Projeto econômico e financeiro

PROJETO “SAÚDE”

ESTUDO DE VIABILIDADE ECONÔMICO -

FINANCEIRO PARA IMPLANTAÇÃO DE

OPERADORA DE SAÚDE.

Abril/2003

2

SUMÁRIO

1. ÍNDICE DE PLANILHAS............................... Pags.83 a 139 e 142 a 149

2. ÍNDICE DE FIGURAS..................................... Pag.9

3. ÍNDICE DE QUADROS.................................. Pag.9

I- O ESTUDO FINANCEIRO DA OPERADORA SAÚDE

Objetivos e Metas 11

1 Estruturação do Investimento Total 12

1.1. Investimentos Fixos 12

1.1.1. Imobilizações Técnicas 12

1.1.1.1 Descrição do Sistema : Software de Gestão 13

1.1.2. Gastos de Implantações e Pré Operacionais 18

1.2. Mercado Consumidor: Clientela Potencial e Produtos Desenvolvidos 19

1.3. Identificação dos Produtos 22

1.4. Base de Cálculo de Receitas 43

1.5. Garantias Financeiras 43

1.5.1 Capital Mínimo ou Provisão de Operação 46

1.5.2. Provisão de Risco 47

1.5.3. Provisão Para Eventos Ocorridos e Não Avisados 47

1.5.4. Margem de Solvência 48

3

1.6. Corretagem 49

1.7. Custos Assistenciais 50

1.8. Pessoal 52

1.9. Prestação de Serviços Call Center 53

1.9.1. Dimensionamento do Serviço 54

1.10. Taxas de Saúde Suplementar 56

2. Estrutura Financeira 62

2.1. Investimento Operacional em Giro – IOG 63

2.2. Capital Circulante Líquido – CCL 64

2.3. Capital de Giro Próprio – CGP 65

2.4 Saldo em Tesouraria 66

II- O ESTUDO ECONÔMICO DA OPERADORA

ANÁLISE MICROECONÔMICA 69

1. Estrutura de Custos 69

2. Demonstração dos Resultados 70

2.1. Impostos 70

2.2. Depreciação 71

2.3. Amortização do Diferido 72

3. Análise da Rentabilidade Econômica : Indicadores Estáticos e

Dinâmicos

74

4

3.1. Indicadores Estáticos 74

3.1.1. Ponto de Equilíbrio Econômico 74

3.1.2. Ponto De Equilíbrio Caixa – (Pecx) 76

3.1.3. Índices de Liquidez 78

3.1.3.1 Liquidez Corrente 78

3.1.3.2 Liquidez Geral 78

3.1.3.3. Retorno Sobre o Patrimônio Líquido 79

3.1.3.4. Rentabilidade das Vendas 79

3.1.3.5. Giro do Ativo 79

3.1.3.6. Retorno Sobre o Ativo 79

3.2. Indicadores Dinâmicos 80

3.2.1. Valor Presente Líquido – VPL 81

3.2.2. Taxa Interna de Retorno 81

3.2.3. Prazo de Retorno de Investimento – (Pay – Back) 82

3.2.4. Taxa Média de Retorno Descontado dos Recursos Totais Investidos –

TMD

82

III- Conclusão

83

IV - ANEXOS

5

1. LISTA DE PLANILHAS

1 Planilha de Investimento

2 Móveis e Utensílios

3 Utensílios Médicos

4 Instalações

5 Equipamentos de Processamento de Dados

6 Marcas e Patentes

7- A Consultorias

7 –B Salários

8 Sofware

9 Mídia e Produção

10 Outras Despesas Operacionais

11 Clientela Potencial

12 Plano Ambulatorial I Com Urgência Odontológica

13 Plano Ambulatorial II com Odontologia Total

14 Plano Básico I e Especial I Com Urgência Odontológica

15 Plano Básico II e Especial II Com Urgência Odontológica e Odontologia Preventiva

16 Plano Básico III e Especial III Com Odontologia Total

17 Plano Master Com Odontologia

18 Projeção de Receitas

18-B Preços

19 Garantias Financeiras : Provisões Técnicas de Acordo Com a Legislação Pertinente

6

20 Projeção do Pagamento a Corretor

21 Despesas Assistenciais : Custo Médio

22 Impostos e Taxas

23 Cálculo da Média Ponderada da Utilização / Usuários Mês

24 Taxas Para Registro Provisório de Funcionamento

25 – A Número Médio de Usuários Considerado Para o Cálculo da Taxa de

25 –B Taxas Por Plano de Assistência à Saúde

26 Investimento Operacional Em Giro

27 Capital Circulante Líquido

28 Capital de Giro Próprio

29 Saldo Em Tesouraria

30 – A Memória do Fluxo de Caixa

30 – B Projeção do Fluxo de Caixa

31 Estrutura de Custos e Despesas

32 Demonstrações Financeiras : Balanço Patrimonial

33 Demonstração de Resultados

34 Depreciação

35- A Coeficientes Dinâmicos

35- B Coeficientes Estáticos

36 Índices de Liquidez

7

LISTA DE FIGURAS

1 Ponto de Equilíbrio : Conceito Econômico – Ano 2 138

2 Ponto de Equilíbrio : Conceito Caixa – Ano 2 138

3 Ponto de Equilíbrio : Conceito Econômico – Ano 3 139

4 Ponto de Equilíbrio : Conceito Caixa – Ano 3 139

LISTA DE QUADROS

1 Capital Mínimo ( CM) 47

2 Provisão de Risco 47

3 Provisão Para Eventos Ocorridos e Não- Avisados 48

4 Margem de Solvência 49

5 Pessoal 53

6 Dimensionamento de Pessoal do Call Center 55

7 Média de Usuários no Trimestre 58

8 Balanço Reclassificado Para Análise 63

9 Resumo da Estrutura Patrimonial da Operadora SAÚDE 64

8

O ESTUDO FINANCEIRO DA

OPERADORA EM SAÚDE

9

I- O PROJETO FINANCEIRO DA OPERADORA DE SAÚDE

Objetivos e Metas

O presente projeto tem por objetivo fornecer informações

técnicas econômicas e financeiras concernentes a implantação da

operadora SAÚDE. Nessa primeira parte aborda-se especificamente, as

questões relativas ao investimento das inversões programadas . Entende-

se, aqui, por investimentos, a imobilização dos recursos totais necessários à

implementação da operadora em análise. Para atingir este objetivo

examinou-se o estudo financeiro com os seguintes aspectos:

1. Estruturação do Investimento Total

2. Estrutura Financeira

2.1.Definição do Investimento Operacional em Giro

2.2.Definição do Circulante Líquido

2.3.Definição do Capital de Giro Próprio

2.4.Definição do Saldo em Tesouraria

2.5. Fluxo de Caixa

1. ESTRUTURAÇÃO DO INVESTIMENTO TOTAL

O investimento total para esse empreendimento é de

R$ 796.534 (setecentos e noventa e seis mil, quinhentos e trinta e quatro

10

reais) bancado inteiramente com recursos próprios e encontra-se

estruturado na seguinte forma : (Ver Planilha 1 em anexo).

1.1. Investimentos Fixos:

1.1.1.Imobilizações Técnicas

Estão nesta planilha relacionados todos os gastos com Móveis

e Utensílios (Planilha 2); Utensílios Médicos ( Planilha 3); Instalações

(Planilha 4); compra de Equipamentos de Informática (Planilha 5); Marcas e

Patentes ( Planilha 5) e Sistemas de Software (Planilha 8) essenciais ao

funcionamento administrativo e operacional da operadora . Após realizado

pesquisa de preço desses Ativos, que compõe o Imobilizados, dentro dos

moldes pré-definidos pelos investidores, os custos ficaram na ordem de

R$ 396.960 no primeiro ano, e R$ 80.230, R$ 50.734 para o 2º e 3º ano

respectivamente.

Na consulta de preço dos software, foi consultada a empresa

Datasul, que apresentou resolução e módulo de trabalho envolvendo todos

os tramites operacional da operadora. A licença de uso do sistema,

considerando a implantação na fase “zero”, isto é, sem os vícios e

migrações de sistemas anteriores, fica na ordem de R$ 295.729. Além da

licença de uso haverá custo de manutenção mensal de R$ 2.446 e anual de

R$ 2.534.

11

1.1.1.1.Descrição do Sistema : Software de Gestão (Planilha 8)

a) Finanças SEM 2.0 : O aplicativo disponibiliza os software de

contabilidade; contas a pagar; contas a receber; caixa e bancos.

� Aplicativo de contabilidade: além da forte integração com os

aplicativos de estoque, custos, contas a receber, contas a pagar, folha

de pagamento, faturamento, patrimônio e caixa e bancos, coloca à

disposição uma série de ferramentas para geração de demonstrações

financeiras, acompanhamento orçamentário, consolidação de empresas,

geração de gráficos e integração com planilhas. Além disso, através de

consultas recursivas possibilita rastrear com facilidade, toda e qualquer

transação efetuada na empresa ( até o movimento contábil) .

� Contas a Pagar : O aplicativo de Contas a Pagar proporciona o

gerenciamento dos compromissos financeiros, controlando títulos,

impostos, antecipações e previsões de pagamento. Permite a geração de

relatórios gerenciais agilizando a tomada de decisões.

� Contas a Receber: O aplicativo, dispõe de recursos para controlar

títulos, comissões, antecipações, previsões e notas de débitos/créditos.

Contabiliza as informações implementadas no sistema e disponibiliza

informações através de consultas e relatórios, colaborando nas decisões

de gerência financeira.

� Caixa e Bancos: O aplicativo administra o fluxo financeiro, controlando

as transações e ocorrências entre bancos e a empresa. O Fluxo de Caixa

12

gerencial possibilita uma visão para projetar pagamentos e

recebimentos em diversos períodos, bem como fazer simulações de

fluxo financeiro e gerar gráficos.

� Tecnologia Integrada: O aplicativo disponibiliza o data Viewer, (DV)

que permite a elaboração de relatórios e gráficos, sem a necessidade de

conhecimento de programação.

� Gestão de Plano de Saúde : Os aplicativos, disponibilizados para a

estruturação do Plano de saúde, tem como objetivo uma melhor relação

custo x benefício. A licença de uso contempla os seguintes aplicativos:

� Estrutura do Produto – PR : Possibilita uma flexível parametrização

dos planos de saúde com a criação de módulos de cobertura, taxas e

preços dos planos e procedimentos médicos envolvidos, oferecendo uma

grande aderência à realidade atual da empresa.

� Atendimento ao Cliente – AC : Permite autorização dos procedimentos

médicos solicitados pelos beneficiários, efetuando a verificação do

controle financeiro até a coerência do procedimento realizado.

� Vendas de Planos –VP: Permite um rápido atendimento aos

beneficiários garantindo satisfação e agilidade do processo de venda.

Administra todas as etapas de venda de planos de saúde, desde a

configuração desejada pelo beneficiário até a emissão da proposta final

que se tornará um contrato.

13

� Manutenção Cadastral- MC : O aplicativo, permite o efetivo controle

do histórico do beneficiário. Cartões de identificação emitidos,

históricos de atividades/inatividade do cliente. Estas características do

Aplicativo permitem que a informação seja armazenada de forma

centralizada e auxilia na minimização de fraudes por cartões utilizados

incorretamente ( furto ou perda).

� Gerenciamento de Planos- GP: Possibilita ao cliente empresarial

administrar remotamente seu plano de saúde, através da movimentação

dos seus beneficiários, sem a necessidade de envio ou processamento de

documentos.

� Estatísticas de Custo- EC: Permite um melhor planejamento

estratégico baseado em dados históricos, agilizando a tomada de

decisão e visando a redução de custos, tanto operacionais como de

contratos de prestadores de serviço. A dimensão do custo pode ser

analisada por cliente, tipos de plano , permitindo identificar a existência

de quais são os planos mais lucrativos ou os que possuem um custo muito

alto.

� Estatísticas de Procedimento – EP : Permite um melhor planejamento

estratégico baseado em dados históricos, permitindo a análise

comportamento da carteira de beneficiários, analisando quais os

procedimentos médicos são mais utilizados.

� Estatísticas de Vendas – EV: Permite um melhor planejamento

estratégico baseado em dados históricos, é possível verificar a

14

eficiência de determinados planos e também da força de vendas,

permitindo a tomada de decisão sobre ações a serem efetuadas para

uma melhor resposta ao mercado.

� Revisão de Contas – RC : Permite administrar e controlar todas as

transações efetuadas entre credenciados e beneficiários, avaliando

insumos, procedimentos autorizados ao credenciamento e ao

beneficiário. Esse aplicativo garante a precisão nos pagamentos

efetuados aos credenciados pelos procedimentos efetuados. ( Proposta

Comercial, pag. 58)

� Faturamento de Plano – FP : Permite a emissão de faturas para os

clientes, calculando o valor da fatura através da estrutura de módulo-

cobertura, considerando suas características de pré-pagamento (

mensalidade) e/ou custo operacional ( procedimentos efetuados) e

possibilitando ainda diversas datas de pagamentos para os planos. (

Proposta Comercial, pag. 60)

� Pagamento de Prestadores – PP: Possibilita efetuar o pagamento de

acordo com o contrato de cada um. As negociações podem ser

administradas individualmente com cada prestador em datas

determinadas, permitindo grande flexibilidade a empresa para

estabelecer acordos comerciais com os prestadores.

� Automação de Consultórios – AC : Permite que seja efetuada a

consulta aos dados relativos aos beneficiários, sejam eles financeiros ou

15

procedimentos autorizados, de modo on –line e real time, pela simples

utilização de um cartão magnético.

� Auditoria Médica – AM : Possibilita realizar uma avaliação

independente e de asssesoramento na administração de planos de saúde,

voltada para o exame e adequação, eficiência, economicidade dos

prestadores de serviços. O aplicativo possibilitará a verificação da

existência de possíveis fraudes relativas aos materiais, insumos e

custos dos procedimentos efetuados.

� Assessoria de Implantação e Gerência de Projeto : A Datasul prevê

212 horas para a gerência do projeto, como também 1.832 horas de

assessores responsáveis na implantação dos aplicativos, totalizando um

valor total de R$ 204.904. Nesta fase será preparado o ambiente de

trabalho com a instalação dos produtos DATASUL. Nesta fase, será

apresentada a operadora em SAÚDE o método de trabalho DATASUL ,

visando esclarecer as condições básicas para o andamento dos

trabalhos, bem como, o comprometimento de todas as pessoas

envolvidas. Posteriormente, será realizada a simulação parcial dos

movimentos, visando análise imediata das funções, definição geral de

procedimentos, treinamento dos usuários e validação inicial dos

procedimentos, tendo como base as metas definidas

16

1.1.2. Gastos de Implantações e Pré Operacionais

Na fase deverá ser considerado todos as consultorias e

dispêndios envolvidas na elaboração do projeto, que somam R$ 399.574

apresentada abaixo de forma simplificada, e melhor detalhada na Planilha

1- Investimentos e Planilha 7A e 7B – Pessoal; Planilha 10- Outras

Despesas Operacionais, constantes em anexo.

INVESTIMENTOS DISCRIMINAÇÃO EM R$ MIL 1. INVESTIMENTO FIXO 796.534 1.1. Imobilizações Técnicas 396.960 1.2. Gastos de Implantações e Pré Operacionais 399.574 2. CAPITAL DE GIRO LÍQUIDO

3. INVESTIMENTO TOTAL 104.470

3.1.FONTES RECURSOS PRÓPRIOS 796.534

1.2. Mercado Consumidor: Clientela Potencial e Produtos Desenvolvidos

De acordo com estudo de mercado realizado, verificou-se que

o número de famílias no Estado analisado com renda superior a 3 salários

mínimos fica na faixa de 146.979, este número multiplicado por 4 (número

médio de vidas por família) totaliza 587.916 vidas, de acordo com os

dados oficiais do IBGE.

Como se constata, se retirarmos deste total o número de vidas

que já possuem planos de saúde, ficamos com mercado potencial

17

representado por 232.346 vidas que ainda não possuem de planos privados

de saúde.

No estudo de viabilidade econômico-financeiro a capacidade

instalada foi considerado da seguinte forma: para o segundo semestre do

ano 1, a conquista de 2.5% destas vidas, ou seja, 5.809 vidas; para o ano 2

a conquista de mais 5.663 vidas que corresponde a 2.5% do remanescente,

totalizando 5.522 vidas/ano; e no ano 3 a conquista de mais 2.5%, ou seja,

5.522, perfazendo uma capacidade instalada de 16.994, vidas/ano. O

número apurado foi distribuído entre os produtos, considerando as

conquistas/ano e o grau de aceitabilidade, conforme dados abaixo

extraídos da Planilha 11. Clientela Potencial em anexo.

ANO 1 Margem Vidas/ano

Produtos/distribuição vidas conquistadas

PRODUTO 1 – Plano Ambulatorial I –com Urgência Odontológica 20,00% 1.162

PRODUTO 2 – Plano Ambulatorial II – com odontologia total 20,00% 1.162

PRODUTO 3 – Plano Básico I e Especial I – com urgência odontológica

15,00% 871

PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II – com urgência odontológica e odontologia preventiva.

15,00% 871

PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III – com odontológia total

15,00% 871

PRODUTO 6 – Plano Master – com odontológia 15,00% 871

Nicho de Mercado: 2.5% das vidas disponíveis no mercado com renda mensal acima de 3 salários mínimos

2,5% 5.809

Média /mês usuários

968

18

ANO 2 Margem Nr. Vidas


PRODUTO 1 – Plano Ambulatorial I –com Urgência Odontológica 20,00% 1.133 PRODUTO 2 – Plano Ambulatorial II – com odontologia total 20,00% 1.133 PRODUTO 3 – Plano Básico I e Especial I – com urgência odontológica

15,00% 850 PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II – com urgência odontológica e odontologia preventiva.

15,00% 850 PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III – com odontológia total

15,00% 850 PRODUTO 6 – Plano Master – com odontológia 15,00% 850 Nicho de Mercado: 2.5% das vidas disponíveis no mercado com renda mensal acima de 3 salários mínimos

2.5 5.663

Média /mês usuários 472

ANO 3 Margem Nr. Vidas


PRODUTO 1 – Plano Ambulatorial I –com Urgência Odontológica 20,00% 1.104 PRODUTO 2 – Plano Ambulatorial II – com odontologia total 20,00% 1.104 PRODUTO 3 – Plano Básico I e Especial I – com urgência odontológica

15,00% 828 PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II – com urgência odontológica e odontologia preventiva.

15,00% 828 PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III – com odontológia total

15,00% 828 PRODUTO 6 – Plano Master – com odontológia 15,00% 828 Nicho de Mercado: 10% das vidas disponíveis no mercado com renda mensal acima de 3 salários mínimos

10% 5.522

Média /mês usuários 460

1.3 – Identificação Dos Produtos.

