Controladoria-Geral da União Controladoria-Geral da União- CGU Diretoria de Auditoria de Pessoal,...

Controladoria-Geral da União

Controladoria-Geral da União- CGU

Diretoria de Auditoria de Pessoal, Previdência e Trabalho – DP

Sistema STCE


Uso de SI nos trabalhos de Auditorias Internas

Carlos Alberto dos Santos Silva


A Auditoria Interna

•Desenvolver um plano de ação que auxilie a organização a alcançar seus objetivos adotando uma abordagem sistêmica e disciplinada para a avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos com o objetivo de adicionar valor e melhorar as operações e resultados de uma organização.

•A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.

•O objetivo geral da Auditoria Interna é avaliar e prestar ajuda a alta Administração e desenvolver adequadamente suas atribuições, proporcionando-lhes análises, recomendações e comentários objetivos, acerca das atividades examinadas.

•Controle gerencial que funciona por meio de medição e avaliação da eficiência e eficácia de outros controles. Deve ser entendida como uma atividade de assessoramento à administração quanto ao desempenho das atribuições definidas para cada área da empresa, mediante as diretrizes políticas e objetivos por aquela determinados


Auditoria Interna - Diferencial

Auditoria InternaAuditoria Interna

Auditoria ExternaAuditoria Externa

......

Auditoria Independente

Auditoria Independente

Exame dos processos Operacionais, Contábeis e Sistêmicos.

Continuidade do Trabalho.

Maior intensidade dos trabalhos em cada Área.


FinanceiroFinanceiro

SuprimentoSuprimento

Recursos HumanosRecursos Humanos

Operacional

Ambiente InstitucionalPlanejamento/OrçamentárioPlanejamento/Orçamentário

PatrimonialPatrimonial


Ambiente Institucional

As instituições atuam em um ambiente cada mais complexos e mais dinâmicos com o uso de novas tecnologias e, consequentemente com novos riscos.

Novos métodos de auditoria usando tecnologia da informação e comunicação para melhorar a qualidade dos trabalhos de auditoria.


Processo Auditorial

Monitoramento (Área Meio)

- Acompanhar- Supervisionar

Monitoramento (Área Meio)

- Acompanhar- Supervisionar

Avaliação (Finalístico)- Identificar Medidas e Padrões- Levantar Resultador-Aferir Desempenho

Avaliação (Finalístico)- Identificar Medidas e Padrões- Levantar Resultador-Aferir Desempenho

Ação Corretiva

- Evidências- Causas- Recomendações

Ação Corretiva

- Evidências- Causas- Recomendações

Indícios

falhas

Problemas


Estou de olho o tempo todo

MonitoramentoMonitoramento AvaliaçãoAvaliação

Uso intenso dos Sistemas Corporativos/InstitucionaisUso intenso dos Sistemas Corporativos/Institucionais

Instrumentos institucionais de classificação, registro, apurações e conferências sistemáticas dos atos e fatos gerenciais.


Como Fazer?

• Análise dos relatórios gerenciais.• Avaliação da consistência dos registros

efetuados.• Acompanhamento das transações realizadas.• Desenvolvimento de módulos que atenda a

auditoria.• Cruzamento de bases de dados de sistemas

diferentes.• Uso de ferramentas de análise de dados.


Ferramentas Apoio

• ACL• IDEA• MICROSTRATEGY• PENTAHO• EXCEL• ...


Um Roteiro

Identificar Objeto e o Objetivo

Identificar Objeto e o Objetivo

Normas sobre o Tema

Normas sobre o Tema

Hipóteses a serem testadas

Hipóteses a serem testadas

Mapear o fluxo das atividades

Mapear o fluxo das atividades


Um Roteiro

Sistemas Envolvidos

Sistemas Envolvidos

Viabilizar o acesso às informações


Definir a periodicidadeDefinir a periodicidade

Monitorar/AvaliarMonitorar/Avaliar




A CGU


Sec. de Prevenção da Corrupção e Inf. Estratégicas

(SPCI)

A CGU - Solução Organizacional


A CGU - Solução Metodológica

• Acompanhamento Sistemático - processo de planejamento com o propósito de elaborar estratégia específica para acompanhar a execução das Políticas Públicas.

