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MANUAL DE PROCEDIMENTOS
GERIR CONTABILIDADE
Sistema Normativo do Poder Judiciário do Estado do Acre – Resolução do Tribunal Pleno Administrativo no 166/2012 Pág: 1/18
Código: MAP-DIFIN-001 Versão: 00 Data de Emissão: XX/XX/XXXX
Elaborado por: Gerência de Contabilidade Aprovado por: Diretoria de Finanças e Informações de Custos
1 OBJETIVO
Estabelecer os procedimentos necessários para a geração de informações sobre
resultados orçamentários, financeiros, econômicos e patrimoniais do Tribunal de Justiça do
Estado do Acre, em apoio à tomada de decisão, à adequada prestação de contas e ao
controle social.
2 DOCUMENTAÇÃO NORMATIVA DE REFERÊNCIA
Constituição Federativa do Brasil de 1988;
Lei 4.320/64;
Lei complementar 101/2000;
Decreto nº 6.976, de 07 de outubro de 2009;
Lei nº 12.527, de 18 de novembro de 2011;
Portaria Conjunta STN/SOF nº 3/2008 – Manual de Despesa Nacional;
Portaria MF nº 184, 25/08/2011;
Portaria STN nº 467, de 06 de agosto de 2009 – Manual de Contabilidade Aplicada ao
Setor Público – Volume IV; e
Resolução CFC nº 1.137, de 21/11/2008.
3 DESCRIÇÃO DAS ATIVIDADES
3.1 Conta no plano contábil
Gerência de Contabilidade (GECTL) inclui novas contas contábeis;
Digita o código no cadastramento das contas contábeis a serem utilizadas no sistema
de controle gerenciais;
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Após, devem ser preenchidos os demais campos, de acordo com as características de
cada conta, sempre levando em consideração a estrutura estipulada pelo STN ou
TCE.
3.2 Boletim contábil
Gerência de Contabilidade (GECTL) elabora, para todos os dias úteis o Boletim
Contábil para demonstrar toda a movimentação realizada;
Verifica se existe diferença entre débito e crédito observando se os lançamentos
contábeis feitos manualmente no sistema estão corretos, pois pode ter ocorrido o
esquecimento do usuário em lançar a contrapartida de algum lançamento. Outras
operações que originam diferenças são: entrada/saída de valores no banco sem
contrapartida, arrecadação/estorno de receita pelo módulo orçamentário, etc.
Fecha o Boletim Contábil depois de realizadas todas as transações.
3.3 Boletim de implantação de saldos
Gerência de Contabilidade (GECTL) registra os saldos das contas contábeis para a
implantação do sistema sem conversão de dados.
3.4 Boletim de encerramento do exercício
Cria o boletim de encerramento do exercício.
3.5 Lançamentos contábeis
Inclusões/exclusões de lançamentos Contábeis.
3.6 Conversão do plano contábil – Exercício corrente
Gerência de Contabilidade (GECTL) utiliza o programa Tabelas Automáticas.
Importa todo o Plano Origem ou Parcial marcando as contas desejadas e utilizando os
comandos de integrar contas selecionadas, para fazer o vínculo e excluído vínculo das
contas origem selecionadas, para desfazer o vínculo.
3.7 Dívida fundada
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A conta contábil referente às dívidas de contratos do exercício e dos exercícios
posteriores tem que estar cadastrada no plano contábil para poder ser selecionada no
momento da sua inclusão. Depois, a conta deve estar vinculada em todos estes
exercícios.
3.8 Estrutura de planos
Utilizar para definir a estrutura dos planos da receita e da despesa, de acordo com o
estipulado pelo STN ou TCE-AC. Colocando o número de dígitos que deve ser em
cada grau. Sendo preenchida e conferida antes de montar os planos da
receita/despesa.
3.9 Estrutura do plano contábil
Utilizar para definir a estrutura do plano contábil, de acordo com o estipulado pelo STN
ou TCE-AC. Colocando o número de dígitos que deve ser em cada grau. Sendo
preenchida e conferida antes de montar o plano contábil.
3.10 Evento contábil
Gerência de Contabilidade (GECTL) define os eventos contábeis no sistema incluindo
todas as operações pertinentes à execução orçamentária, financeira, patrimonial,
compensado e variações do TJAC, conforme estipulado pelo STN ou TCE-AC;
Cria a cada novo exercício ou utilizar uma cópia de um exercício para o outro;
No caso de Itens Eventos Contábeis – Livres:
Inclui um lançamento de evento livre, informado o código reduzido da conta,
selecionando a natureza do lançamento (débito ou crédito);
Cadastrar a contrapartida;
Lança na contabilidade de evento livre, buscando a data no Boletim Contábil;
Ir no vinculado e seleciona o evento desejado;
Preenche as informações.