Os PRODUTOS (Planos de Saúde), aqui propostos, foram

formatados levando-se em consideração os produtos disponíveis no

19

mercado em análise de assistência à saúde, no que tange às seguintes

características:

� Área de abrangência;

� Coberturas;

� Carências;

� Tipo de acomodação e

� Custeio

Com relação à abrangência, das 35 operadoras pesquisadas

atuantes no Estado, 22 dispõem de produtos com abrangência nacional (19

autogestões e as 3 seguradoras). Três operadoras (2 Medicinas de Grupo, 1

Cooperativa) possuem produtos com abrangência nacional ou estadual. Oito

delas têm planos apenas estaduais (3 cartões de desconto, 4 autogestões e

1 medicina de grupo). Apenas a Integral Saúde possui produto com

abrangência regional (3 estados) e a Bioclínica (cartão de desconto) possui

um produto municipal.

Quanto às coberturas, 2 operadoras (cartões de desconto)

possuem produtos com cobertura apenas ambulatorial, 16, com cobertura

ambulatorial+ hospitalar e 17, com cobertura ambulatorial + hospitalar +

odontológica. Destas últimas, 14 são autogestões e 3 são operadoras na

modalidade de medicina de grupo.

20

As carências dos produtos comercializados no Estado são

praticamente semelhantes nas diversas modalidades de operadora e estão

de acordo com os limites preconizados na Lei 9.656/98 da ANS.

Produtos com acomodação coletiva ou individual prevalecem na

maioria das operadoras (21). Apenas duas delas oferecem apenas produtos

com acomodação coletiva (autogestões). Todas as operadoras nas

modalidades de medicina de grupo, seguradora ou cooperativa oferecem

produtos com acomodação coletiva ou individual.

O custeio dos produtos em grande parte das operadoras é

feito na forma de pré-pagamento, através de contraprestações mensais,

com ou sem co-participação pela utilização dos serviços. A co-participação

está presente nos produtos de 22, das 35 operadoras pesquisadas no

Estado, das quais 18 são autogestões. Os produtos das seguradoras não

contemplam co-participação, porém são os mais dispendiosos do mercado.

Apenas uma operadora possui produtos com co-participação (Amic).

Salientamos que, com aplicação da co-participação no custeio do plano de

saúde, é possível formatar produtos mais acessíveis a classes com menor

poder aquisitivo, bem assim a se exercer um controle mais eficiente da

sinistralidade.

Tomando-se como base as características acima abordadas e

norteados pela distribuição da variedade de produtos no mercado, bem

assim pela oportunidade que se vislumbra de novos modelos assistenciais é

21

que formatamos, como proposta inicial, 10 produtos a serem oferecidos

pela operador em SAÚDE, ao mercado de Saúde Suplementar, a saber:

� PLANO AMBULATORIAL I - Cobertura Ambulatorial + Urgência

Odontológica;

� PLANO AMBULATORIAL II – Cobertura Ambulatorial + Odontologia

Total;

� BÁSICO I – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com Obstetrícia +

Urgência Odontológica e Acomodação em Quarto Coletivo;

� ESPECIAL I – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com Obstetrícia +

Urgência Odontológica e Acomodação em Apartamento;

� BÁSICO II – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com Obstetrícia +

Urgência Odontológica + Odontologia Preventiva e Acomodação em

Quarto Coletivo;

� ESPECIAL II – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com Obstetrícia +

Urgência Odontológica + Odontologia Preventiva e Acomodação em

Apartamento;

� BÁSICO III – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com Obstetrícia +

Odontologia Total e Acomodação em Quarto Coletivo;

� ESPECIAL III – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com Obstetrícia +

Odontologia Total e Acomodação em Apartamento;

22

� BÁSICO MASTER – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com

Obstetrícia + Odontologia Total e Acomodação em Quarto Coletivo em

Rede Hospitalar “CLASSE A”;

� ESPECIAL MASTER – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com

Obstetrícia + Odontologia Total e Acomodação em Apartamento em

Rede Hospitalar “CLASSE A”

A descrição mais detalhada dos referidos produtos, bem como

suas tabelas de preços por faixa etária, encontram-se detalhadas no Anexo

I – Produtos , constantes nas Planilhas de 12 a 17.

PLANO AMBULATORIAL I AMBULATORIAL COM URGÊNCIA ODONTOLÓGICA 2. ABRANGÊNCIA: Estadual

2. COBERTURAS:

� Atendimentos de Urgência/Emergência;

� Consultas eletivas;

� Exames complementares;

� Procedimentos clínico/ciruúgicos ambulatorias;

� Tratamentos seriados.

Urgências Odontólogicas

23

OBSERVAÇÃO:

COBERTURA FORA DO ESTADO – apenas para os casos de urgência e

emergência, que serão pagos sob a forma de reembolso, tendo como limites

os valores das tabelas praticadas.

3. CARÊNCIAS: � Atendimentos de urgência emergência – 24 horas (inclusive urgência

odontológica)

� Consultas eletivas – 30 dias

� Exames laboratoriais simples (hemograma, parasitólogico de fezes e

sumário de urina) – 30 dias

� Demais exames, tratamentos seriados e procedimentos

clínico/cirúrgicos ambulatoriais – 180 dias

� Lesões e doenças pré-existentes- 24 meses

4. CUSTEIO DO PLANO:

4.1. PRESTAÇÃO MENSAL – Planilha 18- B , em anexo

4.2. CO-PARTICIPAÇÃO:

4.2.1. Consultas eletivas – R$ 10,00 por cada consulta realizada;

4.2.2. Atendimento de urgência, exames, cir. Ambulatoriais e tratamentos

seriados - 30% do valor pago aos prestadores.

24

OBS.: Não há co-participação nos atendimentos de urgência

odontológica.

*Urgências Odontológicas:

� Curativo em caso de hemorragia bucal, curativo em caso de

odontalgia aguda/pulpectomia ;

� imobilização dentária temporária, recimentação da peça protética,

tratamento da alveolite, colagem de fragmentos, incisão e drenagem

de abcesso extra oral, incisão e drenagem de abcesso intra oral e

reimplante de dente avulsionado.

PLANO AMBULATORIAL II AMBULATORIAL COM ODONTOLOGIA TOTAL

2. ABRANGÊNCIA: Estadual

2. COBERTURAS:



� Exames Complementares;

� Procedimentos clínico/cirúrgicos ambulatoriais;

� Tratamentos Seriados;

25

� Urgências Odontológicas*;

� Odontologia Preventiva*;*

� Demais Procedimentos Odontológicos – vide Rol de Procedimentos

odontológicos da ANS.***

OBSERVAÇÃO: COBERTURA FORA DO ESTADO – apenas para os casos

de urgência/emergência, que serão pagos sob a forma de reembolso, tendo

como limites os valores das tabelas praticadas.

3. CARÊNCIAS:

� Atendimentos de urgência/emergência – 24 horas (inclusive urgência

odontológica);

� Consultas eletivas – 30 dias;

� Exames laboratoriais simples (hemograma, parasitólógico de fezes e

sumário de urina) – 30 dias;


clínico/cirúrgicos ambulatoriais – 180 dias;

� Lesões e doenças pré-existentes- 24 meses.

Odontologia Preventiva – 90 dias

Demais Procedimentos Odontológicos – 120 dias


4.1. PRESTAÇÃO MENSAL – Planilha 18 –B , em anexo


26

4.2.1. Consultas eletivas – R$ 10, 00 por cada consulta realizada;

4.2.2. Atendimentos. De urgência, exames, cirúrgicos ambulatoriais e

tratamentos seriados - 30% do valor pago aos prestadores.

OBS.: Não há co-participação nos atendimentos odontológicos


� Curativo em caso de hemorragia bucal, curativo em caso de

odontalgia aguda/pulpectomia;


tratamento da alveolite, colagem de fragmentos, incisão e drenagem

de abcesso extra oral, incisão e drenagem de abcesso intra oral e


**Odontologia Preventiva:

� Orientação de higiene bucal, evidenciação de placa bacteriana, aplicação

tópica profissional de flúor,

� aplicação de selante, profilaxia – polimento coronário.

**Demais Procedimentos Odontológicos: não cobre próteses, aparelhos

ortodônticos ou implantes.

27

PLANOS BÁSICO I – COBERTURA AMBULATORIAL + HOSPITALAR

COM OBSTETRÍCIA+ URGÊNCIA ODONTOLÓGICA E ACOMODAÇÃO

EM QUARTO COLETIVO

2. ABRANGÊNCIA: Estadual

2. COBERTURAS:






� Internações ;

� Partos

Urgências Odontológicas*

OBSERVAÇÃO:


emergência, que serão pagos, sob a forma de reembolso, tendo como

limites os valores das tabelas praticadas.

3. CARÊNCIAS:


odontológica);

28


� Exames laboratoriais simples (hemograma, parasitólogico de fezes e

sumário de urina) – 30 dias;



� Internações – 180 dias;

� Parto –300 dias;

� Lesões e doenças pré-existentes- 24 meses.


4.1. PRESTAÇÃO MENSAL – Planilha 18-B


4.2.1. Consultas eletivas – R$ 10,00 por cada consulta realizada.

4.2.2. Atendimento de urgência, exames, cirúrgicos ambulatoriais e

tratamentos. Seriados - 30% do valor pago aos prestadores;

4.2.3. Internações em enfermaria – franquia de R$ 100,00 por internação.

4.2.4. Internações em apartamento – franquia de R$ 200,00 por

internação.

OBS.: Não há co-participação nos atendimentos de urgência odontológica.


29

� Curativo em caso de hemorragia bucal, curativo em caso de odontalgia

aguda/pulpectomia;


tratamento da alveolite, colagem de fragmentos, incisão e drenagem de

abcesso extra oral, incisão e dreenagem de abcesso intra oral e


PLANOS BÁSICO II e ESPECIAL II PLANO AMBULATORIAL + HOSP. COM OBSTETRÍCIA COM URGÊNCIA ODONTOLÓGICA E ODONTOLOGIA PREVENTIVA 2. ABRANGÊNCIA: Estadual 2. COBERTURAS: � Atendimentos de Urgência/Emergência;





� Internações ;

� Partos.

Urgências Odontológicas* Odontologia Preventiva** OBSERVAÇÃO:

30

COBERTURA FORA DO ESTADO – apenas para os casos de

urgência/emergência, que serão pagos sob a forma de reembolso, tendo

como limites os valores das tabelas praticadas.

3. CARÊNCIAS: � Atendimentos de urgência/emergência – 24 horas (inclusive urgência

odontológica)


� Exames laboratoriais simples (hemograma, glicemia, exame

parasitológicos de fezes, e sumário de urina) – 30 dias;





� Lesões e doenças pré -existentes- 24 meses

Odontologia Preventiva – 90 dias 2. CUSTEIO DO PLANO:

4.1. PRESTAÇÃO MENSAL – TABELA ANEXA


4.2.1. Consultas eletivas – R$ 10,00 por cada consulta realizada;

4.2.2. Atendimento de urgência, exames, cirúgicos ambulatoriais e

tratamento Seriados - 30% do valor pago aos prestadores;

31

4.2.3. Internações em enfermaria – franquia de R$ 100,00 por internação;


internação;

4.2.5. Odontologia preventiva – 30% (R$ 12,00 na implantação e R$ 6,00 na manutenção); OBS.: Não há co - participação nos atendimentos de urgência odontológica

nem naqueles de odontologia preventiva.



aguda/pulpectomia;



abcesso extra oral;

� incisão e dreenagem de abcesso intra oral e reimplante de dente

avulsionado;





32

PLANOS BÁSICO III e ESPECIAL III

PLANO AMBULATORIAL + HOSP. COM OBSTETRÍCIA E ODONTOLOGIA TOTAL 2. ABRANGÊNCIA: Estadual 2. COBERTURAS:

� Atendimentos de Urgência/Emergência





� Internações ;

� Partos;

Urgências Odontológicas* Odontologia Preventiva**

Demais Procedimentos Odontológicos – vide Rol de Procedimentos

odontológicos da ANS***

OBSERVAÇÃO: COBERTURA FORA DO ESTADO – apenas para os

casos de urgência e emergência, que serão pagos sob a forma de

reembolso, tendo como limites os valores das tabelas praticadas.

3. CARÊNCIAS:

33


odontológica);


� Exames laboratoriais simples (hemograma, glicemia exame

parasitólogico de fezes, e sumário de urina) – 30 dias


clínico/cirúrgicos ambulatoriais – 180 dias



� Lesões e doenças pré -existentes- 24 meses;

Odontologia Preventiva – 90 dias Demais Procedimentos Odontológicos – 120 dias 4. CUSTEIO DO PLANO:

4.1. PRESTAÇÃO MENSAL – Planilha 18-B, em anexo.


4.2.1. Consultas eletivas – R$ 10, 00 por cada consulta realizada;

4.2.2. Atendimento de urgência, exames, cirúrgico ambulatoriais e

tratamento Seriados - 30% do valor pago aos prestadores;


34


internação;

4.2.5. Odontologia preventiva – 30% (R$ 12,00 na implantação e R$ 6,00 na

manutenção);

4.2.6. Demais procedimentos odontológicos – 30% do valor da tabela odontológica OBS.: Não há co-participação nos procedimentos odontológicos. *Urgências Odontológicas:


aguda/pulpectomia;



abcesso extra oral, incisão e drenagem de abcesso intra oral e reimplante

de dente avulsionado.


� Orientação de higiene bucal, evidenciação de placa bacteriana,

� aplicação tópica profissional de flúor,


35

**Demais Procedimentos Odontológicos: não cobre próteses, aparelhos

ortodônticos ou implantes.

PLANOS BÁSICO MASTER E ESPECIAL : PLANO AMBULATORIAL + HOSPITALAR COM OBSTETRÍCIA E ODONTOLOGIA TOTAL 2. ABRANGÊNCIA: Estadual 2. COBERTURAS:






� Internações;

� Partos

Urgências Odontológicas* Odontologia Preventiva**

Demais Procedimentos Odontológicos – vide Rol de Procedimentos

odontológicos da ANS.

OBSERVAÇÃO:

36


emergência, que serão pagos sob a forma de reembolso, tendo como limites

os valores das tabelas praticadas.

3. CARÊNCIAS:


odontológica);

� consultas eletivas – 30 dias;

� Exames laboratoriais simples (hemograma, glicemia, exame

parasitólogico.de fezes, e sumário de urina) – 30 dias;




� Parto –300 dias ;

� Lesões e doenças pré-existentes- 24 meses;

� Odontologia Preventiva – 90 dias;

� Demais Procedimentos Odontológicos – 120 dias;


4.1. PRESTAÇÃO MENSAL – Planilha 18 –B


4.2.1. Consultas eletivas – R$ 10,,00 por cada consulta realizada;

37

4.2.2. Atendimentos de urgência, exames, cir. Ambulatoriais e tratamentos.

Seriados - 30% do valor pago aos prestadores;



internação.

4.2.5. Odontologia preventiva – 30% (R$ 12,00 na implantação e R$ 6,00 na manutenção); 4.2.6. Demais procedimentos odontológicos – 30% do valor da tabela odontológica; OBS.: Não há co-participação nos procedimentos odontológicos.



aguda/pulpectomia,;



abcesso extra oral, incisão e dreenagem de abcesso intra oral e






38

**Demais Procedimentos Odontológicos: não cobrem próteses nem

implantes.

O Plano Master dá direito, em caso de internações, à rede hospitalar

CLASSE A

BASE DE CÁLCULO DE RECEITAS E DESPESAS

O custo dos produtos do plano foi apurado a partir da utilização da

tabela THM/AMB_92 com o CH = 0,25. Todo o trabalho posterior foi

pautado na distribuição do número de vidas extraído da clientela potencial.

Com base na capacidade instalada foi possível determinar os receitas com

as contraprestações emitidas, as despesas assistenciais ( eventos

indenizáveis), as reservas técnicas (garantias financeiras) e todos os

custos variáveis.

1.4. Receitas

As contraprestações pecuniárias foram apuradas a partir da

determinação do número de vidas que se pretende conquistar, e

distribuídas de acordo com os produtos descritos no item 1.2. Mercado

Consumidor: Clientela Potencial e Produtos Desenvolvidos, deste relatório.

A receita média ponderada vida/mês foi de R$ 90,88, a receita média

ponderada por usuário /ano foi de: R$ 318,09, no primeiro na; R$ 843.84,

no ano 2, e R$ 928.19 no ano 3. (Projeção das Receitas – Planilha 18 em

anexo)

39

1.5. Garantias Financeiras

A Agência Nacional de Saúde Suplementar – ANS, por

intermédio de Resolução de Diretoria Colegiada – RDC ANS n° 77, de

17/07/2001, estabeleceu critérios de operação a serem observadas pelas

Operadoras de planos de saúde, com objetivo de assegurar aos

consumidores de planos de saúde, garantia de atendimento quando dela

precisarem. Consistem de modo geral, na obrigatoriedade de constituição

de garantias financeiras a serem observadas pelas OPS, nos seguintes

moldes:

Resolução – RDC nº 77, de 17 de julho de 2001 Dispõe sobre os critérios de constituição de

garantias financeiras a serem observados

pelas operadoras de Planos de Assistência à

Saúde – OPS

...................................................................................

“Art. 4º As OPS que iniciaram sua operação

em data anterior à vigência desta norma ou

que venham a iniciar sua operação em data

posterior sujeitar-se-ão, conforme o caso, à

constituição das seguintes garantias

financeiras, para início e continuidade das

40

operações, de acordo com o disposto nesta

Resolução:

l – Capital Mínimo ou Provisão de Operação; ll- Provisão de Risco; lll- Provisão para Eventos Ocorridos e Não-

Avisados;

lV- Margem de Solvência; V- outras provisões técnicas.”.

Nesse sentido , importante avaliar as definições conceituais de tais indicadores:

1.5.1. Capital Mínimo ou Provisão de Operação, calculado a partir da

multiplicação de um fator variável K, previsto na Tabela A do Anexo l da

Resolução em referência, pelo capital de R$ 3.100.000,00 (três milhões e

cem mil reais). As OPS com fins lucrativos deverão, a qualquer tempo,

manter o Patrimônio Líquido igual ou superior ao Capital Mínimo.

1.5.2. Provisão de Risco, constituída, mensalmente, para garantia de suas

obrigações contratuais, correspondente ao maior dos valores entre as

seguintes hipóteses:

I – cinqüenta por cento das contraprestações líquidas emitidas na

modalidade pré – pagamento;

41

II - média dos eventos indenizáveis líquidos conhecidos na modalidade pré-

pagamento nos últimos doze meses, multiplicando o resultado pelo fator Y

da Tabela B do Anexo l da aludida Resolução;

1.5.3. Provisão para Eventos Ocorridos e Não-Avisados, constituídas

mensalmente, constantes de Nota Técnica Atuarial de Provisões –NTAP,

conforme metodologia adotada pelo atuário responsável. Requer aprovação

da ANS;

1.5.4. Margem de Solvência.

Reserva suplementar às provisões técnicas, que a operadora

deverá dispor para suportar oscilações das suas operações, devendo ser

correspondente à suficiência do Ativo Líquido para cobrir montante igual

ou maior que os seguintes valores:

I – zero virgula vinte vezes a média anual do total das contraprestações

pecuniárias emitidas líquidas nos últimos trinta e seis meses;

II – zero virgula trinta e três vezes a média anual do total dos Eventos

Indenizáveis Líquidos nos últimos sessenta meses.”.

