TCC - CONTABILIDADE BANCÁRIA

5/27/2018 TCC - CONTABILIDADE BANCRIA

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Contabilidade Bancria

Mairinque, 16 de Novembro de 2011


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Mairinque, 28 de setembro de 2011

Elisangela Garcia Rodrigues n 09

Leila Marice Abade da Silva Cardoso n23

Maria Emlia Biazotti n28

Mariana Moura Rocha n30

Trabalho de pesquisa de concluso de curso de tcnico em contabilidade, apresentado

como exigncia parcial para obteno do diploma na Escola Tcnica Estadual de

Mairinque.

Mairinque, 16 de Novembro de 2011


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Orientador: Eliani Farias

Agradecimento

Primeiramente a DEUS, que foi nosso maior porto seguro, onde encontramos foras para

chegar ao final dessa pequena jornada, e obtivemos toda a coragem que precisvamos para

ir alem de nossos limites, neste um ano e meio, dedicados contabilidade, e no nos

deixou desistir, e chegar at o final, quebrarmos barreiras.

Agradecemos aos nossos maravilhosos pais que foram responsveis por cada sucessoobtido e cada degrau avanado. Durante todo esse tempo vocs foram um grande exemplo

de fora, coragem, perseverana e energia infinita para nunca desistir diante do primeiro

obstculo encontrado.

E por ultimo, no menos importante, nossa professora orientadora Eliani Farias, que nos

auxiliou. E estendeu sua mo para nos ajudar a subir mais um degrau na vida. Muito

obrigada pela sua dedicao.


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O lucro do nosso estudo tornarmo-nos melhores e mais sbios.(Michel de Montaigne)
http://pensador.uol.com.br/autor/michel_de_montaigne/http://pensador.uol.com.br/autor/michel_de_montaigne/


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Sumrio

1 Tema

1.1 Delimitao

1.2 Justificativa

1.3Objetivo Especfico

1.4 Problematizao

2. O que contabilidade

2.1 Histrias da contabilidade

2.1.1 Contabilidade no Mundo Antigo

2.1.2 Contabilidade no Mundo Medieval

2.1.3 Contabilidade no Mundo Moderno

2.1.4 Contabilidade no Mundo Cientfico

2.2 Frei Luca Pacioli

2.3 Funes Administrativas da Contabilidade

2.4 Classificaes dos Bens

2.5 Composies Patrimoniais

2.6 Representao Grfica Patrimonial

2.7 Situao ou Estado Patrimonial2.8 Funo Econmica da Contabilidade

2.8.1 Resultados

2.8.2 Receitas

2.8.3 Despesas

2.9 Usurios das Informaes Contbeis

2.10 Bibliografia


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1 Tema:Contabilidade Bancria

1.1 Delimitao:

Contabilidade Bancaria Cooperativas de CrditosPequena e Mdias

Empresas Investimentos Pessoas Fsicas Autnomos Banco Bradesco.

1.2 Justificativa

Escolhemos este tema por que muito amplo, e abrange um grande mercado de

trabalho, e atravs dos conhecimentos adquiridos neste Trabalho de Concluso de

Curso, podemos ingressar no mesmo, j conhecendo o seu interior, de maneira tal

que facilite o nosso futuro sendo empreendedor e gratificante, alm de acrescentar

o nosso conhecimento como contabilistas.

1.3 Objetivo Especifico

Aprofundar nossos conhecimentos nessa rea da contabilidade, que pode nos

proporcionar muitas oportunidades futuras.

1.4 ProblematizaoQual o critrio usado para fazer a Contabilidade Bancria?

A Contabilidade Bancria complexa por se tratar de uma instituio

oooooofinanceira?

