Business Plan - Consultoria Educacional

Plano de Negócios

PLANO DE NEGÓCIO DE CONSULTORIA EDUCACIONAL SCHOOL PARTNERS EPP

CONTROLE DA INADIMPLÊNCIA E RETENÇÃO DE CLIENTES

Por:

Fábio Conrado Fernando Villiger Gabriel Umbelino de Almeida Marcello Arbex Sarkis

Orientador: Adelcio Ferradeiro de Sant'Anna, Mestre

FGV – GFCA07 – GRUPO 05

• Aspectos que impactam diretamente a instituição de ensino:

• Conforme apurado, o impacto da saída de um aluno (evasão) representa uma perda de receita estimada de até 4 anos de mensalidades

• A inadimplência escolar varia, em média, de 8,0% a 15,0%. Se somados a estes número os descontos promocionais, a perda total pode chegar até a 25% da receita bruta anual

• Potencial para prestação de serviços de consultoria especializados:

• Nossa pesquisa apontou que não há oferta deste tipo de serviço na região

• Na grande São Paulo, o serviço existe, assim com no Rio de Janeiro, mas não há ainda indícios de migração desta atuação para o interior

• A resposta à pesquisa quanto ao potencial interesse por parte das entidades sobre o interesse em contratar este tipo de serviço foi quase unânime a favor

• As regiões analisadas para atuação indicam um volume muito alto de clientes potenciais, bem acima do que seria possível atender no prazo de cinco anos

REGIÃO DO VALE DO PARAÍBA

Município Número de

escolas

Posição no

Estado

GUARULHOS 570 3º

SAO JOSE DOS CAMPOS 382 6°

MOGI DAS CRUZES 314 11º

TAUBATE 210 18°

JACAREI 151 24°

PINDAMONHANGABA 123 39°

GUARATINGUETA 107 47°

CARAGUATATUBA 103 49°

UBATUBA 77 69°

CUNHA 70 78°

SANTA ISABEL 47 112°

ILHABELA 33 154°

GUARAREMA 30 166°

IGARATA 13 301°

TOTAL 2.230

ESCOLAS PRIVADAS (30%) 669

REGIÃO METROPOLITANA DE CAMPINAS

Município Número de

escolas

Posição no

Estado

CAMPINAS 723 2º

SANTO ANDRE 424 4º

SAO BERNARDO DO CAMPO 364 7º

AMERICANA 147 26º

INDAIATUBA 133 33º

SUMARE 114 45º

SANTA BARBARA D'OESTE 101 50º

HORTOLANDIA 91 55º

VALINHOS 86 59º

ITATIBA 81 65º

PAULINIA 66 89º

JAGUARIUNA 46 114º

HOLAMBRA 16 268º

TOTAL 2.392

ESCOLAS PRIVADAS (30%) 718

• Análise das regiões-alvo: A região escolhida para atuação da empresa, nos primeiros dois anos, é o Vale do Paraíba, com inclusão de Guarulhos, pela importância na região e sua relativa proximidade.

Nos anos seguintes, passa a incorporar o raio de ação a região metropolitana de Campinas.

• Enquadramento da empresa no regime de tributação do Simples Nacional

• Benefícios fiscais em função do nível de faturamento esperado

• Estrutura humana enxuta:

• Quatro sócios, com participações idênticas, com aporte inicial total de R$ 160.000,00

• Atuação no primeiro ano baseada nos sócios

• Do segundo ao quinto ano, uso de consultores em conjunto com os sócios

• Estratégia de penetração no mercado:

• Oferta de preços competitivos de hora de consultoria

• Assunção de risco pela execução do diagnóstico do cliente sem compromisso firmado em contrato nos primeiros dois anos de atuação (para novos clientes)

• Escolha do sistema de Custeio Variável

• Pela inexistência de estoques e portanto compatibilidade com a legislação

• Pela contribuição à tomada de decisão pela clareza das informações

• Aspectos de Custos e Despesas • Custos somente formados pela mão de obra direta de consultores

• Despesas contendo remuneração mínima ao sócios, salários de empregados (descontados as horas de custo direto), despesas administrativas e de vendas

• Margem de Contribuição consistentemente acima de 70% em relação às receitas Brutas • O cálculo do Ponto de Equilíbrio confirmou nossa percepção sobre a eficiente estrutura montada e consequente alta taxa de ocupação dos recursos disponíveis • Não foi configurado custo de ociosidade, em função da dedicação de horas semanais para aprimoramento da mão de obra (treinamentos internos)

