GESTÃO FINANCEIRA PARA

ORGANIZAÇÕES SOCIAIS

PROJETO TRANSFORMAR DIA 1

Apresentação

• Economista (UFSC), Mestre em Políticas Públicas (UFPR) e

• Especialista em Gestão Estratégica e Administração Pública

(FGV)

• Atuou por 4 anos junto à governos em projetos de

desenvolvimento e há 8 anos em organizações do Terceiro Setor

• Aliança Empreendedora

• Consulado da Mulher

• ICom – Instituto Comunitário Grande Florianópolis

Aline Venturi

Introdução

• Expectativas

• Cenário das organizações da sociedade civil

• Pressupostos

• Orçamento

• Gerenciando o Orçamento

• Estratégias

• Ferramentas para Gestão Financeira

O que é essencial em relação aos aspectos

financeiros da minha organização?

Introdução

Introdução

• Aumento do reconhecimento do Terceiro Setor

• Sexto lugar no ranking da produção do país (1,5% do

PIB)

• Atuação multisetorial e eficiente

• Expansão acelerada

• Profissionalização

• Participação de novos atores

• Inovação para Transformação

Sustentabilidade

• Capacidade da organização de cumprir sua missão com

os recursos humanos e financeiros adequados no

presente e no futuro.

Pressupostos:

1) Recursos na Administração Pública

2) Lógica de aplicação de recursos

Orçamento

3) Conceito

4) Reflexões

5) Gerenciando o orçamento

6) Estratégias

Conceitos

Quem se submete:

- Administração estatal direta e indireta

- Autarquias

- Fundaçõs Públicas

- Agências reguladoras e executivas - Empresas públicas e de economia mista

E as OSCs, associações privadas:

- Quando operam ofertando serviços como o Estado

- Por serem beneficiadas por renúncia fiscal

Administração Pública

Princípios:

- Legalidade

- Impessoalidade

- Moralidade

- Publicidade

- Eficiência

Administração Pública

Administração:

- fazer mais com menos recursos;

- lucratividade;

- acumulação de recursos que

financiam ou permitem financiar

a continuidade do trabalho.

- métrica: qualidade, consumo de

recursos, impactos econômicos

e socioambientais, lucratividade.

Administração pública:

- fazer mais com menos recursos;

- volume maior de serviços;

- ampliar atendimento às

demandas;

- sociedade financia a continuidade

do trabalho.

- métrica: qualidade, consumo de

recursos, impactos econômicos e

socioambientais, cumprimento da

legislação, satisfação de

usuários/beneficiários, alcance de

atendimento.

Lógica na aplicação de recursos

Orçamento é o cálculo prévio da receita e da despesa de uma

organização.

As OSCs possuem despesas muito similares àquelas de empresas ou

governamentais. Para efeitos práticos, dividem-se aqui em “despesas

correntes/fixas” e “despesas relacionadas a ação social/variáveis”.

Enquanto governo e empresas

possuem receitas correntes (de

impostos ou remuneração por

trabalho/produto entregue), as

OSCs operam sem receita

prevista.

Orçamento

Orçamento de

quem?

Orçamento para?

Com quem

contar?

Orçamento

A missão que dá origem ao orçamento deve

fazer sentido para a comunidade.

Inclusão da governança da OSC na construção

desse cálculo é fundamental para comprometê-

la com sua concretização.

Orçamento de

quem?

Orçamento

Orçamento

• Conhecer o tamanho do público alvo a que se

destina esse orçamento e o tamanho das “pernas”

da estrutura organizacional para gerar o impacto

que se quer.

Orçamento para

quem?

A dificuldade orçamentária das OSCs se concentra em

Identidade e Resultados.

Um pobre reconhecimento das necessidades da

comunidade, dos problemas a serem tratados ou das

oportunidades que se apresentam e a falta de cuidado

na análise da capacidade de trabalho/entrega da

organização são os pontos que mais dificultam o trabalho

nas dimensões seguintes de gestão e de estabelecimento

de parcerias.

