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DESAFIO PROFISSIONAL

CURSO: SUPERIOR DE TECNOLOGIA EM PROCESSOS

GERENCIAIS

DISCIPLINAS NORTEADORAS:

• CONTABILIDADE GERENCIAL

• ORGÃOS DE FINANCIAMENTOS E PLANO FINANCEIRO

AUTOR: PROF. WAGNER LUIZ VILLALVA

APRESENTAÇÃO

O Desafio Profissional é um procedimento metodológico de ensino-

aprendizagem que tem por objetivos:

ü Favorecer a aprendizagem.

ü Estimular a corresponsabilidade do aluno pelo aprendizado eficiente e

eficaz.

ü Promover o estudo dirigido a distância.

ü Desenvolver os estudos independentes, sistemáticos e o autoaprendizado.

ü Oferecer diferentes ambientes de aprendizagem.

ü Auxiliar no desenvolvimento das competências requeridas pelas Diretrizes

Curriculares Nacionais dos Cursos de Graduação.

ü Promover a aplicação da teoria e conceitos para a solução de problemas

práticos relativos à profissão.

ü Direcionar o estudante para a busca do raciocínio crítico e a emancipação

intelectual.

Para atingir esses objetivos, você deverá seguir as instruções na elaboração

do Desafio Profissional ao longo do bimestre, sob a orientação do tutor,

considerando as disciplinas norteadoras.

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A sua participação nesta proposta é essencial para o desenvolvimento de

competências e habilidades requeridas na sua atuação profissional.

COMPETÊNCIAS E HABILIDADES

Ao concluir os passos propostos neste desafio, você terá desenvolvido as

competências e habilidades que constam nas Diretrizes Curriculares descritas a

seguir:

ü Incentivar o desenvolvimento da capacidade financeira bem como a

compreensão do processo tecnológico, em suas causas e efeitos.

ü Incentivar a produção e a inovação científico-tecnológica, e suas arestas no

mundo corporativo.

ü Desenvolver competências profissionais tecnológicas, gerais e específicas,

para a gestão de processos e projetos financeiros organizacionais.

ü Propiciar a verificação da saúde financeira de uma determinada empresa,

como também analisar riscos decorrentes a inadimplência de uma carteira

de clientes.

ü Promover a capacidade de um segmento educacional, acompanhando,

assim, as oscilações do mercado financeiro bem como a turbulência

econômica do país, dando continuidade a esse leque de aprendizagem em

estudos de especialização.

OBJETIVO DO DESAFIO

O objetivo deste desafio é capacitar e habilitar você, aluno, para lidar com

cenários que exigem conhecimentos financeiros, analisando a estrutura de um fluxo

de caixa com os seus devidos recebimentos e pagamentos, suas antecipações e

postergações, bem como a análise gerencial financeira para uma tomada de decisão.

PRODUÇÃO ACADÊMICA

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Avaliar, decidir e apresentar, de maneira eficaz e coesa, a organização

financeira de uma empresa, analisando o gerenciamento de risco, o endividamento

da empresa, a gestão de crédito e caixa, bem como alguns indicadores econômicos

provenientes.

DESAFIO PROFISSIONAL

Você foi contratado para trabalhar na empresa Haryson Indústria de Fitas

Ltda, como Gestor Contábil. Essa empresa possui a sua matriz nos Estados Unidos e

também conta com a subsidiária localizada no Brasil. A empresa já opera há três

anos e espera para os próximos dois anos alavancar as suas vendas, visto que a

matriz conta com um maior retorno financeiro para os próximos períodos. Seu

trabalho, neste desafio, é avaliar, decidir e apresentar, de maneira eficaz e coesa, a

organização financeira de uma empresa desenvolvendo os passos a seguir.