• Principais premissas:

• No 1º ano de atuação o custo dos serviços prestados é zero, em função da atuação não remunerada dos sócios. Os gastos resumem-se a despesas e investimentos

• Uso de consultores terceirizados a partir do 2º ano, com remuneração exclusiva sobre as horas efetivamente trabalhadas nos projetos em andamento

• Consultores funcionários, a partir do 3º ano, dedicam 26 horas exclusivamente aos projetos, configurando custo dos serviços prestados. O restante da remuneração é contabilizada como despesa administrativa do período

• A alocação dos recursos humanos limitada a:

• 4 sócios ao longo dos cinco anos de estudo

• 1 consultor funcionário no 3º ano e 2 consultores funcionários nos 4º e 5º anos

• Os consultores terceirizados variam de acordo com a necessidade

• Plotagem da alocação dos recursos aos projetos:

• Apesar de semanal , a plotagem considera alocação horária dos recusros

• Os profissionais atuam em mais de um projeto durante a mesma semana

• Os sócios fazem aporte total inicial de R$ 160.000,00, através de partes iguais • Além de receberem pró-labore mensal, fazem retiradas mensais baseadas no lucro presumido. Uma espécie de distribuição antecipada de dividendos • O faturamento de projetos é sempre feito no 5º dia subsequente ao mês encerrado, com prazo de vencimento de 15 dias • O pagamento dos consultores terceirizados é feito todo dia 25 do mês seguinte ao trabalhado • O capital de giro é preservado pelo casamento dos vencimentos contra receitas • Os funcionários são pagos sempre dentro do mês trabalhado • Todo mês há um saldo de R$ 10.000,00 reservado em conta corrente para qualquer eventualidade. Sobras de caixa acima desse valor são automaticamente aplicadas em produtos financeiros conservadores

• Mark-up

• Percepção de Valor

• Valor de Mercado

Sobrevivência

• Mark-up

• Retorno Alvo

• Valor de Mercado

Maximização do Lucro

PREÇO / HORA Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

Simples R$ 150 R$ 170 R$ 200 R$ 230 R$ 260

Médio R$ 140 R$ 160 R$ 180 R$ 210 R$ 240

Complexo R$ 170 R$ 200 R$ 230

School Partners EPP Balanço Patrimonial

2012 2013 2014 2015 2016 2012 2013 2014 2015 2016

Ativo 301,053.69 522,060.52 727,400.19 957,671.08 986,798.23 Passivo 301,053.69 522,060.52 727,400.19 957,671.08 986,798.23

Ativo Circulante 143,660.36 158,212.68 172,663.60 189,756.29 165,996.50 Passivo Circulante 3,146.60 3,461.26 9,439.80 19,430.26 29,735.37

Disponível 108,240.36 107,332.68 82,363.60 80,276.29 165,996.50 Fornecedores 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Caixa 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Aplicação Financeira 98,240.36 97,332.68 72,363.60 70,276.29 155,996.50 Obrigações a Pagar 3,146.60 3,461.26 9,439.80 19,430.26 29,735.37

Bancos 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 INSS a Recolher 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

FGTS a Recolher 160.00 176.00 480.00 988.00 1,512.00

Clientes 35,420.00 50,880.00 90,300.00 109,480.00 0.00 Simples a recolher 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

COFINS a Recolher 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Outros Créditos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 PIS a Recolher 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Adiantamentos p/Viagens 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 INSS s/ Férias e 13º Salário 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Adiantamentos p/Fornecedores 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 FGTS s/ Férias e 13º Salário 320.00 352.00 960.00 1,976.00 3,024.00

ISS a recolher 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Ativo Não Circulante 109,693.33 318,697.84 514,111.59 709,664.79 773,926.74 IRRF a Recolher 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Créditos p/ Vendas e Serviços 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Salários e Férias a Pagar 2,666.60 2,933.26 7,999.80 16,466.26 25,199.37

Adiantamento Sócios 109,693.33 318,697.84 514,111.59 709,664.79 773,926.74 13º Salário a Pagar 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Ativo Permanente 47,700.00 45,150.00 40,625.00 58,250.00 46,875.00 Empréstimos e Financiamentos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Imobilizado 47,700.00 45,150.00 40,625.00 58,250.00 46,875.00

Instalações 16,000.00 17,000.00 17,000.00 37,000.00 37,000.00 Seguros a pagar 0.00 0.00 0.00 0.00

Equipamento Telefônico 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Veículos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Receita de Exerc. Futuros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Móveis e Utensílios 15,000.00 17,500.00 18,750.00 24,750.00 24,750.00