No caso específico do estudo de viabilidade econômico-

financeira para implantação da Operadora “SAÚDE”, essas garantias ficam

assim constituídas:

42

� Capital Mínimo (CM)

Representa o investimento inicial da Operadora, no total de

R$ 104.470.00 (cento e quatro mil, quatrocentos e setenta reais), calculado

de acordo com o mencionado no Art. 5º da supra citada resolução,

conforme Planilha 19, em anexo, e descrição e cálculo no Quadro 1 abaixo:

QUADRO 1- CAPITAL MÍNIMO

Segmento Região de atuação Variável K (*) Medicina de Grupo – SPP 5 3.37%

(*) Obtido a partir da Tabela A do Anexo l, da RDC 77

CM = R$ 3.100.000,00 x 3.37% = R$ 104.470

� Provisão de Risco

Provisão contábil registrada na rubrica Provisões Técnicas no

Passivo, calculado sobre 50% das contraprestações emitidas líquidas, por

representar o maior hipótese entre os valores mencionados no Art. 7º da

RDC 77, conforme Planilha 19 em anexo e descrição e cálculo abaixo:

QUADRO 2- PROVISÃO DE RISCO

ANO Valor médio das Contraprestações emitidas

1 153.974 2 403.358 3 657.230

43

� QUADRO 3 – PROVISÃO PARA EVENTOS OCORRIDOS E Provisão para Eventos Ocorridos e Não-Avisados

Como já dito, esta provisão deverá ser definida por intermédio de

metodologia atuarial. Entretanto, para efeito deste estudo, e com

orientação dos consultores atuarial e de planejamento estratégico, esta

provisão foi calculada conforme Planilha 19 e descrição e cálculo abaixo da

seguinte forma:

Média mensal das contraprestações emitidas x 61,5% (percentual

médio estimado dos custos sobre a receita) x 1,5 (prazo médio para o

pagamento)

QUADRO 3 – PROVISÃO PARA EVENTOS OCORRIDOS E NÃO - AVISADOS

ANO CÁLCULO Valor da Prov.Event.Ocor. e Não-Avisados

1 R$ 307.948 x 61,5% x 1,5 284.083 2 R$ 806.716 x 61,5% x 1,5 744.195 3 R$ 1.314.460 x 61,5% x 1,5 1.212.589

Em linhas gerais, essa provisão tem o objetivo de estimar o

total de eventos que já ocorreram, mas que não foram avisados. Deverão

ser considerados, na base de cálculo, todos os eventos que já ocorreram,

mas que não foram pagos, embora a definição mencione, tão somente, os

que não foram avisados.

44

� Margem de Solvência

Representa apenas um balizador para medir a solvência da

Operadora, não representando provisão contábil ou financeira. Em atenção

a esse indicador a Operadora deve manter o valor do Ativo Líquido nos

parâmetros definidos pela ANS ( incisos II e III do art. 2° da supra citada

Resolução), cuja previsão é de que o Ativo Líquido seja suficiente para

fazer face ao maior resultado entre as médias abaixo apuradas, conforme

Planilha 19 em anexo, e descrição do cálculo abaixo:

QUADRO 4 – MARGEM DE SOLVÊNCIA ANO 0,20 x Média anual das

contraprestações emitidas líquidas nos últimos 36 meses

0,33 x média anual do total dos eventos indenizáveis líquidos nos últimos 60 meses

Ativo Líquido 1 369.538 180.913 1.153.014 2 1.152.828 937.755 4.005.878 3 1.820.120 1.638.631 8.739.836

Quanto a constituição desta garantias fica evidenciado, após

esclarecimento no Site da ANS link “Perguntas mais freqüentes sobre

garantias financeiras RDC No. 77/01” (em anexo), que estas podem ser

constituídas com ativos que deverão estar vinculadas à ANS e que não

poderão ser alienados. Cabe destacar que as normas de vinculação destes

ativos ainda serão publicadas posteriormente pela ANS.

45

1.6. Corretagem

A despesa com corretagem corresponde a 100% da primeira

prestação paga pelo usuário, que deverá ser repassada ao corretor após a

confirmação do pagamento, ou seja 30 dias após a emissão da

contraprestação. ( Planilha 20 em anexo)

1.7. Custos Assitenciais:

No estudo dos custos assistenciais (eventos indenizáveis) foram

considerados média ponderada das tabelas praticadas no Estado, em

confronto com preços a nível nacional. Para se chegar aos custos

assistenciais envolvidos sistematicamente no presente estudo, foram

calculados as médias de utilização considerando os períodos de carência

por procedimento para a apuração dos prazos médios ponderados: 180 dias

para procedimento cirúrgicos ambulatoriais, tratamentos seriados,

obstetrícia e internamentos, e demais procedimentos 30 dias. No primeiro

ano, para um período de 6 meses, o prazo médio foi de 2,5 meses de

utilização para os procedimentos com carência de 30 dias, 3,5 meses para

procedimentos com carência de 24h, e 1 mês para carência de 90 dias. A

apuração do valor do custo total/ano é obtida a partir da formulação da

seguinte equação: prazo médio ponderado multiplicado pelo custo médio por

usuário e pela capacidade instalada.

Para o segundo ano, os prazos médios ponderados foram de 7,74

meses para procedimentos com 30 dias de carência, 4,42 meses para

procedimento com 180 dias de carência, 8,4 para carência de 24 h e 6,42

para carência de 90 dias. Para o terceiro ano esses prazos foram

46

respectivamente de: 9,59, 7,68, 9,96 e 8,84 meses, adotando a mesma

metodologia de cálculo apresentada acima. Os quadros abaixo demonstram

a apuração dos custos assistenciais/ano: conforme Planilhas 21 e 23 em

anexo e descrição e cálculo abaixo:

1º ano Número de Usuários: TIPO CUSTO MÉDIO

POR USUARIO MÊS

PRAZOS MÉDIOS

PONDERADOS

CUSTO PARÂMETRO

CUSTO TOTAL ANO (Considerando carências)

consultas 10.00 2,5 exames 16.00 2,5 internações 12.00 - proc. cirurg. Ambulatoriais 5.40 - Trat. Seriados 2.16 - atend. De emergência 1.80 3,5 insumos ambulatoriais 4.28 3,5 Odontologia total 12,00 1,5 urgência odontologica 1.20 3,5 Total dos eventos indenizáveis 2º ano Número de Usuários: 33.690

TIPO CUSTO MÉDIO POR USUARIO

MÊS

PRAZOS MÉDIOS

PONDERADOS

CUSTO PARÂMETRO

CUSTO TOTAL ANO (Considerando

carências)

Consultas 10.00 7,74 336.902 2.608.084 Exames 16.00 7,74 539.042 4.172.934 Internações 12.00 4,42 404.282 1.787.902 Proc. Cirurg. Ambulatoriais 5.40 4,42 181.927 804.556 Trat. Seriados 2.16 4,42 72.771 321.822 Atend. De emergência 1.80 8,4 60.642 509.186 Insumos ambulatoriais 4.28 8,40 144.194 1.210.732 Odontologia total 12,00 6,42 202.141 1.298.233 Urgência odontologica 1.20 8,40 20.214 169.729 Total dos eventos idenizáveis 12.883.179

47

ANO 3 Número de usuários : 53.555


MÊS

PRAZOS MÉDIOS

PONDERADOS

CUSTO PARÂMETRO

CUSTO TOTAL ANO

(Considerando carências)

Consultas 10.00 9,59 535.557

5.135.427 Exames 16.00 9,59 856,892 8.216.683 Internações 12.00 7,68 642.669 4.937.469 Proc. Cirurg. Ambulatoriais 5.40 7,68 289.201 2.221.861 Trat. Seriados 2.16 7,68 115.680 888.744 Atend. De emergência 1.80 9,96 96.400 960.135 Insumos ambulatoriais 4.28 9,96 229.219 2.282.987 Odontologia total 12,00 8,84 321.335 2.839.559 Urgência odontologica 1.20 9,96

32.133 320.045

Total dos eventos idenizáveis 27.802.911

1.8. Pessoal

Os salários e respectivos encargos sociais referem-se à mão-

de-obra fixa permanente, discriminado salários por cargo/função,

observando a demanda/ano.

Os gastos referentes a despesas com pessoal contratados

será de R$ 325.867 no primeiro ano, R$ 1.210.436 no 2º ano e R$

1.506530 no 3º ano, computando os encargos sociais sobre salários, 13º

salário e férias. Conforme Planilhas 7-B e 22 em anexo .

48

2. SALÁRIOS (*)

ANO/QUANT.

TOTAL Ano 1 Ano 2 Ano 3

CARGO/FUNÇÃO Superintendente 1 1 1 1

GERENCIA ODONTO MÉDICO 1 1 1 1

CONTAS MÉDICAS

Coordenador 1 1 1 1

Auxiliar administrativo 5 10 10

AUDITORIA DE CONTAS

Médico auditor - Interno 2 3 3

Enfermeira aditora - Interna 1 2 3 3

Médico auditor externo 1 3 3

Enfermeira auditora - exeterno 2 4 4

CREDENCIAMENTO

Coordenador 1 1 1 1


GERENCIA OPERACIONAL

Gerente 1 1 1 1

COMERCIAL

Coordenador 1 1 1 1


ATENDIMENTO AO CLIENTE

Coordenador 1 1 1 1


49

SISTEMA DE INFORMÁTICA

Coordenador 1 1 1 1

Supervisor de Sist/Rede 1 2 2

APOIO ADM/FINANCEIRO

Coordenador 1 1 1 1

Assist.adm/finenceiro 2 3 3

Auxiliar administrativo 1 3 3 3

Secretária 1 1 1 1

Aux. De Serv. Gerais 1 1 1 1

TOTAL 13 38 54 54

1.9. Prestação De Serviços Do Call Center

Nos estudos econômico – financeiro estão previstos a

contratação tercerizada da Empresa Pronto Call Center, pertencente ao

Grupo Rede Bahia, para prestação dos serviços denominada de “Call

Center”.

A ferramenta , Call Center, presta serviço de Atendimento ao

Cliente (SAC), venda de produtos e serviços, cobrança, prospeção (através

do gerenciamento de relatórios), pesquisa de mercado, formação e

atualização de banco de dados, e outros.

Os serviços específicos, a serem oferecidos pela operadora

são concernentes ao suporte de relacionamento com o seu público, de

forma a ampliar a sua efetividade e padronizar procedimentos em sua área

50

de abrangência, registrando consultas e exames e prestando informações

diretamente aos seus beneficiários.

A Central de Informações, receberá ligações de Associados e

Credenciados da operadora para informações diversas, tais como:

coberturas e carências de planos, procedimentos periciáveis, orientações

no preenchimento de formulários de reembolso, solicitação de autorizações

etc.

1.9.1.Dimensionamento Do Serviço

Estão previstos, a estruturação física, pessoal e tecnológica

da Central de Atendimento , na forma a seguir:

QUADRO 6 – DIMENSIONAMENTO DE PESSOAL DO CALL CENTER

ANO Ponto de Atendimento

Diurno Ponto de Atendimento Noturno

Recursos Humanos Alocados

1 2 Posições de Atendimentos (PA)

1 Posição de Atendimentos (PA)

6 operadoras 04 supervisores 01 coordenador







51

O serviço deverá ser DDG, através de um número 0800, em

virtude da área geográfica de abrangência da Empresa. O número 0800

será de propriedade da operadora, sendo direcionadas as ligações para o

Pronto Call Center. Isso permitirá a manutenção deste número para este

serviço no futuro, independente de quem e de onde esteja sendo feito o

atendimento, além de evitar a bi–tributação da tarifa telefônica. Em

oportuno, informamos que a tarifação das ligações recebidas será faturada

diretamente a operadora , (conforme Proposta da Pronto Call Center).

1.10. Taxas De Saúde Suplementar

Para início das atividades é obrigatório sejam pagos pela

empresa determinadas taxas perante à ANS, face o registro da operadora

e dos planos (produtos) a serem comercializados, em atenção aos ditames

normativos emanados das Resoluções de Diretoria Colegiada ANS nos. 05,

06, ambas divulgadas em 22 de Fevereiro de 2001.

O estudo de viabilidade mercadológica demonstrou a

oportunidade de operacionalização de 6 produtos distintos, assim

distribuídos:

a) 2 produtos com cobertura ambulatorial, entre os planos individuais e

coletivos (4 atos);

b) 4 produtos abrangendo o Básico e o Especial, e todos contemplando os

planos individuais e coletivos (16 atos).

52

Somam-se 20 atos ao total, a custo de R$ 20.000,00 (vinte

mil reais), caso sejam registrados todos os produtos apresentados.

Adicionando o registro da Operadora, em valor de R$ 2.000,00 (dois mil

reais), o investimento totaliza R$ 22.000,00 (vinte e dois mil reais),

consoante demonstra a Planilha 24 “Taxas de Registro Provisório de

funcionamento”, em anexo.

A cada trimestre a Operadora deverá pagar à Agência

Nacional de Saúde, Taxa de Saúde Suplementar, correspondente a R$

0,50 da média aritmética do número de usuários no último dia do mês, dos

3 (três) meses que antecederem ao mês do recolhimento. Será considerado

para cada mês o total de usuários auferidos no último dia útil, devendo ser

excluído, para fins de base de cálculo, o total de usuários que completarem

60 anos no trimestre considerado.

Sobre o valor da taxa incidirão abatimentos que dependerão

da área de abrangência geográfica e cobertura assistencial de cada

produto, nos seguintes moldes:

b) desconto fixo de 15%, face abrangência Estadual;

c) desconto de 14%, face o oferecimento de plano assistencial com

cobertura Ambulatorial + Odontologia (A+O);

d) desconto de 2%, face o oferecimento de plano assistencial com

cobertura Ambulatorial + Hospitalar + Obstetrícia + Odontologia

(A+H+OB+O)

53

Vejamos como exemplo, descritivamente, a aplicação dos

descontos concernentes ao Produto 1:

Descrição: Plano Ambulatorial com urgência odontológica

Descontos: 15% + 14% = 29%

R$ 0,50 X 29% = R$ 0,14

R$ 0,50 – R$ 0,14 = R$ 0,36 (VALOR DA TAXA/USUÁRIO COM

DESCONTO NO TRIMESTRE)

QUADRO 7 – MÉDIA DE USUÁRIO NO TRIMESTRE

Meses Total de usuários Usuários com idade

= ou > que 60 anos Total de usuários a ser considerado (com idade < 60 anos)

Junho 387 39 348 Julho 774 77 697 Agosto 1161 116 1045

Média aritmética = (348 + 697 + 1045)/3 = 697 Cálculo da taxa do trimestre para o Produto I – Ambulatorial I – com

odontologia: 697 (média) x R$ 0,36 (valor da taxa com desconto) = R$ 250,92

(Vide Planilha 25 A e 25 B constante no anexo).

2. ESTRUTURA FINANCEIRA

A estrutura financeira está diretamente relacionada a eficiência

da gestão dos recursos, maximizando a rentabilidade e minimizando os custos.

Neste contexto a administração de capital de giro revela capacidade da

empresa de pagar os seus compromissos pontualmente, assim, essencialmente, a

análise de liquidez das empresas está centrada no estudo detalhado da

composição e magnitude de seus Ativos e Passivos Circulantes, com base nos

dados do balanço reclassificado para análise, conforme o Quadro 8, que deram

origem a quadros subsequentes, denominados de : Planilha 26- Demonstrativo

do Investimento Operacional em Giro, Planilha 27 – Demonstrativo do Capital

Circulante Líquido – CCL; Planilha 28 – Demonstrativo do Capital de Giro Próprio-

CGP e Tabela 29- Demonstrativo do Saldo em Tesouraria.

QUADRO 8- BALANÇO RECLASSIFICADO PARA ANÁLISE APLICAÇÃO DE RECURSOS

ORIGEM DE RECURSOS

ATIVO CIRCULANTE FINANCEIRO – ACF PASSIVO CIRCULANTE ONEROSO- PCO

ATIVO CIRCULANTE CÍCLICO- ACC PASSIVO CIRCULANTE CÍCLICO – PCC

ATIVO NÃO CIRCULANTE –ANC PASSIVO NÃO CIRCULANTE- PNC

ATIVO TOTAL PASSIVO TOTAL

Fonte: FLEURIET, KEHDY e BLANC, 1980.

55

O resumo da estrutura patrimonial da operadora, demonstra a

combinação dos três elementos que compõem a posição de curto prazo da

entidade (CCL,IOG e T). Esses dados, determinam a estrutura financeira

em dado período delineando uma tendência assumida para um horizonte de

tempo mais dilatado , assim como a situação de liquidez e solvência da

entidade em igual momento , mediante a sua evolução no decorrer de

exercícios sucessivos, como mostra o Quadro 9

QUADRO 9 - Resumo da Estrutura Patrimonial Projetada da operadora ANO IOG CCL CGP TESOURARIA SITUAÇÃO

01 -830.630 -587.847 -597.085 242.783 EXCELENTE

02 -4.837.821 5.723.860 5.691.723 10.561.680 EXCELENTE

03 -10.032.120 19.775.212 19.714.614 29.807.332 EXCELENTE

2.1.Investimento Operacional em Giro – IOG

Fórmula IOG= ACC- PCC

O investimento operacional consiste na avaliação dos

elementos patrimoniais de natureza operacional, que tendem a se renovar

constantemente em função das operações rotineiras. Tendo como principal

função medir a performance da empresa quanto ao equacionamento dos

usos e fontes de recursos decorrentes da sua própria atividade. Este dado

está diretamente ligado ao ciclo financeiro quanto ao equacionamento dos

prazos de recebimentos e pagamentos. De acordo com os dados da

56

projeção das demonstrações, conforme demonstra o quadro acima, a

entidade apresenta IOG negativo nos três, concomitante o saldo em

tesouraria foi positivo, revelando a tendência de recursos disponível para

investimentos em aplicações rentáveis no curto prazo, aplicações estas

conciliadas com prazos para pagamentos a rede credenciada.

A análise dos três períodos analisados demonstram que o Plano

de SAÚDE possui uma situação financeira excelente em razão do alto

nível de liquidez praticada. O IOG negativo (- 830.630; - 4.837.821; -

10.032.120), significa que os passivos ciclicos são superiores aos ativos

ciclicos,, performance econômica que denota a liberação de recursos para

outras aplicações, pois as fontes de recursos estão sendo financiadas

prioritariamente pelas Provisões Técnicas e Débitos de Operações de

Assistência à Saúde, conforme demonstra o anexo representado pelo

(Planilha 26 – Demonstrativo do Investimento Operacional em Giro).

2.2.Capital Circulante Líquido

Fórmula CCL = AC- PC

Os critérios de avaliação financeira evidenciam que quanto

maior for o CCL melhor será a condição de liquidez da empresa. O Capital

Circulante Líquido – CCL tem a função de financiar o Investimento

Operacional em Giro – IOG . O quadro das variáveis indicam que a empresa

não necessita de recursos do Patrimônio Líquido para o giro dos negócios,

57

apresentando-se inclusive negativo, em decorrência do financiamento

Líquido da atividade operacional, mediante as chamadas fontes naturais

(Provisões Técnicas e Débitos de Operações de Assistência à Saúde),

conforme demonstra o anexo representado pela (Planilha 27 –

Demonstrativo do Capital Circulante Líquido – CCL).

