Calculo de Apuração de PIS e COFINS
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CÁLCULO DE APURAÇÃO DO PIS Receita de Vendas e Serviços (+) Vendas (+) Serviços (+) Outras Receitas (=) Receita Bruta Total Exclusões (-) Receita de Exportação (-) Receita de Venda para Comercial Exportadora (-) Receita de Prestação de Serviços para PF ou PJ Exterior (-) Venda de Marcadoria sujeita à Alíquota Zero e Isentas (VAREJ) (-) Venda de Marcadoria sujeita à Substituição Tributária (VAREJ) (-) Venda de Marcadoria sujeita à Incidência Monofásica (VAREJ) (-) Vendas Canceladas (-) Descontos Incondicionais Concedidos (-) Reversão de Provisões (-) Recuperação de créditos baixados como perda (-) Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial (-) Lucros e dividendos recebidos (-) Receita com venda de Ativo Imobilizado (-) Outras Exclusões - ICMS ST (=) Total das Exclusões Base de Cálculo do PIS DÉBITO Compra bens revenda (-) incidência monofásica e substituição tribu Compra de bens e serviços utilizados como insumos Aluguéis de prédios, máquinas e equipamentos pagos a PJ Compras de serviços de fretes Crédito referente Ativo Imobilizado Crédito Manutenção Ativo Imobilizado Bens recebidos em devolução Energia elétrica Base de Cálculo do COFINS CRÉDITO (+) Saldo credor acumulado até o mês anterior (-) Débito do PIS (+) Crédito do PIS (+) 1/12 crédito presumido dos estoques (0,65%) SALDO CREDOR (para o mês seguinte) SALDO DEVEDOR PIS A RECOLHER 1. Apuração do Débito 2. Apuração do Crédito 3. Apuração do PIS a recolher ou a recuperar
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Apostila Pis e Cofins
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PISCLCULO DE APURAO DO PIS1. Apurao do DbitoReceita de Vendas e Servios(+) Vendas(+) Servios(+) Outras Receitas0.0(=) Receita Bruta Total0.0Excluses(-) Receita de Exportao0.0(-) Receita de Venda para Comercial Exportadora0.0(-) Receita de Prestao de Servios para PF ou PJ Exterior0.0(-) Venda de Marcadoria sujeita Alquota Zero e Isentas (VAREJ)(-) Venda de Marcadoria sujeita Substituio Tributria (VAREJ)0.0(-) Venda de Marcadoria sujeita Incidncia Monofsica (VAREJ)0.0(-) Vendas Canceladas(-) Descontos Incondicionais Concedidos0.0(-) Reverso de Provises0.0(-) Recuperao de crditos baixados como perda0.0(-) Resultado Positivo da Equivalncia Patrimonial0.0(-) Lucros e dividendos recebidos0.0(-) Receita com venda de Ativo Imobilizado(-) Outras Excluses - ICMS ST(=) Total das Excluses0.0Base de Clculo do PIS0.0DBITO0.02. Apurao do CrditoCompra bens revenda (-) incidncia monofsica e substituio tributria0.0Compra de bens e servios utilizados como insumosAluguis de prdios, mquinas e equipamentos pagos a PJCompras de servios de fretesCrdito referente Ativo ImobilizadoCrdito Manuteno Ativo ImobilizadoBens recebidos em devoluoEnergia eltricaBase de Clculo do COFINS0.0CRDITO0.03. Apurao do PIS a recolher ou a recuperar(+) Saldo credor acumulado at o ms anterior(-) Dbito do PIS0.0(+) Crdito do PIS0.0(+) 1/12 crdito presumido dos estoques (0,65%)SALDO CREDOR (para o ms seguinte)SALDO DEVEDORPIS A RECOLHER0.0
CFOPs de Venda: (5.101-IPI)+(5.401-IPI)+(6.101-IPI)+6.107+6.109+(6.401-IPI)Faturamento de DerviosCFOP 7.101CFOP 5.501 + 6.501CFOP 6.109 - Art. 2 Lei 10.996/2004Conf. Decreto n 4524/02, art. 22, inc. VIICFOP ICMS Subst.: 5.401+6.401+ Venda de ResduosCFOPs Compras: (1.101-IPI)+1.124+(1.401-IPI)+(2.101-IPI)CFOP's Frete: 1.352+1.360+2.352+2.360conforme Planilha "Controle de Crdito de PIS e COFINS"Conforme compras p/ manuteno (preventiva/corretiva) e reposio de peas das mquinas da produo;CFOPs: (1.201-IPI) +(1.410-IPI)+ (2.201-IPI)CFOP: 1.252contab1:Crditos apurados em meses anteriores
COFINSCLCULO DE APURAO DO COFINS1. Apurao do DbitoReceita de Vendas e Servios(+) Vendas(+) Servios(+) Outras Receitas0.0(=) Receita Bruta Total0.0Excluses(-) Receita de Exportao0.0(-) Receita de Venda para Comercial Exportadora0.0(-) Receita de Prestao de Servios para PF ou PJ Exterior0.0(-) Venda de Marcadoria sujeita Alquota Zero e Isentas (VAREJ)(-) Venda de Marcadoria sujeita Substituio Tributria (VAREJ)0.0(-) Venda de Marcadoria sujeita Incidncia Monofsica (VAREJ)0.0(-) Vendas Canceladas0.0(-) Descontos Incondicionais Concedidos0.0(-) Reverso de Provises0.0(-) Recuperao de crditos baixados como perda0.0(-) Resultado Positivo da Equivalncia Patrimonial0.0(-) Lucros e dividendos recebidos0.0(-) Receita com venda de Ativo Imobilizado(-) Outras Excluses - ICMS ST(=) Total das Excluses0.0Base de Clculo do COFINS0.0DBITO0.02. Apurao do CrditoCompra bens revenda (-) incidncia monofsica e substituio tributria0.0Compra de bens e servios utilizados como insumosAluguis de prdios, mquinas e equipamentos pagos a PJCompras de servios de fretesCrdito referente Ativo ImobilizadoCrdito Manuteno Ativo ImobilizadoBens recebidos em devoluoEnergia eltricaBase de Clculo do COFINS0.0CRDITO0.03. Apurao do PIS a recolher ou a recuperar(+) Saldo credor acumulado at o ms anterior(-) Dbito do COFINS0.0(+) Crdito do COFINS0.0(+) 1/12 crdito presumido dos estoques (0,65%)SALDO CREDOR (para o ms seguinte)SALDO DEVEDORCOFINS A RECOLHER0.0
CFOPs de Venda: (5.101-IPI)+(5.401-IPI)+(6.101-IPI)+6.107+6.109+(6.401-IPI)Faturamento de DerviosCFOP 7.101CFOP 5.501 + 6.501CFOP 6.109 - Art. 2 Lei 10.996/2004Conf. Decreto n 4524/02, art. 22, inc. VIICFOP ICMS Subst.: 5.401+6.401+ Venda de ResduosCFOPs Compras: (1.101-IPI)+1.124+(1.401-IPI)+(2.101-IPI)CFOP's Frete: 1.352+1.360+2.352+2.360conforme Planilha "Controle de Crdito de PIS e COFINS"Conforme compras p/ manuteno (preventiva/corretiva) e reposio de peas das mquinas da produo;CFOPs: (1.201-IPI) +(1.410-IPI)+ (2.201-IPI)CFOP: 1.252Crditos apurados em meses anteriores
