WEBINAR 30/07/15 – COMO TRANSFORMAR CUSTO FIXO EM CUSTO VARIÁVEL? - Mercado Alimentício
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WEBINAR*Como transformar custos fixos em custos variáveis?
Inverno 2015
Competitividade através de pessoas, processos e tecnologia.....
*A tecnologia a serviço das pessoas
O Instituto Latino Americano de Gestão Competitiva - ILGC é um integrador de talentos e habilidades, cujas ações são convergentes para a melhoria permanente da competitividade das pessoas e seus negócios.Objetivamente, apoiamos as organizações e pessoas a serem competitivas e geradoras de riquezas através do tempo.
Negócio: Construir Valor em Processos Empresariais.
Consultoria Empresarial: Processos e Indicadores, Produtos e Tecnologia, Modelo de Negócio, Planejamento Estratégico, Revitalização de Negócios e Execução Qualificada;
Educação Continuada: Encontros Presenciais e Virtuais, Ações para Formação e Capacitação, Mentoring Estratégico.
Negócios Estratégicos: BPO, Interim Management, Alianças Estratégicas.
Quem somos e
O que Fazemos1998/2004FCO / FDG /
INDG /Falconi
2004/2005BMI
2005/2007 TotvsBMI
2007/2008 Totvs Consulting
2008 - ILGC
No que
Acreditamos...
• Simplicidade e Austeridade.....Colaboração.....Tecnologia.....Redes Sociais..... ATITUDE
A indústria de alimentos no Brasil
2014
Faturamento R$ 529,6 bilhões
Crescimento nominal em valor de produção 9,27%
Crescimento da produção física 1,13% Crescimento das vendas reais 1,52% Comércio Exterior*
Exportações US$ 41,1 bilhões
Importações US$ 5,7 bilhões
Saldo Comercial US$ 35,4 bilhões
Mercado Interno*
Varejo alimentar R$ 277,6 bilhões
Food Service R$ 132,5 bilhões
Total Mercado Interno R$ 410,1 bilhões
Emprego*
Nível de emprego 1.66 milhão Novos postos de trabalho 17 mil
Fonte: ABIA Associação Brasileira da Industria de Alimentação
A indústria de alimentos no Brasil
Perspectivas para 2015
• Inflação na casa dos 9%• PIB -1,7%
Maior Competividade
Desafios das lideranças na condução dos negócios
Fatores de Atenção Relevante: Riscos Climáticos; Estratégias de comercialização; Estratégias de armazenagem; Impacto das importações; Endividamento/custo do capital.
Tomar decisões técnicas; Demandas por maior produtividade; Necessidade de redução das “perdas” visíveis e invisíveis. Obsessão por controle e redução de custos; Explorar a integração das atividades produtivas Construir alianças e relacionamentos sustentáveis; Gerenciar tecnologia e custos para a sustentabilidade econômica.
Conceitos
Conceitos
Gastos
Investimentos
Produtoou
ServiçoDespesaCusto
Consumo para
estoque
Consumo no
tempo
Conceitos
Volume (Q)
Un
. M
on
et.
($)
Gasto fixo
Gastovariável
Gasto total
Receita total
Break-even pointPonto de ruptura
Ponto de equilíbrio contábil (PECq)
Volume (Q)
Un
. M
on
et.
($)
Gasto fixo
Gasto total
Receita total
Break-even point
Ponto de equilíbrio contábil (PECq)
Valor agregado de um negócio
Gestão dosProcessos
Gestão dosRecursos
Gestão doOrçamento
Simulaçãode Cenários
Gerar Valor ao Negócio
RESULTADOdas áreas
INVESTIMENTOS
Custos dos mercados
Custos de estocagem e produção
Preço, Mix e Segmentação
ERPERP OutrosOutros
Estrutura de
Gerenciamento
Macro objetivoestratégico
Objetivos estratégicos
Estratégias
EVA= Lucro Operacional após o Imposto de Renda - (Capital Investido x Custo de Oportunidade)
Gestão Estratégica de Custos
G.E.C.
