Disciplina: Contabilidade Analtica II

A empresa S-Industria, S.A. com sede em Portugal, dedica-se produo e comercializao de cabo elctrico para alta tenso, sendo o seu principal cliente o grupo EDP. Aps a elaborao do seu oramento anual, so conhecidos os seguintes elementos:

I. Compras

Prev-se que as compras de matrias-primas se distribuam da seguinte forma:

1 Semestre 120.000 euros 2 Semestre 150.000 euros

As compras distribuem-se uniformemente dentro de cada semestre e o PMP de 45 dias. A estes montantes acresce IVA (dedutvel) taxa de 19%

II. Vendas

Prev-se um montante anual de 540.000 euros, distribudos da seguinte forma:

1 Semestre 240.000 euros 2 Semestre 300.000 euros

As compras distribuem-se uniformemente dentro de cada semestre e o PMP de 30 dias. A estes montantes acresce IVA (dedutvel) taxa de 19%

III. Custos de transformao anuais

Prev-se que os custos de transformao e os respectivos PMP sejam os seguintes:

Ordenados 60.000 euros a pronto pagamento Subsdios de Frias e Natal 10.000 euros em Junho e Dezembro Outros Custos 25.000 euros a pronto Pagamento

Os outros custos distribuem-se uniformemente ao longo do ano

IV. Custos no Industriais

Prev-se que os custos administrativos e de distribuio os respectivos PMP sejam os seguintes:

Ordenados 12.000 euros a pronto pagamento Subsdios de Frias e Natal 2.000 euros em Junho e Dezembro Amortizaes do Exerccio 5.000 euros Outros Custos 6.000 euros a pronto Pagamento

Os outros custos distribuem-se uniformemente ao longo do ano

Exerccio 4

V. Tesouraria e Financeiro

Os descontos de conta dos trabalhadores so em mdia de 20%

Os descontos de conta da entidade patronal so de 23,75%

Ambos os descontos so pagos no ms seguinte

O IVA apurado mensalmente e pago no segundo ms posterior ao apuramento

As disponibilidades no inicio do ano so de 5.000 euros, pretendendo-se que o seu valor seja igual a 5.750 euros no final do 1 semestre e de 10.000 euros no final do segundo.

Em 31 de Dezembro de n-2 a empresa contraiu um emprstimo no valor de 300.000 euros, a reembolsar semestralmente durante um perodo de 5 anos. O respectivo juro, com uma taxa anual de 18%, pago tambm no final de cada semestre.

Sempre que a empresa tenha excessos de tesouraria, poder efectuar aplicaes pelo prazo de 6 meses, com uma taxa de juro mdia anual de 10%. As aplicaes so efectuadas no incio do semestre e o juro recebido no princpio do semestre seguinte.

Sempre que a empresa tenha necessidades de tesouraria poder dispor de uma linha de crdito taxa anual de 20% sendo os juros pagos no incio do semestre seguinte ao da utilizao.

Pretende-se que elabore:

1. Oramento de tesouraria (por semestre)

2. Oramento financeiros (por semestre)