BP: Leis 11.638 e 11.941 A T I V O
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BP: Leis 11.638 e 11.941 A T I V O
C I R C U L A N T E:CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA (BANCOS C/ MOVIMENTO)
APLICAÇÕES FINANCEIRAS DE LIQUIDEZ *INTERFINANCEIRAS
INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
DUPLICATAS / CONTAS A RECEBER DE CLIENTES
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES / DE SALÁRIOS
OPERAÇÕES DE CRÉDITO / EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS
ESTOQUES (Mercadorias, Produtos acabados, Embalagens)
TRIBUTOS A RECUPERAR: (Estaduais e Federais)
OUTROS ATIVOS (Seguros Antecipados; Dividendos a Receber)
BP: ATIVO NÃO CIRCULANTE *pela Lei 11.941 (2009):
REALIZÁVEL A LONGO PRAZOREALIZÁVEL A LONGO PRAZO (após 12 meses do encerramento do Balanço):
Aplicações Financeiras; Operações de Crédito; Depósitos Judiciais; Partes Relacionadas;
Tributos Diferidos ou a Recuperar; Outros Ativos. INVESTIMENTOSINVESTIMENTOS: Ações ou Participação
Societária em coligadas ou controladas; Imóveis para Renda; Terreno para uso futuro.
IMOBILIZADOIMOBILIZADO: Imóveis, Equipamentos, Móveis e Utensílios, Veículos, Maquinários, etc
*sofrem a dedução da Depreciação Acumulada.
BP: ATIVO NÃO CIRCULANTE *pela Lei 11.941 (2009):
INTANGÍVELINTANGÍVEL: Direitos em bens incorpóreos, como Fundo Empresarial (antigo Fundo de
Comércio); Marcas e Patentes;
DIFERIDODIFERIDO: Despesas pré-operacionais; Gastos de reestruturação *sofrem a dedução
da conta “Amortização Acumulada”.
Observação: As contas do Diferido representam gastos que irão contribuir para o aumento do
resultado de mais de um exercício social e deverão ser extintas após sua completa amortização.
BALANÇO PATRIMONIAL P A S S I V O
C I R C U L A N T E:EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
DUPLICATAS A PAGAR / FORNECEDORES
SALÁRIOS A PAGAR / ENCARGOS SOCIAIS A RECOLHER
IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER
OUTROS TRIBUTOS A RECOLHER
DIVIDENDOS A PAGAR (CONTROLADORA e MINORITÁRIOS)
ADIANTAMENTOS DE CLIENTES / CONTAS A PAGAR
OUTROS PASSIVOS (Provisões, Participações no Lucro,...)
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
EXIGÍVEL A LONGO PRAZOEXIGÍVEL A LONGO PRAZO: vencem após 12 meses do encerramºvencem após 12 meses do encerramº EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS / DEBÊNTURESEMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS / DEBÊNTURES
TÍTULOS A PAGAR / CONTAS A PAGAR TÍTULOS A PAGAR / CONTAS A PAGAR TRIBUTOS DIFERIDOS (CSLL, IRPJ)TRIBUTOS DIFERIDOS (CSLL, IRPJ) PROVISÕES PARA CONTINGÊNCIAPROVISÕES PARA CONTINGÊNCIA
INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOSINSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS OUTROS PASSIVOS (DESÁGIOS, ...)OUTROS PASSIVOS (DESÁGIOS, ...)
PARTICIPAÇÃO MINORITÁRIAPARTICIPAÇÃO MINORITÁRIA:: acionistas não controladoresacionistas não controladores PATRIMÔNIO LÍQUIDO:PATRIMÔNIO LÍQUIDO: CAPITAL SOCIAL CAPITAL SOCIAL (-) CAPITAL A REALIZAR / INTEGRALIZAR(-) CAPITAL A REALIZAR / INTEGRALIZAR RESERVAS DE LUCROS (Legal / Estatutária)RESERVAS DE LUCROS (Legal / Estatutária) AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIALAJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL LUCROS (PREJUÍZOS) ACUMULADOSLUCROS (PREJUÍZOS) ACUMULADOS
D.R.E. *DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
RECEITA BRUTA DE VENDAS e/ou SERVIÇOS - Impostos sobre Vendas e/ou Serviços, Devoluções de Vendas = RECEITA LÍQUIDA de VENDAS e/ou SERVIÇOS - Custos das Vendas e/ou Serviços: CMV, CPV, CSP = RESULTADO BRUTO (LUCRO BRUTO) + Receitas Operacionais: Descontos obtidos, Juros recebidos - Despesas Operacionais: Gerais, Administrativas +/- Resultado Financeiro Líquido: receita - despesa +/- Resultado da Equivalência Patrimonial = RESULTADO ANTES DO IR, DA CSLL E DAS PARTICIPAÇÕES - Provisão p/ Imposto de Renda / Contribuição Social sobre o lucro = RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES (%) NO LUCRO - Participação decrescente: debenturistas, empregados, administra- -dores, partes beneficiárias, fundos de assistência e de previdência = RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
D.R.A. *DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO ABRANGENTE
RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO * ver na DRE* ver na DRE
