seguro no Brasil?

O Brasil comea a ser levado srio com a vinda da Famlia Real em 1808, com a abertura dos portos ao comercio internacional, e o inicio da navegao intensiva com todos os pases, sendo a primeira empresa de seguro no Brasil, a companhia de Seguro Boa-F, cujas normas se regulavam pela Casa de Seguro de Lisboa e, tambm na Bahia, centro da navegao martima da poca.At em 1822, ano da Independncia s se desenvolveu aqui o seguro martimo. Sendo que em 1855 foi promulgado o Cdigo Comercial, que regulamentou as operaes de seguro martimo, proibindo o seguro a vida de pessoas livres. Com o progresso decorrente, fundaram-se novas empresas, que ento passaram a se dedicar a outros ramos de seguro, como de incndio e o de mortalidade de escravos, seguro de destaque da poca, dada a importncia demo de obra negra para a atividade econmica. Neste mesmo ano, foi fundada a companhia de Seguros tranquilidade no Rio de Janeiro, a primeira a comercializar no Brasil seguro de vida.Poucos anos depois, estabeleceram-se no Brasil diversas empresas estrangeiras, que trouxeram para o pas a sua experincia especifica. Com a Proclamao da Republica, a atividade seguradora, em todas as suas modalidades foi regulamentada. Promulgado em 1916, o Cdigo Civil regulou, como fizera o Cdigo Comercial em relao aos seguros martimos, todos os demais seguros inclusive o de vida. Em 1935, foi fundada aquela que vira a ser a maior companhia seguradora da Amrica Latina, a Atlntica Companhia Nacional de Seguros, hoje Bradesco Seguros.Em 1939, foi criado o instituto de Resseguro do Brasil (IRB), com a atribuio de exercer o monoplio de resseguro no pas. J em 1996, com edio do Decreto Lei n 73, institudo o sistema Nacional de Seguros Privados com a criao da Superintendncia de Seguros Privados (SUSEP), rgo oficial fiscalizador das operaes de seguro.

2) Quais os elementos e definies de Seguro?

Definio de Seguro segundo Althearn entendido como um plano ou dispositivo social que combina os riscos de indivduos de um grupo, utilizando fundos contribudos pelos membros desse grupo para pagar pelas perdas (ALTHEARN,1981).Quanto aos elementos de contrato de seguros, no existe propriamente um consenso sobre eles. Alvim evidencia em seu livro que Clovis Bevilqua enumerou os seguintes elementos: o segurador, o segurado, o prmio e o risco, isto , o perigo possvel que pode ocorrer ao objeto segurado (ALVIM,1999). De acordo com Oliveira, percebemos uma expanso, pois os elementos so: o segurador, o segurado, o risco, prmio e a aplice (OLIVEIRA, 2002). J Bittencourt os enumera como: risco, segurado, segurador, prmio e indenizao (BITTENCOURT,2004). Souza possui uma definio bem abrangente ao caracterizar o seguro como uma operao que toma forma jurdica por meio de um contrato, em que uma das partes (segurador) se obriga com a outra (segurado ou beneficirio), mediante o recebimento de uma importncia estipulada (premio), a compens-la (indenizao) por um prejuzo (sinistro), resultante de um evento futuro, possvel e incerto (risco), indicado no contrato (SOUZA, 2002).

3) Qual o objetivo de se fazer um seguro?

O seguro tem como objetivo proteg-lo do impacto financeiro que um determinado evento futuro certo, ou no, pode lhe causar perdas e danos. A este evento futuro, que pode prejudicar a sua situao financeira e para o qual voc contrata seguro para se proteger, damos o nome de risco.

COSSEGURO, RESSEGURO, RETROCESSO E FRAUDE.

COSSEGUROOperao que consiste na repartio de um mesmo risco, de um mesmo segurado, entre duas ou mais seguradora, podendo ser emitidas tantas aplices quantas forem as seguradoras ou uma nica aplice, por uma das seguradoras.

RESSEGUROOperao pela qual o segurador, com o intuito de diminuir sua responsabilidade na aceitao de um risco considerado excessivo ou perigoso, cede a outro segurador uma parte da responsabilidade e do prmio recebido.

