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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
CINCIAS CONTBEIS
EDSON BARBOSA SANTOS
Trabalho cadastrado com sucesso!
Anote seu nmero de protocolo:
115188951
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PROJETO DE CRIAO DE UMA EMPRESA
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Miguel Calmon - Bahia2013
EDSON BARBOSA SANTOS
PROJETO DE CRIAO DE UMA EMPRESA
Trabalho apresentado ao Curso (Cincias Contbeis) da
UNOPAR - Universidade Norte do Paran, para a disciplina
de Estgio Curricular Obrigatrio II - TCC
Prof. Jos Manoel da Costa
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Miguel Calmon - Bahia
2013
SUMRIO
1. INTRODUO .................................................................................................................. 52. JUSTIFICATIVA ................................................................................................................ 63. Estrutura de Capital......................................................................................................... 74. ESTRUTURA FSICA ........................................................................................................ 105. ESTRUTURA DE PESSOAL ................................................................................................ 126. PROJEO DE COMPRAS ................................................................................................. 137. PROJEO DE VENDAS ............................................................................................. 167.1 PROJEO DO CUSTO UNITRIO ..................................................................................... 167.2 PROJEO DA RECEITA BRUTA PARA OS MESES DEJANEIRO E FEVEREIRO................................ 178. PROJEO DE FLUXO DE CAIXA ........................................................................................ 189. CONSIDERAES FINAIS.................................................................................................. 1910. BIBLIOGRAFIA ........................................................................................................... 20
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1. INTRODUO
As oportunidades para fazer um bom investimento no acontecem ao acaso,
voc ter que buscar informaes profundas, depois de obter essas informaes fazer
um levantamento do capital e do valor que ir precisar para emprstimo, fazer clculos
sobre os ganhos esperados, isso chamado de projeto.
Este trabalho apresenta um posto de combustvel, onde ir obedecer todos os
roteiros tradicionais de projeto, sem se aprofundar em detalhes tcnicos, iremos
sistematizar as informaes e dos clculos que iro servir de subsdio para a concluso
final do TCC.
Os nmeros que sero apresentados so fictcios, pela venda que projetamos,acreditamos que o tamanho do posto construdo muito bom o espao, dar para
atender a demanda.
Iremos abordar sobre o a Estrutura de Capital, que o capital prprio e os
capitais de terceiros, pois financiar de fundamental importncia, para que a empresa
venha a ter um equilbrio no patrimnio.
Foi feito um emprstimo, no qual irei ter trs meses para comear a pagar a
primeira parcela do emprstimo, contratamos 04(quatro) pessoas, de incio, onde serobem remuneradas, e iremos procurar pagar em dias, pois atrasar salrio de funcionrio
no um bom comeo, tem que quitar em dias.
Para construo e compras dos materiais para funcionamento do Posto Tapira,
foi investido um valor total de R$ 216.227,81(Duzentos e Dezesseis mil Duzentos e
vinte e sete reais e oitenta e um centavos), para construo, e um valor de R$
142.589,00 (Cento e Quarenta e Dois mil, quinhento e oitenta e nove reais) foi os
custos dos materiais para venda.
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2.JUSTIFICATIVA
Para comear uma atividade empresarial o investidor tem que ter domnio da
rea e gostar dela, a sua capacidade de gerenciamento tambm ser de fundamental
importncia, pois estava dispostos a realizar o investimento em um ramo de negcio,
para isso foi necessrio realizar um plano de negcio que ser de fundamental
importncia,podendo ser adaptado em cada situao.
As dificuldades so grandes, no so fceis, pois este trabalho contm
informaes, no qual ter que ser montado toda uma estrutura tanto no pessoal como
nas compras e vendas, no fcil e estou disposto a enfrentar esses desafios que
esto por vir, pois para se ter prazer no sucesso tem que ser com luta.
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3.Estrutura de Capital
Pode-se dizer que o capital prprio e os capitais de terceiros, pois o
financiamento um elemento de capital de extrema importncia tanto no equilbrio
patrimonial, no grau de risco e na minimizao dos custos.