2.3.Capital de Giro Próprio

Fórmula CGP = PL – (AP+RLP)

O Capital de Giro Próprio é a parcela do ativo circulante que é

financiada com recursos próprios, isto é, o que sobra do Patrimônio Líquido

após o comprometimento dos recursos com o ativo permanente mais o

realizável a longo prazo.

A análise dos três anos demonstram uma tendência crescente

Capital de Giro Próprio – CGP, evidenciando a existência de recursos

próprios no Ativo Circulante do Plano de SAÚDE, conforme a composição

dos recursos especificados no saldo em tesouraria. ( Planilha 28 –

Capital de Giro Próprio – CGP)

2.4.Saldo em Tesouraria

Fórmula Saldo em Tesouraria= CCL-IOG

58

A variável T- Tesouraria, também obtida da reclassificação das

contas do Ativo e Passivo Circulantes, indica a folga financeira da empresa

quando positiva ou, negativa , a utilização de recursos de terceiros de

curto prazo para financiar as atividades, conforme Planilha 29 –

Demonstrativo do Saldo em Tesouraria e Tabela 30-B Projeção do

Fluxo de Caixa.

O saldo em tesouraria positivo (ver : Quadro 9 - Resumo da

Estrutura Patrimonial da operadora e Planilha 29 ), são constituídas de

35,16% ano 1; 37,13% ano 2 ; e 31,77% ano 3, de recursos oriundos

da liberação de recursos do investimento operacional em giro – IOG e

prioritariamente de 64,84% ano 1; 62,87% ano 2; 68,23% ano 3, de

receitas proveniente do Patrimônio Líquido.

MARGEM DE CONSTITUIÇÃO DO SALDO EM TESOURARIA ANO IOG Patrimônio Líquido

1 35,16% 64,84% 2 37,13% 62,87% 3 31,77% 68,23%

59

O ESTUDO ECONÔMICO DA

OPERADORA DE SAÚDE

60

II- O ESTUDO ECONÔMICO : ANÁLISE MICROECONÔMICA

O estudo econômico representa a síntese de todo o trabalho

realizado. Nesta abordagem contêm o conjunto de informações produzidas

ao longo dos estudos precedentes, conforme Planilha 31, como também se

realiza a análise do investimento, apresentando os principais indicadores

de desempenho da operadora de SAÚDE, segundo a escola de desempenho

operacional adotada, projetando-se no tempo até o limite do horizonte

temporal de 3 anos.

O estudo econômico é estruturado mediante a abordagem dos

seguintes aspectos:

1. Montagem da estrutura de custos (Planilha 31)

2. Demonstração dos Resultados (Planilha 33)

3. Análise da rentabilidade econômica – Financeira (Planilhas 35 A e 35 B)

1. ESTRUTURA DE CUSTOS

Nos custos segundo o enfoque econômico foram considerados

todos os dispêndios materiais e imateriais a serem realizados. Cabe

ressaltar, que a distribuição dos custos está relacionado diretamente com

a quantidade de vidas a conquistar no ano 1; ano 2 e ano 3 ( utilização da

capacidade produtiva) da operadora de SAÚDE.

61

Na Planilha 31- Estrutura de Custos e Despesas, são

demonstrados os custos fixos1 e os custos variáveis utilizados para o

cálculo dos indicadores estáticos .

2. Demonstração dos Resultados

Na Planilha 33, até o item “Capacidade de Pagamento Líquida”,

nada há o que comentar, tendo em vista, que trabalha-se com o

Demonstrativo de Resultados clássico. A partir de então, são necessários

os seguintes esclarecimentos:

e) IMPOSTOS (Planilhas 22 e 33)

O Governo federal, por meio da Medida Provisória no. 2.158 –

35, de 24 de Agosto último alterou a legislação relativa ao PIS/PASEP,

Cofins e Imposto de Renda - Pessoa Jurídica.

A importância da matéria é que ficou permitido, às operadoras

de planos privados de assistência à saúde, deduzir da base de cálculo das

contribuições sociais relativas aos PIS/PASEP, Cofins, devidos a partir de

1º De dezembro de 2001, as despesas efetivamente realizadas referentes

às co – responsabilidades cedidas, a parcela das contraprestações

pecuniárias destinadas à constituição de provisões técnicas e o valor

referente às indenizações correspondentes aos eventos ocorridos,

1 Custos Fixos: aqueles que permanecerão constantes, sem variações em uma determinada escala de prestação de serviços de saúde privado, e também, espaço de tempo.

62

efetivamente pago, deduzindo das importâncias recebidas a título de

transferência de responsabilidade. Essa permissibilidade legal ficou

inserida no artigo 2º da citada Medida Provisória no. 2.158-35, que altera o

artigo 3º da Lei no. 9.718, de 27 de novembro de 1998.

O artigo 83 da mesma medida provisória também estabelece

que, para efeito da apuração do lucro real e da base de cálculo da

contribuição social sobre o lucro líquido, as mesmas operadoras poderão

deduzir o valor das provisões técnicas.

2.2.Depreciação

Constitui um custo não – caixa no valor total de R$ 30.261 ano

1, R$ 60.522 ano 2, e R$ 60.522 ano 3, conforme demonstração da Planilha

34 , em anexo. Por não constituírem dispêndios efetivos, são fontes de

fundos para a empresa. Assim sendo, serão desconsiderados dos custos

para o cálculo correto do IR e da contribuição social e retornaram como

adição ao lucro líquido, conforme ilustra a Planilha 33 – Demonstração de

Resultados).

2.3.Amortização Do Diferido

A amortização do diferido constante no projeto, constitui um

custo não – caixa no valor total de R$ 226.065. Representa a reposição

gradativa dos gastos realizados para os gastos de implantação e pré –

63

operação do empreendimento na organização e eventuais; despesas fiscais

e de transportes; estudos e projetos; administração do projeto; despesas

financeiras na execução do projeto e gastos da pré – operação. ( ver

Planilha 1 - Investimento).

Amortização do Diferido conforme demonstração do cálculo

abaixo, são custos não caixa. Por não constituírem dispêndios efetivos, são

fontes de fundos para a empresa. São desconsiderados para o cálculo

correto do IR e da contribuição social e retornaram como adição ao lucro

líquido, calculo no valor R$ 45.213 no ano 1; R$ 90.426 no ano 2 e

R$ 90.426 no ano 3.

O cálculo da amortização do diferido constante na planilha de

Custos e Despesas e no Balanço Patrimonial - Ativo Permanente foi feito de

acordo às normas da lei 6.404/76 ( Parágrafo 3 º do ar. 183) que

estabelece um prazo máximo de 10 anos para a sua efetivação da data de

início efetivo de operação do empreendimento. Nos projetos trabalha-se

com a amortização do diferido em prazos de até 5 anos ( 19,59% a . a). No

projeto ”SAÚDE” essa rubrica calculou- se da seguinte forma:

R$ 226.065 : 30 meses (período de junho/ano 1 a dezembro ano3) =

7.535,50 / mês

Amortização no 1º ano = R$ 7.535,50 x 6 = R$ 45.213,00 ( constante na

Planilha 31- Estrutura de custo e despesas : custos administrativos).

64

Saldo do diferido no 1º ano R$ 226.065 - R$ 45.213,00 = 180.852,00

( constante Planilha 32 na rubrica do Ativo Permanente).

Amortização no 2º ano = R$ 7.535,50 x 12 = R$ 90.426,00 ( constante na


Saldo do diferido no 2 º ano R$ 180.852,00 – 90.426,00 = R$ 90.426,00

( constante Planilha 32 na rubrica do Ativo Permanente).

Saldo do diferido no 3º ano R$ 7.535,50 X 12 = 90.426,00 ( constante na


Amortização no 2º ano R$ 90.426,00 – 90.426,00 = R$ 0,00 ( constante

Planilha 32 na rubrica do Ativo Permanente).

3. ANÁLISE DA RENTABILIDADE ECONÔMICA : INDICADORES

ESTÁTICOS E DINÂMICOS

O exame do empreendimento sob o ponto de vista da iniciativa

privada tem sido realizado com maior ênfase nos projetos convencionais.

Nesse sentido, trabalha-se com dois conjuntos distintos de indicadores que

entre si se completam. O primeiro conjunto refere-se a indicadores

estáticos. Assim denominados por representarem “cortes” da situação da

empresa examinada para um determinado nível em um dado momento. O

segundo conjunto refere-se a indicadores dinâmicos porque tomam como

65

referencial o valor do dinheiro no tempo, medido pelo seu preço ( a taxa de

juros)

3.1. Indicadores Estáticos

3.1.1.Ponto de Equilíbrio Econômico

Os percentuais encontrados demonstram, que no primeiro ano

de funcionamento da operadora de Saúde, quando o mesmo atingir 40,16%

da sua capacidade ocupada, correspondente a 4.665 vidas, os custos se

igualarão às receitas geradas, permitindo, a partir deste nível de ocupação,

a apuração do lucro.

Como se constata, nos anos subsequentes, a operadora de

Saúde, passará a utilizar margens de 19,86%; e 28,48%, portanto menos

elevadas da capacidade instalada inicial. Desta forma, como se observa nos

índices de ponto de equilíbrio econômico , a operadora de SAÚDE , obterá

lucro sempre que operar em níveis superiores a esses margens definidas no

Fórmula PE= CF X 100 ROL - CV

Fórmula PEf= CF RMÉ- CVmé

66

ano 2; 19,86% no ano 2; e 28,48 % no ano 3 da utilização da meta definida

na Planilha 11 - Clientela Potencial. Cabe ressaltar, porém, que se

trabalhar abaixo destes níveis operacionais estará operando com prejuízo.

Para obter lucro, a empresa terá que conquistar um nicho de

mercado superior ao correspondente de 4.665 vidas no ano 1; 4.385

vidas no ano 2 e 5.658 vidas no ano 3, aliado a receitas acima de

1.204.487; 4.165.413 e 11.342.867, respectivamente. Ainda nesse

contexto, conquistando quantidades inferiores de vida, dar-se-á prejuízo.

3.1.2. Ponto de Equilíbrio Caixa (PEcx)

Para operar em condições que possibilitem as entradas de

caixa se igualarem às saídas de caixa, a operadora, no ano 01, deverá

conquistar, 34,83% das vidas existentes , no mercado Estadual, que

corresponde a 4.046 vidas.

Fórmula Pecxf= CF- CNCX RMÉ- CVmé

Fórmula Pecx= CF- CNCX X 100 ROL - CV

67

A partir desta meta operacional, acima mencionada, existirá

saldo positivo de caixa (saldo de tesouraria), para fazer face aos

compromissos assumidos pela operadora, quando essa disponibilizar da:

Quantia mínima

Ano 1 - R$ 799.963 (setecentos e noventa e nove mil, novecentos e

sessenta e três reais);

Ano 2 - R$ 2.250.524( dois milhões, duzentos e cinqüenta mil, quinhentos

e vinte e quatro reais);

Ano 3- R$ 7.350.729 ( sete milhões, trezentos e cinqüenta mil, setecentos

e vinte e nove reais);

Quantia máxima ( ver Planilhas 29 de 30B)

Ano 1 - R$ 2.296.764 (dois milhões, duzentos e noventa e seis mil,

setecentos e sessenta e quatro reais);

Ano 2- R$ 11.331.942 ( onze milhões, trezentos e trinta e hum mil,

novecentos e quarenta e dois reais);

Ano 3- R$ 25.810.145 (vinte e cinco milhões oitocentos e dez mil cento e

quarenta e cinco reias).

Abaixo desse limites, faltará dinheiro para pagar os

compromissos. Cabe ressaltar, que são parâmetros similares que definem a

68

margem de solvência definidas pela ANS ( RDC 77, incisos II e III do art.

2º )

Estima-se nos anos subsequentes, que a Operadora venha a

utilizar percentuais de Ponto de Equilíbrio de Caixa de 17,97% e 27,43%,

portanto menos elevados, que possibilitarão as entradas de caixa se

igualarem às saídas ( ponto de equilíbrio). Cabe ressaltar que, para dispor

de saldo positivo em caixa , a operadora deverá ter como meta

mercadológica mínima - a conquista de potencial clientela correspondente,

no 2º ano, a 3.965,83 vidas e, no 3ºano, a 5.448 vidas. Cabe ressaltar,

porém, que se trabalhar abaixo destes níveis operacionais, faltará

dinheiro oriundos de recursos próprios e de fontes naturais para pagar os

compromissos.

O exame do Ponto de Equilíbrio Econômico e de Caixa permite

constatar que, quanto menores forem os custos fixos, maior será a

flexibilidade operacional da empresa em análise.

O ponto de equilíbrio é demonstrado, graficamente, nas

figuras 1;2;3 e 4, constantes no Anexo .

3.1.3. Índices De Liquidez ( Tabela 36)

3.1.3.1.Liquidez Corrente

Fórmula Liquidez Corrente= Ativo circulante /Passivo Circulante

69

Com um índice de liquidez corrente de 2,12%; 2,18% e 2,51,%

podemos afirmar que para cada real que o Plano de Saúde deve pagar no

curto prazo, possui 2,12; 2,18; e 2,51 em dinheiro mais bens e direitos

realizáveis no próximo exercício comparado com as suas dívidas a serem

pagas no mesmo período

3.1.3.2.Liquidez Geral

Fórmula Liquidez Geral= Ativo Circ.+ Real. a L. Prazo/Passivo Circ.+ Ex. a L. Prazo

Os índices de liquidez encontrados de 2,12% no ano 1;

2,18% no ano 2 e 2,51 % no ano 3, indicam , o quanto, a operadora

deverá possuir em dinheiro, bens e direitos realizáveis a curto prazo e a

longo prazo, para fazer face as suas dívidas totais. Cabe destacar que a

liquidez geral é o oposto da imobilização do patrimônio Líquido, no sentido

de que quando um deles cresce, o outro decresce. ( ver Demonstrativo

Contábil).

3.1.3.3.Retorno Sobre o Patrimônio Líquido

Fórmula RET. S/ PAT. LÍQ.= LUCRO LÍQUIDO/ PAT. LIQ - L. LÍQUIDO

Os percentuais previstos em torno de 30,72% no ano 1;

279,65% no ano 2 e 141,69% no ano 3, representam o lucro que os

proprietários da operadora de SAÚDE obterão em relação aos seus

investimentos.

70

3.1.3.4.Rentabilidade Das Vendas

Fórmula LUCRO LÍQUIDO/VENDAS LÍQUIDAS

Os percentuais de lucros que a operadora deverá obter em relação

ao faturamento anual estão previstos em torno de 20,40%; no ano 1;

29,5% no ano 2 e 28,% no ano 3 .

3.1.3.5.Giro do Ativo

Fórmula GIRO DO ATIVO = VENDAS LÍQUIDAS/ATIVOS TOTAIS

Nos períodos analisados, esse índice estabelece uma relação de

38,86% ano 1; 64,5% ano 2; e 52,8% ano 3 entre as vendas efetuadas

no período e os investimentos totais da empresa. A interpretação isolada

do índice de giro das vendas é no sentido de quanto maior, melhor,

indicando o nível de eficiência com que são utilizados os investimentos da

Projeto de SAÚDE.

3.1.3.6.Retorno Sobre o Ativo

Fórmula LUCRO LÍQUIDO / ATIVO TOTAL

O retorno sobre o investimento total previsto em

R$ 2.036.463 permite uma lucratividade da operadora de SAÚDE, em

torno de 14,01% no ano 1; 40,7% ano 2; e 35,1% ano 3,

71

respectivamente, caracterizando-se o lucro como espécie de prêmio pelo

risco assumido no empreendimento.

3.2. Indicadores Dinâmicos (Tabela 35-A)

São ditos dinâmicos, pois nos cálculos são considerados o valor

do dinheiro no tempo, onde os preços são expressos pela taxa de juros de

19,59% ao ano, num prazo de 3 (três anos). Encontram-se assim

distribuídos:

3.2.1. Valor Presente Líquido (VPL)

O fluxo de caixa foi projetado para 3 anos, calculado com

base numa Taxa Mínima de Atratividade (TMA) de 19,59% ao ano,

relativamente ao valor do investimento de R$ 2.036.463 (dois milhões,

trinta e seis mil, quatrocentos e sessenta e três reais).

Com base nesses dados, identificou-se saldo líquido positivo de

R$ 8.482.925 (oito milhões, quatrocentos e oitenta, trezentos e noventa e

seis reais), atualizado do fluxo de receitas e do investimento do projeto,

que garante a viabilidade econômica - financeira, indicando a realização de

ganho financeiro, se o fluxo de caixa projetado se realizar conforme

previsto.

72

3.2.2.Taxa Interna de Retorno

A taxa interna de retorno, indica a que taxa de desconto, o

fluxo de caixa paga ( zerando ) o investimento efetuado. Por esta razão a

sua aplicação deve ser associada a taxa de atratividade do mercado.2

Supondo Taxa Mínima de Atratividade de 19,59% aa., e

comparando a mesma com a Taxa Interna do Projeto, estimada em

136,01% aa., o empreendimento é considerado viável, vez que a Taxa

Interna de Retorno -TIR supera a Taxa de Mercado.

Em oportuno, destacamos que quanto menor for a Taxa Mínima

de Atratividade maior será o Valor Presente Líquido, enquanto que , quanto

maior for essa taxa menor será o VPL. ( tabela 35-A Coeficientes

Dinâmicos)

3.2.3.Prazo de Retorno de Investimento (“PAY – BACK”)

Segundo dados analisados, os recursos a serem investidos no

empreendimento, R$ 2.036.463 (dois milhões, trinta e seis mil,

quatrocentos e sessenta e três reais), serão totalmente recuperados pelos

seus investidores no prazo de 1 ano 4 meses e 25 dias. Dessa forma, serão

recuperados 22,02%% do investimento no ano 1 e o restante no ano 2, que

representa 77,98% das disponibilidades líquidas para fazer face ao

2 A taxa de atratividade do mercado (TAM) constitui o custo de oportunidade do capital. É aquela entre as diversas taxas que estão sendo praticadas pelos investidores no mercado, que oferece a melhor remuneração do capital investido.

73

investimento. (Planilha 1- Investimento Total) ( Planilha 35-A Coeficientes

Dinâmicos)

3.2.4.Taxa Média de Retorno Descontado dos Recursos Totais

Investidos ( TMD)

O coeficiente obtido entre o valor presente líquido (VPL) das

entradas e o valor presente líquido ( VPL) das saídas do investimento a

serem realizados pela operadora de SAÚDE, descontada a uma taxa de

19,59% aa. Cabe destacar, que para efeito do cálculo desse índice, o

investimento total não foi descontado por já se encontrarem no valor atual.

O cálculo da Taxa Média de Retorno Descontado dos Recursos

Totais Investidos ( TMD) , revela que os ganhos produzidos pelo projeto

são 13,08 vezes maiores do que os recursos totais aplicados para a sua

execução.

