UNIVERSIDADE DE UBERABACINCIAS CONTBEIS - EAD SIMPLES NACIONAL, LUCRO PRESUMIDO E LUCRO REALRenata Cristina Passos Arajo Gergia e !e"o BorgesDiogo #erreira CostaVirg$nia Beatri% Rorig&es Carneiro !arin'oUBERABA()*+ConsiderandoaopopeloenquadramentoSimples Na!ional",!al!ule e !onta#ili$e o %alor de%ido do DAS &Do!umento deArre!adao Simpli'!ado() No se esquea de *a$er as m+dias de*aturamento !om os dados do ano anterior para en!ontrar a *ai,ade re!eita a ser utili$ada)Janeiro - Faixa3.439.000,00Contabilizao Comercio -50.000,00x11,61% = 5.05,00! -!e"#e"a trib$tariaComercio "t - 11,61% - 3,95% = %,66% C - &im#le"'acional a recol(er45.000,00 x %,66% = 3.44%,00)n*$"tria - 0.000,00 x 1+,11 % = 9.6,00,re"tao*e"er-io-1+.000,00x1%,4+%=+.961,40!-&im#le" 'acional a recol(er.otal *e Janeiro !/& - +1.901,40C - 0anco Fe-ereiro - Faixa 3.4%6.000,00Comercio - 65.000,00 x 11,61% = %.546,50Comercio "t - 55.000,00 x %,66% = 4.+13,00)n*$"tria - %5.000,00 x 1+,11 % = 9.0+,50,re"tao *e "er-io - 13.000,00 x 1%,4+% = +.+64,60.otal Fe-ereiro !/& - +3.106,60 1aro - Faixa 3.519.000,00Comercio - 15.000,00 x 11,61% = 1.%41,50Comercio "t - 4+.000,00 x %,66% = 3.+1%,+0)n*$"tria - 105.000,00 x 1+,11% = 1+.%15,50,re"tao *e "er-io - 13.500 x 1%,4+% = +.351,%0.otal 1aro !/& - +0.0+5,90 .otal !/& 12 .rime"tre - 65.033,90Considerando a opo pelo enquadramento Lu!ro Presumido",!al!ule e !onta#ili$e o %alor de%ido de ISS, IPI, ICMS, PIS, CO-INS,+IRP. e CSLL) Utili$e a ta#ela do lu!ro presumido para en!ontrar asal/quotas !orretas de a!ordo !om !ada tipo de ser%io)3eceita 0r$ta - 130.000,00 x % = 10.400x 15%= 1.560,00)3,J3e-en*a *e 1erca*oria 4"$b"t trib5 - 14+.000,00 x % = 11.360 x 15% =1.%04,00)n*$"tria - +60.000,00 x 10% = +6.000 4),)5+34.000,00 x % = 1.%+0,00 x 15% = +.0,003eceita .otal - 506.000 x% = 40.40x 15% = 6.0%+,00,re"tao *e "er-io - 3.500 x 16% = 6.160,00 x 15% = 9+4,00)3,J .otal #a6o 7,- 38 6.996,00 C&77 - 30 506.000 x 1+% = 60.%+0 x 9 % = 5.464,0,re"tao *e "er-io - 3.500,00 x 3+% = 1+.3+0 x 9% = 1.10,0.otal C&77 = 6.5%3,60 ,)& - 544.500 x 0,65% = 3.539,+5Co9n" - 544.500 x 3% = 16.335,00)&& - 3.500 : 5% = 19+5,00),) - +60.000 x 10% = +6.000,00 )C1&- ;en*a*e,ro*$to"=+60.000- +6.000=+34.000-en*a"C - C&77 a ,a6ar 4,C5C - )C1& a 3ecol(er! - !e"#e"a" com ,)&! - !e"#e"a" com ),)C - ,C, ,)& a 3ecol(erC - ),) a 3ecol(er ! -!e"#e"a" com C?F)'& !- )&& ">"er-io"3C - ,C, C?F)'& a 3ecol(erC - )&& a 3ecol(erConsiderando a opo pelo enquadramento Lu!ro Real", !al!ule e!onta#ili$eo%alorde%idodeISS, IPI, ICMS, PIS, CO-INS, IRP. eCSLL))C1& - 3eceita" - 130.000,00 < +34.000,00 = 364.000 x 1% =65.5+0,00)C1&=65.5+0 - +1.000 = 44.5+0Janeiro - 50.000 x%+.000 = 1++.000 x 1% = +1.960Fe-ereiro - 65.000 < 6%.500 = 13+.500 x 1% = +3.501aro - 15.000 < 94.500 = 109.500 x 1% = 19.%10 )C1& - Com#ra" - 1%5.000 x 1+% = +1.000),) -+60.000 x 10% = +6.000Janeiro - 55.000 x 1+% = 6.600Janeiro -0.000 x 10% =.000Fe-ereiro - 53.000 x 1+% = 6.360Fe-ereiro -%5.000 x 10% = %.500 1aro - 6%.000 x 1+% = .040 1aro -105.000 x 10% = 10.500 )&& - 3.500 x 5% = 1.9+5,i" - JaneiroJaneiro - 1+.000 x 5% = 6001%9.000 x1,65% = +.953,50Fe-ereiro - 13.000 x 5% = 650 6.450 x1,65% = 1.1+9,4+1aro - 13.500 x 5% = 6%51.+4,0 ,i" a #a6ar Co9n" - Janeiro-1%9.000 x %,6% = 13.6046.450x%,6% = 5.+0+,+0

.401,0 Co9n" a #a6ar,i" - Fe-ereiroCo9n" - Fe-ereiro+00.500 x 1,65% = 3.30,+5+00.500 x %,6% = 15.+34%0.500 x 1,65% = 1.163,+5%0.500 x %,6% = 5.35+.145 ,i" a ,a6ar 9.0 Co9n"a pagar Pis - Maro Cofins - Maro165.000 x 1,65% = 2.722,50 165.000 x 7,6% = 12.54090.000 x 1,65% = 1.48590.000 x 7,6% = 6.8401.237,50Pis a Pagar5.700 Cofins a PagarD!"#"i$a 570.500%P% - 26.000&-' D"sp"sa #o( )a*+rios - 75.000%CM) - 44.520,-#ro .p"ra#iona* - 148.866,62 x 15% = 22.329,99%)) - 1.925 &-' Pro/is0"s - 88.866,62 x 10% = 8.886,66P%) - 5.206,58%P1 - 31.216,65Cofins - 23.981,80C),, - 148.866,62 2 9% = 13.397,99"#"i$a .p"ra#iona* ,i3-i4a - 468.866.62&-' CM5 = 175.000 6o$a* 4" $ri7-$os = 26.000844.52081.92585.206,58823.981,80831.216,658,-#ro 9r-$o = 293.866,6213.397,99 = 146.248,02&-' D"sp"sa :inan#"ira - 16.050&-' D"sp"sa !n"rgia - 53.950D - %P1 a r"#o*;"rD- P%) a "#o*;"rC - %P1 C- P%) a "#-p"rarD - C),, a r"#o*;"r C - C),, D - C.:%= C - C.:%