Orçamento

Observar a capacidade e competências das pessoas que estão

na organização. Compor uma equipe capaz de gerenciar projetos e

pessoas é fundamental para otimizar a alocação de recursos e

equilibrar as despesas fixas e variáveis com pessoal.

Elaborar e aplicar orçamento

- O sentido de sua existência como interesse público;

- O impacto que sua ação causa;

- Como se faz com eficiência;

• Fica mais fácil propor parcerias. A OSC é uma proponente

que traz para a parceria o conhecimento de causa, a

legitimidade da missão e o apoio da comunidade/sociedade (ou de

uma boa parte delas). Demais recursos aportados pelos

parceiros (inclusive financeiros) ganham outra ordem de

importância.

Com quem

contar?

Orçamento

Quais são as fontes de receitas

atuais da sua organização?

Receitas: são provenientes do

apoio da sociedade em

reconhecimento ao trabalho da

OSC e da importância de sua

missão.

Gerenciando o Orçamento

• Governos apoiam OSCs por eficiência, custo,

criatividade, engajam grupos de difícil acesso, apoio de

outras fontes, voluntariado, ajudam a desenvolver

políticas, meio de agir em questões de maior risco

político.

• ISP (fundações), apoiam OSCs pois são fonte de

inovação social, defendem grupos minoritários, reagem

rapidamente, dialogam com o governo, não acessam

financiamento de mercado.

• Empresas aliam-se à OSCs para promover os negócios,

relacionamento com a comunidade.

Orçamento

Essas entradas podem servir para cobrir despesas de:

- Manutenção institucional (despesas correntes/fixas)

- Projetos/iniciativas (despesas relacionadas/variáveis)

- Desenvolvimento institucional (investimentos)

- Fundos de reserva ou patrimoniais (estabilidade e emergências).

As estratégias de mobilização de recursos para cada

um desses “destinos” são diferentes e variáveis, e não

serão alvo de discussão dessa conversa.

Orçamento

Considera-se despesas correntes/fixas os compromissos contratuais

da OSC, não estejam ligados a projetos. São as despesas que

respondem a pergunta: “– Se não há nenhuma ação ou projeto,

quais são os compromissos financeiros e legais a pagar?”. Exemplo:

-funcionários celetistas e encargos (incluindo transporte e refeição)

- aluguel e condomínio

- agua, luz, telefone, internet, material de expediente

- contabilidade, auditoria

- limpeza e manutenção

- impostos e taxas diversas

-compromissos assumidos por contrato (compras a prazo,

financiamentos, contratos sem possibilidade de rescisão)

Orçamento

Despesas relacionadas a projetos/variáveis não mais se aplicam a

partir do momento que a ação/iniciativa social deixa de existir.

Exemplos:

-honorários consultores

-funcionários celetistas e encargos (contratados especificamente para

o projeto/ação), bolsa estágio

- material pedagógico ou de treinamento

- comunicação

- viagens, transporte, alimentação

- aluguel de equipamentos

- impostos e taxas diversas

- Doações

Orçamento

Estratégia 1 – Orçamento é feito de meios/recursos

Portanto: Escrever projetos cujos recursos necessários à execução

não sejam estranhos a OSC e possam ser compartilhados com

outros projetos da instituição ou necessidades organizacionais.

Orçamento não é sobre dinheiro

Estratégia 2 – Orçamento é feito de pessoas

Portanto: Montar uma equipe de profissionais com competência para

cuidar das necessidades institucionais E das necessidades das

ações/projetos.

Orçamento não é sobre dinheiro

Estratégia 3 – Orçamento é feito de parceiros

Portanto: Fazer uso da competência de parceiros para elaborar,

executar, financiar e avaliar projetos/ações sociais.