III- CONCLUSÃO

A partir do exame minucioso de todos os aspectos relevantes

que envolverão a implantação da operadora de SAÚDE conclui-se, a luz da

análise dos índices econômicos - financeiros, que o empreendimento de R$

2.036.463 (dois milhões, trinta e seis mil, quatrocentos e sessenta e três

reais), bancado inteiramente com recursos próprios, é viável, desde que

implementado dentro das estimativas de receitas e custos previstos neste

estudo. Dentre os diversos índices analisados, destaca-se o ganho

74

financeiro de R$ 8.482.925 (oito milhões, quatrocentos e oitenta,

trezentos e noventa e seis reais) em relação ao investimento a ser feito, e

uma TIR de 136,01% aa, acima da taxa mínima atratividade escolhida de

19,59% ano , demonstrando que o investimento a ser feito apresenta

rentabilidade superior a taxa média de captação de recursos no mercado

financeiro, numa expectativa de retorno do empreendimento no prazo de 1

ano 4 meses e 25 dias.

PLANILHA 1 - INVESTIMENTO

DISCRIMINAÇÃO EM R$ MIL

1. INVESTIMENTO FIXO 547.156

1.1. Imobilizações Técnicas 321.091 1.1.1. Móveis e Utensílios 20.127 1.1.2. Utensílios Médicos 2.482 1.1.3. Instalações 2 reatores 4.000 3 Firewal 1.000 Instalação do Link Embratel 1.200 Linhas Telefônicas 150 Fax Mod Sharp 509 Aparelhos Telefônicos 140 Aparelhos de ar condicionado Cônsul 3.327 Esmaltec Gelágua 279 TV Philips 20 P Mod 424 499 1.1.4. Equipamentos de Informática 20.229 1.1.5. Marcas e Patentes 1.623 1.1.6.Tecnologia - Sistemas (SofWare de Gestão) Finanças 42.480 Tecnologia / Integrada 3.428 Gestão de Plano de Saúde 25.000 Gerencia de Projeto 20.140 Assessoria de Implantação 146.560 WINDOW 2000 PRO OEM 5.115 WINDOWS MILLENIUM OEM 304

Impostos de 8,65 s/ os sistemas de gestão 22.4991.1.6. Callcenter

1.2. Gastos de Implantações e Pré Operacionais 226.065 1.2.1. Organização e Eventuais 202 1.2.2. Despesas de Transportes 5.931 1.2.3.Despesas de Hospedagem 1.363 1.2.3. Despesas de Alimentação 686 1.2.4. Taxas com Registro - ANS 22.000 1.2.5.Cartões Magnéticos 21.422 1.2.6.Estudos, Projetos e Consultoria Elaboração do Projeto 40.000 Midia e Produção 81.050

QUADRO DE INVESTIMENTODISCRIMINAÇÃO EM R$ MIL Consutoria Contábil

Planilha 1-Investimento

Consultoria Contábil: Escrita Contábil 1.951 Consultoria Contábil : Constituição da Pessoa Jurídica 680 Despesas com Taxas e outros Serviços 600 Consutoria de Recursos Humanos Confecção do Perfil dos Cargos , compilação de dados levantados 2.880 Recrutamento 500 Seleção de Pessoal 3.400 Workshop - Degelo de Valores 2.400 Treinamento - Desenvolvimento de Equipes de Trabalho 3.000 Programa de Qualidade no Atendimento 2.000 Consultoria Médica

Consultoria de Impl. de Serv. de Auditoria Médica, de Enfermagem, de Qualidade e Pericia Médica 2.500

Consultoria AtuarialNota Técnica 3.500

Consultoria Juridica Assessoria Juridica - Regulamento 30.000

2. CAPITAL DE GIRO LÍQUIDO 1.489.307

3. INVESTIMENTO TOTAL 2.036.463

3.1.FONTESRECURSOS PRÓPRIOS 2.036.463 RECURSOS DE TERCEIROS -

Planilha 1-Investimento

TIPO/MODELO QUANTIDADE PREÇO ( UN) PREÇO TOTALMesas com superfície angular 90 graus tampo em MDF de 25 mm de

espessura com design orgânico e ergonômico revestido em ambas as

faces com resina poliuretânica na cor ovo com bordas arredondadas de

mesma cor material, com furos no tampo com acabamento em PVC na cor

marrom. 9 496 4.460Armário fechado médio corpo em aglomerado de 18 mm de espessura

revestido em ambas as faces com laminado na cor ovo. Tampo superior

em MDF de 25 mm de espessura revestido em ambas as faces com resina

poliuretânica na cor ovo 9 381 3.429

Gaveteiro fixo com 1 gaveta 9 76 682

Conexão em forma de gota em MDF de 25 mm de espessura revestida em

ambas as faces com resina poliuretânica na cor ovo com bordas

arredondadas de mesma cor do material, tampo apoiado em coluna

estrutura tubular em aço fosfatizado pintado 1 233 5.600

Gaveteiro pedestal volante com 4 gavetas, corpo em aglomerado com 18

mm de espessura revestido em laminado melaminado na cor ovo com

tampo superior e face frontal das gavetas em MDF de 18 m de

espessura, revestidos com resina poliuretânica na cor ovo 1 329 329

Cadeiras fixas 9 0

Cadeira Secretária Espuma Injetada 15 125 1.875

Potrona Executiva com braço reclinável 3 280 840

Mesa de reunião 1 440 440

Porta de Vidro 1 855 855

Cestas de Lixo C/ Pedal 8 19 148

PLANILHA 2- MOVÉIS E UTENSÍLIOS

Mov.Utens.>Maq.Equip>Instal.

Quadro de Avisos de Cortiça 90x100 1 55 55

Frigobar Compacto 120 Litros 1 449 449

Cafeteira Mod Arno 1 99 99

Garrafa Térmica Mod. Aladin 2 13 26

Fichários Mod. 4x6 3 34 102

Persianas 3 190 570

Máquina de Calcular 1 120 120

Relógio de Parede Mod. Quartez 1 47 47

TOTAL 79 4.239 20.127

TIPO/MODELO QUANTIDADE PREÇO ( UN) PREÇO TOTALLanterna Mod. Cometa 1 12 12

Cad. Rodas nylom M 2000 CDS , Pneu traseiro grande 1 235 235

Maca para exames Marca Sócrates 1 148 148

Escada para cama de exames 1 42 42

Estetoscópio Littmann Classic 1 435 435

Otoscópio Welch Allyn 1 260 260

Armário c/ 2 portas 1 725 725

Termômetro Clínico 5 5 25

Mesa digitalizadora 1 600 600

TOTAL 13 2.462 2.482

PLANILHA 3 - UTENSÍLIOS MÉDICOS


TIPO/MODELO QUANTIDADE PREÇO ( UN) PREÇO TOTALLinhas Telefônicas 2 75 150

Roteadores (Embratel) 2 2.000 4.000

Firewall (Embratel) 1 1.000 1.000

Link Embratel (instalação) 1 1.200 1.200

Fax Mod Sharp 1 509 509

Aparelhos Telefônicos 4 35 140

Aparelhos de ar condicionado Cônsul 3 1.109 3.327

Esmaltec Gelágua 1 279 279

TV Philips 20 P Mod 424 1 499 499

TOTAL 16 6.706 11.104

TOTAL GERAL 13.407 33.713

PLANILHA 4 - INSTALAÇÕES


TIPO/MODELO QUANT. PREÇO- UN PREÇO TOTAL

Zip Drive Externo 100 MB Iomega 020066 1 330 330

Petium III 733 MHZ c/ fax 56 K 12 668 8.016

128 MB de RAM 12 71 852

Monitor 15 12 319 3.828

HD 20.0 GB IDE 12 273 3.276

Kit 52X OEM CD ROM e CAIXA DE SOM 12 114 1.368

HP DESKJET 840C 1 369 369

CABO PARA IMPRESSORA 1 4 4

Gravador de CD Ide Interno 1 320 320

No Break 2.0 KVA 1 998 998

Estabilizador 1.0 KVA 12 28 336

Mouse 12 14 168

Scaner Hp 3.200 1 260 260

Tela p/ monitor 12 9 103

TOTAL 102 3.777 20.229

PLANILHA 5. - EQUIPAMENTO DE PROCESSAMENTO DE DADOS

EQUIP. PROC.DADOS

PLANILHA 6- MARCAS E PATENTES QUANT. VLR. UNIT. TOTAL

Home Page - Criação e Desenvolvimento de Home Page 1 1.200 1.200

Domínio Virtual 1 123 123

E-Net 12 25 300

TOTAL 14 1.348 1.623

TOTAL GERAL 5.125 21.852

EQUIP. PROC.DADOS

Módulos nr horas

EMPRESAS/FOR

NECEDORAS

Licença de

Uso

manutenção

mensal Investimento ANO 1 ANO 2 ANO 3

Finanças Datasul 42.480 1.062 42.480 6.372 12.744 12.744

Tecnologia / Integrada 3.428 86 3.428 514 1.029 1.029

taxa anual 5% Lic. De Uso Progress (*) 2.295 2.295 2.295 2.295

Gestão de Plano de Saúde Serious 25.000 900 25.000 5.400 10.800 10.800

Gerencia de Projeto 212 20.140 20.140

Assessoria de Implantação 1832 146.560 146.560

WINDOW 2000 PRO OEM 5.115 5.115

WINDOWS MILLENIUM OEM 304 304Link VPN 128 Kbps 2 pontos 2.000 12.000 24.000 24.000

TOTAL S/ Impostos 245.323 4048 243.027 26.582 50.868 50.868

TOTAL CONSIDERANDO 8,65%

DE IMPOSTOS 268.553 4.242 265.527 27.962 53.412 53.412

(*) taxa anual

RESUMO COM OS GASTOS IMPLANTAÇÃO DOS SISTEMA / ANO

PLANILHA 7 - FORNECEDORES DE SOFWARE APROPRIAÇÃO / ANO

Sofware Página 1

PLANILHA 8 - PESSOAL

TOTAL ANO 1 MESES

VALOR

UNITÁRIOTOTAL ANO 2

VALOR


1.CONSULTORIASGastos Pré - Operacionais - Elaboração do Projeto 48.182

Organização e Eventuais 202

Despesas de Transportes 5.931

Despesas de Hospedagem 1.363

Despesas de Alimentação 686

Elaboração do Projeto 40.000

Consultoria de Publicidade e Propaganda 81.050 40.525 40.525

Consutoria Contábil Consultoria Contábil , Fiscal e Pessoal 9.879 12 1.080 12.960 1.080 12.960

Consutoria de Recursos Humanos Confecção do Perfil dos Cargos , compilação de dados

levantados 2.880

Recrutamento 500

Seleção de Pessoal 3.400

Workshop - Degelo de Valores 2.400

Treinamento - Desenvolvimento de Equipes de Trabalho 3.000

Manutenção anual 12 800 9.600 800 9.600

Programa de Qualidade no Atendimento 2.000

Pericia e Auditoria Médica Auditoria Médica 16.000 12 2.000 24.000 2.000 24.000

Consultoria de Enfermagem e de Qualidade 16.000 12 2.000 24.000 2.000 24.000

Implantação de Serviços de Auditoria Médica, de

Enfermagem, de Qualidade e Pericia Médica 2.500

Corretagem (**) 427.732 12 855.463 855.463

Consultoria Juridica Assessoria Juridica - Regulamento 30.000

HONORÁRIOS

Pessoal

Assessoria Tecnica - Juridica : Contrato de

Manutenção 12.000 12 3.000 36.000 3.000 36.000

SOFTWAREFinanças 6.372 12 1.163 13.951 1.163 13.951

Tecnologia / Integrada 514 12 94 1.126 94 1.126

taxa anual 5% Lic. De Uso 2.295 2.513 2.295 2.513 2.513

Gestão de Plano de Saúde 5.400 12 985 11.823 985 11.823

Consultoria : Avaliação Técnica Atuarial 10.658 10.658

Consultoria Financeira - SIG 14.700 12 2.940 35.280 2.940 35.280

Implantação do Projeto BANESE SAÚDE 0 0 0

TOTAL 734.986 16.574 1.077.680 16.574 1.037.373

2. SALÁRIOS (*)TOTAL ANO 1 MESES

VALOR


VALOR

UNITÁRIOTOTAL ANO3

Secretária 4.800 12 600 7.200 600 7.200

Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 6.000 12 250 9.000 250 9.000

Recepcionaista - Diretoria (1) 2.000 12 250 3.000 250 3.000

Auxiliar de Contabilidade (1) 4.400 12 550 6.600 550 6.600

Estagiário de Informática - Programador (2) 4.800 12 300 7.200 300 7.200

Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 4.400 12 550 6.600 550 6.600

Atendente Geral ( 2) 1.440 12 180 2.160 180 2.160

TOTAL 27.840 2.680 41.760 2.680 41.760

2.1. Vale Transportes (*)

TOTAL ANO 1 MESES

BASE DE

CÁLCULOTOTAL ANO 2

BASE DE

CÁLCULOTOTAL ANO 2

Secretária 160 12 600 64 600 64

Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 816 12 250 696 250 696

Recepcionaista - Diretoria (1) 273 12 250 232 250 232

Auxiliar de Contabilidade (1) 177 12 550 88 550 88

Estagiário de Informática - Programador (2) 512 12 300 416 300 416

Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 176 12 550 88 550 88

Atendente Geral ( 2) 646 12 180 618 180 618

Pessoal

TOTAL 2.760 2.680 2.202 2.680 2.202

2. 2.Vale AlimentaçãoTOTAL ANO 1 MESES

VALOR


VALOR


Secretária 1.144 12 143 1.716 143 1.716

Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 3.432 12 143 5.148 143 5.148

Recepcionaista - Diretoria (1) 1.144 12 143 1.716 143 1.716

Auxiliar de Contabilidade (1) 1.144 12 143 1.716 143 1.716

Estagiário de Informática - Programador (2) 2.288 12 143 3.432 143 3.432

Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 1.144 12 143 1.716 143 1.716

Atendente Geral ( 2) 2.288 12 143 3.432 143 3.432

TOTAL 12.584 1.001 18.876 1.001 18.876

TOTAL CONSULTORIAS 734.986 1.077.680 1.037.373

TOTAL DESP. SALÁRIOS 43.184,40 62.837,60 62.837,60

TOTAL GERAL 778.171 1.140.518 1.100.210Notas Explicativas (*) Ano 1 : Salário Projetado para 8 meses (**) a corretagem do ano 1 foi projetada para um período de 8 meses, considerando o ínicio das atividades e o número de vidas conquistadas mês.

Pessoal

PLANILHA 9 - MÍDIA E PRODUÇÃO

Mídia Eletronica

TVemissoras valores

TV Sergipe 25.000,00

TV Atalaia 10.000,00

TV Cidade - Canal 20 (Cabo) 3.000,00

Sub- Total 38.000,00

RÁDIOemissoras valores

Delmar FM 1.700,00

Liberdade FM 1.800,00

Ilha FM 1.200,00

Jornal AM 1.500,00

Lagamar (Lagarto) 800,00

Princesa da Serra (Itabaiana) 600,00

101.05 (Estância) 500,00

Imperatriz (Tóbias Barreto) 500,00

102.9 (Propriá) 500,00

Sub- Total 9.100,00

INTERNETPortal Serviços valoresInfonet Baner 500,00

Sub- Total 500,00

Mídia Impressa

REVISTAVeículo Formato valoresSergipe S/A 1 página 1.250,00

Sub- Total 1.250,00

JORNALVeículo Formato valoresCinfom 1 pag. Cor x 2 edições 5.000,00

Jornal da cidade 1 pag. Cor x 2 edições 5.000,00

Midia e Produção


Mídia Extensiva

Outdoor (50% policromia)Empresa Quantidade valoresSergipe S/A 10 placas 12.300,00


Nota explicativa: 3 (três) bi semanas

Material GráficoEspecificação Quantidade valoresFolder 40.000 3.500,00

Lâmina 60.000 2.000,00

Banner 30 3.000,00

Sub- Total 8.500,00

Material de Promoção e VendasEspecificação Quantidade valoresCamisas 200 1.400,00

Sub- Total 1.400,00

TOTAL DO INVESTIMENTO 81.050,00

Midia e Produção

PLANILHA 10 - OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS

ANO 1 ANO 2 ANO 3

TIPO QUANT.VALOR

UNIT.

VALOR

TOTALQUANT.

VALOR

UNIT.

VALOR

TOTALQUANT.