Tem que ser bem estudado e saber se realmente d ou no para enfrentar o ramo
empresarial, pois as escolhas adequada entre o capital prprio e de terceiros devem ser
bem analisada e estudada, pois tem que ser avaliado permanentemente por forma de
obter uma estrutura de financiamento que venha a minimizar o valor da empresa.
- Segundo Schoroeder, Clark e Cathey (2005) a combinao (mix) entre a
dvida e o capital prprio de uma companhia denominado de estrutura do
capital.
Para construo e compras dos materiais permanentes do Posto Tapira,
chegamos a concluso que o valor total ser de R$216.227,81(Duzentos e Dezesseis
mil Duzentos e vinte e sete reais e oitenta e um centavos), e os custos dos materiais
para venda ficou para o ms de Fevereiro o valor de R$ 142.589,00 (Cento e Quarenta
e Dois mil, quinhento e oitenta e nove reais), A empresa teve que fazer um
financiamento junto ao banco WORD EBS, no valor de R$150.000,00(Cento e
Cinquenta Mil reais), com taxa de juros de 6,75% ao ano, as parcelas no so fixadas,
pois cada parcela quitada o valor amortizado do valor total, com incluso dos juros e
saldo devedor restante, conseguir tambm um prazo de carncia de 02 meses, segue
tabela abaixo como ficar as parcelas do financiamento:
Perodo Encargos Amortizao Prestao Saldo Devedor0 0 0 0 150.000,00
1 0 0 0 150.000,00
2 0 0 0 150.000,00
3 843,75 3.125,00 3.968,75 146.875,00
4 826,17 3.125,00 3.951,17 143.750,00
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5 808,59 3.125,00 3.933,59 140.625,00
6 791,02 3.125,00 3.916,02 137.500,00
7 773,44 3.125,00 3.898,44 134.375,00
8 755,86 3.125,00 3.880,86 131.250,00
9 738,28 3.125,00 3.863,28 128.125,00
10 720,7 3.125,00 3.845,70 125.000,00
11 703,12 3.125,00 3.828,12 121.875,00
12 685,55 3.125,00 3.810,55 118.750,00
13 667,97 3.125,00 3.792,97 115.625,00
14 650,39 3.125,00 3.775,39 112.500,00
15 632,81 3.125,00 3.757,81 109.375,0016 615,23 3.125,00 3.740,23 106.250,00
17 597,66 3.125,00 3.722,66 103.125,00
18 580,08 3.125,00 3.705,08 100.000,00
19 562,5 3.125,00 3.687,50 96.875,00
20 544,92 3.125,00 3.669,92 93.750,00
21 527,34 3.125,00 3.652,34 90.625,00
22 509,77 3.125,00 3.634,77 87.500,0023 492,19 3.125,00 3.617,19 84.375,00
24 474,61 3.125,00 3.599,61 81.250,00
25 457,03 3.125,00 3.582,03 78.125,00
26 439,45 3.125,00 3.564,45 75.000,00
27 421,88 3.125,00 3.546,88 71.875,00
28 404,3 3.125,00 3.529,30 68.750,00
29 386,72 3.125,00 3.511,72 65.625,00
30 369,14 3.125,00 3.494,14 62.500,00
31 351,56 3.125,00 3.476,56 59.375,00
32 333,98 3.125,00 3.458,98 56.250,00
33 316,41 3.125,00 3.441,41 53.125,00
34 298,83 3.125,00 3.423,83 50.000,00
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35 281,25 3.125,00 3.406,25 46.875,00
36 263,67 3.125,00 3.388,67 43.750,00
37 246,09 3.125,00 3.371,09 40.625,00
38 228,52 3.125,00 3.353,52 37.500,00
39 210,94 3.125,00 3.335,94 34.375,00
40 193,36 3.125,00 3.318,36 31.250,00
41 175,78 3.125,00 3.300,78 28.125,00
42 158,2 3.125,00 3.283,20 25.000,00
43 140,62 3.125,00 3.265,62 21.875,00
44 123,05 3.125,00 3.248,05 18.750,00
45 105,47 3.125,00 3.230,47 15.625,0046 87,89 3.125,00 3.212,89 12.500,00
47 70,31 3.125,00 3.195,31 9.375,00
48 52,73 3.125,00 3.177,73 6.250,00
49 35,16 3.125,00 3.160,16 3.125,00
50 17,58 3.125,00 3.142,58 0
Proprietrio: Joo Carvalho de Almeida R$ 250.000,00(Duzentos e Cinquenta Mil reais)Financiamento WORD EBS R$ 150.000,00(Cento e Cinquenta mil reais)
Total R$ 400.000,00(Quatro Centos Mil Reais)
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4.ESTRUTURA FSICA
Visando o melhor para o cliente, focamos muito na qualidade do espao, e o
investimento em um local de fcil locomoo, e claro o bem est dos funcionrios, no
qual estaro no dia a dia da empresa, o quadro abaixo lista, quantifica e oramenta o
conjunto das obras civis, mveis utenslios, mquinas e equipamentos necessrios para
a implantao do Posto Tapira, assim estaremos de acordo com a RESOLUO ANP
N 39, DE 13.11.200.