Passo 1

A matriz da empresa Haryson, localizada nos Estados Unidos, solicitou uma

verificação com referência ao triênio, ou seja, como se comportou a empresa nesses

três anos no Brasil. Para tanto, a organização designou a você a elaboração de uma

análise vertical e horizontal e uma análise financeira do Balanço Patrimonial (BP) e

Demonstrativo do Resultado do Exercício (DRE) da empresa, a fim de, através dessa

análise, verificar a rentabilidade e os índices de capacidade de pagamento (índices

de liquidez). A seguir, são demonstrados um BP e um DRE da empresa. Vale

ressaltar que a matriz espera um crescimento de vendas de 5% ao ano.

BALANÇO PATRIMONIAL PADRONIZADO DA HARYSON INDÚSTRIA DE FITAS

LTDA

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CONTAS

EXERCÍCIO X

1 EXERCÍCIO X 2 EXERCÍCIO X 3

ATIVO

Ativo Circulante

Financeiro

Disponibilidades

R$

28.000,00

R$

149.952,00

R$

40.842,00

Invest. Temporários de Curto

Prazo

R$

101.000,00

Soma

R$

28.000,00

R$

149.952,00

R$

141.842,00

Operacional

Contas a Receber de Clientes

R$

150.000,00

R$

630.000,00

R$

250.000,00

Estoques

R$

130.000,00

R$

140.000,00

R$

161.000,00

Outros Direitos de Curto Prazo

Soma

R$

280.000,00

R$

770.000,00

R$

411.000,00

TOTAL DO ATIVO CIRCULANTE

R$

308.000,00

R$

919.952,00

R$

552.842,00

ATIVO REALIZÁVEL A LONGO

PRAZO

R$

60.000,00

R$

90.000,00

ATIVO PERMANENTE

Investimentos

R$

11.000,00

Imobilizado

R$

180.000,00

R$

580.000,00

R$

522.000,00

5

Diferido

R$

4.000,00

R$

3.600,00

R$

3.200,00

TOTAL DO ATIVO PERMANENTE

R$

195.000,00

R$

583.600,00

R$

525.200,00

TOTAL DO ATIVO

R$

503.000,00

R$

1.563.552,00

R$

1.168.042,00

PASSIVO

PASSIVO CIRCULANTE

Operacional

Contas a Pagar a Fornecedores

R$

90.000,00

R$

190.000,00

R$

135.000,00

Outras Obrigações de Curto

Prazo

R$

36.000,00

R$

110.000,00

R$

315.000,00

Soma

R$

126.000,00

R$

300.000,00

R$

450.000,00

Financeiro

Empréstimos

R$

75.000,00

R$

15.000,00

Duplicatas Descontadas

R$

600.000,00

R$

50.000,00

Soma

R$

675.000,00

R$

65.000,00

TOTAL DO PASSIVO

CIRCULANTE

R$

126.000,00

R$

975.000,00

R$

515.000,00

PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO

PRAZO

R$

12.000,00

R$

180.000,00

R$

150.000,00

TOTAL EXIGÍVEL

R$

138.000,00

R$

1.155.000,00

R$

665.000,00

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Capital R$ R$ R$

6

150.000,00 150.000,00 150.000,00

Reservas

R$

40.000,00

R$

49.332,00

R$

36.814,00

Lucros ou Prejuízos Acumulados

R$

175.000,00

R$

209.220,00

R$

316.228,00

TOTAL DO PATRIMÔNIO

LíQUIDO

R$

365.000,00

R$

408.552,00

R$

503.042,00

TOTAL DO PASSIVO

R$

503.000,00

R$

1.563.552,00

R$

1.168.042,00

D R E PADRONIZADO DA HARYSON INDÚSTRIA DE FITAS LTDA

CONTAS V A $ X 1 V A $ X 2 V A $ X 3

Receita Líquida de Vendas

2.170.500,00

2.387.550,00

2.650.180,00

( - ) Custo de Mercadorias Vendidas

(1.367.415,00)

(1.504.156,00)

(1.669.613,00)

( = ) Lucro Bruto

803.085,00

883.394,00

980.567,00

( - ) Despesas Operacionais - - -

Despesas com Vendas

(175.000,00)