Softwares 5,000.00 5,000.00 5,500.00 6,000.00 6,000.00 Patrimônio Líquido 297,907.09 518,599.26 717,960.39 938,240.82 957,062.86

Computadores 13,000.00 13,000.00 15,500.00 18,000.00 18,000.00

Máquinas e Equipamentos 6,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 Capital Social 160,000.00 160,000.00 160,000.00 160,000.00 160,000.00

Benfeitorias 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Depreciação Acumulada -7,300.00 -15,350.00 -24,125.00 -35,500.00 -46,875.00 Lucros Acumulados 137,907.09 358,599.26 557,960.39 778,240.82 797,062.86

School Partners EPP

Demonstração do Resultado do Exercício

2012 2013 2014 2015 2016

Receita Bruta 373,360.00 642,200.00 1,025,920.00 1,304,560.00 1,392,650.00

Deduções da Receita (26,021.38) (53,210.23) (97,007.70) (138,306.89) (172,895.16)

Receita Líquida 347,338.62 588,989.77 928,912.30 1,166,253.11 1,219,754.84

Custos Operacionais 0.00 (87,087.00) (136,035.90) (20,386.08) (11,419.98)

Lucro Bruto 347,338.62 501,902.77 792,876.40 1,145,867.03 1,208,334.86

Margem Bruta 100% 85% 85% 98% 99%

Despesas Administrativas e Comerciais (215,041.92) (181,726.11) (280,515.97) (415,278.55) (490,937.39)

Resultado Financeiro 5,610.39 10,208.84 5,698.54 3,803.54 11,089.36

Despesas Financeiras 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Receitas Financeiras 5,610.39 10,208.84 5,698.54 3,803.54 11,089.36

Variação Cambial 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Resultado Operacional 137,907.09 330,385.50 518,058.97 734,392.02 728,486.83

Margem Operacional 0.40 0.56 0.56 0.63 0.60

Despesas Não Operacionais 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Resultado Antes dos Impostos 137,907.09 330,385.50 518,058.97 734,392.02 728,486.83

Margem Antes dos Impostos 0.40 0.56 0.56 0.63 0.60

Impostos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Lucro Líquido 137,907.09 330,385.50 518,058.97 734,392.02 728,486.83

Margem Líquida 40% 56% 56% 63% 60%

School Partners EPP - DFC Projetado

Projeção para os próximos 5 anos

Histórico

Lucros/Prejuízos Acumulados Total Capital

Realizado

Saldo em 31.12.2012 160,000.00 0.00 160,000.00

Lucro do período 137,907.09 297,907.09

Distribuição de Lucros Períodos Anteriores 0.00 297,907.09

Saldo em 31.12.2013 160,000.00 137,907.09 297,907.09

Lucro do período 330,385.50 628,292.59

Distribuição de Lucros Períodos Anteriores 109,693.33 518,599.26

Saldo em 31.12.2014 160,000.00 358,599.26 518,599.26

Lucro do período 518,058.97 1,036,658.23


Saldo em 31.12.2015 160,000.00 557,960.39 717,960.39

Lucro do período 734,392.02 1,452,352.41


Saldo em 31.12.2016 160,000.00 778,240.82 938,240.82

Lucro do período 728,486.83 1,666,727.65


DVA

Demonstração do Valor Adicionado

School Partners EPP

em R$ mil 2012 2013 2014 2015 2016

DESCRIÇÃO

1-RECEITAS 373,360.00 642,200.00 1,025,920.00 1,304,560.00 1,392,650.00

1.1) Vendas de mercadoria, produtos e serviços 373,360.00 642,200.00 1,025,920.00 1,304,560.00 1,392,650.00

1.2) Provisão p/devedores duvidosos – Reversão/(Constituição) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

1.3) Não operacionais 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

2-INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (inclui ICMS e IPI) 121,200.00 165,567.00 237,155.90 102,568.48 97,161.10

2.1) Matérias-Primas consumidas 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

2.2) Custos das mercadorias e serviços vendidos 0.00 87,087.00 136,035.90 20,386.08 11,419.98

2.3) Materiais, energia, serviços de terceiros e outros 121,200.00 78,480.00 101,120.00 82,182.40 85,741.12

2.4) Perda/Recuperação de valores ativos

3 – VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2) 252,160.00 476,633.00 788,764.10 1,201,991.52 1,295,488.90

4 – RETENÇÕES

4.1) Depreciação, amortização e exaustão (7,300.00) (8,050.00) (8,775.00) (11,375.00) (11,375.00)