Análise de Custos
PosicionamentoEstratégico
Cadeia de Valores Custos do Mercado
Gestão dosProcessos
Gestão dosRecursos
Gestão doOrçamento
Simulaçãode Cenários
Gerar Valor ao Negócio (EVA)Macro objetivo
estratégico
RESULTADOdas áreas INVESTIMENTOS
Objetivos Estratégicos
ECM – Enterprise Cost Management
ERPERP OutrosOutros
Custos dos mercadosCustos de produção
Preço, Mix e Segmentação Estratégias
EVA Economic Value Added
Gestão dosProcessos
Gestão dosRecursos
Gestão doOrçamento
Simulaçãode Cenários
Gestão dosProcessos
Gestão dosRecursos
Gestão doOrçamento
Simulaçãode Cenários
Gerar Valor ao Negócio (EVA)Macro objetivo
estratégicoGerar Valor ao Negócio (EVA)Macro objetivo
estratégico
RESULTADOdas áreas INVESTIMENTOS
Objetivos EstratégicosRESULTADO
das áreas INVESTIMENTOS
Objetivos Estratégicos
ECM – Enterprise Cost Management
ERPERP OutrosOutros
Custos dos mercadosCustos de produçãoCustos dos mercadosCustos de produção
Preço, Mix e Segmentação
Preço, Mix e Segmentação Estratégias
EVA Economic Value Added
Cash Operating Cycle
Fixed Asset Utilization
ESTOQUES
CUSTOS
PRAZO MÉDIO PAGAMENTO
PRAZO MÉDIO RECEBIMENTO
DESPESAS OPERACIONAIS
RECEITA
Capital Utilization
DEPRECIAÇÃO/AMORTIZAÇÃO
CCL
UTILIZAÇÃO ATIVO FIXO
RESULTADO OPERACIONAL
e EBITIDA
UTILIZAÇÃO CAPITAL
ROI
Du pont
Métodos Tradicionais
Produtos
Imov.
TIGer.
Custos fixos
Direcionadorúnico
Desafio
Cadeia de Valores
Distribuição de Custos
Elos que nãoAgregam Valor
Cadeia de Valores
Permite identificar
Permite detectar
Permite alcançar Otimização dos Custos
Novas Oportunidades
Distribuição dos custos na indústria alimentícia
Custos Logísticos Custos Comerciais Custos de Marketing Custos de Produção (sem
MP) Custos administrativos
Custos fixos entre competências e valores
AC/NAV AC/AV
BC/NAV BC/AV
NAV AV
AC
BC
$NÍVEL
DE
COMPETÊNCIA
AGREGAÇÃO DE VALOR
Diminuir Custos Fixos
Alternativas para a redução de Custos Fixos
• Elaboração do orçamento positivo
• Capacitação de alto impacto
• Pjotização• Terceirizações• Venda de alto
impacto
Custos fixos
Custos Variáveis
Industrial
Custos fixos
Custos Variáveis Comercia
l
Dividir Gerencialmente a empresa em
Estabelecemos perspectiva de ganho econômico financeiro para o período de 12 meses;
Avaliamos estruturas contábeis, plano de contas – centro de custo e estratificamos por grupamentos semelhantes;
Elegemos um líder/dono para cada grupamento; Desdobraremos as metas para cada grupamento de
contas; Analisamos preço de venda e de aquisição e
produtividade de cada processo; Negociamos as metas em termos relativos (%) entre as
partes envolvidas; Elaboramos a matriz orçamentária e capacitamos as
pessoas envolvidas; Apoiamos no monitoramento sistemático das metas e
dos resultados.
Despesas aplicadas de forma qualitativa; Custos fixos e variáveis reduzidos; Liderança comprometida com os desafios e
resultados; Margens do negócio ampliadas; Processos modernizados; Resultados sustentáveis; Book do projeto com plano de conta
comentado.
Como Fazemos... Entregáveis
RelevanteTempo médio de implementação 180-360 dias;ROI superior a R$ 2.5/R$1.00;Na média os resultados começam a surgir a
partir do 75° dia após o início.
