Palestra Financas para Empreendedores - Workshop Unisal 2014

Finanças para Empreendedores

Eiji Yamamoto

9/22/2014 Finanças para Empreendedores 1

Objetivos

1. Como o empreendedor deve tratar a questão dinheiro...

2. Motivar...

3. Praticar...


Quem sou eu ?


Engenhariade Produção

2008 2009

Tenaris ConfabSynergy Language

Solutions

2011 2012

Gestão de Negócios

PSA EY Consultoria

2014

Gerente Projetos

World Study

...

Quem é você ?

Agenda

Identifique a situação atual

Estruture sua área financeira

Utilize ferramentas de controle

Estude o risco das decisões

Tipos de Negócios

Fontes de Receita• Preço• Volume

Fontes de Gastos• Custos• Despesas• Centro de Custos• Conta Contábil

Mão na Massa

Planejamento• Previsão de Vendas• Custeio• Precificação• Previsão de

Faturamento• Orçamento

Execução• Contas a receber • Contas a pagar• Tesouraria

Controle de Gestão•Controle

Orçamentário•Controles Gerencias•Adm. da necessidade

de capital de giro•Controle dos

recebimentos•Controle dos

pagamentos•Endividamento

Análise Financeira•Empréstimos•Investimentos

Conselhos & Motivação


Agenda





Tipos de Negócios



Mão na Massa













Identifique a situação atualModelo de Negócio

Identifique a situação atualTipos de Negócio

Matéria Prima Transformação Máquinas Mão de Obra Produto

Acabado Estoques

Expertise Atendimento Horas Mão de Obra Satisfação

Oferta Sortimento Estoque Ponto Venda Sedução

Internet Inovação Dinâmico Freemium

Manufatura Serviço Comércio Tecnologia


Identifique a situação atualFontes de Receitas

FOCO:• Eficiência Operacional• Altos Volumes• Negociação de MP• Foco nas Operações• Commodity• Low Cost Strategy

X


RECEITAS

FOCO:• Gestão de Marcas• Propaganda e Mkt• Preços acima do mercado• Investimento em Inovação & Design• Premium / High End Products• Differentiation Strategy

Volume (Quantidade) Preço (Valor $)

Identifique a situação atualFontes de Custos e Despesas


• Aluguel• Seguro Prédio

Custos: Gastos de produção

Gastos com o objeto de exploração da empresa

(atividade-afim)

• Matéria Prima• MOD• Energia Elétrica

GASTOS

Despesas: Gastos adm. e de vendas

Gastos outras atividades não exploradas pela

empresa (atividade meio)

• Salários da Adm.• Seguro Prédio• Pesquisa

VARIÁVEIS: varia com o volume

• Frete• Material de Escritório• Comissão

Vendedores

FIXOS: não varia com o volume

Conta Contábil:

é o nome técnico que identifica um componente

patrimonial ou ou um componente de

resultado

• Salários• Impostos• Encargos• Lucro/Prejuízo

Conceitos Contábeis

Centro de Custo:

setores ou áreas da empresa que executam atividades homogêneas

e que permitem a apuração dos gastos

dessa atividade.

EXEMPLOS

• Almoxarifado• Produção• Depto. Vendas

Agenda





Tipos de Negócios



Mão na Massa












Estruture sua área financeiraPrevisão de Vendas


O que ?Passo

Dados Históricos1

Premissa0

Projeção de Crescimento2

Necessidade de Capacidade3

Produtos e Mercado4

Item Jan Fev Mar Abr JunMai

A

B

C

100 120 125 110 100110

0 0 0 20 3020

30 10 5 0 00

Sazonalidade

Lançamento

Descontinuado

Quem ?

Dados Históricos1Marketing e Vendas

Planejamento

Relatório de Previsão de Vendas

Obter uma Bases de Dados1

Como ?