OUTROS RESULTADOS ABRANGENTES: OUTROS RESULTADOS ABRANGENTES: * ver na DMPL* ver na DMPL Ganhos (+) na Conversão de Investimentos no ExteriorGanhos (+) na Conversão de Investimentos no Exterior Perdas (-) na Conversão de Investimentos no ExteriorPerdas (-) na Conversão de Investimentos no Exterior Ganhos (+) ou Perdas Atuariais (-)Ganhos (+) ou Perdas Atuariais (-) Ajustes ao Valor Justo (Títulos destinados a Venda)Ajustes ao Valor Justo (Títulos destinados a Venda) Ajustes de Imobilizado (Custo Atribuído)Ajustes de Imobilizado (Custo Atribuído)
RESULTADO ABRANGENTE TOTALRESULTADO ABRANGENTE TOTAL Resultado Atribuível aos Acionistas Controladores Resultado Atribuível aos Acionistas Controladores Resultado Atribuível aos Acionistas Não ControladoresResultado Atribuível aos Acionistas Não Controladores
D.F.C. *DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
1. ATIVIDADES OPERACIONAIS Lucro Líquido do Exercício, Participação de acionistas não controla- -dores, Variações nos ativos e passivos, Depreciação e Amortização = CAIXA LÍQUIDO GERADO NA ATIVIDADE OPERACIONAL
2. ATIVIDADES DE INVESTIMENTO Aquisição de Imobilizado e de investimentos, Aumento de intangível e diferido, Recebimento de dividendos e pela venda de imobilizado = CAIXA LÍQUIDO UTILIZADO NA ATIVIDADE DE INVESTIMENTO
3. ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO Captações de recursos, Pagamento de empréstimos e dividendos = CAIXA LÍQUIDO APLICADO NA ATIVIDADE DE FINANCIAMENTO
4. VARIAÇÃO SOBRE CAIXA E EQUIVALENTES (4 = 1–2–3 ou 1+3–2) Saldo de Caixa e Equivalentes no INÍCIO do exercício Saldo de Caixa e Equivalentes no FIM do exercício (4 + inicial = final)
D.V.A. *DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO
1ª PARTE1ª PARTE GERAÇÃO DO VALOR ADICIONADO GERAÇÃO DO VALOR ADICIONADO VENDAS BRUTAS DE PRODUTOS E SERVIÇOS
+ RECEITAS DE INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA + OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS - INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS: CMV,CPV,CSP
= VALOR ADICIONADO BRUTO= VALOR ADICIONADO BRUTO
- - DEPRECIAÇÃO, AMORTIZAÇÃO E EXAUSTÃO +/- AMORTIZAÇÃO DE ÁGIO (+) OU DESÁGIO (-)
= VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO= VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO
+ VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA
= VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR= VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR
D.V.A. *DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO
2ª PARTE: DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO2ª PARTE: DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO
1. REMUNERAÇÃO DO TRABALHO: 1. REMUNERAÇÃO DO TRABALHO:
DIRETA: Salários, Benefícios (participação nos lucros); INDIRETA: Encargos sociais sobre os salários, etc.
2. FINANCIADORES: 2. FINANCIADORES: Remuneração do Capital de Tercei- -ro; Juros Pagos; Despesas Financeiras; Variação Cambial
3. GOVERNOS ( parte da União, Estados e Municípios ): 3. GOVERNOS ( parte da União, Estados e Municípios ):
Impostos; Taxas e Contribuições; Tributos diferidos
4. ACIONISTAS: 4. ACIONISTAS: Remuneração do Capital Próprio (Juros); Dividendos; Participação dos Minoritários; Lucros retidos
= VALOR ADICIONADO DISTRIBUÍDO VALOR ADICIONADO DISTRIBUÍDO
DMPL*DEMONSTRAÇÃO das MU- TAÇÕES do PATRIMÔNIO LÍQUIDO
MUTAÇÕES Capital Social
Reservas de Lucro/ de capital
Lucros ou Prejuízos
Acumulados
Ajustes de Avaliação
Patrimonial
TOTAL do P.L.
SALDO INICIAL
Ajustes de Exer cícios anteriores
Saldo Ajustado
Lucro / Prejuízo do período
Destinações
Ajustes de Ava- liação patrimon.
SALDO FINAL
NOTAS EXPLICATIVAS – NE
CONTEXTO OPERACIONAL A Cia. com sede em ........................-UF, é de capital aberto e tem como atividades preponderantes a industrialização dos produtos ...............
APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS CONSOLI- -DADAS: As presentes demonstrações financeiras foram aprovadas pelo Conselho de Administração da companhia em ... de março de 2.0....
DESCRIÇÃO DAS PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS Caixa e equivalentes incluem dinheiro em caixa, depósitos bancários e investimentos de curto prazo de alta liquidez vencíveis até 12 meses
CONTAS A RECEBER DE CLIENTES, ESTOQUES, TRIBUTOS A RECU -PERAR, INVESTIMENTO EM CONTROLADA, IMOBILIZADO, EMPRÉS- -TIMOS, OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS, PROVISÕES, PATR.LÍQUIDO.
CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO (Nomes dos Diretores), PARECER DOS AUDITORES INDEPENDENTES, PARECER DO CONSELHO FISCAL.