VALOR

UNIT.VALOR TOTAL

Carteirinhas 11.617 0,40 4.647 22.073 0,40 8.829 19.866 0 7.946

Livro de Credenciamento 11.617 0 22.073 0 19.866 0

Desp.com cobrança 11.617 0 22.073 0 19.866 0

Desp. Com Encargos Sociais 11.617 0 22.073 0 19.866 0

Stoploss 11.617 1,50 17.426 22.073 1,50 33.109 19.866 2 29.798

Prov. De Risco de Cred. Duvidosos

TOTAL 22.073 41.938 37.745

OUTRAS DESP. OPERACIONAIS

Famílias com renda mensal maior que 2 salários mínimos146.979

Número de vidas (4 x famílias) 587.916

possuidores de planos privados 195.570

Vidas pertencentes ao IPES 160.000

Vidas disponíveis a serem conquistadas no mercado 232.346

METAS

ANO 1 margem Nr. Vidas

conquistar 5% das vidas disponíveis no mercado 5,00% 11.617

média/mês usuários 6 1.936

PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência

Odontológica 20,00% 2.323 PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia

total 20,00% 2.323 PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com

urgência odontológica 15,00% 1.743 PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II - com

urgência odontológica e odontologia preventiva. 15,00% 1.743 PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com

odontológia total 15,00% 1.743

PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia 15,00% 1.743


conquistar 10% das vidas remanescentes disponíveis no

mercado 10,00% 22.073



Odontológica 20,00% 4.415

PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia







PLANILHA 11 - CLIENTELA POTENCIAL


definição do produto


conquistar 10% das vidas remanescentes disponíveis no

mercado 10,00% 19.866



Odontológica 20,00% 3.973 PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia






53.556


definição do produto

PLANILHA 18 - PROJEÇÃO DAS RECEITAS

ANO 1 meta/ano 11.617 meta/mês 1.936

PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológicamargem 20,00%

meta/mês para o produto 387

faixa etária usuários básico total básico total da receita0 a 17 30,00% 22,31 2.592,27 2.592,27

18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 2.592,27

30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 3.032,96

40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 3.066,66

50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 2.759,99

60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 2.299,99

70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 1.839,99

TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 18.184,13

receita média ponderada/usuário 42,53 - 46,96

PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia totalmargem 20,00%



18 a 29 20,00% 49,74 3.852,36 3.852,36

30 a 39 18,00% 59,78 4.167,04 4.167,04

40 a 49 13,00% 77,19 3.885,71 3.885,71

50 a 59 9,00% 95,46 3.327,03 3.327,03

60 a 69 6,00% 115,26 2.678,02 2.678,02

70 ou + 4,00% 135,06 2.092,01 2.092,01

TOTAL 100,00% 24.484,58 24.484,58


PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência odontológica margem 15,00%


faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 32,27 41,95 1.968,04 1.096,48 3.064,52

18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.968,04 1.096,48 3.064,52

30 a 39 18,00% 62,92 81,80 2.302,61 1.282,88 3.585,49

40 a 49 13,00% 88,09 114,52 2.328,19 1.297,14 3.625,33

50 a 59 9,00% 114,52 148,87 2.095,37 1.167,42 3.262,80

60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.746,15 972,85 2.719,00

70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.396,92 778,28 2.175,20

TOTAL 100,00% 13.805,33 7.691,54 21.496,87

receita média ponderada/usuário 67,91 88,28 74,02

PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial margem 15,00%



18 a 29 20,00% 54,53 70,89 2.217,29 1.235,35 3.452,64

30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.526,93 1.407,86 3.934,80

40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.490,21 1.387,40 3.877,61

50 a 59 9,00% 120,65 156,84 2.207,54 1.229,91 3.437,45

60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.820,92 1.014,51 2.835,43

70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.446,77 806,06 2.252,82

memoria de cálculo das receitas

TOTAL 100,00% 15.051,57 8.385,88 23.437,45


PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia totalmargem 15,00%



18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.715,38 1.512,86 4.228,24

30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.975,22 1.657,62 4.632,84

40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.813,97 1.567,78 4.381,75

50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.431,68 1.354,79 3.786,47

60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.970,35 1.097,77 3.068,11

70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.546,38 861,56 2.407,94

TOTAL 100,00% 17.542,03 9.773,42 27.315,45


PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia margem 15,00%



18 a 29 20,00% 82,59 107,36 3.358,08 1.870,93 5.229,01

30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.679,31 2.049,90 5.729,22

40 a 49 13,00% 131,67 171,17 3.479,98 1.938,84 5.418,82

50 a 59 9,00% 164,35 213,66 3.007,18 1.675,43 4.682,61

60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.436,62 1.357,54 3.794,16

70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.912,26 1.065,40 2.977,66

TOTAL 100,00% 21.693,47 12.086,36 33.779,84


QUADRO RESUMO DAS RECEITAS/MÊS - ANO 1

PRODUTO BASICO ESPECIAL TOTAL1 16.469,63 - 18.184,13

2 24.484,58 - 24.484,58

3 13.805,33 7.691,54 21.496,87

4 15.051,57 8.385,88 23.437,45

5 17.542,03 9.773,42 27.315,45

6 21.693,47 12.086,36 33.779,84

TOTAL 109.046,61 37.937,20 148.698,31 receita média por vida 76,798385

NÚMERO DE VIDAS A CONQUISTAR 11.617

Mês Meta vidas a conquitar

meses de pagamento

receita projetada/ano

janeiro 0,00% 12

fevereiro 0,00% 11

março 0,00% 10

abril 0,00% 9

maio 0,00% 8

junho 0,00% 7

julho 16,67% 1.936 6 892.189,88

agosto 16,67% 1.936 5 743.491,57

setembro 16,67% 1.936 4 594.793,25


outubro 16,67% 1.936 3 446.094,94

novembro 16,67% 1.936 2 297.396,63

dezembro 16,67% 1.936 1 148.698,31

total 100,00% 11.617 78 3.122.664,57 receita média ponderada/usuário 268,79

ANO 2 meta/ano 22.073

mês 1.839




18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 2.592,27

30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 3.032,96

40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 3.066,66

50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 2.759,99

60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 2.299,99

70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 1.839,99

TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 18.184,13





18 a 29 20,00% 49,74 3.659,74 3.659,74

30 a 39 18,00% 59,78 3.958,69 3.958,69

40 a 49 13,00% 77,19 3.691,43 3.691,43

50 a 59 9,00% 95,46 3.160,68 3.160,68

60 a 69 6,00% 115,26 2.544,12 2.544,12

70 ou + 4,00% 135,06 1.987,41 1.987,41

TOTAL 100,00% 23.260,35 23.260,35





18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.869,64 1.041,66 2.911,30

30 a 39 18,00% 62,92 81,80 2.187,48 1.218,74 3.406,22

40 a 49 13,00% 88,09 114,52 2.211,78 1.232,28 3.444,06

50 a 59 9,00% 114,52 148,87 1.990,61 1.109,05 3.099,66

60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.658,84 924,21 2.583,05

70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.327,07 739,37 2.066,44

TOTAL 100,00% 13.115,06 7.306,96 20.422,02





18 a 29 20,00% 54,53 70,89 2.106,43 1.173,58 3.280,01

30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.400,59 1.337,47 3.738,06


40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.365,70 1.318,03 3.683,73

50 a 59 9,00% 120,65 156,84 2.097,16 1.168,42 3.265,58

60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.729,87 963,79 2.693,66

70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.374,43 765,75 2.140,18

TOTAL 100,00% 14.298,99 7.966,58 22.265,58





18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.579,61 1.437,21 4.016,83

30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.826,46 1.574,74 4.401,20

40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.673,27 1.489,39 4.162,66

50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.310,09 1.287,05 3.597,15

60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.871,83 1.042,88 2.914,71

70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.469,07 818,48 2.287,54

TOTAL 100,00% 16.664,93 9.284,75 25.949,68





18 a 29 20,00% 82,59 107,36 3.190,17 1.777,38 4.967,56

30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.495,35 1.947,41 5.442,75

40 a 49 13,00% 131,67 171,17 3.305,98 1.841,90 5.147,88

50 a 59 9,00% 164,35 213,66 2.856,82 1.591,66 4.448,48

60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.314,79 1.289,67 3.604,45

70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.816,65 1.012,13 2.828,78

TOTAL 100,00% 20.608,80 11.482,05 32.090,85


QUADRO RESUMO DAS RECEITAS / MÊS - ANO 2PRODUTO BASICO ESPECIAL TOTAL

1 16.469,63 - 18.184,13

2 23.260,35 - 23.260,35

3 13.115,06 7.306,96 20.422,02

4 14.298,99 7.966,58 22.265,58

5 16.664,93 9.284,75 25.949,68

6 20.608,80 11.482,05 32.090,85


ANO 2

Nr. De vidas a conquistar/ano 22.073


meses de utilização


ano 1 100,00% 11.617 12 10.706.278,54

janeiro 8,33% 1.839 12 1.706.071,25

fevereiro 8,33% 1.839 11 1.563.898,64

março 8,33% 1.839 10 1.421.726,04

abril 8,33% 1.839 9 1.279.553,44


maio 8,33% 1.839 8 1.137.380,83

junho 8,33% 1.839 7 995.208,23

julho 8,33% 1.839 6 853.035,62

agosto 8,33% 1.839 5 710.863,02

setembro 8,33% 1.839 4 568.690,42

outubro 8,33% 1.839 3 426.517,81

novembro 8,33% 1.839 2 284.345,21

dezembro 8,33% 1.839 1 142.172,60



mês 1.655




18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 2.592,27

30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 3.032,96

40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 3.066,66

50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 2.759,99

60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 2.299,99

70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 1.839,99

TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 18.184,13




faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 38,58 3.832,46 3.832,46

18 a 29 20,00% 49,74 3.293,77 3.293,77

30 a 39 18,00% 59,78 3.562,82 3.562,82

40 a 49 13,00% 77,19 3.322,29 3.322,29

50 a 59 9,00% 95,46 2.844,61 2.844,61

60 a 69 6,00% 115,26 2.289,71 2.289,71

70 ou + 4,00% 135,06 1.788,67 1.788,67

TOTAL 100,00% 20.934,32 20.934,32




faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 32,27 41,95 1.682,68 937,49 2.620,17

18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.682,68 937,49 2.620,17

30 a 39 18,00% 62,92 81,80 1.968,73 1.096,86 3.065,60

40 a 49 13,00% 88,09 114,52 1.990,61 1.109,05 3.099,66

50 a 59 9,00% 114,52 148,87 1.791,55 998,15 2.789,69

60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.492,95 831,79 2.324,74

70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.194,36 665,43 1.859,79

TOTAL 100,00% 11.803,55 6.576,27 18.379,82


PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial


margem 15,00%



18 a 29 20,00% 54,53 70,89 1.895,78 1.056,22 2.952,01

30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.160,53 1.203,72 3.364,25

40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.129,13 1.186,23 3.315,35

50 a 59 9,00% 120,65 156,84 1.887,44 1.051,58 2.939,02

60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.556,89 867,41 2.424,30

70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.236,99 689,18 1.926,16

TOTAL 100,00% 12.869,09 7.169,92 20.039,02





18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.321,65 1.293,49 3.615,15

30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.543,81 1.417,27 3.961,08

40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.405,94 1.340,45 3.746,39

50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.079,08 1.158,35 3.237,43

60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.684,65 938,59 2.623,24

70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.322,16 736,63 2.058,79

TOTAL 100,00% 14.998,44 8.356,27 23.354,71





18 a 29 20,00% 82,59 107,36 2.871,16 1.599,64 4.470,80

30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.145,81 1.752,67 4.898,48

40 a 49 13,00% 131,67 171,17 2.975,38 1.657,71 4.633,09

50 a 59 9,00% 164,35 213,66 2.571,14 1.432,49 4.003,63

60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.083,31 1.160,70 3.244,01

70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.634,98 910,92 2.545,90

TOTAL 100,00% 18.547,92 10.333,84 28.881,76



1 16.469,63 - 18.184,13

2 20.934,32 - 20.934,32

3 11.803,55 6.576,27 18.379,82

4 12.869,09 7.169,92 20.039,02

5 14.998,44 8.356,27 23.354,71

6 18.547,92 10.333,84 28.881,76






receita projetada/mês

ano 2 100,00% 33.690 12 31.179.133,50

janeiro 8,33% 1.655 12 1.557.285,08

fevereiro 8,33% 1.655 11 1.427.511,32

março 8,33% 1.655 10 1.297.737,57

abril 8,33% 1.655 9 1.167.963,81

maio 8,33% 1.655 8 1.038.190,05

junho 8,33% 1.655 7 908.416,30

julho 8,33% 1.655 6 778.642,54

agosto 8,33% 1.655 5 648.868,78

setembro 8,33% 1.655 4 519.095,03

outubro 8,33% 1.655 3 389.321,27

novembro 8,33% 1.655 2 259.547,51

dezembro 8,33% 1.655 1 129.773,76



PLANILHA 18 - PROJEÇÃO DAS RECEITAS





18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 2.592,27

30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 3.032,96

40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 3.066,66

50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 2.759,99

60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 2.299,99

70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 1.839,99

TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 18.184,13





18 a 29 20,00% 49,74 3.852,36 3.852,36

30 a 39 18,00% 59,78 4.167,04 4.167,04

40 a 49 13,00% 77,19 3.885,71 3.885,71

50 a 59 9,00% 95,46 3.327,03 3.327,03

60 a 69 6,00% 115,26 2.678,02 2.678,02

70 ou + 4,00% 135,06 2.092,01 2.092,01

TOTAL 100,00% 24.484,58 24.484,58





18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.968,04 1.096,48 3.064,52

30 a 39 18,00% 62,92 81,80 2.302,61 1.282,88 3.585,49

40 a 49 13,00% 88,09 114,52 2.328,19 1.297,14 3.625,33

50 a 59 9,00% 114,52 148,87 2.095,37 1.167,42 3.262,80

60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.746,15 972,85 2.719,00

70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.396,92 778,28 2.175,20

TOTAL 100,00% 13.805,33 7.691,54 21.496,87





18 a 29 20,00% 54,53 70,89 2.217,29 1.235,35 3.452,64

30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.526,93 1.407,86 3.934,80

40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.490,21 1.387,40 3.877,61

50 a 59 9,00% 120,65 156,84 2.207,54 1.229,91 3.437,45

60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.820,92 1.014,51 2.835,43

70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.446,77 806,06 2.252,82


TOTAL 100,00% 15.051,57 8.385,88 23.437,45





18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.715,38 1.512,86 4.228,24

30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.975,22 1.657,62 4.632,84

40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.813,97 1.567,78 4.381,75

50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.431,68 1.354,79 3.786,47

60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.970,35 1.097,77 3.068,11

70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.546,38 861,56 2.407,94

TOTAL 100,00% 17.542,03 9.773,42 27.315,45





18 a 29 20,00% 82,59 107,36 3.358,08 1.870,93 5.229,01

30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.679,31 2.049,90 5.729,22

40 a 49 13,00% 131,67 171,17 3.479,98 1.938,84 5.418,82

50 a 59 9,00% 164,35 213,66 3.007,18 1.675,43 4.682,61

60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.436,62 1.357,54 3.794,16

70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.912,26 1.065,40 2.977,66

TOTAL 100,00% 21.693,47 12.086,36 33.779,84


QUADRO RESUMO DAS RECEITAS/MÊS - ANO 1


2 24.484,58 - 24.484,58

3 13.805,33 7.691,54 21.496,87

4 15.051,57 8.385,88 23.437,45

5 17.542,03 9.773,42 27.315,45

6 21.693,47 12.086,36 33.779,84




meses de pagamento


janeiro 0,00% 12

fevereiro 0,00% 11

março 0,00% 10

abril 0,00% 9

maio 0,00% 8

junho 0,00% 7

julho 16,67% 1.936 6 892.189,88

agosto 16,67% 1.936 5 743.491,57

setembro 16,67% 1.936 4 594.793,25


outubro 16,67% 1.936 3 446.094,94

novembro 16,67% 1.936 2 297.396,63

dezembro 16,67% 1.936 1 148.698,31



mês 1.839




18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 2.592,27

30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 3.032,96

40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 3.066,66

50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 2.759,99

60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 2.299,99

70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 1.839,99

TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 18.184,13





18 a 29 20,00% 49,74 3.659,74 3.659,74

30 a 39 18,00% 59,78 3.958,69 3.958,69

40 a 49 13,00% 77,19 3.691,43 3.691,43

50 a 59 9,00% 95,46 3.160,68 3.160,68

60 a 69 6,00% 115,26 2.544,12 2.544,12

70 ou + 4,00% 135,06 1.987,41 1.987,41

TOTAL 100,00% 23.260,35 23.260,35





18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.869,64 1.041,66 2.911,30

30 a 39 18,00% 62,92 81,80 2.187,48 1.218,74 3.406,22

40 a 49 13,00% 88,09 114,52 2.211,78 1.232,28 3.444,06

50 a 59 9,00% 114,52 148,87 1.990,61 1.109,05 3.099,66

60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.658,84 924,21 2.583,05

70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.327,07 739,37 2.066,44

TOTAL 100,00% 13.115,06 7.306,96 20.422,02





18 a 29 20,00% 54,53 70,89 2.106,43 1.173,58 3.280,01

30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.400,59 1.337,47 3.738,06


40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.365,70 1.318,03 3.683,73

50 a 59 9,00% 120,65 156,84 2.097,16 1.168,42 3.265,58

60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.729,87 963,79 2.693,66

70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.374,43 765,75 2.140,18

TOTAL 100,00% 14.298,99 7.966,58 22.265,58





18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.579,61 1.437,21 4.016,83

30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.826,46 1.574,74 4.401,20

40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.673,27 1.489,39 4.162,66

50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.310,09 1.287,05 3.597,15

60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.871,83 1.042,88 2.914,71

70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.469,07 818,48 2.287,54

TOTAL 100,00% 16.664,93 9.284,75 25.949,68





18 a 29 20,00% 82,59 107,36 3.190,17 1.777,38 4.967,56

30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.495,35 1.947,41 5.442,75

40 a 49 13,00% 131,67 171,17 3.305,98 1.841,90 5.147,88

50 a 59 9,00% 164,35 213,66 2.856,82 1.591,66 4.448,48

60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.314,79 1.289,67 3.604,45

70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.816,65 1.012,13 2.828,78

TOTAL 100,00% 20.608,80 11.482,05 32.090,85



1 16.469,63 - 18.184,13

2 23.260,35 - 23.260,35

3 13.115,06 7.306,96 20.422,02

4 14.298,99 7.966,58 22.265,58

5 16.664,93 9.284,75 25.949,68

6 20.608,80 11.482,05 32.090,85


ANO 2





ano 1 100,00% 11.617 12 10.706.278,54

janeiro 8,33% 1.839 12 1.706.071,25

fevereiro 8,33% 1.839 11 1.563.898,64

março 8,33% 1.839 10 1.421.726,04

abril 8,33% 1.839 9 1.279.553,44


maio 8,33% 1.839 8 1.137.380,83

junho 8,33% 1.839 7 995.208,23

julho 8,33% 1.839 6 853.035,62

agosto 8,33% 1.839 5 710.863,02

setembro 8,33% 1.839 4 568.690,42

outubro 8,33% 1.839 3 426.517,81

novembro 8,33% 1.839 2 284.345,21

dezembro 8,33% 1.839 1 142.172,60



mês 1.655




18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 2.592,27

30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 3.032,96

40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 3.066,66

50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 2.759,99

60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 2.299,99

70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 1.839,99

TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 18.184,13





18 a 29 20,00% 49,74 3.293,77 3.293,77

30 a 39 18,00% 59,78 3.562,82 3.562,82

40 a 49 13,00% 77,19 3.322,29 3.322,29

50 a 59 9,00% 95,46 2.844,61 2.844,61

60 a 69 6,00% 115,26 2.289,71 2.289,71

70 ou + 4,00% 135,06 1.788,67 1.788,67

TOTAL 100,00% 20.934,32 20.934,32




faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 32,27 41,95 1.682,68 937,49 2.620,17

18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.682,68 937,49 2.620,17

30 a 39 18,00% 62,92 81,80 1.968,73 1.096,86 3.065,60

40 a 49 13,00% 88,09 114,52 1.990,61 1.109,05 3.099,66

50 a 59 9,00% 114,52 148,87 1.791,55 998,15 2.789,69

60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.492,95 831,79 2.324,74

70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.194,36 665,43 1.859,79

TOTAL 100,00% 11.803,55 6.576,27 18.379,82


PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial


margem 15,00%



18 a 29 20,00% 54,53 70,89 1.895,78 1.056,22 2.952,01

30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.160,53 1.203,72 3.364,25

40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.129,13 1.186,23 3.315,35

50 a 59 9,00% 120,65 156,84 1.887,44 1.051,58 2.939,02

60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.556,89 867,41 2.424,30

70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.236,99 689,18 1.926,16

TOTAL 100,00% 12.869,09 7.169,92 20.039,02





18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.321,65 1.293,49 3.615,15

30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.543,81 1.417,27 3.961,08

40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.405,94 1.340,45 3.746,39

50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.079,08 1.158,35 3.237,43

60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.684,65 938,59 2.623,24

70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.322,16 736,63 2.058,79

TOTAL 100,00% 14.998,44 8.356,27 23.354,71





18 a 29 20,00% 82,59 107,36 2.871,16 1.599,64 4.470,80

30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.145,81 1.752,67 4.898,48

40 a 49 13,00% 131,67 171,17 2.975,38 1.657,71 4.633,09

50 a 59 9,00% 164,35 213,66 2.571,14 1.432,49 4.003,63

60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.083,31 1.160,70 3.244,01

70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.634,98 910,92 2.545,90

TOTAL 100,00% 18.547,92 10.333,84 28.881,76



1 16.469,63 - 18.184,13

2 20.934,32 - 20.934,32

3 11.803,55 6.576,27 18.379,82

4 12.869,09 7.169,92 20.039,02

5 14.998,44 8.356,27 23.354,71

6 18.547,92 10.333,84 28.881,76







ano 2 100,00% 33.690 12 31.179.133,50

janeiro 8,33% 1.655 12 1.557.285,08

fevereiro 8,33% 1.655 11 1.427.511,32

março 8,33% 1.655 10 1.297.737,57

abril 8,33% 1.655 9 1.167.963,81

maio 8,33% 1.655 8 1.038.190,05

junho 8,33% 1.655 7 908.416,30

julho 8,33% 1.655 6 778.642,54

agosto 8,33% 1.655 5 648.868,78

setembro 8,33% 1.655 4 519.095,03

outubro 8,33% 1.655 3 389.321,27

novembro 8,33% 1.655 2 259.547,51

dezembro 8,33% 1.655 1 129.773,76



ANO 1 ANO 2 ANO 3

Capital Minimo (Patrimônio Líquido) 1.500.090

Provisão de Risco (Passivo) 260.222 908.156 1.720.895

variação das provisoes conta de resultado (ano atual - ano anterior)