Ter perfil Conservador0

Seguir alinhamento com Estratégia2

Identificar restrições Compras / Prod / Logística3

Levantar as Sazonalidades e Eventos4

Previsão de Vendas

Custeio Precificação Orçamento Execução


Estruture sua área financeiraCusteio


A

B

C

100 120 125 110 100110

0 0 0 20 3020

30 10 5 0 00

• Matéria Prima• MOD• Energia Elétrica

Custos VARIÁVEIS: varia com o volume

X

=


A

B

C

$700 $720 $825 $710 $600$720

- - - $120 $130$80

$120 $80 $25 - --

CPV – Custo do Produto Vendido

TOTAL $820 $800 $850 $830 $730$800

Relatório de Previsão de Vendas CPV– Custo do Produto Vendido

Despesas de Vendas

+

• Frete• Material de Escritório• Comissão Vendedores

CUSTO TOTAL

=

+Impostos Indiretos*

• IPI• PIS/COFINS• ICMS (ST)

Custos Fixos

• Aluguel• Seguro Prédio

Previsão de Vendas


*Impostos sobre mercadoriasprodutos industrializados

Estruture sua área financeiraPrecificação


Por custo (ABC)1

Métodos !

Por variável2

Colaborativa3

Por Valor4

Dinâmica5

Descrição

São avaliados os custos fixos e variáveis, sendo colocada uma margem de lucro (mark-up)

Identifica-se um benefício que o produto/serviço oferece ao cliente e o transforma em uma variável, cobrando então de acordo com essa variável.

Conta-se com a colaboração dos clientes para definir o preço

O preço é determinado baseado no valor gerado para o cliente. Em geral são produtos/serviços diferenciados.

O preço é determinado de acordo com demanda e estoque.

Fonte: http://blog.luz.vc/vendas/5-exemplos-de-precificacao-para-seu-negocio/

Previsão de Vendas


Estruture sua área financeiraOrçamento – Previsão de Faturamento


Previsão de Vendas



A

B

C

100 120 125 110 100110

0 0 0 20 3020

30 10 5 0 00

Relatório de Previsão de Vendas

X


A

B

C

$900 $820 $925 $910 $800$820

- - - $220 $230$180

$320 $180 $225 - --

TOTAL $1220 $1000 $1100 $1130 $1130$1000

Por custo (ABC)

Por variável

Colaborativa

Por Valor

Dinâmica

1

2

3

4

5

Métodos de Precificação

Receitas Totais

Relatório de Previsão de Faturamento

R$1.220 R$1.000

R$1.100 R$1.130 R$1.000

R$1.130

R$0

R$500

R$1.000

R$1.500

Jan Fev Mar Abr Mai Jun

Previsão de Faturamento

Estruture sua área financeiraOrçamento – Previsão de Gastos


Previsão de Vendas


Item de Custo Jan Fev Mar Abr JunMai

MOD + Encargos

Despesas de Vendas

Impostos Indiretos*

Custos Fixos

Máteria-Primas ou Mercadorias

Energia + Água

Investimentos**

Gastos Totais

Relatório de Previsão de Gastos

$100

$144

$250

$150

$120

$100

$964

$160

$160

$160

$30

$100

$1060

$150

$166

$175

$75

$100

$1096

$110

$150

$160

$110

$100

$1000

$105

$160

$170

$75

$100

$1060

$110

$134

$130

$40

$100

$904

$250 $250 $250 $250 $250

$100 $200 $180 $120 $200 $140

*Impostos sobre mercadorias, produtos industrializados ou serviços**Marketing, Pesquisa, CAPEX

Premissa

Dissídio 13º+FériasSalário Mínimo

InflaçãoOferta x Demanda

InflaçãoOferta x Demanda

Reajuste Aluguel

ComissõesFrete

NCMAlíquotas

CAPEXMkt / Pesquisa

Estruture sua área financeiraOrçamento – Previsão de Resultados


Previsão de Vendas


Receitas Totais $1220 $1000 $1100 $1130 $1000 $1130

Gastos Totais $964 $1060 $1096 $1000 $1060 $904

Relatório de Previsão de Resultado

Lucro* ou Prejuízo* $256 $-60 $4 $130 $-60 $226

- - - - - -

= = = = = =

Jan Fev Mar Abr Mai Jun Qualidade

Revisão da Previsão dos GastosRevisão da Previsão de Faturamento

R$0

R$500

R$1.000

R$1.500

Jan Fev Mar Abr Mai Jun

Previsão de Faturamento

$996 $996$996

$40 $40$104

Estruture sua área financeiraExecução


Previsão de Vendas


• Conhecer clientes que pagam em dia

• Fornecer informações para elaboração do fluxo de caixa da empresa

• Contas vencidas e a vencer• Montante dos valores a

receber• Analisar créditos dos

clientes

Contas a Receber

• Identificação de Débitos e Créditos pendentes à Classificar

• Conferência e Fechamento do caixa diariamente

• Enviar à contabilidade todos os movimentos dos caixas com os seus respectivos documentos