2 O QUE CONTABILIDADE

A Contabilidade a cincia que estuda, interpreta e registra os fenmenos que afetam o

patrimnio de uma entidade. Ela alcana sua finalidade atravs do registro e anlise de

todos os fatos relacionados com a formao, a movimentao e as variaes do patrimnio


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administrativo, vinculado entidade, com o fim de assegurar seu controle e fornecer a seus

administradores as informaes necessrias ao administrativa, bem como a seus

titulares (proprietrios do patrimnio) e demais pessoas com ele relacionadas, as

informaes sobre o estado patrimonial e o resultado das atividades desenvolvidas pela

entidade para alcanar os seus fins.

Diversas tcnicas so usadas pela contabilidade para que seus objetivos sejam atingidos: a

escriturao uma forma prpria desta cincia de registrar as ocorrncias patrimoniais; as

demonstraes contbeis so demonstraes expositivas para reunir os fatos de maneira a

obter maiores informaes, e a anlise de balanos uma tcnica que permite decompor,

comparar e interpretar o contedo das demonstraes contbeis, fornecendo informaes

analticas, cuja utilidade vai alm do administrador.

Existe ainda uma dificuldade em classificar a contabilidade. Apesar de no geral ser

considerada uma cincia social, assim como economia e administrao, algumas vezes ela

chamada tcnica ou arte.

No entanto, independente de sua classificao, esta tcnica, arte ou cincia que adquire

cada vez maior importncia, dado o crescimento das corporaes, entidades e empresas,

que exige grande eficcia dos profissionais da contabilidade, para que sejam capazes de

trabalhar a infinita gama de informaes que so necessrias ao estudo e controle do

patrimnio.

2.1 HISTRIA DA CONTABILIDADE

A histria da contabilidade to antiga quanto a prpria histria da civilizao. Est ligada

s primeiras manifestaes humanas da necessidade social de proteo posse e de

perpetuao e interpretao dos fatos ocorridos com o objeto material de que o homem

sempre disps para alcanar os fins propostos.

A origem da Contabilidadeest ligada a necessidade de registros do comrcio. H

indcios de que as primeiras cidades comerciais eram dos fencios. A prtica do comrciono era exclusiva destes, sendo exercida nas principais cidades da Antiguidade.


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A atividade de troca e venda dos comerciantes semticos requeria o acompanhamento das

variaes de seus bens quando cada transao era efetuada. As trocas de bens e servios

eram seguidas de simples registros ou relatrios sobre o fato. Mas as cobranas de

impostos, na Babilnia j se faziam com escritas, embora rudimentares. Um escriba

egpcio contabilizou os negcios efetuados pelo governo de seu pas no ano 2000 a.C.

medida que o homem comeava a possuir maior quantidade de valores, preocupava lhe

saber quanto poderiam render e qual a forma mais simples de aumentar as suas posses; tais

informaes no eram de fcil memorizao quando j em maior volume, requerendo

registros.

Foi o pensamento do "futuro" que levou o homem aos primeiros registros a fim de que

pudesse conhecer as suas reais possibilidades de uso, de consumo, de produo etc. Com o

surgimento das primeiras administraes particulares aparecia a necessidade de controle,

que no poderia ser feito sem o devido registro, a fim de que se pudesse prestar conta da

coisa administrada. No perodo medieval, diversas inovaes na contabilidade foram

introduzidas por governos locais e pela igreja. Mas somente na Itlia que surge o termo

Contabilit. Podemos resumir a evoluo da cincia contbil da seguinte forma:

2.1.1 Contabilidade do Mundo Antigo- perodo que se inicia com as primeiras

civilizaes e vai at 1202 da Era Crist, quando apareceu o Liber Abaci , da autoria

Leonardo Fibonaci, o Pisano.

2.1.2 Contabilidade do Mundo Medieval- perodo que vai de 1202 da Era Crist at

1494, quando apareceu o Tratactus de Computis et Scripturis (Contabilidade por Partidas

Dobradas) de Frei Luca Paciolo, publicado em 1494, enfatizando que teoria contbil do

dbito e do crdito corresponde teoria dos nmeros positivos e negativos, obra que

contribuiu para inserir a contabilidade entre os ramos do conhecimento humano.