Proposta de Valor: Alcançar ganho econômico superior a 5% na Execução da Peça Orçamentária
Orçamento
Positivo
19
Resumo do Planejamento
DCA PMeta
Estratégica
Gestores de Pacote identificam as Oportunidades
Metas Desafiadores de redução por CC
Normas e Padrõespara alcançar
as metas
S N Vencto Valor anualObjetivo red. % Estratégia Responsável Data
%Redução Negociada
Novo Valor
Papel VCP x 12-jan 72.000 10%Cartucho de tinta
Kalunga x 9-mai 50.000 5% 30/abr
Tonner Xerox X 5.000 30%
Pasta/fichárioPapelaria New
Officex 4.000 20%
Notas fiscais JC Formulários x 15-jul 120.000 10%
251.000 10% % Média de redução dos contratos TOTAL 0
303.150 83% % Identificada das contas
FORNECEDOR
Suporte Administrativo
Material de escritório
Inês
Total identificado na conta
Total
Negociação
PACOTE
CONTA
GESTOR
ANÁLISE DE CONTRATOS
Analise do contrato
ITEMCont. formal ?
Análise de Contrato
NOVO CUSTO
PR
EÇ
O REDUÇÃO DO PREÇO
REDUÇÃO DO
CONSUMO
CONSUMO
+ GastosValor
Contábil
Parâmetros
Gestores
Entidades
Realizado Acumulado
(R$)
Meta Acumulada
(R$)
Diferença (R$)
Realizado Acumulado
(R$)
Meta Acumulada
(R$)
Diferença (R$)
Realizado Acumulado
(R$)
Meta Acumulada
(R$)
Diferença (R$)
Realizado Acumulado
(R$)
Meta Acumulada
(R$) Pacotes de
Produtos Gestores
Bebida Energética
Creme UHT
Doce de Leite
Iogurte
L.Ester.Sabor
Leite C
Leite C - Vit
Leite Condensado
Leite em Pó
Leite Longa Vida
Manteiga
Q.Petit Suiss
Queijo
Requeijão
Soro em pó
Sucos
Total das Entidades
Região Centro-Oeste/Sudeste Região Norte/Nordeste Região São Paulo/Sul Total
Dono: Dr. Jacques Gontijo
Matrizes Orçamentárias
NegociaçãoGeral das
metas
Análise
R$/F
IndicadoresMetas Preliminares
2. Elaboração do
Orçamento
2.1 Análises iniciais e
preparação para
definição de metas
Escopo do trabalho
Produtos
2.2 Definição de metas
preliminares
Conceitos
Ferramentas
2.3 Negociação e
consolidação
Negociação
Consolidação
Resumo do
planejamento
Orçamento Positivo -
Gastos
MODELO Metas de um pacote
entre as áreas
Meta das áreas entre
os pacotesFechamento das metas nas
áreas e pacotes da matriz
Orçamento
Positivo
21
Análise de Gastos
Gastos =(Custo Total de
Gasolina)
XL. Gasolina
Dia
R$
Litro
Análise
Histórica 1 2Ação sobre os
parâmetros
Renegociação de
contratos
Preço por litro
Litros Gasolina
Novo Custo
CustoOriginal
2. Elaboração do
Orçamento
2.1 Análises iniciais e
preparação para
definição de metas
Escopo do trabalho
Produtos
2.2 Definição de metas
preliminares
Conceitos
Ferramentas
2.3 Negociação e
consolidação
Negociação
Consolidação
Resumo do planejamento
Orçamento Positivo -
Gastos
Contato:
Raimundo [email protected](11)9 9990-5534
Adriano Gama [email protected](11) 9 9489-6828
ILGCInstituto Latino Americano de Gestão CompetitivaAv. Nazaré, 1139 | 2º andar - Cj. 203 | Ipiranga, SP
Telefone: (11) 2948-3336www.ilgc.com.br
Contato
Ser Competitivo