(Resultado) 260.222 647.934 812.739

50% das contraprestações emitidas 260.222 908.156 1.720.895

média dos eventos idenizáveis dos últimos 12 meses * 72,90%, 139.845 736.517 1.496.644 1.195.438 1.499.504

Provisão para Eventos Ocorridos e Não-Avisados (*) (Passivo) 480.110 1.675.548 3.175.052

variação das provisoes conta de resultado (ano atual - ano anterior)

(Resultado) 480.110 1.195.438 1.499.504

Outras Provisões Técnicas

(*)a definção deste valor deverá ser feita através de metodologia do atuario de

acordo norma da RDC 77 da ANS - art. 9º

Memória de cálculo

Capital Minimo capital base x Fator variável K ( 48,39%)

3.100.000 x 48,39% = 1.500.090,00

Provisão de Risco ( > entre os seguintes cálculos)

50% das contraprestações liquidas

média dos eventos idenizáveis (12 meses) x 72,97%

Provisão dos eventos ocorridos e não avisados Nota técnica elaborada pelo atuário

PLANILHA 19 - GARANTIAS FINANCEIRAS :PROVISÕES TÉCNICAS DE ACORDO COM A LEGISLAÇÃO PERTINENTE

GARANTIAS FINANCEIRAS

ANO 1 ANO 2 ANO 3Margem de solvência (parâmetro para enquadramento) 624.533 2.491.841 4.414.660 reserva suplementar às provisões técnicas para suportar oscilações das

operações, devendo ser correspondente à suficiência do Ativo Líquido para

cobrir montante = ou > do que os seguintes valores:

0,20 x média anual das contraprestações emitidas nos últimos 36 meses 624.533 2.491.841 4.414.660

0,33 x média anual dos eventos idenizáveis nos últimos 60 meses. 379.825 2.190.329 4.170.192

VALOR DO ATIVO LÍQUIDO 1.489.307 7.124.137 17.610.155

IGO tem que ser = ou > 1

1 x eventos idenizáveis + desp. Comercialização / Contr. Líquidas

Mémoria de cálculo do Ponto de Equilibrio ANO 1 ANO 2 ANO 3

CNCX (depreciação + Amortização do diferido)

Receita Médio ( Receita Total / quantidade de vidas) 258,20 950,02 2.004,64

Custo Variavel Médio 136,30 589,52 1.286,35

Memória de Calculo das contraprestações emitidas no mês de encerramento do

balanço (31/12/ano) 892.189,88 2.598.261,13 4.155.546,21

PLANILHA 19 - GARANTIAS FINANCEIRAS :PROVISÕES TÉCNICAS DE ACORDO COM A LEGISLAÇÃO PERTINENTE

GARANTIAS FINANCEIRAS





18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 1.296,14

30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 1.516,48

40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 1.533,33

50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 1.380,00

60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 1.150,00

70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 920,00

TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 9.092,07

média ponderada corretagem/usuário (mês) 42,53 - 23,48




18 a 29 20,00% 49,74 2.889,27 1.444,64

30 a 39 18,00% 59,78 3.125,28 1.562,64

40 a 49 13,00% 77,19 2.914,29 1.457,14

50 a 59 9,00% 95,46 2.495,27 1.247,64

60 a 69 6,00% 115,26 2.008,51 1.004,26

70 ou + 4,00% 135,06 1.569,01 784,50

TOTAL 100,00% 18.363,44 9.181,72





18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.968,04 1.096,48 1.532,26

30 a 39 18,00% 62,92 81,80 2.302,61 1.282,88 1.792,75

40 a 49 13,00% 88,09 114,52 2.328,19 1.297,14 1.812,67

50 a 59 9,00% 114,52 148,87 2.095,37 1.167,42 1.631,40

60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.746,15 972,85 1.359,50

70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.396,92 778,28 1.087,60

TOTAL 100,00% 13.805,33 7.691,54 10.748,43

média ponderada corretagem/usuário (mês) 67,91 88,28 37,01

margem 15,00%



18 a 29 20,00% 54,53 70,89 2.217,29 1.235,35 1.726,32

30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.526,93 1.407,86 1.967,40

40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.490,21 1.387,40 1.938,80

50 a 59 9,00% 120,65 156,84 2.207,54 1.229,91 1.718,73

60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.820,92 1.014,51 1.417,72

70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.446,77 806,06 1.126,41

TOTAL 100,00% 15.051,57 8.385,88 11.718,72


PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia total

PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II - com urgência odontológica e odontologia preventiva.

PLANILHA 20 - PROJEÇÃO DO PAGAMENTO A CORRETOR - Considerando o prêmio de 50% da primeiramensalidade pago no mês subsequente

Memória de calc. corretagem

margem 15,00%



18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.715,38 1.512,86 2.114,12

30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.975,22 1.657,62 2.316,42

40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.813,97 1.567,78 2.190,87

50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.431,68 1.354,79 1.893,24

60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.970,35 1.097,77 1.534,06

70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.546,38 861,56 1.203,97

TOTAL 100,00% 17.542,03 9.773,42 13.657,72





18 a 29 20,00% 82,59 107,36 3.358,08 1.870,93 2.614,50

30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.679,31 2.049,90 2.864,61

40 a 49 13,00% 131,67 171,17 3.479,98 1.938,84 2.709,41

50 a 59 9,00% 164,35 213,66 3.007,18 1.675,43 2.341,30

60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.436,62 1.357,54 1.897,08

70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.912,26 1.065,40 1.488,83

TOTAL 100,00% 21.693,47 12.086,36 16.889,92


QUADRO RESUMO DA CORRETAGEM/MÊS - ANO 1


2 18.363,44 - 9.181,72

3 13.805,33 7.691,54 10.748,43

4 15.051,57 8.385,88 11.718,72

5 17.542,03 9.773,42 13.657,72

6 21.693,47 12.086,36 16.889,92

TOTAL 102.925,46 37.937,20 71.288,58 MEDIA POR VIDAS 36,81849513



meses de pagamento


janeiro 0,00% 1

fevereiro 0,00% 1

março 0,00% 1

abril 0,00% 1

maio 0,00% 1

junho 0,00% 1

julho 16,67% 1.936 1 71.288,58

agosto 16,67% 1.936 1 71.288,58

setembro 16,67% 1.936 1 71.288,58

outubro 16,67% 1.936 1 71.288,58

novembro 16,67% 1.936 1 71.288,58

dezembro 16,67% 1.936 1 71.288,58

total 100,00% 11.617 12 427.731,50 média ponderada corretagem/usuário (mês) 36,82


mês 1.839





18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 1.296,14

30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 1.516,48

40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 1.533,33

50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 1.380,00

60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 1.150,00

70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 920,00

TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 9.092,07





18 a 29 20,00% 49,74 3.659,74 1.444,64

30 a 39 18,00% 59,78 3.958,69 1.562,64

40 a 49 13,00% 77,19 3.691,43 1.457,14

50 a 59 9,00% 95,46 3.160,68 1.247,64

60 a 69 6,00% 115,26 2.544,12 1.004,26

70 ou + 4,00% 135,06 1.987,41 784,50

TOTAL 100,00% 23.260,35 9.181,72

média ponderada/usuário 63,23 - 31,61




18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.869,64 1.041,66 1.532,26

30 a 39 18,00% 62,92 81,80 2.187,48 1.218,74 1.792,75

40 a 49 13,00% 88,09 114,52 2.211,78 1.232,28 1.812,67

50 a 59 9,00% 114,52 148,87 1.990,61 1.109,05 1.631,40

60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.658,84 924,21 1.359,50

70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.327,07 739,37 1.087,60

TOTAL 100,00% 13.115,06 7.306,96 10.748,43

média ponderada/usuário 67,91 88,28 38,96

margem 15,00%



18 a 29 20,00% 54,53 70,89 2.106,43 1.173,58 1.726,32

30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.400,59 1.337,47 1.967,40

40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.365,70 1.318,03 1.938,80

50 a 59 9,00% 120,65 156,84 2.097,16 1.168,42 1.718,73

60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.729,87 963,79 1.417,72

70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.374,43 765,75 1.126,41

TOTAL 100,00% 14.298,99 7.966,58 11.718,72




faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita



0 a 17 30,00% 50,65 65,84 2.934,60 1.634,99 2.405,05

18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.579,61 1.437,21 2.114,12

30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.826,46 1.574,74 2.316,42

40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.673,27 1.489,39 2.190,87

50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.310,09 1.287,05 1.893,24

60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.871,83 1.042,88 1.534,06

70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.469,07 818,48 1.203,97

TOTAL 100,00% 16.664,93 9.284,75 13.657,72





18 a 29 20,00% 82,59 107,36 3.190,17 1.777,38 2.614,50

30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.495,35 1.947,41 2.864,61

40 a 49 13,00% 131,67 171,17 3.305,98 1.841,90 2.709,41

50 a 59 9,00% 164,35 213,66 2.856,82 1.591,66 2.341,30

60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.314,79 1.289,67 1.897,08

70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.816,65 1.012,13 1.488,83

TOTAL 100,00% 20.608,80 11.482,05 16.889,92


QUADRO RESUMO DACORRETAGEM / MÊS - ANO 2PRODUTO BASICO ESPECIAL TOTAL

1 16.469,63 - 9.092,07

2 23.260,35 - 9.181,72

3 13.115,06 7.306,96 10.748,43

4 14.298,99 7.966,58 11.718,72

5 16.664,93 9.284,75 13.657,72

6 20.608,80 11.482,05 16.889,92


ANO 2





ano 1

janeiro 8,73% 1.936 1 71.288,58

fevereiro 8,30% 1.839 1 71.288,58

março 8,30% 1.839 1 71.288,58

abril 8,30% 1.839 1 71.288,58

maio 8,30% 1.839 1 71.288,58

junho 8,30% 1.839 1 71.288,58

julho 8,30% 1.839 1 71.288,58

agosto 8,30% 1.839 1 71.288,58

setembro 8,30% 1.839 1 71.288,58

outubro 8,30% 1.839 1 71.288,58

novembro 8,30% 1.839 1 71.288,58

dezembro 8,30% 1.839 1 71.288,58



mês 1.655

PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológica


margem 20,00%



18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 1.296,14

30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 1.516,48

40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 1.533,33

50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 1.380,00

60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 1.150,00

70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 920,00

TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 9.092,07





18 a 29 20,00% 49,74 3.293,77 1.444,64

30 a 39 18,00% 59,78 3.562,82 1.562,64

40 a 49 13,00% 77,19 3.322,29 1.457,14

50 a 59 9,00% 95,46 2.844,61 1.247,64

60 a 69 6,00% 115,26 2.289,71 1.004,26

70 ou + 4,00% 135,06 1.788,67 784,50

TOTAL 100,00% 20.934,32 9.181,72

média ponderadacorretagem/usuário 63,23 - 31,61




18 a 29 20,00% 48,40 62,92 2.243,57 1.249,99 1.532,26

30 a 39 18,00% 62,92 81,80 2.624,98 1.462,49 1.792,75

40 a 49 13,00% 88,09 114,52 2.654,14 1.478,74 1.812,67

50 a 59 9,00% 114,52 148,87 2.388,73 1.330,86 1.631,40

60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.990,61 1.109,05 1.359,50

70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.592,48 887,24 1.087,60

TOTAL 100,00% 15.738,07 8.768,35 10.748,43

média ponderadacorretagem/usuário 67,91 88,28 32,46

margem 15,00%



18 a 29 20,00% 54,53 70,89 1.895,78 1.056,22 1.726,32

30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.160,53 1.203,72 1.967,40

40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.129,13 1.186,23 1.938,80

50 a 59 9,00% 120,65 156,84 1.887,44 1.051,58 1.718,73

60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.556,89 867,41 1.417,72

70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.236,99 689,18 1.126,41

TOTAL 100,00% 12.869,09 7.169,92 11.718,72

média ponderadacorretagem/usuário 74,04 96,25 47,19




18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.321,65 1.293,49 2.114,12



30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.543,81 1.417,27 2.316,42

40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.405,94 1.340,45 2.190,87

50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.079,08 1.158,35 1.893,24

60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.684,65 938,59 1.534,06

70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.322,16 736,63 1.203,97

TOTAL 100,00% 14.998,44 8.356,27 13.657,72




faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita

0 a 17 30,00% 62,63 81,42 3.629,05 2.021,90 2.974,18

18 a 29 20,00% 82,59 107,36 3.190,17 1.777,38 2.614,50

30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.495,35 1.947,41 2.864,61

40 a 49 13,00% 131,67 171,17 3.305,98 1.841,90 2.709,41

50 a 59 9,00% 164,35 213,66 2.856,82 1.591,66 2.341,30

60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.314,79 1.289,67 1.897,08

70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.816,65 1.012,13 1.488,83

TOTAL 100,00% 20.608,80 11.482,05 16.889,92


QUADRO RESUMO DA CORRETAGEM / MÊS - ANO 3PRODUTO BASICO ESPECIAL TOTAL

1 1.839,99 - 9.092,07

2 1.788,67 - 9.181,72

3 1.592,48 887,24 10.748,43

4 1.236,99 689,18 11.718,72

5 1.684,65 938,59 13.657,72

6 2.314,79 1.289,67 16.889,92






janeiro 9,17% 1.839 1 71.288,58

fevereiro 8,26% 1.655 1 71.288,58

março 8,26% 1.655 1 71.288,58

abril 8,26% 1.655 1 71.288,58

maio 8,26% 1.655 1 71.288,58

junho 8,26% 1.655 1 71.288,58

julho 8,26% 1.655 1 71.288,58

agosto 8,26% 1.655 1 71.288,58

setembro 8,26% 1.655 1 71.288,58

outubro 8,26% 1.655 1 71.288,58

novembro 8,26% 1.655 1 71.288,58

dezembro 8,26% 1.655 1 71.288,58



TABELA 21 - DESPESAS ASSISTENCIAIS:CUSTO MÉDIO

1º ano

Número de usuários 11.617,30


MÊS

CUSTO PARÂMETRO


carências)

consultas 8,33 96.772,11 241.930,27

exames 13,33 154.858,61 387.146,52

internações 12,00 139.407,60 -

proc. cirurg. Ambulatoriais 4,50 52.277,85 130.694,63

Trat. Seriados 1,80 20.911,14 52.277,85

atend. De emergência 1,50 17.425,95 43.564,88

insumos ambulatoriais 3,57 41.473,76 103.684,40

Odontologia total 12,00 69.703,80 174.259,50

urgência odontologica 1,20 6.970,38 17.425,95

total dos eventos idenizáveis 599.801,20 1.150.984,00

2º ano



MÊS

CUSTO PARÂMETRO


carências)

consultas 8,33 280.639,12 2.172.533,85

exames 13,33 449.089,97 3.476.575,77

internações 12,00 404.282,04 1.787.902,47

proc. cirurg. Ambulatoriais 4,50 151.605,77 1.173.637,73

Trat. Seriados 1,80 60.642,31 469.455,09


insumos ambulatoriais 3,57 120.273,91 931.085,93

Odontologia total 12,00 202.141,02 1.564.850,31


total dos eventos idenizáveis 1.739.423,48 12.123.738,77

custos assistenciais

3º ano



MÊS

CUSTO PARÂMETRO


carências)

consultas 8,33 446.119,42 4.277.811,08

exames 13,33 713.898,19 6.845.524,81

internações 12,00 642.669,04 4.937.468,67

proc. cirurg. Ambulatoriais 4,50 241.000,89 2.310.942,36

Trat. Seriados 1,80 96.400,36 924.376,94


insumos ambulatoriais 3,57 191.194,04 1.833.347,61

Odontologia total 12,00 321.334,52 2.487.572,39


total dos eventos idenizáveis 2.765.083,53 24.636.115,22

custos assistenciais

Ano 1 ANO 2 ANO 3

BASE DE CÁLCULO 1.423.034 9.549.966 17.089.457 1. IMPOSTOSISS 71.152 477.498 854.473

PIS 9.250 62.075 111.081

COFINS 42.691 286.499 512.684

TOTAL 123.092 826.072 1.478.238

2. TAXAS DE CONSTITUIÇÃORegistro na JUCEB/Receita Federal/Prefeitura 680

Termo de Viabilidade e Localização/ Outras taxas 600

TOTAL 1.280 - -

2.1. Taxas com Registro - ANS 22.000

Taxas de Saude Suplementar - ANS 33.182 62.569

3. ENCARGOS SOCIAIS3.1. SALÁRIOSFGTS MENSALSecretária 408 612 612

Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 510 765 765

Recepcionaista - Diretoria (1) 170 255 255

Auxiliar de Contabilidade (1) 374 561 561

Estagiário de Informática - Programador (2) 408 612 612

Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 374 561 561

Atendente Geral ( 2) 122 184 184

TOTAL 3.550 3.550 3.550

IMPOSTOSTABELA 22- IMPOSTOS E TAXAS

Impostos

Ano 1 ANO 2 ANO 3

BASE DE CÁLCULO 1.423.034 9.549.966 17.089.457


FGTS 13° SALÁRIOSecretária 408 612 612

Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 510 765 765


Auxiliar de Contabilidade (1) 374 561 561

Estagiário de Informática - Programador (2) 408 612 612

Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 374 561 561


TOTAL 2.366 3.550 3.550

FGTS - FÉRIASSecretária 1.334 2.002 2.002

Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 1.668 2.502 2.502


Auxiliar de Contabilidade (1) 1.223 1.835 1.835

Estagiário de Informática - Programador (2) 1.334 2.002 2.002

Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 1.223 1.835 1.835


TOTAL 7.740 11.609 11.609

INSS MENSALSecretária 1.334 2.002 2.002



Impostos

Ano 1 ANO 2 ANO 3

BASE DE CÁLCULO 1.423.034 9.549.966 17.089.457






TOTAL 7.740 11.609 11.609

INSS 13° SALÁRIOSecretária 1.334 2.002 2.002







TOTAL 7.740 11.609 11.609

INSS - FÉRIASSecretária 1.334 2.002 2.002







Impostos

Ano 1 ANO 2 ANO 3

BASE DE CÁLCULO 1.423.034 9.549.966 17.089.457


TOTAL 7.740 11.609 11.609

A = TOTAL GERAL DOS ENCARGOS 36.874 53.536 53.536

B = TOTAL GERAL IMPOSTOS E TAXAS 124.372 826.072 1.478.238

TOTAL GERAL (A + B ) 161.247 879.608 1.531.774

Impostos

PLANILHA 23 - CÁLCULO DA MÉDIA PONDERADA DA UTILIZAÇÃO/USUÁRIO MÊS

ANO 1

Nr. De vidas a conquistar/ano 11.617,30

exames/consultas/trat.seriado internamento

A) Mês B) Meta C) vidas a conquitar

D) meses de utilização

E) TOTAL ( C x D )

F) meses de utilização

G) TOTAL ( C x F )

janeiro 0,00% 11 - 6 -

fevereiro 0,00% 10 - 5 -

março 0,00% 9 - 4 -

abril 0,00% 8 - 3 -

maio 0,00% 7 - 2 -

junho 0,00% 6 - 1 -

julho 16,67% 1.936 5 9.681,08 0 -

agosto 16,67% 1.936 4 7.744,87 0 -

setembro 16,67% 1.936 3 5.808,65 0 -

outubro 16,67% 1.936 2 3.872,43 0 -

novembro 16,67% 1.936 1 1.936,22 0 -

dezembro 16,67% 1.936 0 - 0 -

total 100,00% 11.617 66 29.043,25 21 - prazo médio ponderado 2,50 -

Obs.: foi utilizada meta mês de 12,5% das vidas a conquistar/ano. O número de meses usado no cálculo da média ponderada foi baseado na carência do procedimento: para exames, consultas e tratamentos seriados 30 dias de carência; internamento 180 dias de carência.

