Lcda. Liliana Acosta

PERFIL DEL AUDITOR

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

SISTEMA DE APRENDIZAJE INTERACTIVO A DISTANCIA (SAIA)

DIPLOMADO DE COMPONENTE DOCENTE EN EDUCACIÓN

MODULO VI

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Grupo 1. .

Septiembre 2016

El Auditor

Se llama auditor a la persona capacitada y

experimentada que se designa por una autoridad

competente, para revisar, examinar y evaluar los

resultados de la gestión administrativa y

financiera de una dependencia o entidad con el

propósito de informar o dictaminar acerca de

ellas, realizando las observaciones y

recomendaciones pertinentes para mejorar su

eficacia y eficiencia en su desempeño.

Rol del Auditor en la Sociedad

El objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los miembros dela empresa en el desempeño de sus actividades. Para ello laAuditoria les proporciona análisis, evaluaciones,recomendaciones, asesoría e información referente a lasactividades revisadas.

Perfil del Auditor

Las características de un auditor constituyen uno de los temas deimportancia en el proceso de realizar una auditoria dentro de unaempresa, ya que en el recae la responsabilidad de practicarla y lograrlos resultados necesarios para proponer las medidas necesarias paraelevar el desempeño de la organización.

La calidad y el nivel de realización de la auditoria dependen en granmanera del profesionalismo y carácter del auditor, así como de sucomprensión de las actividades que va a revisar; elementos queinvolucran el vínculo de conocimientos, habilidades, destrezas yexperiencia necesarios para que realice su trabajo con cuidado ycompetencia.

Es conveniente que esta persona tenga una preparación adecuada, pueseso le permitirá relacionarse de manera natural con los componentes deestudio que de una u otra manera se emplearán durante su desarrollo. Esrecomendable apreciar algunos de los siguientes niveles de formación:

Formación académica: Estudios a nivel técnico, licenciatura o posgrado enadministración, informática, ingeniería en sistemas, contabilidad, derecho,relaciones internacionales, etc...

Formación complementaria: Instrucción en la materia obtenida a lo largode su vida profesional a través de conferencias, talleres, seminarios, foroso cursos.

Formación empírica: Conocimiento resultante de la implementación deauditorias en diferentes instituciones, con o sin contar con un gradoacadémico. Entre los conocimientos idóneos del auditor para ayudar a lapreparación y realización de la auditoría destacan: Finanzas, Liderazgo,Costos, Sistemas y Procedimientos, Comercio Internacional, entre otras.

Conocimiento

Habilidades y destrezas

Las habilidades y destrezas que pueda poseer el profesional, van aayudarlo a desenvolverse con naturalidad frente a los obstáculos quepuedan presentarse con sus pares o superiores. Entre esas habilidadesque debe tener se pueden nombrar las siguientes:

Actitud positiva,

Saber escuchar,

Mente analítica,

Capacidad de negociación,

Iniciativa,

Facilidad de trabajar en

equipo, etc.…

EXPERIENCIA

Una de las características fundamentales que se debe considerar en unAuditor, es la experiencia laboral y/o personal que tenga, ya que de esodepende en gran manera su trabajo a realizar.

Responsabilidad profesionalEl auditor debe realizar su trabajo utilizando todo su conocimiento en la auditoría,para evaluar los resultados y presentar los informes correspondientes. También esnecesario que se mantenga libre de impedimentos que le resten credibilidad a susjuicios ya que esto garantizará el valor necesario a su participación.Los impedimentos que normalmente se pueden enfrentar los auditores son:Personales y Externos.Los personales se refieren a circunstancias que recaen en el auditor y que, puedenafectar su desempeño como las siguientes: Vínculos personales profesionales, financieros u oficiales con la organización

que se va a auditar, Relación con instituciones que interactúan con la organización, Ventajas previas obtenidas en forma ilegal.Externos. están relacionados con factores que limitan al auditor, al tratar de llevara cabo su función de manera precisa y objetiva como: Dificultades con los encargados de cuentas del cliente, Presión injustificada para propiciar errores inducidos.En estos casos el auditor tiene la obligación de informar a las personascorrespondientes para que tomen cartas en el asunto.

Ética

Es uno de los aspectos más relevantes en el desarrollo

profesional, por que se considera inherente al comportamiento y

relaciones de trabajo .

La ética es el conjunto de normas que ordenan e imprimen

sentido a los valores y principios de conducta del individuo, tales

como:

• Compromiso

• Honestidad

• Lealtad

• Franqueza

• Integridad

• Respeto a los demás y

• Sentido de responsabilidad,

constituye uno de los pilares de las normas de actuación de

cualquier organización, sin importar su actividad o negocio.

LA ÉTICA PROFESIONAL

Puede definirse como el conjunto de principios asumidos voluntariamente

por quienes profesan una determinada Profesión, por razones de integridad, profesionalismo y responsabilidad

social.

Es reconocida como la ciencianormativa que estudia los deberes ylos derechos de los profesionales en elcumplimiento de sus actividadeslaborales y en sus relaciones conclientes, estado y sus colegas

Está relacionada con la independencia, autodisciplina e integridad moral del

profesional

CARACTERISTICAS DE LA ÉTICA PROFESIONAL

•Su validez no se encuentrasupeditada a normas extrañas, sino

que por el contrario, es ella la quedetermina.

Es absoluta:

•Obliga a todos los profesionalesque se encuentran en igualdad decircunstancias.