Orçamento não é sobre dinheiro

• Plano de Contas

• Centro de Custos

• Conciliação Bancária

• Razão Financeiro

• Fluxo de Caixa

• Orçamento de Projetos

Ferramentas para Gestão Financeira

•Plano de Contas

•Centro de Custos

Plano de Contas x Centro de Custos

• Receitas Operacionais / Não operacionais

• Receitas com doações

• Receitas com projetos

• Despesas Operacionais / Não operacionais

• Despesas com Pessoal

- Salários

- Encargos Sociais

- Benefícios

• Despesas Administrativas

- Serviços de Terceiros

- Aluguel

- Telefone e Internet

• Despesa com Viagens

Plano de Contas

• Centro de Custos:

• Projeto Centro de Apoio (IAF)

• Projeto Fortalecer (Instituto C&A)

• Fundo Comunitário

• Institucional/ Livre

1. Projeto Centro de Apoio (IAF)

1. Receitas com doações

2. Receitas com projetos

3. Despesas com Salários

4. Despesa com Material de Escritório

5. Despesa com Viagens

6. Despesas com Escritório (aluguel, água, luz, etc) ...

Centro de Custo

Conta Contábil

Centro de Custo

Razão Financeiro

• Livro Caixa / Banco > Razão Financeiro

• 1 conta corrente por Projeto/Centro de Custo

• 1 caixa por Projeto (em casos específicos)

• Emissão de extratos mensais de cada conta corrente e aplicação

• Separação dos documentos pagos (Comprovante de Pagamento/Boleto/Nota

Fiscal/Cópia do Cheque)

• 1 lançamento por evento e por documento Conciliação Bancária

• 1 Razão Financeiro por Projeto/Centro de Custo

Razão Financeiro X Conciliação Bancária

• Sempre aplique o dinheiro parado (resgate automático)

• Faça um controle dos rateios de custos. (uma despesa paga por mais de um

projeto).

• Imprima o boletim de caixa mensalmente e assine.

• Carimbe as notas do caixa com carimbo “Pago” para evitar duplicidade

• Exija sempre documentos oficiais das despesas (Notas Fiscais, Recibos

somente em casos específicos)

• Se possível faça um regimento interno para uso dos recursos -> Modelo de

Autorização de Despesa assinado pelo Coordenador

• Mantenha pouco dinheiro em caixa, em um montante sempre fixo de saque.

Razão Financeiro X Conciliação Bancária

Autorização de Despesa

Indica como será o saldo de caixa para o período projetado

Fluxo de Caixa

PREVISÃO DE ORÇAMENTO - PROJETO CAIS SAPIENS PARQUE - 2014

SAPIENS

2014 Orçamento Total Gasto Saldo

Rubrica Equipe Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro

Assessoria e Consultoria

(contrato com PJ)

Coordenação R$ 38.400,00 R$ 4.800,00 R$ 3.200,00 R$ 3.200,00 R$ 3.200,00 R$ 3.200,00 R$ 3.200,00 R$ 20.800,00 R$ 17.600,00

Consultor DI/ HubEscola R$ 3.000,00 R$ 2.625,00 R$ 2.625,00 R$ 375,00

Consultor Comunicação R$ 8.600,00 R$ - R$ 8.600,00

TOTAL Sapiens R$ 50.000,00 R$ 23.425,00 R$ 26.976,05

Repasses R$ 20.000,00 R$ 20.000,00 R$ 40.000,00

Rendimentos R$ 199,42 R$ 201,63 R$ 401,05

• Tenha um Fluxo de Caixa para cada Projeto/Centro de Custo.

• Tenha um Fluxo de Caixa para os Recursos Livres

• Atualize e acompanhe mensalmente.

Fluxo de Caixa serve para projeções e controle.

Orçamento X Fluxo de Caixa de Projeto

• Orçamento e Formação de Preços

• Orçamento/Planejamento Financeiro Anual

• Prestação de Contas

• Transparência

• Controle Externo: Auditoria/Conselho Fiscal

• Práticas Contábeis do 3º Setor

• Receita de Doações

• Trabalho Voluntário

• Departamento Pessoal

Para Amanhã