2.1.3Contabilidade do Mundo Moderno- perodo que vai de 1494 at 1840, com o

aparecimento da Obra "La Contabilit Applicatta alle Amministrazioni Private e

Pubbliche" , da autoria de Franscesco Villa, premiada pelo governo da ustria. Obra

marcante na histria da Contabilidade.

2.1.4 Contabilidade do Mundo Cientifico - perodo que se inicia em 1840 e continua at

os dias de hoje.


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2.2 FREI LUCA PACIOLI

Escreveu Contabilidade por Partidas Dobradas, publicado em 1494, enfatizando que

teoria contbil do dbito e do crdito corresponde teoria dos nmeros positivos e

negativos. A seguir conceituava inventrio e como faz-lo. Discorria sobre livros

mercantis: memorial, dirio e razo, e sobre a autenticao deles; sobre registros de

operaes: aquisies, permutas, sociedades, etc.; sobre contas em geral: como abrir e

como encerrar; contas de armazenamento; lucros e perdas, que na poca, eram "Pro" e

"Dano"; sobre correes de erros; sobre arquivamento de contas e documentos, etc. Sobre

o Mtodo das Partidas Dobradas, Frei Luca Pacioli exps a terminologia adaptada:

"Per " mediante o qual se reconhece o devedor;

"A " pelo qual se reconhece o credor.

Acrescentou que, primeiro deve vir o devedor, e depois o credor, prtica que se usa at

hoje.

2.3 FUNES ADMINISTRATIVAS DA CONTABILIDADE

Controlar o patrimnio.

a.Patrimnioconjunto de bens, direitos e obrigaes suscetveis de avaliao

econmica, vinculados a uma entidade ou pessoa fsica.

b.Bemtudo aquilo que satisfaz as necessidades humanas e pode ser avaliado

economicamente.

2.4 CLASSIFICAOES DOS BENS

Bens tangveis, corpreos, concretos ou materiaistm existncia fsica, existem comocoisa ou objeto.


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Bens intangveis, incorpreos, abstratos ou imateriaisno possuem existncia fsica,

porm representam uma aplicao de capital indispensvel aos objetivos da empresa, e

cujo valor reside em direitos de propriedade que so legalmente conferidos aos seus

possuidores.

Exemplos de bens intangveis: direitos sobre marcas, patentes, direitos autorais, ponto

comercial, fundo de comrcio, aes ou quotas do capital de outras empresas, etc.

a. Obrigaes: so dvidas ou compromissos de qualquer espcie ou naturezaassumidos perante

terceiros, ou bens de terceiros que se encontram em nossa posse (uso).

Exemplos: fornecedores, duplicatas a pagar, notas promissrias a pagar, impostos a

recolher,contas a pagar, ttulos a pagar, contribuies a recolher, etc.

2.5 COMPOSIO PATRIMONIAL

1 Parte ATIVO (A)- parte positiva, composta de bens e direitos.

2 Parte PASSIVO EXIGVEL (PE)- parte negativa, composta das obrigaes com

terceiros.

3 Parte PATRIMNIO LQUIDO (PL) ou SITUAO LQUIDA (SL)parte

diferencial entre o ativo e o passivo exigvel. O patrimnio lquido representa as

obrigaes da entidade para com os scios ou acionistas (proprietrios) e indica a diferena

entre o valor dos bens e direitos (ativo) e o valor das obrigaes com terceiros (passivo

exigvel).

Essa parte diferencial (PL/SL) que vai medir ou avaliar a situao ou condio da

entidade sendo, portanto, considerado como PASSIVO NO EXIGVEL.

Equao Fundamental do Patrimnio: PL/SL = APE

Especificao da frmula:

PL = Patrimnio Lquido,

SL = Situao Lquida,


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A = Ativo,

PE =Passivo Exigvel.

2.6 REPRESENTAO GRAFICA DO PATRIMONIO

PATRIMNIO

ATIVO + PASSIVO (-)

Bens Exigveis Obrigaes

Direitos PL/SL

TOTAL TOTAL

2.7 SITUAOES OU ESTADO PATRIMONIAL

1.Situao favorvel: ocorre quando Ativo > Passivo Exigvel, determinando Patrimnio

Lquido > 0. Assim, Ativo = Passivo Exigvel + Patrimnio Liquido.