• O Acompanhamento Permanente dos Gastos (APG) - ação de controle continuada e progressiva, na qual o servidor monitora uma Unidade Jurisdicionada (UJ), por meio de levantamento de dados, análise e consolidação de informações.

• Observatório da Despesa Pública (ODP) - aplicação de metodologia científica, apoiada em tecnologia da informação de ponta, para a produção de informações que visam a subsidiar e a acelerar a tomada de decisões estratégicas, por meio do monitoramento dos gastos públicos


Acompanhamento Sistemático


Acompanhamento Permanente dos Gastos


Observatório da Despesa Pública


FinanceiroSuprimento

Recursos Humanos

Operacional

SI no Ambiente de Gestão da APF

Siape

Siasg Siafi

Planejamento/OrçamentárioSigplan/Siop

Patrimonial

Spiu


Fatores Limitantes




Transparência AdministrativaFundamentação Legal

Art. 26 da Lei nº 10.180, de 06/02/2001

“Art. 26 - Nenhum processo, documento ou informação poderá ser sonegado aos servidores dos Sistemas de Contabilidade Federal e de Controle Interno do Poder Executivo Federal, no exercício das atribuições inerentes às atividades de registros contábeis, de auditoria, fiscalização e avaliação de gestão.§ 1° O agente público que, por ação ou omissão, causar embaraço, constrangimento ou obstáculo à atuação dos Sistemas de Contabilidade Federal e de Controle Interno, no desempenho de suas funções institucionais, ficará sujeito à pena de responsabilidade administrativa, civil e penal.”


Transparência Administrativa das Políticas nos Registros Operacionais - SIGPLAN

Dados Básicos da Política

Padrões Definidos

Resultados Obtidos

Fatores limitadores

Acesso Web


Transparência Administrativa dos Registros Orçamentários - SIOP

Sistema responsável pelo controle e acompanhamento das etapas e aprovação do Orçamento da União, registra toda a programação orçamentária – ações e programas de governo, com seus respectivos valores e destinações geográficas – planejada para a execução no ano seguinte.


Transparência Administrativa dos Registros Financeiros - SIAFI

O SIAFI Gerencial é um sistema, em ambiente Web, que possibilita a obtenção de informações, a partir dos dados da execução orçamentária, financeira, contábil e patrimonial existentes no SIAFI Operacional.

Controladoria-Geral da UniãoTransparência Adm. nos Registros de Pessoal -

SIAPE

DW e Extrator SIAPE - Informações de cadastro e folha de servidores (ativos, aposentados e instituidores de pensão), pensionistas e ações judiciais.

Construir Consultas

Salvar e Compartilhar Informações


Transparência Administrativa nos Registros de Suprimentos - SIASG

DW SIASG - Informações de caráter estratégico e gerencial referentes à gestão do processo de compras da União.

Construir Consultas

Salvar e Compartilhar Informações


Transparência Pública dos Registros Orçamentários

SIDOR/SIOP

http://www3.transparencia.gov.br/TransparenciaPublica/

Informações sobre a Execução Orçamentária

CGU/MP - responsabilidade pela gestão das Páginas


Alguns Resultados


Cartão Corporativo - SIAFI

• R$ 64 Milhões• 2009• 15 Trilhas


Distribuição dos Alertas - 2009 a SET/2010

Valor - R$

Qtde.