• Conferencia dos Saldos de Banco diariamente

• Efetuar os depósitos bancários

Tesouraria

• Pagamento dos compromissos e deveres assumidos pela empresa

• Verificar datas de vencimentos, multas e divergências

• Controlar os contratos firmados

• Garantir que os pagamentos sejam efetuados após constatação real

Contas a Pagar

Agenda





Tipos de Negócios



Mão na Massa






de capital de giro•Controle de Fluxo

Financeiros•Controle do

Endividamento




Controle OrçamentárioControle de Gastos


Item de Custo Prev.

MOD + Encargos

Despesas de Vendas

Impostos Indiretos*

Custos Fixos

Máteria-Primas ou Mercadorias

Energia + Água

Investimentos**

Gastos Totais

Relatório de Contr. de Gastos

$100

$144

$250

$150

$120

$100

$964

$100

• Reajustes de Preços não Previsto• Variação Cambial• Contratação de Serviços Urgentes• Descontos e Abatimentos• Prorrogações de Pagamento

Jan

Real

$120

$144

$250

$180

$120

$50

$994

$130

Desvio

-$20

-

-

-$30

-

$50

-$30

-$30

Contratação – Headcount a maior

Justificativa

Compras para aproveitar desconto

Sem comentários

Sem comentários

Contratação de Frete Spot

Sem Comentários

Negociação do prazo de pagamento

CONSUMOPREÇO CONDIÇÕES ESTRUTURAIS

• Aumento do Consumo• Horas Extras• Aumento de Refúgo, Sucata e

Perdas

• Diminuição de Turnos• Áreas Administrativa

Tipos de Desvio

Plano de Ação

- Resp.- Prazo- Descrição

Controle OrçamentárioControle de Vendas


Item Prev.

A

B

C

100

-

30

Jan

Real

120

-

30

Desvio

20

-

-

Relatório de Controle de Vendas

Item Prev.

A

B

C

$900

-

$320

Jan

Real

$800

-

$350

Desvio

-$100

-

$30

Relatório de Controle de Faturamento

Jan

Análise de Vendas

Desvio por preço de venda mais baixo, desconto

Produto em desenvolvimento

Vendas a Prazo, acréscimo de juros

Item

A

B

C

• Analisar Justificativas• Análisar os Volumes em Estoques• Analisar tendências de Mercado

Planejamento Tático de Vendas• Promoções• Liquidações• Reajuste de Preços

Controles Financeiros GerenciaisTipos de Controles Gerenciais


• Separar por Estados• Entender

comportamentos• Custos de Frete

Geográfico

• Separar por Tipo de Produto

• Entender Processo de Venda

• Segmentar sua base de cliente

• Entender perfil de consumo

• Por processo• Por projeto• Por Promoção

Produto Cliente Outros

Geográfico e Produto

Geográfico e ClienteProduto e Cliente

Outros e Cliente

GeográficoCliente

Produto

GeográficoCliente

Produto

Controles Financeiros GerenciaisAdm. da necessidade de capital de giro


Janeiro

$1000

Matéria-PrimaMercadorias

Fevereiro

ProduçãoProcessamento

$500

Março

Cobertura de Estoque

$100

Abril

PedidoEntrega

$100

Maio

Efetivação Pagamento

$2000

1 mês1 mês1 mês 1 mês

Conclusões:1. Durante 4 meses houve saídas de valores totalizando $17002. Capital de giro necessário de $17003. Lucro = $2000 - $1700 = $3004. Custos de capital/oportunidade incorridos durante período

antes do recebimento5. Será que o lucro foi ideal para cobrir as necessidades de

capital de giro ?