2.Situao plena ou propriedade total dos ativos: ocorre quando Ativo > Passivo Exigvel

e Passivo Exigvel = 0,

determinando Patrimnio Liquido > 0. Assim, Ativo = Patrimnio Liquido.

3.Situao nula ou de equilbrio aparente: ocorre quando Ativo = Passivo Exigvel,

determinando Patrimnio Liquido = 0. Assim,

Ativo = Passivo Exigvel.4.Inexistncia de ativos: ocorre quando Patrimnio Exigvel > Ativo e Ativo = 0,

determinando Patrimnio Liquido < 0. Assim, Passivo Exigvel = (Patrimnio Liquido).

5.Situao desfavorvel: ocorre quando Ativo < Passivo Exigvel, determinando

Patrimnio Liquido < 0.

2.8 FUNO ECONMICA DA CONTABILIDADE:


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2.8.1 Resultado

Diferena entre o valor das Receitas e o valor das Despesas (D)

O resultado pode ser:

Positivo ou Lucro - quando o valor das receitas superior ao das despesas;

Negativo ou prejuzoquando o valor das receitas inferior ao das despesas;

Nuloquando o valor das receitas igual ao valor das despesas.

2.8.2 Receitas

So entradas de elementos para o ativo da empresa, na forma de bens ou direitos que

sempre

provocam aumento da situao lquida.

2.8.3 Despesas

gasto incorrido para, direta ou indiretamente, gerar receitas. As despesas podem diminuir

o ativo

ou aumentar o passivo, mas sempre provocam diminuies na situao lquida ou

patrimnio lquido

2.9 USUARIOS DAS INFORMAOES CONTABEIS

De modo geral, os usurios das informaes geradas pela Contabilidade podem ser:

a.internos (pessoas que fazem parte da empresa); ou

b.externos.

comum, e plenamente justificvel, que os usurios tenham interesses diversificados

em relao entidade. Por isso, as informaes contbeis devem ser claras e

confiveis.

No mnimo, as informaes devem ser suficientes para a avaliao da situao

patrimonial da entidade e das mutaes ocorridas em seu patrimnio.

Usurios internos

Como usurios internos das informaes contbeis, para fins de administrao das

entidades de modo geral, temos:

a.o empresrio, os scios e os acionistas da sociedade; e


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b. os diretores, os gerentes e os administradores de todos os nveis.

Usurios externos

Os usurios externos concentram suas atenes, de forma geral, em aspectos mais

genricos expressos nas demonstraes contbeis.Como usurios externos das informaes produzidas pela contabilidade, podemos

citar:

a.bancos e fornecedores;

b.Governo (fiscalizao);

c.auditores externos; e

d.investidores do mercado de capital (no caso de sociedades annimas de capital

aberto).

2.10 BIBLIOGRAFIA

www.cosif.com.br

www.fucape.br

www.fsma.edu.br

www.febraban.org.br

www.algosobre.com.br/contabilidade-geral/nocoes-basicas-de-contabilidade

www.apcontabilidade.com.br/historiacontabilidade.htm

www.elsevier.com.br

Livro: Manual de Contabilidade Bancaria / Autor: Claudio Filgueiras
http://www.cosif.com.br/http://www.fucape.br/http://www.fsma.edu.br/http://www.febraban.org.br/http://www.algosobre.com.br/contabilidade-geral/nocoes-basicas-de-contabilidadehttp://www.apcontabilidade.com.br/historiacontabilidade.htmhttp://www.apcontabilidade.com.br/historiacontabilidade.htmhttp://www.algosobre.com.br/contabilidade-geral/nocoes-basicas-de-contabilidadehttp://www.febraban.org.br/http://www.fsma.edu.br/http://www.fucape.br/http://www.cosif.com.br/


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