Ação de Conferência do CGU - SIAFI

Cartão de Pagamento do Governo Federal - Órgãos Jurisdicionados à CGU


Folha de Pagamento - SIAPE

• R$ 164 Milhões• 2009• 52 Trilhas


Ação de Conferência do CGU - SIAPE

SIAPE - TRILHAS DE AUDITORIA

163.924.367,13(5)TOTAL

222.065,28(¹)21. Relação de servidores que percebem auxílio-alimentação com valores divergentes àqueles estabelecidos pelo MP.

5.632.726,20(³)20. Servidores com ocorrência de aposentadoria por invalidez ocupantes de cargos efetivos ou em comissão.

33.455.638,84(¹)19. Pagamento de rubricas referentes a cumprimento de decisão judicial sem o devido cadastramento no SICAJ.

1.628.400,46(¹)18. Pagamento de parcela referente a quintos/décimos em rubricas indevidas

1.159.833,18(¹)17. Servidores percebendo a opção referente ao cargo em comissão/DAS/CD ainda nos termos da Lei 8.911/94.

77.866.228,19(³)16. Servidores/instituidores com ocorrência no SIAPE de aposentadoria com provento proporcional e estão recendo provento integral.

S/informação(4)15. Servidores/instituidores de pensão que recebem a vantagem da Representação Mensal.

41.473.615,67(³)14. Servidores com idade igual ou superior a 70 anos ainda na situação de ativo permanente

801.047,52(²)13. Beneficiários de pensão com mais de dois benefícios.

S/informação(4)12. Servidores que recebem DAS/CD cheio cumulativamente com vencimento.

1.684.811,79(¹)11. Servidores aposentados proporcionalmente que recebem as vantagens dos art. 184 ou 192.

Valores envolvidos (R$)TRILHAS

VALORES ENVOLVIDOS - TRILHAS DE CRUZAMENTOS DE DADOS JAN a DEZ 2009


Utilização de diversas bases de dados

RAISRAIS Base de AposentadoriaBase de Aposentadoria

SISOBISISOBI

SIAPESIAPE

CNISCNIS



404.413.455,4328.504.004,31 (5)31.199654TOTAL

0,000,00(6)0052 – JORNADA REDUZIDA RECEBENDO HORA EXTRA

13.555.612,561.129.634,38738251 – PAGAMENTO DE EXERCICIOS ANTERIORES

275.320.298,06 20.700.774,29 (2)17.6429644 - SOMA DE COTAS DE PENSAO MAIOR QUE 100%

25.937.998,621.950.225,46 (2)4563341 - PENSIONISTA FILHA MAIOR SOLT C/ OUTRO VINCULO SIAPE

6.696.426,71503.490,73 (2)1972340 - PENSIONISTA FILHA MAIOR SOLT C/ MAIS DE UMA PENSÃO SIAPE

589.255,0444.304,89371438 - QUINTOS DE FUNCAO CONCEDIDA APÓS DATA LIMITE

3.976.863,59299.012,30 (2)692634 – PENSIONISTA COM DEP ECON COM OUTRO VINC SIAPE

S/ informação S/informação1.5815531 – APOSENT FUNDAM PROF PARA NAO INTEG MAGISTERIO