3.11 Fechamento mensal
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Gerência de Contabilidade (GECTL) efetua o fechamento do mês em referência;
Verifica se os boletins mensais contábil encontram-se todos fechados.
3.12 Fechamento anual
Gerência de Contabilidade (GECTL) efetua o fechamento anual localizando o
exercício e efetuando o fechamento.
3.13 Históricos padrões – contabilidade
Gerência de Contabilidade (GECTL) informa o código para o histórico padrão e
descreve o histórico.
3.14 Inclusão do plano contábil
Gerência de Contabilidade (GECTL) após ter exportado o plano contábil para o
próximo exercício cria as contas no plano do exercício corrente.
3.15 Ajuste do plano contábil
Gerência de Contabilidade (GECTL) atualiza os campos do Plano Contábil do
exercício de destino para que se tornem iguais aos campos do plano do exercício de
origem;
Ajusta o plano contábil, informando o exercício de origem;
Após, marcar os campos.
3.16 Igualdades contábeis
Gerência de Contabilidade (GECTL) cadastra as contas cujos saldos devem ser iguais
aos das suas contrapartidas. Após cadastrar uma conta, vincula as igualdades
contábeis de destino para cadastrar sua contrapartida e depois emitir um dos
relatórios para conferir se os saldos realmente estão idênticos.
3.17 Balanço orçamentário
Gerência de Contabilidade (GECTL) confere os valores apresentados da despesa e da
receita, previsão, execução, fixação, execução e as interferências ativas e passivas;
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Conferência da fixação da despesa:
o Confere as reduções de crédito realizadas entre categorias econômicas
diferentes, ou seja, quando for realizada uma suplementação nas despesas
correntes, mas reduzindo da despesa de capital, por exemplo;
Conferência da execução da despesa:
o Confere as anulações feitas após o período selecionado das liquidações.
3.18 Balanço financeiro
Gerência de Contabilidade (GECTL) confere os valores das despesas e as receitas
orçamentárias;
Os valores apresentados devem ser os mesmos constantes nos balancetes
orçamentários da despesa (valor liquidado) e da receita (valor arrecadado).
Confere os valores das despesas e as receitas extraorçamentárias, os valores
constantes se referem às movimentações a débito e a crédito nas referidas contas;
Confere os valores da disponibilidade financeira (os valores constantes se referem aos
saldos transferidos do exercício anterior e aos saldos a serem transferidos para o
exercício seguinte);
No mês de dezembro, transfere os restos a pagar, sendo que para a despesa
orçamentária será considerado o valor empenhado, para poder fechar o balanço
financeiro.
3.19 Balanço patrimonial
Gerência de Contabilidade (GECTL) realiza as seguintes ações:
Ação
Ativo Financeiro Confere os valores das contas classificadas com o grupo Disponível no Plano Contábil, valores Vinculados em Conta Corrente Bancária e as contas classificadas com o grupo Realizável.
Ativo Permanente
Confere se os valores apresentados correspondem a soma das contas classificadas com o grupo Ativo Permanente e Ativo Permanente.
Ativo Compensado
Confere se os valores apresentados correspondem às contas classificadas com o grupo Compensações Ativas.
Passivo Confere os valores apresentados de Restos a Pagar (a soma das contas classificadas com o grupo Restos a Pagar Processados e Restos a Pagar Não Processados), os Depósitos
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Ação
Financeiro (contas classificadas com o grupo Depósitos), as Contas do Exercício a Pagar (contas classificadas com o grupo Contas do Exercício a Pagar) e os Diversos (contas classificadas com o grupo Passivo Financeiro – Diversos).
Passivo Permanente
Confere o valor apresentado com as contas classificadas com o grupo Passivo Permanente.
Passivo Compensado
Confere o valor apresentado com as contas classificadas com o grupo Compensações Passivas.
Saldo Patrimonial
Confere o valor apresentado e as diferença entre o Ativo Financeiro + Ativo Permanente e o Passivo Financeiro + Passivo Permanente.