Item Discriminao Qtde Valor Unitrio Valor Total
1 Terreno(400m) 1 R$45.000,00 R$ 45.000,002 Construo Civil (250m) e instalao 1 R$75.000,00 R$ 75.000,00
3 Bombas de Combustvel Mecanica 3 R$12.000,00 R$ 36.000,00
4 Tanques de 10.000 Lt 2 R$10.000,00 R$ 20.000,00
5 Tanques de 5.000 Lt 1 R$6.500,00 R$ 6.500,00
6 Calibrador de Pneus Digital 1 R$ 29,81 R$ 29,81
7 Cobertura 1 R$29.000,00 R$ 29.000,00
8 Ferramentas 1 R$ 700,00 R$ 700,00
9 Conjunto de Mesa Madeira 1 R$ 350,00 R$ 350,00
10 Conjunto de Mesa Plstica 1 R$ 200,00 R$ 200,00
11 Armrio 1 R$ 328,00 R$ 228,00
12 Computadores 2 R$ 1.350,00 R$ 2.700,00
13 Impressora 1 R$ 250,00 R$ 250,00
14 Calculadora Financeira 1 R$ 185,00 R$ 185,00
15 Calculadora de Mesa 1 R$ 85,00 R$ 85,00
Total R$ 216.227,81
Esse foi o valor total para montar toda a estrutura do Posto de Combustvel
Tapira.
O capital de Giro ou Circulante, no qual compreende o volume de recursos
financeiros necessrio para sustentar o processo de comercializao da goslina durante
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o ms, de Fevereiro um valor total de R$142.589,00 (Cento e quarenta e dois mil,
quinhentos e oitenta e nove reais) para a primeira compra, iremos detalhar a
quantidade e os produtos para venda, na projeo de compras.
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6.PROJEO DE COMPRAS
Tabela Estimativa de Compras Ms de Fevereiro:
Item Discriminao Qntd Litros Custo Unitrio Custo Total
1 Gasolina Lt 30.000 R$ 2,4840 R$ 74.520,00
2 leo Diese Lt 20.000 R$ 1,8810 R$ 37.620,00
3 Etanol Hidratado Lt 10.000 R$ 1,8449 R$ 18.449,00
4 leo Lubrificante
Lubrax Tecno 5mLt
1000 R$ 12,0000 R$ 12.000,00
TOTAL R$ 142.589,00
De acordo com esses dados a compra mdia mensal ser de de 30.000 litros
de gasolina, 20.000 litros de leo diesel, 10.000 litros de Etanol Hidratado, e 1000 litros
de leo Lubrificante Lubrax Tecno 5 para o ms de Fevereiro.