5 –VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4) 244,860.00 468,583.00 779,989.10 1,190,616.52 1,284,113.90

6 – VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA 5,610.39 10,208.84 5,698.54 3,803.54 11,089.36

6.1) Resultado de equivalência patrimonial

6.2) Receitas financeiras 5,610.39 10,208.84 5,698.54 3,803.54 11,089.36

7 – VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6) 250,470.39 478,791.84 785,687.64 1,194,420.06 1,295,203.26

8 – DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO (250,470.39) (478,791.84) (785,687.64) (1,194,420.06) (1,295,203.26)

8.1) Pessoal e encargos (72,141.92) (79,356.11) (153,196.97) (273,721.15) (341,021.27)

8.2) Impostos, taxas e contribuições (26,021.38) (53,210.23) (97,007.70) (138,306.89) (172,895.16)

8.3) Juros e aluguéis (14,400.00) (15,840.00) (17,424.00) (48,000.00) (52,800.00)

8.4) Juros s/ capital próprio e dividendos

8.5) Lucros retidos / prejuízo do exercício (137,907.09) (330,385.50) (518,058.97) (734,392.02) (728,486.83)

School Partners EPP

INDICES PROJETADOS

P/ OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2012, 2013, 2014, 2015, 2016

2012 2013 2014 2015 2016

Liquidez

Liquidez Corrente = 45.66 45.71 18.29 9.77 5.58

Liquidez Seca = 45.66 45.71 18.29 9.77 5.58

Liquidez Imediata = 34.40 23.80 8.50 4.13 5.58

Econômicos

Margem Bruta = 100.0% 85.2% 85.4% 98.3% 99.1%

Margem Ebitda = 39.7% 56.1% 55.8% 63.0% 59.7%

Margem Líquida = 39.7% 56.1% 55.8% 63.0% 59.7%

Endividamento

Dívida Bruta 0 0 0 0 0

Disponibilidades (Aplic Fin CP+LP) 108,240 107,333 82,364 80,276 165,996

PL 297,907 518,599 717,960 938,241 957,063

Mix Dívida / Capital 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Mix Dívida / PL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Cobertura Financeira CP 24.58 32.36 90.91 193.08 65.69

Mix Dívida Líquida / Capital 0.57 0.26 0.13 0.09 0.21

Mix Dívida Líquida / PL 0.36 0.21 0.11 0.09 0.17

Valor da Empresa Contábil = 189,667 411,267 635,597 857,965 791,066

Alavancagem Financeira

Vendas Líquidas 347,339 501,903 792,876 1,145,867 1,208,335

Lucro Oper. = (EBIT * (1-t)) 132,297 320,177 512,360 730,588 717,397

Ativo Operacional 192,813 414,728 645,037 877,395 820,802

Lucro Líquido 137,907 330,385 518,059 734,392 728,487

Margem Operacional 38.1% 63.8% 64.6% 63.8% 59.4%

Giro do Ativo 1.80 1.21 1.23 1.31 1.47

ROA 68.6% 77.2% 79.4% 83.3% 87.4%

ROE 46.3% 63.7% 72.2% 78.3% 76.1%

School Partners EPP

INDICES PROJETADOS

P/ OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2012, 2013, 2014, 2015, 2016

2012 2013 2014 2015 2016

Indices Financeiros

VPL

Taxa de Desconto 12% R$ 1,733,551.04

Periodo 5

Investimento Inicial -160,000.00

Pagamentos 0.00 -319,158.68 -503,056.03 -581,606.06 -653,572.42

Recebimentos 217,933.69 636,948.84 992,198.54 1,289,183.54 1,513,219.36

Fluxo de Caixa 217,933.69 317,790.16 489,142.51 707,577.48 859,646.94

TIR

TIR

Taxa de Desconto 12% 177.36%

Periodo 5

Investimento Inicial -160,000.00

Pagamentos 0.00 -319,158.68 -503,056.03 -581,606.06 -653,572.42

Recebimentos 217,933.69 636,948.84 992,198.54 1,289,183.54 1,513,219.36

Fluxo de Caixa -160,000.00 217,933.69 317,790.16 489,142.51 707,577.48 859,646.94

Payback

1 ano 2 anos 3 anos 4 anos 5 anos

Fluxo de Caixa -160,000.00 217,933.69 317,790.16 489,142.51 707,577.48 859,646.94

1 ano, 5 meses e 3 dias - - - -

Business Plan - Consultoria Educacional

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