3.20 Variações patrimoniais
Gerência de Contabilidade (GECTL) confere as resultantes da execução orçamentária,
na parte que mostra as despesas e as receitas orçamentárias;
Os valores apresentados devem ser os mesmos constantes nos balancetes
orçamentários da despesa (valor liquidado) e da receita (valor arrecadado);
Na parte que mostra as interferências ativas e passivas, os valores constantes devem
ser os saldos das contas classificadas com os grupos Repasses Recebidos e
Repasses Concedidos no Plano Contábil;
Na parte que mostra as mutações patrimoniais, os valores constantes devem ter os
saldos das contas classificadas com os grupos Mutações Ativas e Mutações Passivas
no Plano Contábil.
3.21 Independentes da execução orçamentária
São aquelas que independem de orçamento aprovado. São exemplos de Variações
Patrimoniais Extra-Orçamentárias:
o Recebimento ou doação de bens;
o Bens (Ativo Permanente)
o Acréscimos ou Decréscimos do Patrimonial, independente da Execução
Orçamentária (depreciação, da amortização e da exaustão).
Gerência de Contabilidade (GECTL) confere no mês de dezembro, o anexo das
variações patrimoniais que deve fechar depois da transferência dos restos a pagar;
Para a despesa orçamentária é considerado o valor empenhado;
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Confere o Resultado Patrimonial que deve ser igual:
o à soma dos grupos 4 e 6 do balancete contábil menos a soma dos grupos 3, 5 e
9;
o no encerramento do exercício, o valor deve ser o mesmo apurado pelo Boletim
de Encerramento do Exercício.
3.22 Conta corrente e aplicação financeira
Gerência de Contabilidade (GECTL) confere os registros no sistema ERP ao final de
cada mês o saldo de cada conta corrente e de aplicação financeira com o saldo
apresentado no balancete contábil;
Confere os extratos mensais fornecidos pelos bancos de rendimento de aplicação
financeira e da conta corrente do mês de dezembro, servirão para confecção do
demonstrativo, por conta bancária, de aplicações financeiras, destacando a
movimentação dos valores aplicados, resgatados e os rendimentos auferidos para
envio ao TCE-AC.
3.23 Controle dos valores dos bens do almoxarifado e patrimônio/contabilidade
Gerência de Contabilidade (GECTL) verifica no sistema ERP os valores dos
empenhos liquidados com os valores de entrada dos bens do almoxarifado e
patrimônio, comparando os registros físicos do almoxarifado e patrimônio com os
relatórios da contabilidade;
As diferenças encontradas pela contabilidade devem ser resolvidas pelos setores que
derem causa ao ocorrido.
3.24 Conferencia nas especificações dos itens do pedido com a classificação dos itens
da despesa contábil
Gerência de Contabilidade (GECTL) verifica no sistema ERP o detalhamento dos itens
dos pedidos enviados pela Gerência de Bens e Materiais (GEMAT) com a informação
de disponibilidade financeira da Gerência de Execução Orçamentária;
A discriminação dos produtos deve estar em conformidade com a classificação dos
elementos de despesa da contabilidade.
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3.25 Classificação dos elementos de despesa
A Gerência de Contabilidade (GECTL) é a responsável pela classificação dos itens do
pedido. Deverá auxiliar, quando solicitado, e por meio de consultas a elaboração das
especificações do pedido;
Caso ocorra divergência quanto aos elementos classificados pela contabilidade, no
momento do registro físico, não deverá ser modificado o elemento de despesa, ou
seja, registrar conforme o descrito na autorização de empenho;
As correções na classificação caso sejam necessárias devem ser solicitadas à
Gerência de Contabilidade (GECTL), e somente após a anulação do empenho e o
novo empenhamento, deve o almoxarifado da Diretoria Regional alterar o registro no
controle patrimonial;
Gerência de Contabilidade (GECTL) confere os relatórios contábeis da execução do
orçamento e estes deve ser considerado como base para o controle do patrimônio
físico (consumo e permanente);
Confere os registros no sistema do almoxarifado em consonância com os registros
contábeis.
3.26 Diário oficial
Gerência de Contabilidade (GECTL) verifica as publicações dos decretos de
suplementação e remanejamento orçamentário diariamente no Diário Oficial e no
Diário da Justiça Eletrônico (DJE) arquivando em separado ou tomar nota do dia da
publicação daqueles que serão utilizados pela contabilidade para Prestação de
Contas;
Confere as publicações no Diário Oficial do Estado do orçamento, suplementação e
redução de créditos com os lançamentos orçamentários efetuados pela Diretoria de
Gestão Estratégica e Orçamentária no sistema ERP.