Projeo da 1 compra em Fevereiro
Data Discriminao Qntd
Litros
Custo Unit Custo Total
01/02/2013 Gasolina Lt 10.000 R$2,4840 R$ 24.840,00
01/02/2013 leo Diesel Lt 10.000 R$1,8810 R$ 18.810,00
01/02/2013 Etanol Hidratado 5.000 R$1,8449 R$ 9.224,50
01/02/2013 leo Lubrificante Lubrax
Tecno 5m
500 R$12,0000 R$ 6.000,00
Projeo da 2 compra em Fevereiro
Data Discriminao Qntd Litros Custo Unitrio Custo Total
10/02/2013 Gasolina Lt 10.000 R$2,4840 R$ 24.840,00
Projeo da 3 compra em Fevereiro
Data Discriminao Qntd Litros Custo Unitrio Custo Total
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15/02/2013 leo Diesel Lt 10.000 R$1,8810 R$ 18.810,00
15/02/2013 Etanol Hidratado 5.000 R$1,8449 R$ 9.224,50
Projeo da 4 compra em Fevereiro
Data Discriminao Qntd Litros Custo Unitrio Custo Total
17/02/2013 leo Lubrificante
Lubrax Tecno 5m
500 R$12,0000 R$ 6.000,00
Projeo da 5 compra em Fevereiro
Data Discriminao Qntd Litros Custo Unitrio Custo Total
20/02/2013 Gasolina Lt 10.000 R$2,4840 R$ 24.840,00
Tabela Estimativa de Compras Ms de Maro:
Data Discriminao Qntd Litros Custo Unitrio Custo Total
01/03/2013 Gasolina Lt 10.000 R$2,4840 R$ 24.840,00
01/03/2013 leo Diesel Lt 10.000 R$1,8810 R$ 18.810,00
01/03/2013 Etanol Hidratado 5.000 R$1,8449 R$ 9.224,50
01/03/2013 leo LubrificanteLubrax Tecno 5m
500 R$12,0000 R$ 6.000,00
Projeo da 2 compra em Maro
Data Discriminao Qntd Litros Custo Unitrio Custo Total
10/03/2013 Gasolina Lt 10.000 R$2,4840 R$ 24.840,00
Projeo da 3 compra em Maro
Data Discriminao Qntd Litros Custo Unitrio Custo Total
15/03/2013 leo Diesel Lt 10.000 R$1,8810 R$ 18.810,00
15/03/2013 Etanol Hidratado 5.000 R$1,8449 R$ 9.224,50
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Projeo da 4 compra em Maro
Data Discriminao Qntd Litros Custo Unitrio Custo Total
17/03/2013 leo Lubrificante
Lubrax Tecno 5m
500 R$12,0000 R$ 6.000,00
Projeo da 5 compra em Maro
Data Discriminao Qntd Litros Custo Unitrio Custo Total
20/03/2013 Gasolina Lt 10.000 R$2,4840 R$ 24.840,00
Entre os meses de Fevereiro e Maro, no houve alterao na quantidade dosprodutos adquiridos, nem nos valores.
Em Fevereiro a empresa comprou 60% a vista e os outros 40% para pagar no 1
dia til do ms subsequente, em Maro a empresa adquiriu o seu produto 70% a vista,
e os 30% para pagar no primeiro dia til do ms subsequente.
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7. PROJEO DE VENDAS
Para projetar as da margem das vendas, englobamos as despesas tributrias,
Federais, Estaduais e Municipais, alm das despesas de comercializao, e a margem
de lucro bruto esperado pelo empresrio. Lembrando que foi considerado o preo
praticado pelos concorrentes, veja o quadro logo abaixo.