RETROCESSOOperao feita pelo ressegurado e que consiste na cesso de parte das responsabilidades, por ele aceitas, a outro(s) ressegurado(es) ou seguradoras(s), ou seja, trata-se da pulverizao do risco proveniente de uma ressegurada. Em outras palavras: o resseguro de um resseguro.

FRAUDETentativa deliberada de um segurado em requisitar o pagamento de sinistro (total ou parcial), sem que as ocorrncias previstas na aplice para tal requisio tenham acontecido. (M. Martin Boyer, Universidade de Montreal Canad).

O QUE PLANO DE PREVIDENCIA E A DIFERENCIAO DOS DOIS PLANOS DE PREVIDENCIA PRIVADA. previdncia privada, pode-se dizer que se trata de uma forma de seguro contratado para garantir uma renda ao comprador ou seu beneficirio. Previdncia privada um investimento de longo prazo, seu objetivo garantir renda mensal ao seu adquirente quando o mesmo desejar se aposentar.Sendo que o valor do premio aplicado pela entidade gestora, que com base em clculos atualizados, determina o valor do benefcio. Resumindo, entendemos que um sistema que acumula recursos que garanta uma renda mensal no futuro, especialmente no perodo em que se deseja parar de trabalhar. Tempos atrs, a previdncia privada era vista como uma forma de poupana extra, alm da previdncia oficial, porem atualmente como o beneficio do governo tende cada vez menos, muitos adquirirem um plano como forma de garantir uma renda razovel ao fim de sua carreira profissional. No Brasil pode ser do tipo aberta ou fechada.O adquirente deposita uma quantia mensal na qual foi acordada com a instituio financeira durante um longo perodo de tempo, nessa fase vem sendo feita a capitalizao do recurso para futuramente vir o perodo de renda.Os planos de previdncia privada disponveis so VGBL (Vida gerador de beneficio livre) e o PGBL (Plano gerador de beneficio livre).Deve-se ficar atento s taxas, a taxa de carregamento incide sobre as contribuies realizadas que tem uma variao de 0 a 3% (zero a trs por cento), a taxa de administrao o curso da gesto dos ativos, incidindo sobre a rentabilidade total da aplicao com uma variao de 1,5% e 3% (um e meio por cento e trs por cento), essa a taxa com maior impacto dessa forma deve ser pesquisada a instituio financeira que tem o menor impacto a taxa de juros.H disponveis trs tipos de renda disponvel:a) Renda temporria: consiste em uma renda mensalmente o benefcio finaliza pelo perodo pr-determinado ou aps a morte o beneficirio o que ocorrer primeiro, sem que haja qualquer devoluo.

b) Renda vitalcia com prazo mnimo garantido: consistem em uma renda mensal a ser paga vitaliciamente ao participante assistido com prazo mnimo garantido, se durante o perodo de pagamento ocorrer o falecimento antes da contemplao no prazo indicado, ser pago aos beneficirios na proporo de rateio estabelecida, pelo restante do perodo mnimo garantido, ocorrendo a morte do assistido aps o perodo mnimo assistido.

c) Renda Vitalcia reversvel: mio cliente recebe a remunerao mensal at o falecimento, quando ocorrer o falecimento um percentual revertido a um beneficirio indicado contratualmente at seu falecimento.

A principal diferena entre o PGBL e O VGBL o tratamento tributrio. O PGBL indicado para quem Declarao completa do Imposto de Renda, porque permite deduzir da base de clculo do IR at 12% da renda bruta anual. O desconto no feito diretamente sobre o imposto devido, mas sobre a base de calculo, ou seja, sobro o total dos rendimentos tributveis do ano, ate o limite Maximo de 12% desse valor. Quando voc for resgatar os recursos acumulados ou receber o beneficio do PGBL, haver cobrana de Imposto de Renda sobre o valor total (contribuies mais rendimentos) recebido. J o VGBL, durante a fase de comunicao, no permite descontar o valor investido na Declarao de Imposto de Renda. Em compensao, na hora de voc receber os recursos acumulados, o Imposto de Renda incidir exclusivamente sobre os rendimentos. Ou seja, o valor acumulado no taxado pelo Imposto de Renda. O VGBL indicado para quem faz a Declarao de Imposto de Renda pelo modelo simplificado, porque s permite o desconto padro da Receita Federal do Brasil.