$300

Estruture sua área financeiraControle de Fluxo Financeiros e Endividamento


• Conhecer clientes que pagam em dia

• Fornecer informações para elaboração do fluxo de caixa da empresa

• Contas vencidas e a vencer• Montante dos valores a receber• Analisar créditos dos clientes

Contas a Receber

• Identificação de Débitos e Créditos pendentes à Classificar

• Conferência e Fechamento do caixa diariamente

• Enviar à contabilidade todos os movimentos dos caixas com os seus respectivos documentos

• Conferencia dos Saldos de Banco diariamente

• Efetuar os depósitos bancários

Tesouraria

• Pagamento dos compromissos e deveres assumidos pela empresa

• Verificar datas de vencimentos, multas e divergências

• Controlar os contratos firmados • Garantir que os pagamentos

sejam efetuados após constatação real

Contas a Pagar

Procedimentos + Regras + Políticas + Planos de Ação + Desenho de Processos

Controle de Recebimentos Controle do Endividamento Controle de Pagamentos

Agenda





Tipos de Negócios



Mão na Massa








Endividamento




Estude o risco das decisõesAnálise Financeira – Empréstimo & Investimentos


• Aumentar capacidade• Novos Produtos• Alcançar novos

mercados• Aquisição de tecnologia

Empréstimo

• Necessidade de Capital de Giro

• Cobertura de Caixa• Pagamento de Custos e

Despesas Extraordiárias

Investimento

O que ?

Como Obter ?

1. Investidores (Sócios, Anjos, Ações)2. Bancos de Desenvolvimento (BNDES, BDMG...)3. Bancos Públicos (BB, Caixa...)4. Bancos Particulares (Bradesco, Itaú...)5. Cheque Especial / Cartão de Crédito

Ordem de Busca

Métodos

Payback

VPL – Valor Presente Líquido

TIR – Taxa Interna de Retorno

Payback é o tempo decorrido entre investimento inicial e o momento no qual o lucro líquido acumulado se iguala ao valor desse investimento.

2014 2015 2016 2017

-$1000 $200 $300 $500

Determina o valor presente de pagamentos futuros descontados a uma taxa de juros, a TMA (Taxa Mínima de Atratividade). Excel: Função PV()

Empréstimo TMA Períodos Pagto VPL

-R$ 1.000,00 1,00% 10 R$ 100,00 -R$ 947,13

Taxa de desconto hipotética que faz com que os valores das despesas, trazidos ao valor presente seja igual aos valores dos retornos dos investimentos, também trazidos ao valor presente. Excel: Função TIR()

2014 2015 2016 2017 TIR TMA

-R$ 1.000 R$ 350 R$ 350 R$ 350 2,5% 1,0%

11

Estude o risco das decisõesConselhos & Motivação


Conselhos Empresáriais Motivação

Gastos menores que ReceitaSpend less than you earn !

Gastos menores que ReceitaSpend less than you earn !

22 Pague tarde Receba cedoPay later collect early

Pague tarde Receba cedoPay later collect early

33Riscos devem ser proporcionais aos

GanhosNo Risk, no glory !

Riscos devem ser proporcionais aos Ganhos

No Risk, no glory !

44 Entenda a escalabilidade do seu negócio

Entenda a escalabilidade do seu negócio

55 No início baseia seu negócio em custos variáveis

No início baseia seu negócio em custos variáveis

“Aprendi com os americanos que um empreendedor não pode ter medo de errar. Pelo contrário, é preciso reconhecer os erros e aprender com eles para melhorar e seguir adiante...” - Bel Pesce

“Já que você tem que pensar, então pense grande.”Donald Trump

“The richest people in the world look for and build networks; everyone else looks for work.”

“When you are young, work to learn, not to earn.”