(377.232,00)

(278.268,00)

Despesas Gerais e Administrativas

(267.600,00)

(295.578,00)

(291.519,00)

Outras Despesas Operacionais

(4.600,00)

(6.207,00)

(10.865,00)

Outras Receitas Operacionais

16.700,00

26.740,00

47.703,00

( = ) Resultado Operacional

7

372.585,00 231.117,00 447.618,00

Receitas Financeiras

6.500,00

2.626,00

4.770,00

( - ) Despesas Financeiras

(10.600,00)

(122.242,00)

(4.505,00)

( = ) Resultado Operacional

368.485,00

111.501,00

447.883,00

( + ou - ) Resultado Não

operacional - - -

( = ) Resultado do Exérc. Antes

das Prov.

368.485,00

111.501,00

447.883,00

( - ) Provisões -141.164,00 -40.284,00 -170.193,00

( - ) Participações - -9.000,00

(28.033,00)

( = ) Lucro ou Prejuízo Líq. do

Exercício

227.321,00

62.217,00

249.657,00

PASSO 2

Elaborar um relatório com a sua decisão referente ao financiamento oferecido

pelo banco Alpha no valor de R$1.000.000,00, que deverá ser quitado em 36 meses

a uma taxa de 0,8% a.m. Esse valor será investido na produção de uma nova fita

que a empresa lançará no mercado. Calcular a parcela do financiamento e alocá-la

em seu fluxo de caixa.

PASSO 3

Abaixo, segue a estrutura de custos para uma produção de 10.000 rolos da

fita (fita adesiva destinada para freezers, uma fita que permite a aderência em

ambientes frios):

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Descrição Valor

Mão de obra direta R$10.000,00

Comissão 3%

Matéria-Prima R$30.000,00

Embalagens R$5.500,00

Materiais secundários R$2.000,00

Despesas administrativas e vendas 15%

Impostos 27,25%

Lote produzido 10.000 unidades

Margem de lucratividade 20%

Neste passo, calcular o preço de venda deste novo produto da empresa

Haryson.

PASSO 4

Com o valor de venda calculado para lançar o produto no mercado, foi

solicitada uma projeção de alavancagem de vendas para um aumento de 15%, 20%

e também para uma queda de vendas de 15% e 20%. As despesas financeiras fixas

correspondem a R$20.000,00.

FITA PRA FREEZER Situação Variação volume produção/ vendas

BASE 15% 20% -15% -20%

Unidades

vendidas

10.00

0 10.000

Valores em RS 10,53 10,53

Receita de vendas

105.300,0

0

9

Custos

variáveis 3,75 37.500,00

Margem de

contribuição 67.800,00

Custos operacionais

fixos 10.000,00

LAJI 57.800,00

Despesas financeiras 20.000,00

LAIR 37.800,00

Provisão p/ IR

35% 13.230,00

Lucro líquido 24.570,00

Margem líquida de

vendas 23,33%

Passo 5

Como é comum ocorrer nos dias de hoje, há o risco de alguns pagamentos

não serem efetivamente recebidos. Elabore uma projeção de 5% de provisão para

devedores duvidosos referentes às vendas a prazo.

ANO 1 ANO 2 ANO 3

VENDAS A PRAZO 150.000,00 630.000,00 250.000,00

ORIENTAÇÃO PEDAGÓGICA

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A grande importância das análises dos índices financeiros para as empresas é

a capacidade de proporcionar visão de longo prazo, resultando em elaboração de

projetos financeiros concisos, que permitirão às organizações maior tranquilidade em

épocas de turbulência financeira.

Cabe ao gestor a competência e a expertise no momento da análise para que

a decisão seja objetiva e com finalidade de alavancar os lucros.

Um investimento ou aplicação requer da área financeira conhecimentos

matemáticos financeiros, conhecimento em orçamentos e uma visão para a

elaboração de projetos, sempre focado na gestão de caixa.