Es universal:

• Por su propia naturaleza, nopierde valor, aunque seaincumplida

Es inviolable:

PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL AUDITOR

1. INTEGRIDAD

Debe ser sincero, justo y honesto en todas susrelaciones profesionales.Debe ser probo e intachable en todos sus actos.No debe estar asociado a informes, rendiciones,

comunicaciones u otra información que contenganun material falso.

2. OBJETIVIDAD

No debe permitir que los favoritismos, conflictos deinterés o la influencia indebida de otros afecten susjuicios profesionales.Debe actuar siempre con independencia en su manera

de pensar y sentir, manteniendo sus posiciones sin admitir la intervención de terceros.

3. COMPETENCIA PROFESIONAL Y DEBIDO CUIDADO

El auditor tiene el deber de mantener sus habilidades yconocimientos profesionales actualizados.Su desarrollo profesional debe estar basado en las

mejores prácticas, legislación y técnicas existentes.Debe actuar diligentemente .Un servicio profesional competente requiere el

ejercicio de un juicio sensato en la aplicación de losconocimientos y habilidades profesionales.

4. COFIDENCIALIDAD

El auditor debe respetar la confidencialidad

de la información obtenida como resultado de

sus relaciones profesionales y de negocios.

No debe revelar esta información a terceros

que no cuenten con la debida autoridad a

menos que exista un derecho o deber legal o

profesional para revelarla.

Debe mantener la confidencialidad incluso en

el ambiente social o familiar .

5. COMPORTAMIENTO PROFESIONAL

El auditor debe cumplir con los reglamentos y leyes relevantes y debe rechazar cualquier acción que desacredite a la profesión.

PRINCIPIOS ÉTICOS DEL AUDITOR

1. BENEFICIO DEL AUDITADO

2. CALIDAD

El auditor actúa a su mejor saber y entender. Si no hay elementos para sustentar una opinión, debe expresarlo. El auditor puede pedir opinión a otros profesionales cuando así estime.

Debe brindar recomendaciones que permitan mejorar el rendimiento de la empresa auditada, sin violentar las leyes y normas vigentes.

3. CAPACIDAD

El auditor debe estar capacitado para su labor. Debe estar al día en cuanto a conocimientos profesionales y técnicos.

4. COMPORTAMIENTO PROFESIONAL

El auditor debe transmitir sus juicios y opiniones sin hacer exageraciones y sinatemorizar a su cliente.

Debe tener claridad acerca de sus carencias. Si pide apoyo a profesionales externos, ha de hacerlo explícito en su informe. Las conclusiones propias deben estar indicadas como tales, para distinguirlas de las

que haya obtenido de su consulta a otros profesionales.

5. CONCENTRACIÓN EN EL TRABAJO

6. CRITERIO PROPIO

Debe elegir la forma de ejecución de la auditoria con su propio criterio. No debe permitir que haya influencia de otras personas, especialmente para ir en

una dirección diferente a la que él elija.

El auditor debe evitar que un exceso de trabajo supere sus posibilidades deconcentración y precisión.

7. DISCRECIÓN

8. FORMACIÓN CONTINUA

La formación o educación profesional continua del auditor debe seguir todo el tiempo, y debe estar de acuerdo con los cambios científicos y tecnológicos.

La discreción de cualquier dato, por elemental que parezca, es uno de los principios fundamentales de la auditoria.

Aun cuando haya transcurrido mucho tiempo del evento, debe abstenerse de dar a conocer información de los trabajos que haya realizado.

9. INDEPENDENCA

El auditor ha de tener autonomía en su trabajo. Es la garantía de que los intereses del auditado se asumen con objetividad debe

rechazar criterios con los que no esté de acuerdo. En su informe, tiene el derecho y la obligación de escribir todo lo que le parezca

pertinente y sus recomendaciones tienen que estar encaminadas al bien delauditado.

10. INTEGRIDAD MORAL

El auditor debe ser honesto, leal y diligente en el desempeño de su misión. Debe ajustarse a las normas morales, de justicia y probidad y evitar participar

voluntariamente o no, o ser cómplice de actos de corrupción personal o deterceras personas.

11. LEGALIDAD

12. RESPONSABILIDAD

El auditor es absolutamente responsable de la auditoria y del contenido de su informe o dictamen.

El auditor no debe emplear sus conocimientos para asesorar en el incumplimiento de la ley, debe respetar las leyes vigentes en el país.

13. DIGNIDAD

14. VOCACIÓN DE SERVICIO

Para reconocer la condición social del ejercicio profesional, el auditor debe poner en práctica el espíritu de servicio en aras del bien común, más allá de cualquier recompensa.

Debe considerar a cada persona como a un semejante, con un accionar libre que le posibilite trascender a través de los otros.

Al actuar, dará lo mejor de sí, poniendo en funcionamiento todo su potencial, acorde a lo que los demás esperan de él, de modo que resulte merecedor de respeto y estima.

15. FORTALECIMIENTO Y RESPETO A LA PROFESIÓN

El cobro de servicios que significa el valor del trabajo del auditor, no deberíaestar por debajo del esfuerzo de cualquier auditor, ni debería ser abusivo.

Si los honorarios son muy bajos, el auditor compite deslealmente con los otroscolegas.

Al ser integrante de un grupo profesional de auditoría, debe promover elrespeto mutuo y deberá evitar la confrontación con los colegas.

Está obligado a denunciar comportamientos indebidos.