“Money is not the goal, money has no value. The value comes from the dreams money hepls to achieve.”Robert Kiyosaki

“O sucesso é ir de fracasso em fracasso sem perder o entusiasmo”Winston Churchill

“Quem faz o que gosta nunca vai trabalhar na vida”Confúcio

“Complexity is your enemy. Any fool can make something complicated. It´s hard to make something simple.”Richard Branson

11

Estude o risco das decisõesConselhos & Motivação


Conselhos Empreendedores

Identificar oportunidades de mercado e foco nas Vendas !Se tem muita fila é porque existe escassez

O lucro é combustivel do negócio.

Identificar oportunidades de mercado e foco nas Vendas !Se tem muita fila é porque existe escassez

O lucro é combustivel do negócio.

22 Ser ResilienteVai ter uma hora que você vai querer jogar tudo para o alto !

Ser ResilienteVai ter uma hora que você vai querer jogar tudo para o alto !

33 Sociedade = CasamentoUma das decisões mais importantes da sua vida... e da sua empresa !

Sociedade = CasamentoUma das decisões mais importantes da sua vida... e da sua empresa !

44Mão na Massa: Build, Measure and Learn

Pratique o Lean Startup, vai fazendo e ajustando conforme sucesso... O mundo está cheio de idéias, idéias são commodities !

Mão na Massa: Build, Measure and LearnPratique o Lean Startup, vai fazendo e ajustando conforme sucesso...

O mundo está cheio de idéias, idéias são commodities !

55Empresário ou Empreendedor ?

Empreendedor = slides 26, 27, 28...Empresário = todo o resto...

Empresário ou Empreendedor ?Empreendedor = slides 26, 27, 28...

Empresário = todo o resto...

Estude o risco das decisões10 descarriladores de un emprendedor


1. Tolerar la mediocridad

2. Buscar complacer a todos

3. Evitar decisiones difíciles

4. Empresa chica, gente chica

5. Primero yo, después la empresa

6. Falsas promesas

7. El indispensable soy yo

8. Toma todo, comparte poco

9. Trabajo, trabajo, trabajo

10. La vida loca

“Es mejor una mala decisión, que una decisión tarde”

Oscar Lozano - Socio Director de Sintec, consultoría líder en crecimiento rentable mediante estrategias de Clientes & Operaciones

Perguntas, Sugestões... ?!


Agenda





Tipos de Negócios



Mão na Massa








Endividamento





Uma Empresa de...Uma Empresa de...

Mão na MassaJogo de Negócios !

anoDemanda Projetada

2014 60.000

2015 69.000

2016 79.350

2017 91.253

2018 104.940

Seu produto ! Projeção de Demanda

Input

• Oferta: 5.000 pares• Preço: R$ 200,00• Tipo Mão-de-Obra

• A Alta Qualidade R$200/par• B Média Qualidade R$150/par• C Baixa Qualidade R$125/par

• Tipo Mão-de-Obra• A Alta Qualidade R$60/par• B Média Qualidade R$52,5/par• C Baixa Qualidade R$45/par

Indicadores

• Lucro Real• Caixa• Estoque• Mkt Share

• Capital Inicial: R$3MM• Capacidade Inicial:• 10.000 pares• Posicionamento• Custeio• Precificação• Capacidade

Atenção ! Prêmio

• Investimento em Capacidade• R$100k = +1.000 pares• R$150k = +2.000 pares• R$200k = +4.000 pares

• Investimento em Mkt • Investimento em Pesquisa• Investimento em Eficiência


Contato

Jorge Eiji Pires YamamotoCelular(12) 99735 3416Linkedinhttps://www.linkedin.com/pub/eiji-yamamoto/14/b55/301

Fontes

• http://exame.abril.com.br/pme/noticias/5-passos-para-colocar-as-financas-da-sua-empresa-em-ordem

• http://www.portaldeauditoria.com.br/tematica/rotinas-financeiras_contas-receber.htm

• http://www.sercon.com.br/manuais/html/setores/setorceb03.htm

• http://pt.slideshare.net/jmaneto/treinamento-de-gesto-de-contas-a-pagar

• http://pt.wikipedia.org/wiki/Payback• http://pt.wikipedia.org/wiki/Taxa_interna_de_retorno• http://www.forbes.com.mx/10-descarriladores-de-un-

emprendedor/

Palestra Financas para Empreendedores - Workshop Unisal 2014

Business

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