Margens de Comercializao
GasolinaComum
leo Diesel EtanolHidratado
leoLubrificante
Lubrax Tecno
5mItem Discriminao Percentual Percentual Percentual Percentual1. Tributos 9,25% 9,25% 9,25% 9,25%1.1 PIS 1,65% 1,65% 1,65% 1,65%1.2 COFINS 7,6% 7,6% 7,6% 7,6%2 Comercializao 0,50% 0,50% 0,50% 0,50%2.1 Publicidade 0,50% 0,50% 0,50% 0,50%3 Margem de Lucro 9,75% 15,25% 13,25% 31,90%
Total 19,50% 25,00% 23,00% 41,70%
7.1PROJEO DO CUSTO UNITRIO
Para calculo o preo de venda, foi considerado os seguintes critrios:
a) Os custos unitrios;
b) A margem de venda definida no quadro acima e
c) Preo de venda aplicado pelos concorrentes
Item Discriminao Custo Unitrio Margem de
Vendas
Preo de Venda
Sugerido1 Gasolina Lt R$ 2,4840 19,50% R$ 2,97
2 leo Diese Lt R$ 1,8810 25,00% R$ 2,35
3 Etanol Hidratado Lt R$ 1,8449 23,00% R$ 2,27
4 leo Lubrificante Lubrax
Tecno 5mLt
R$ 12,00 41,70% R$ 17,00
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7.2PROJEO DA RECEITA BRUTA PARA OS MESES DE JANEIRO E
FEVEREIRO
Item DiscriminaoQntd
MensalPreo
UnitrioReceita
FevereiroReceitaMaro
1 Gasolina Lt 30.000 R$ 2,97 R$ 89.100,00 R$ 89.100,00
2 leo Diese Lt 20.000 R$ 2,35 R$ 47.000,00 R$ 47.000,00
3 Etanol Hidratado Lt 10.000 R$ 2,27 R$ 22.700,00 R$ 22.700,00
4leo Lubrificante Lubrax
Tecno 5mLt1.000 R$ 17,00 R$ 17.000,00 R$ 17.000,00
TOTAL R$175.800,00 R$175.800,00
No ms de Janeiro as vendas a vista foram de 90% e em Fevereiro foi de 95%,com prazos de 30 dias para pagar, pois a empresa tem um capital de giro, e dava paraesperar esse prazo.
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8.PROJEO DE FLUXO DE CAIXA
O fluxo de caixa representa toda a movimentao de caixa, como as entradas
de receitas, despesas a cumprir, capital social, enfim a movimentao financeira daEmpresa referente ao perodo de fevereiro e maro de 2013.
Segue logo abaixo a planilha do fluxo de caixa dos meses de Fevereiro e Maro
ENTRADAS Fevereiro FevereiroFornecedores R$ 175.800,00 R$ 167.010,00Duplicas a receber R$ - R$ 17.580,00Outros Recebimentos R$ - R$ -
TOTAL DE ENTRADA R$ 158.220,00 R$ 184.590,00SADASFolha de pagamento R$ 3.806,40 R$ 3.806,40INSS a recolher R$ - R$ -FGTS R$ - R$ -Impostos s/ vendas R$ - R$ -Gasolina R$ 44.700,00 R$ 52.164,00Etanol R$ 22.572,00 R$ 26.334,00leo Diesel R$ 11.069,40 R$ 12.914,30leo Lubrificante R$ 7.200,00 R$ 8.400,00Boletos a pagar R$ - R$ 57.047,60
Energia eltrica R$ 750,00 R$ 700,00Telefone R$ 150,00 R$ 125,00Servios contabilidade R$ 350,00 R$ 350,00Despesas diversas R$ 500,00 R$ 400,00Frias R$ - R$ -13 salrio R$ - R$ -Emprstimos bancrios R$ - R$ -Outros pagamentos R$ 250,00 R$ 270,00
TOTAL DE SADA R$ 91.347,80 R$ 162.511,30TOTAL DE ENTRADA - SADA R$ 84.452,20 R$ 22.078,80
SALDO BRUTO R$ 106.531,00
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9.CONSIDERAES FINAIS
As empresas para se manter em dias, tem que ter um bom planejamento, desde
as ideias at a abertura, abordamos sobre o investimento, capital social, financiamento
feito e as compras feitas pela empresa, diante da movimentao dos dois meses,
acredito que possa ser positivo, pois ainda no foram abatidos tributos, e o patronal, na
prxima etapa iremos detalhar tudo isso, onde tambm iremos fazer o desconto do
Lucro Real, pois temos que est em dias com os diversos tipos de tributao, j que
um absurdo o que temos que pagar, mais temos que cumprir a lei.
Montamos uma estrutura simples, j que pelo o tamanho da cidade, nonecessitamos de grandes espaos, adaptando a sua real necessidade, mais visando o
melhor servio ao cliente
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10. BIBLIOGRAFIA
http://www.novonegocio.com.br/ideias-de-negocios/montar-posto-de-gasolina/
05/06/2013 s 10hs00min.
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