3.27 Cadastrar conta bancária
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Gerência de Contabilidade (GECTL) cria no sistema ERP a conta bancária no Plano
Contábil e a conta bancária no Financeiro e após o relacionamento da conta bancária
com a conta contábil no exercício corrente.
3.28 Cadastramento de receita e despesa
Gerência de Contabilidade (GECTL) cria no sistema ERP o código orçamentário da
receita ou despesa orçamentária conforme Manual da STN e após realiza a integração
da receita ou da despesa com a contabilidade.
3.29 Cadastramento de consignações da folha/contabilidade
Gerência de Contabilidade (GECTL) verifica no sistema ERP o cadastro do credor
efetuado pela Gerência de Execução Orçamentária e cria no Plano Contábil a conta
para o credor;
Efetuar a integração contábil nas consignações do Desconto Extras/Credor.
3.30 Cadastramento de responsáveis por adiantamentos/contabilidade
Gerência de Contabilidade (GECTL) verifica no sistema ERP o cadastro do servidor
como credor efetuado pela Gerência de Execução Orçamentária e cria o Plano
Contábil no Ativo Compensado à conta para o servidor;
Efetua a integração contábil credores/Adiantamentos e Suprimentos.
3.31 Conciliação bancária
Gerência de Contabilidade (GECTL) concilia as contas do extrato bancário,
importando o arquivo bancário de movimentos bancários, em formato texto;
Importa os lançamentos financeiros;
Após o sistema importará para dentro da Conciliação Bancária todos os lançamentos
realizados no Boletim Financeiro neste período (período informado na capa da
Conciliação).
3.32 Integração disponibilidade financeira/recurso
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Gerência de Contabilidade (GECTL) controla a integração da disponibilidade
financeira/recurso através do preenchimento da Tabela de Parâmetros Anuais
Integração Contábil;
Define as operações orçamentárias e as contas que devem ser movimentadas para
cada recurso vinculado.
3.33 Integração recursos/disponibilidade
Gerência de Contabilidade (GECTL) controle a integração recurso/disponibilidade
através do preenchimento da Tabela de Parâmetros Anuais Integração Contábil;
Define as contas que devem ser movimentadas para cada recurso vinculado e os
lançamentos quando há movimentação financeira, não lançando a movimentação
orçamentária.
3.34 Tabela da receita
Gerência de Contabilidade (GECTL) preenche ou copia a Tabela de Integração
Receita/Contabilidade, utilizando o processo de cópia automática, devendo cadastrar
de forma manual as novas contas do plano, ou aquelas que tiveram sua
movimentação alterada de analítica para sintética.
3.35 Códigos orçamentários da receita
Gerência de Contabilidade (GECTL) cadastra as contas de receitas e seus
desdobramentos.
3.36 Item receita orçamento
Gerência de Contabilidade (GECTL) cria os itens de receita com as contas da receita
orçamentária.
3.37 Item receita contábil
Gerência de Contabilidade (GECTL) informa as contas contábeis de débito e crédito.
3.38 Tabelas da despesa
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Gerência de Contabilidade (GECTL) preenche a Tabela de Parâmetros Anuais
Integração Contábil, definindo os parâmetros de integração contábil no exercício,
conforme orientações do STN ou TCE-AC. Sendo integrada a despesa por função ou
rubrica.
3.39 Tabela - integração função/contabilidade
Gerência de Contabilidade (GECTL) preenche a tabela que integra as funções
orçamentárias com a contabilidade;
Define a Integração para a execução de uma liquidação de empenho, para gera o
lançamento contábil.
3.40 Tabela - integração rubrica/contabilidade
Gerência de Contabilidade (GECTL) preenche a Tabela de Integração das Rubricas
Orçamentárias com a Contabilidade;
Define a integração para a execução de uma liquidação de empenho, para gera o
lançamento contábil.
3.41 Códigos orçamentários da despesa
Gerência de Contabilidade (GECTL) cadastra as contas de despesa e seus
desdobramentos, conforme manual do STN;
Preenche a tabela conforme normas da STN.
3.42 Item despesa orçamento
Gerência de Contabilidade (GECTL) preenche a Tabelas/Códigos Orçamentários da
Despesa, para a integração dos itens de despesa com as rubricas da despesa
orçamentária;
Subdivide os itens das despesas de maneira detalhada.
3.43 Item despesa contábil
Gerência de Contabilidade (GECTL) preenche a Tabelas/Códigos Orçamentários da
Despesa/Item Despesa Orçamento;
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Para cadastrar os itens patrimoniais dos Restos a Pagar, cadastrar um item de
despesa e informar as contas contábeis de débito e crédito.