12.066.460,11 907.252,64 (1)5473527 - COMPLEMENTO DE SUBSIDIO NAO REDUZIDO

6.380.166,54479.711,778611726 - SUBSIDIO COM PARCELAS INCOMPATIVEIS

55.087,3724.386,641944325 - VALOR DEVOLUCAO AO ERARIO ALTERADO

34.509.134,662.654.548,823062124 - SUBSIDIO INFORMADO

7.166.304,99 576.430,94 (4)2105123 - CARGA HORARIA CARGO DIF DA JORNADA TRAB SERV

19.666.962,831.478.719,011.1415122 - CEDIDOS COM GRAT DESEMPENHO CARREIRA ORIGEM

34.137,8634.137,861152821 c- DEVOLUCAO FALTAS DESCONTADAS

--2734421 b- REGISTRO DE FALTA NO CADASTRO S/DESC. NA FOLHA

-2.229.852,146.83211521 a- DESCONTO FALTA S/INFORMAÇÃO NO CADASTRO

TOTAL ANUAL(R$)TOTAL MENSAL(R$)*QTD. SERVIDORQTD. ORGAODENOMINAÇÃO DA TRILHA

TRILHAS DE INDICADORES/CONSTATAÇÕES



3.710.979,825/701832.2522.435149TOTAL

------51

‘1/30453704152644

---66341

4.643,04-2-3340

--11112538

---33334

6.719,55‘2/312425931

1.798.476,30--1414527

9.339,72-639126

874.048,80-969781525

---1414324

1.009.921,78‘1/411617823

5.687,68-11781251922

2.142,95--77521.c

---34341321.b

-‘1/34-1.6731.6733121.a

ValorSolicitou novo

prazoJustificou s/ regularizar

Justificou e regularizou

Qtde servidoresQtde órgãoIndicador



• R$ 232 Bilhões• 1998 – 2009• 22 Trilhas

Ação de Conferência do CGU - COMPRASNET


Vinculo Societário Entre Licitantes


Fracionamento para Dispensar


Fracionamento Escapar de Modalidade mais complexa


Entrega Proposta em dias não-úteis


Entrega Proposta antes do Edital

Fundação Nacional de Saúde


Entrega Proposta antes do Edital


Ação de Conferência do CGU - Terceirização

• R$ 3,47 Bi em 2009

• Rotina 2010

• 28 Trilhas


399 Terceirizados também sãoServidores Públicos Federais

Acesso SIAFI210

LiberamOB - 37

73.140 pessoas - BD Maio/10

R$ 119 milhões - própria empresa250 OB’s de JAN - MAI/10

MIINISTÉRIO QUANTIDADEMS 310

MEC 21MCT 15MPS 11MDIC 10

Outros 32TOTAL 399

ETAPA MAI/10

Ação de Conferência do CGU - Terceirização


Ação de Conferência do SCI

Sistemas Operacionais


Concessão e Manutenção de Concessão e Manutenção de Benefícios Previdenciários - Benefícios Previdenciários -

INSSINSS


Objetivo: Acompanhamento dos atos e fatos de gestão praticados na área de concessão e manutenção de benefícios do Instituto Nacional do Seguro Social - INSS, compreendendo avaliação das informações constantes dos sistemas de benefícios do INSS, com vistas à verificação da observância à legislação.

1. Acumulação indevida de benefícios;2. Pagamento de benefícios a falecidos;

3. Pagamento de benefícios por incapacidade a ativos.

Principais Abordagens utilizadas:

Concessão e Manutenção de Benefícios Previdenciários - INSS


Concessão e Manutenção de Concessão e Manutenção de Benefícios Previdenciários - INSSBenefícios Previdenciários - INSS

RAISRAISBase de Aposent./PensãoBase de Aposent./Pensão

SIAPESIAPE

Cruzamento de diversas bases de dados

SIMSIM SISOBISISOBI

CNISCNIS



• Principais Resultados

Ano Número de Benefícios Dispêndio Mensal Dispêndio anual

2002 62.070 33.230.123,35 431.991.603,55

2005 24.089 18.802.526,30 244.432.841,90

2006 29.051 59.151.706,53 768.972.184,89

2008 18.172 11.579.064,80 150.527.842,40

2009 74.370 66.726.366,78 867.442.768,14

2010 7.315 9.327.664,19 121.259.634,47

TOTAL 215.067 198.817.451,95 2.584.626.875,35



• Principais ResultadosDocumento Benefícios Cessados Economia mensal Economia anual

%(DPPAS)