Modalidade PGBL -(Plano Gerador de Benefcio Livre)Modalidade VGBL - (Vida Geradora de Benefcio Livre)A quem se destina indicado para clientes que:1. Utilizam a Declarao completa de IR2. Realizam contribuies para a Previdncia Social (ou Regime Prprio) ou aposentada;3. Desejam contribuir com at 12% da sua renda bruta anual em previdncia complementar indicado para clientes que: Utilizam a Declarao simplificada de IR ou so isentos de IR Contribuem ou no para a Previdncia Social (INSS) ou Regime Prprio; Ou pretendem contribuir com mais de 12% da sua renda bruta anual imprevidncia complementar. Benefcio Fiscal durante o perodo de acumulao os valores depositados podem ser deduzidos da base de clculos do IR, em at 12% da renda bruta anual. Os valores depositados no podem ser deduzidos da base de clculo do IR.Tributao durante perodo de acumulao. RentabilidadeDiferente de outros investimentos, na previdncia o dinheiro das contribuies no sofre incidncia de IR enquanto o dinheiro estiver investido. Desta forma, a reserva rende ainda mais ao longo do tempo. ResgateNo momento do resgatetodo o valorest sujeito incidncia de IR. Apenas valores referentes ao rendimento(ganho de capital) alcanado no plano esto sujeitos tributao de IR ao momento do resgate. Tributao no momento da aposentadoria No momento do resgatetodo o valorest sujeito incidncia de IR. Apenas valores referentes ao rendimento(ganho de capital) alcanado no plano esto sujeitos tributao de IR ao momento do recebimento da renda. Importante: Para os clientes que pretendem contribuir com mais de 12% da sua renda bruta anual em previdncia, recomendado contratar um plano na modalidade PGBL para acolher o valor referente aos 12% da sua renda e um VGBL para acolher o restante dos recursos.9

CONCLUSO

Em decorrncia a vida cotidiana cheia de inconstncias e variaes hoje pode contar com as prevenes a prejuzos financeiros e uma complementao de renda futura.A questo dos seguros hoje alm dos seguros de bens durveis no qual quem j precisou acionar o seguro sabe que realmente funciona, um alivio para quem acabou de ter ou um automvel roubado ou sua moradia aonde podem ter sido extrados bens de grande valor , temos a modalidade de seguro de preveno e sade, no qual paga-se uma parcela mensal e uma eventual doena regata-se o valor pr estipulado; paga-se mensalmente uma parcela compatvel ao valor assegurado, lembrando que deve-se fazer sempre uma consulta ao PROCON em questo de reclamaes da respectiva seguradora a qual pretende-se realizar o contrato de seguro. Outra questo preocupante nos tempos atuais a relao de nossa terceira idade, todo trabalhador contribui com um salrio de contribuio previdenciria no qual anualmente o governo muda a tabela escalonada de percentuais at um teto mximo que mesmo que o contribuinte ganhe mais que o teto estipulado, deve-se respeitar o teto mximo para recolhimento; caso o contribuinte recolha mais eu o teto salarial estipulado dever entrar com pedido de restituio, pois a Previdncia Social no ir computar a diferena de valores recolhidos a maior para o clculo de aposentadoria.Assim pode-se dizer que a responsabilidade e o comprometimento dos futuros Contadores com os bens e direitos dos seus clientes deve estar sempre frente de qualquer coisa, porem, sem ferir o que preceitua a legislao no nosso Pas, portanto o bom desempenho destes trar a diminuio da carga tributaria e resgate de uma parte considervel de valores retidos pelo governo.10

BIBLIOGRAFIA

Livro AZEVEDO, Gustavo H. Seguros, matemtica atuarial e financeira: uma abordagem introdutria. So Paulo: Saraiva, 2008. PLT 667.