O cenário econômico, o mundo corporativo, as oportunidades que vivenciamos

nos dias de hoje são extremamente competitivas e agressivas tanto para as

empresas como para os profissionais que se encontram no mercado ou já em

atividade, ou, ainda, aqueles que buscam uma recolocação profissional.

Assista ao vídeo sobre análise horizontal, análise vertical e índices financeiros

(passo 1) através dos links <https://www.youtube.com/watch?v=OEFIKO0hfA4> e

<https://www.youtube.com/watch?v=r4PHsLt2iiM>. Acesso em: fev. 2015.

Pesquisas apontam que esses controles alavancam a cada dia a lucratividade

de diversas empresas. O planejamento financeiro, projetos coesos e, principalmente,

de acordo com a realidade da empresa e um orçamento bem estruturado são

fundamentais para que se aumente a receita sem precisar aumentar as suas vendas,

mas a qualidade de uma aplicação financeira aumenta a receita financeira. Para

elaborar o passo 2, assista ao vídeo disponível no link

<https://www.youtube.com/watch?v=PCCWbI7U0U8>. Acesso em: fev. 2015.

Saber precificar o produto é fundamental para o sucesso de uma empresa.

Assista ao vídeo que permitirá ampliar seus conhecimentos sobre formatação de

preços através do link <https://www.youtube.com/watch?v=oolehfeyttc>.

POSTAGEM DO DESAFIO PROFISSIONAL

Todos os alunos deverão postar no Ambiente Virtual a versão final do Desafio

Profissional em arquivo único no formato .doc / .docx (Word), para a avaliação e

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atribuição da nota pelo tutor. A postagem deverá ser realizada em uma única

disciplina que contemple o Desafio Profissional como parte integrante das atividades

avaliativas.

CRITÉRIOS DE AVALIAÇÃO

Desafio Profissional: nota – 0 a 4 pontos.

Observância da padronização e das orientações para a construção do projeto.

PADRONIZAÇÃO

A atividade deve ser estruturada de acordo com a seguinte padronização:

1. Em páginas de formato A4.

2. Com margens esquerda e superior de 3cm, direita e inferior de 2cm.

3. Fonte Times New Roman ou Arial tamanho 12, cor preta.

4. Espaçamento de 1,5 entre linhas.

5. Se houver citações com mais de três linhas, devem ser em fonte tamanho

10, com um recuo de 4cm da margem esquerda e espaçamento simples

entre linhas.

6. Com capa, contendo:

6.1. Nome de sua unidade de ensino, curso e disciplinas.

6.2. Nome completo e RA do(a) aluno(a).

6.3. Título da atividade.

6.4. Nome do tutor(a) a distância (EAD).

6.5. Cidade e data da entrega, apresentação ou publicação.

REFERÊNCIAS

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BREALEY, Richard A.; MYERS, Stewart C. Finanças Corporativos: Financiamento e Gestão de Risco. Porto Alegre: Bookman, 2005. MATARAZZO, Dante Carmine. Análise Financeira de Balanços – Abordagem Gerencial. 7. ed. São Paulo: Atlas. 2010 PADOVESE, Clovis Luís. Contabilidade Gerencial: Um enfoque em sistemas de informação Contábil. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2010. PETER, Atrill, McLANEY, Eddie. Contabilidade Gerencial para Tomada de Decisão. São Paulo: Saraiva, 2014. Disponível em: <http://online.minhabiblioteca.com.br/books/9788502224391>. SILVA, José Pereira da. Gestão e Análise de Risco de Crédito. 8. ed. São Paulo: Atlas, 2014. Disponível em: <http://online.minhabiblioteca.com.br/books/9788522490967>.

COMO CITAR ESTE DESAFIO PROFISSIONAL

VILLALVA, Wagner Luiz. Desafio Profissional de Contabilidade Gerencial; Orgãos de Financiamento e Plano Financeiro [Online]. Valinhos, 2015, p. 1-11. Disponível em: <www.anhanguera.edu.br/cead>. Acesso em: fev. 2015.