3.44 Código contábil padrão para liquidação de empenhos
Gerência de Contabilidade (GECTL) preenche a Tabelas/Códigos Orçamentários da
Despesa;
Utiliza o vinculado para definir uma conta contábil específica para a liquidação de
empenhos de uma determinada rubrica;
Cadastra a conta na rubrica sintética ou analítica.
3.45 Tabela - variáveis para relatórios
Gerência de Contabilidade (GECTL) preenche a Tabela Variável para Relatórios;
Usar a tabela no encerramento do exercício e para a definição das contas do ativo
disponível;
Preenche as linhas do Ativo Real Líquido, Ativo Financeiro - Disponível, Ativo
Financeiro Vinculado em Conta Bancária, Apuração do Resultado, Investimentos
Recursos Não Vinculados e etc.
3.46 Descontos extra-orçamentários padrões
Gerência de Contabilidade (GECTL) preenche na Contabilidade/Tabela -Variáveis
para Relatórios, cadastrando as contas extras utilizando um código contábil numa
ordem extra-orçamentária de receita ou despesa.
3.47 Ativo compensado - códigos padrões
Gerência de Contabilidade (GECTL) preenche na Contabilidade/Tabela -Variáveis
para Relatórios, o código padrão no grupo do Ativo Compensado.
3.48 Descontos orçamentários padrões
Gerência de Contabilidade (GECTL) preenche na Contabilidade/Tabela -Variáveis
para Relatórios, definir os descontos orçamentários.
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3.49 Tabela - integração descontos extras/credor
Gerência de Contabilidade (GECTL) preenche a Tabela – Integração Descontos
Extra/Credor, informar o código contábil da conta extra e o seu respectivo credor.
3.50 Disponibilidade financeira inscrição de restos a pagar
Gerência de Contabilidade (GECTL) inscreve os restos a pagar consultando a
disponibilidade financeira;
Verifica as consistências com os empenhos incluídos até o período e o saldo
financeiro disponível por recurso vinculado e destinação (menos os depósitos).
3.51 Tabela rubricas/restos a pagar
Gerência de Contabilidade (GECTL) preenche a Tabelas/Códigos Orçamentários da
Despesa, conforme especificação do STN ou TCE-AC;
Classifica os restos a pagar por recurso, detalhados a nível de rubrica;
Informa os códigos contábeis dos restos a pagar processados e não processados na
Tabela, de acordo com a rubrica escolhida (analítica ou sintética) e a nível de recurso.
3.52 Tabela - restos a pagar
Gerência de Contabilidade (GECTL) preenche a tabela de restos a pagar que não
sejam informadas nos códigos orçamentários da despesa.
3.53 Fechamento anual contábil
Gerência de Contabilidade (GECTL) efetua o fechamento anual contábil;
Localiza o exercício corrente;
Encerra todos os boletins contábeis e o boletim de encerramento do exercício;
Emite os relatórios de encerramento (Balancetes) informando a data 2009/13 (para os
Balancetes Contábeis).
3.54 Apropriação da variação patrimonial diminutiva
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Gerência de Contabilidade (GECTL) registra as obrigações exigíveis independentes
de autorização orçamentária, que ocorram antes do empenho;
A apropriação da despesa deve ocorrer antes da liquidação;
No registro da provisão para 13º salário, apropriar mensalmente, os direitos do
trabalhador em função do mês trabalhado, e o empenho, liquidação e pagamento no
mês de dezembro.
3.55 Imobilizado
Gerência de Contabilidade (GECTL) registra os elementos do ativo imobilizado de
depreciação, amortização ou exaustão sistemática.
Os ativos do imobilizado obtidos a título gratuito, devem ser registrados pelo valor
justo na data de sua aquisição, sendo que deverá ser considerado o valor resultante
da avaliação obtida com base em procedimento técnico ou valor patrimonial definido
nos termos da doação.
Os gastos posteriores à aquisição ou ao registro de elemento do ativo imobilizado
devem ser incorporados ao valor desse ativo quando houver possibilidade de geração
de benefícios econômicos futuros ou potenciais de serviços.
3.56 Emissão de relatórios legais
Gerência de Contabilidade (GECTL) cria o Boletim de Encerramento do Exercício;
Realiza as conferências necessárias;
Emite (por administração ou consolidado) os relatórios exigidos pelo TCE-AC: Gestão
Fiscal e LRF (Lei de Responsabilidade Fiscal); e
Envia aos devidos órgãos solicitantes na época correta.