099921/2002 15.013 8.339.077,13 108.408.002,69 70,79

101350/2002 15.081 7.863.278,95 102.222.626,35 48,87

101351/2002 4.557 2.372.776,20 30.846.090,60 89,53

107380/2002 1.555 794.421,56 10.327.480,28 69,30

107381/2002 1.723 882.637,20 11.474.283,60 64,63

159480/2005 4.322 6.670.313,59 86.714.076,67 94,49

159481/2005 2.648 1.684.065,05 21.892.845,65 35,65

161968/2005 2.356 1.264.351,54 16.436.570,02 87,39

172709/2005 8.775 4.895.036,70 63.635.477,10 93,43

169937/2006 9.465 20.419.637,98 265.455.293,74 32,58

00837/2008 2.724 1.701.920,42 22.124.965,46 14,99

002617/2009 5 2.550,00 33.150,00 100,00

002618/2009 1.003 641.751,10 8.342.764,30 25,50

002619/2009 368 187.680,00 2.439.840,00 13,11

002620/2009 22.505 21.381.237,86 277.956.092,18 57,79

002621/2009 2.931 2.502.131,85 32.527.714,05 10,22

002622/2009 7 3.579,54 46.534,02 77,78

000629/2010 47 70.982,22 922.768,86 1,90

001301/2010 242 256.591,08 3.335.684,04 5,00

TOTAL 95.327 81.934.019,97 1.065.142.259,61 44,32


• Principais Resultados


DESCONTOS FINANCEIROS - DESCONTOS FINANCEIROS - FGTSFGTS


DESCONTOS FINANCEIROS - FGTS(SUBSÍDIOS PARA AQUISIÇÃO DE MORADIA PELA POPULAÇÃO MAIS POBRE)

Objetivo: Identificar beneficiários do desconto financeiro que não se enquadravam na renda definida pelas Resoluções do CCFGTS

MACIÇAMACIÇA

RAIS EmpregadoRAIS Empregado

SISOBISISOBI

RAIS EmpregadorRAIS Empregador

Base de dados do Desconto

Base de dados do Desconto


RESULTADOS

• Cerca de 10.000 financiamentos suspeitos totalizando R$ 90 milhões (1,5% do total do programa) .

• Avaliação final é que em relação ao alcance do Público-Alvo o programa se apresenta satisfatório.


SEGURO DESEMPREGO - Pescador SEGURO DESEMPREGO - Pescador ArtesanalArtesanal


SEGURO DESEMPREGO - Pescador Artesanal(BENEFÍCIO TEMPORÁRIO CONCEDIDO AO PESCADOR DURANTE O PERÍODO DO DEFESO)

Objetivo: Identificar beneficiários do Seguro-Defeso no período de Janeiro de 2009 a Junho de 2010 que não se enquadram nos critérios definidos na legislação.

CNPJCNPJ

RAIS EmpregadoRAIS Empregado

MACIÇAMACIÇA

Registro Geral de PescaRegistro Geral de Pesca

Base do Seguro

Desemprego

Base do Seguro

Desemprego

SIAPESIAPE


RESULTADOS - Pescador Artesanal

• Cerca de 12.000 benefícios pagos indevidamente, totalizando R$ 32 milhões (2,2% do total do programa no período analisado) .


SEGURO DESEMPREGO - FORMALSEGURO DESEMPREGO - FORMAL


SEGURO DESEMPREGO - FORMAL(BENEFÍCIO TEMPORÁRIO CONCEDIDO AO TRABALHADOR DESEMPREGADO)

Objetivo: Identificar beneficiários do Seguro-Formal no período de Janeiro a Julho de 2009 que não se enquadram nos critérios definidos na legislação.

CNISCNIS

RAISRAIS

SISOBISISOBI

MACIÇAMACIÇA


RESULTADOS - Seguro Formal

• Cerca de 2.400 benefícios pagos indevidamente , totalizando R$ 6 milhões.


CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO - DP - DPPAS

Setor de Autarquia Sul,

Quadra 1, Bloco A, 3º Andar

Edifício Darcy Ribeiro

CEP: 70070-905

[email protected] [email protected]

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