3.57 Procedimentos para o encerramento do Exercício
Ao acessar essa opção o sistema irá realizar automaticamente lançamentos
transferindo os saldos das contas de resultado para a conta que estiver configurada no
cadastro do ERP de resultado do exercício, zerando-as.
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Gerência de Contabilidade (GECTL) utiliza a consulta das disponibilidades financeiras
por recurso;
Realiza as anulações de restos necessárias;
Emite o relatório na Consulta - Empenhos/Restos de Usuários Habilitados/Relação de
Empenhos a Pagar por Recurso/Rubrica;
Cadastra as contas de restos no plano contábil do exercício. Obrigatoriamente, abrir
as contas por exercício. Podem ser classificadas, também, por recurso vinculado, se o
ente achar necessário;
Tabelas automáticas: caso o plano contábil já tenha sido copiado anteriormente, para
a elaboração do orçamento, usa o programa Inclusão do Plano Contábil e Ajuste do
Plano Contábil (localizados no menu Contabilidade);
Após a realização da cópia, confere as tabelas;
Realiza a exportação do orçamento para as operações de previsão da receita e
fixação da despesa. Deve ser marcada a opção das cotas orçamentárias ou
cronograma mensal de desembolso, se o ente optar pelo controle;
Cadastra as contas de restos a pagar por rubrica (menu Códigos Orçamentários da
Despesa) ou na Tabela -Restos a Pagar (menu Empenho de Tabelas);
Realiza a transferência de empenhos para restos a pagar;
Emite um balancete contábil para verificar se todas as contas a pagar estão zeradas e
consulta os saldos dos restos a pagar;
Realiza o fechamento dos boletins financeiros, contábeis e fechamentos mensais;
Emite os anexos contábeis e realiza a conferência;
Cria o boletim de encerramento do exercício e confere o resultado patrimonial com os
anexos contábeis emitidos;
Realizar o fechamento anual contábil.
3.58 Demonstrativo da LRF
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Gerência de Contabilidade (GECTL) coleta os dados contábeis do sistema ERP e as
informações necessárias ao cumprimento do estabelecidos pela Lei Complementar nº
101/2000;
Após dar publicidade no Diário Oficial e no Site do Tribunal de Justiça encaminha os
dados e informações contábeis ao TCE-AC, observadas as periodicidades previstas
em Lei e na forma orientada em portarias expedidas pela STN.
4 PRESTAÇÃO DE CONTAS
O Art. 56 da LC 101 estabelece que as contas prestadas pelos Chefes do Poder Executivo
incluirão, além das suas próprias, as dos Presidentes dos órgãos dos Poderes Legislativo
e Judiciário e do Chefe do Ministério Público, referidos no art. 20, as quais receberão
parecer prévio, separadamente, do respectivo Tribunal de Contas.
§ 1o As contas do Poder Judiciário serão apresentadas no âmbito:
I – (...);
II - dos Estados, pelos Presidentes dos Tribunais de Justiça (...).
A Diretoria de Finanças prepara anualmente a prestação de contas do PJAC, assim como
presta os esclarecimentos necessários a cerca das mesmas ao TCE-AC.
4.1 Prestação de contas mensais
Gerência de Contabilidade (GECTL) remete bimestralmente por meio eletrônico as
informações da execução orçamentária e financeira ao TCE-AC;
Gera no sistema ERP os arquivos necessários à prestação de contas mensal e envia
em formato digital as informações mensais da execução orçamentária e financeira
para o sistema SAGRES, seguindo as prescrições de estruturas de arquivos do TCE-
AC;
4.2 Prestação de conta anual
Gerência de Contabilidade (GECTL) envia por meio informatizado, os dados e
informações do exercício e mantêm à disposição do TCE-AC todos os atos de gestão
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e fatos contábeis relativos à execução orçamentária, financeira, patrimonial, contábil e
operacional;
Entrega em meio digital os dados do exercício, juntamente com os demonstrativos
contábeis devidamente assinados e os demais documentos com o nome e a
assinatura do responsável que os expediu, seguindo a resolução do TCE-AC.
5 REGISTROS
Identificação Armazenamento Tempo de Guarda Destinação
Relatório de prestação de contas
Pasta 5 anos Arquivo Geral
Prestações de contas mensais
Arquivo eletrônico Permanente -
6 ANEXOS
Anexo 1: Fluxograma do processo Gerir Contabilidade.