Memoria de cálculo Despesas

ANO 2





E) TOTAL ( C x D )


G) TOTAL ( C x F )

ano 1 100,00% 11.617 12 139.407,60 9,5 110.364,35

janeiro 8,33% 1.839 11 20.233,46 6 11.036,44

fevereiro 8,33% 1.839 10 18.394,06 5 9.197,03

março 8,33% 1.839 9 16.554,65 4 7.357,62

abril 8,33% 1.839 8 14.715,25 3 5.518,22

maio 8,33% 1.839 7 12.875,84 2 3.678,81

junho 8,33% 1.839 6 11.036,44 1 1.839,41

julho 8,33% 1.839 5 9.197,03 0 -

agosto 8,33% 1.839 4 7.357,62 0 -

setembro 8,33% 1.839 3 5.518,22 0 -

outubro 8,33% 1.839 2 3.678,81 0 -

novembro 8,33% 1.839 1 1.839,41 0 -

dezembro 8,33% 1.839 0 - 0 -

total 200,00% 33.690 78 260.808,39 30,5 148.991,87 prazo médio ponderado 7,74 4,42


ANO 3





E) TOTAL ( C x D )


G) TOTAL ( C x F )

ano 1 100,00% 33.690 12 404.282,04 11,18103448 376.690,95

fevereiro 8,33% 1.655 11 18.210,12 6 9.932,79

fevereiro 8,33% 1.655 10 16.554,65 5 8.277,33

março 8,33% 1.655 9 14.899,19 4 6.621,86

abril 8,33% 1.655 8 13.243,72 3 4.966,40

maio 8,33% 1.655 7 11.588,26 2 3.310,93

junho 8,33% 1.655 6 9.932,79 1 1.655,47

julho 8,33% 1.655 5 8.277,33 0 -

agosto 8,33% 1.655 4 6.621,86 0 -

setembro 8,33% 1.655 3 4.966,40 0 -

outubro 8,33% 1.655 2 3.310,93 0 -

novembro 8,33% 1.655 1 1.655,47 0 -

dezembro 8,33% 1.655 0 - 0 -

total 200,00% 53.556 78 513.542,75 32,18103448 411.455,72 prazo médio ponderado 9,59 7,68


PLANILHA 24 - TAXAS PARA REGISTRO PROVISÓRIO DE FUNCIONAMENTO

Atos de Saúde Suplementar Planos Produtosvalor

unitário

quantidade de atos

(*)total

1. Registro de Produto

PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência OdontológicaIndividual/Coletivo Ambulatorial 1000 2 2.000

PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia totalIndividual/Coletivo Ambulatorial 1000 2 2.000

PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência odontológica

Individual/Coletivo

Básico / Especial 1000 4 4.000


Individual/Coletivo


PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia total

Individual/Coletivo


PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia Individual/Coletivo


2. Registro de Operadora 2.000 22.000

(*) A quantidade de Atos é o correspondente ao número de planos multiplicado pelo número de produtos

taxas - ANS

PLANILHA 25 B- TAXAS POR PLANO DE ASSITÊNCIA À SAÚDE

Ano 1

Taxas por plano de assistência à Saúde Cobertura

total de usuário médio/ano com idade inferior a

60 anos

Taxa de Desconto por cobertura oferecida

valor taxa/ano proporcional retirando os descontos legais

total das depesas com

taxas

Desconto por abrangência Geográfica do plano (Estadual) 15,00%

1. Taxas por produtosPRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológica A + O

1.220 14,00% 0,71 866 PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia total A + O 1.220 14,00% 0,71 866 PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência odontológica A+H+OB+O 915 2,00% 0,83 759 PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II - com urgência odontológica e odontologia preventiva. A+H+OB+O 915 2,00% 0,83 759 PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia total A+H+OB+O 915 2,00% 0,83 759 PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia A+H+OB+O 915 2,00% 0,83 759

4.769

taxas - ANS

Ano 2



60 anos


valor taxa/ano retirando os descontos legais

total

Desconto por abrangência Geográfica do plano 15,00%1. Taxas por produtos

PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológica A + O 4.243 14,00% 1,42 6.025 PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia total A + O 4.243 14,00% 1,42 6.025 PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência odontológica A+H+OB+O 3.182 2,00% 1,66 5.283 PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II - com urgência odontológica e odontologia preventiva. A+H+OB+O 3.182 2,00% 1,66 5.283 PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia total A+H+OB+O 3.182 2,00% 1,66 5.283 PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia A+H+OB+O 3.182 2,00% 1,66 5.283

33.182

taxas - ANS

Ano 3



60 anos


valor taxa/ano retirando os descontos legais

total

Desconto por abrangência Geográfica do plano 15,00%1. Taxas por produtos

PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológica A + O 8.001 14,00% 2,00 11.362 PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia total A + O 8.001 14,00% 2,00 11.362 PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência odontológica A+H+OB+O 6.001 2,00% 2,00 9.961 PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II - com urgência odontológica e odontologia preventiva. A+H+OB+O 6.001 2,00% 2,00 9.961 PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia total A+H+OB+O 6.001 2,00% 2,00 9.961 PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia A+H+OB+O 6.001 2,00% 2,00 9.961

62.569

taxas - ANS

PLANILHA 25 - A : Número

médio de usuários considerado

para o cálculo da taxa de

ANO 1 margemNr. Vidas

11.617



desco

nto

por

cobert

ura

taxa

trimest

re

taxa

com o

desco

nto

nr vidas

mês

por

produto saldo de vidas /mês

média

do

trimest

re

vlr.

Taxa saldo de vidas /mês

média

do

trimest

re

vlr.

Taxa

total

das

despesa

s ano

com taxa

da saude

PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com

Urgência Odontológica 20% 2.323 29% 0,50 0,36 349 349 697 1.046 697 247 1.394 1.743 2.091 1.743 619 866

PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com

odontologia total 20% 2.323 29% 0,50 0,36 349 349 697 1.046 697 247 1.394 1.743 2.091 1.743 619 866

PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I -

com urgência odontológica 15% 1.743 17% 0,50 0,42 261 261 523 784 523 217 1.046 1.307 1.568 1.307 542 759

PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II -

com urgência odontológica e odontologia

preventiva. 15% 1.743 17% 0,50 0,42 261 261 523 784 523 217 1.046 1.307 1.568 1.307 542 759

PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial

III - com odontológia total 15% 1.743 17% 0,50 0,42 261 261 523 784 523 217 1.046 1.307 1.568 1.307 542 759

PRODUTO 6 - Plano Master - com

odontológia 15% 1.743 17% 0,50 0,42 261 261 523 784 523 217 1.046 1.307 1.568 1.307 542 759

11.617 ##

ANO 2 margemNr. Vidas 4.769

22.073



desc.

por

cobert

ura

taxa

trimest

re

taxa

com o

desco

nto

nr vidas

mês

por

produto saldo de vidas /mês

média

do

trimest

re

vlr.


média

do

trimest

re

vlr.


média do

trimestr

e vlr. Taxa saldo de vidas /mês

média do

trimestr

e vlr. Taxa

total

das

despesa

s ano

com taxa

da saude


Urgência Odontológica 20% 4.415 29% 0,50 0,36 331 2.422 2.753 3.084 2.753 977 3.415 3.747 4.078 3.747 1.330 4.409 4.740 5.071 4.740 1.683 5.402 5.733 6.064 5.733 2.035 6.025


odontologia total 20% 4.415 29% 0,50 0,36 331 2.422 2.753 3.084 2.753 977 3.415 3.747 4.078 3.747 1.330 4.409 4.740 5.071 4.740 1.683 5.402 5.733 6.064 5.733 2.035 6.025


com urgência odontológica 15% 3.311 17% 0,50 0,42 248 1.817 2.065 2.313 2.065 857 2.562 2.810 3.058 2.810 1.166 3.307 3.555 3.803 3.555 1.475 4.052 4.300 4.548 4.300 1.784 5.283



preventiva. 15% 3.311 17% 0,50 0,42 248 1.817 2.065 2.313 2.065 857 2.562 2.810 3.058 2.810 1.166 3.307 3.555 3.803 3.555 1.475 4.052 4.300 4.548 4.300 1.784 5.283


III - com odontológia total 15% 3.311 17% 0,50 0,42 248 1.817 2.065 2.313 2.065 857 2.562 2.810 3.058 2.810 1.166 3.307 3.555 3.803 3.555 1.475 4.052 4.300 4.548 4.300 1.784 5.283


odontológia 15% 3.311 17% 0,50 0,42 248 1.817 2.065 2.313 2.065 857 2.562 2.810 3.058 2.810 1.166 3.307 3.555 3.803 3.555 1.475 4.052 4.300 4.548 4.300 1.784 5.283

22.073 ## 33.182

ANO 3 margemNr. Vidas

conquistar 10% das vidas remanescentes

disponíveis no mercado 10% 19.866



desco

nto

por

cobert

ura

taxa

trimest

re

taxa

com o

desco

nto

nr vidas

mês

por

produto

saldo de vidas /mês

média

do

trimest

re

vlr.

Taxasaldo de vidas /mês

média

do

trimest

re

vlr.

Taxasaldo de vidas /mês

média do

trimestr

e

vlr. Taxasaldo de vidas /mês

média do

trimestr

e

vlr. Taxa

total

das

despesa

s ano

com taxa

da saude


Urgência Odontológica 20% 3.973 29% 0,50 0,36 298 6.362 6.660 6.958 6.660 2.364 7.256 7.554 7.852 7.554 2.682 8.150 8.448 8.746 8.448 2.999 9.044 9.342 9.640 9.342 3.316 11.362


odontologia total 20% 3.973 29% 0,50 0,36 298 6.362 6.660 6.958 6.660 2.364 7.256 7.554 7.852 7.554 2.682 8.150 8.448 8.746 8.448 2.999 9.044 9.342 9.640 9.342 3.316 11.362


com urgência odontológica 15% 2.980 17% 0,50 0,42 223 4.772 4.995 5.219 4.995 2.073 5.442 5.666 5.889 5.666 2.351 6.113 6.336 6.560 6.336 2.629 6.783 7.007 7.230 7.007 2.908 9.961



preventiva. 15% 2.980 17% 0,50 0,42 223 4.772 4.995 5.219 4.995 2.073 5.442 5.666 5.889 5.666 2.351 6.113 6.336 6.560 6.336 2.629 6.783 7.007 7.230 7.007 2.908 9.961


III - com odontológia total 15% 2.980 17% 0,50 0,42 223 4.772 4.995 5.219 4.995 2.073 5.442 5.666 5.889 5.666 2.351 6.113 6.336 6.560 6.336 2.629 6.783 7.007 7.230 7.007 2.908 9.961


odontológia 15% 2.980 17% 0,50 0,42 223 4.772 4.995 5.219 4.995 2.073 5.442 5.666 5.889 5.666 2.351 6.113 6.336 6.560 6.336 2.629 6.783 7.007 7.230 7.007 2.908 9.961

48.200 62.569

PLANILHA 26 - DEMONSTRATIVO D0 INVESTIMENTO OPERACIONAL EM GIRO

ANO 1 ANO 2 ANO 3

ATIVO CIRCULANTE CICLICO - ACC

Créditos de Operações com Planos de Assistência à Saúde Contraprestação Pecuniária a Receber 520.444 1.816.312 3.441.791TOTAL 520.444 1.816.312 3.441.791

PASSIVO CIRCULANTE CÍCLICO - PCC

Provisões Técnicas de Operações de Assist. a Saúde 740.332 2.583.704 4.895.947Provisões Técnicas comprometidas c/ op. De Assist. à Saúde 287.746 1.515.467 3.079.514Débitos de Operações de Assistência à Saúde Impostos e Taxas s/ serviços prestados 20.729 71.872 267.499 Outras despesas operacionais variáveis 72.083 74.054 76.503 Outras despesas operacionais fixas 48.121 37.571 48.913 Salários e Encargos 13.343 9.698 9.698Impostos e Contribuições s/lucro 145.547 1.731.752 3.263.706TOTAL 1.327.902 6.024.117 11.641.781

(=) IOG -807.457 -4.207.805 -8.199.990

PLANILHA 27- DEMONSTRATIVO D0 CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO - CCLANO 1 ANO 2 ANO 3

ATIVO CIRCULANTE

DisponívelAplicações 2.296.764 11.331.942 25.810.145

Créditos de Operações com Planos de Assistência à Saúde Contraprestação Pecuniária a Receber 520.444 1.816.312 3.441.791TOTAL 2.817.208 13.148.254 29.251.935

PASSIVO CIRCULANTE

Provisões Técnicas de Operações de Assist. a Saúde 740.332 2.583.704 4.895.947Provisões Técnicas comprometidas c/ op. De Assist. à Saúde 287.746 1.515.467 3.079.514Débitos de Operações de Assistência à Saúde Impostos e Taxas s/ serviços prestados 20.729 71.872 267.499 Outras despesas operacionais variáveis 72.083 74.054 76.503 Outras despesas operacionais fixas 48.121 37.571 48.913 Salários e Encargos 13.343 9.698 9.698Impostos e Contribuições s/lucro 145.547 1.731.752 3.263.706TOTAL 1.327.902 6.024.117 11.641.781(=) CCL 1.489.307 7.124.137 17.610.155

PLANILHA 28- DEMONSTRATIVO D0 CAPITAL DE GIRO PRÓPRIOANO 1 ANO 2 ANO 3

ATIVO PERMANENTE

Dados Financeiros

INVESTIMENTOSIMOBILIZADO 290.830 230.307 169.785DIFERIDO 180.852 90.426 0TOTAL 471.682 320.734 169.785

REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

AplicaçõesOutros Créditos a Receber a Longo PrazoTOTAL 0 0 0

PATRIMÔNIO LÍQUIDO 1.960.989 7.444.871 17.779.940

TOTAL 1.960.989 7.444.871 17.779.940(=) CGP 1.489.307 7.124.137 17.610.155

PLANILHA 2 9- DEMONSTRATIVO D0 SALDO EM TESOURARIAANO 1 ANO 2 ANO 3

(=) CCL 1.489.307 7.124.137 17.610.155

(=) IOG -807.457 -4.207.805 -8.199.990

SALDO EM TESOURARIA 2.296.764 11.331.942 25.810.145

Dados Financeiros

PLANILHA 26 - DEMONSTRATIVO D0 INVESTIMENTO OPERACIONAL EM GIRO

ANO 1 ANO 2 ANO 3

ATIVO CIRCULANTE CICLICO - ACC

Créditos de Operações com Planos de Assistência à Saúde Contraprestação Pecuniária a Receber 520.444 1.816.312 3.441.791TOTAL 520.444 1.816.312 3.441.791

PASSIVO CIRCULANTE CÍCLICO - PCC

Provisões Técnicas de Operações de Assist. a Saúde 740.332 2.583.704 4.895.947Provisões Técnicas comprometidas c/ op. De Assist. à Saúde 287.746 1.515.467 3.079.514Débitos de Operações de Assistência à Saúde Impostos e Taxas s/ serviços prestados 20.729 71.872 267.499 Outras despesas operacionais variáveis 72.083 74.054 76.503 Outras despesas operacionais fixas 48.121 37.571 48.913 Salários e Encargos 13.343 9.698 9.698Impostos e Contribuições s/lucro 145.547 1.731.752 3.263.706TOTAL 1.327.902 6.024.117 11.641.781

(=) IOG -807.457 -4.207.805 -8.199.990

PLANILHA 27- DEMONSTRATIVO D0 CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO - CCLANO 1 ANO 2 ANO 3

ATIVO CIRCULANTE

DisponívelAplicações 2.296.764 11.331.942 25.810.145

Créditos de Operações com Planos de Assistência à Saúde Contraprestação Pecuniária a Receber 520.444 1.816.312 3.441.791TOTAL 2.817.208 13.148.254 29.251.935

PASSIVO CIRCULANTE

Provisões Técnicas de Operações de Assist. a Saúde 740.332 2.583.704 4.895.947Provisões Técnicas comprometidas c/ op. De Assist. à Saúde 287.746 1.515.467 3.079.514Débitos de Operações de Assistência à Saúde Impostos e Taxas s/ serviços prestados 20.729 71.872 267.499 Outras despesas operacionais variáveis 72.083 74.054 76.503 Outras despesas operacionais fixas 48.121 37.571 48.913 Salários e Encargos 13.343 9.698 9.698Impostos e Contribuições s/lucro 145.547 1.731.752 3.263.706TOTAL 1.327.902 6.024.117 11.641.781(=) CCL 1.489.307 7.124.137 17.610.155

PLANILHA 28- DEMONSTRATIVO D0 CAPITAL DE GIRO PRÓPRIOANO 1 ANO 2 ANO 3

ATIVO PERMANENTE

Dados Financeiros

INVESTIMENTOSIMOBILIZADO 290.830 230.307 169.785DIFERIDO 180.852 90.426 0TOTAL 471.682 320.734 169.785

REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

AplicaçõesOutros Créditos a Receber a Longo PrazoTOTAL 0 0 0

PATRIMÔNIO LÍQUIDO 1.960.989 7.444.871 17.779.940

TOTAL 1.960.989 7.444.871 17.779.940(=) CGP 1.489.307 7.124.137 17.610.155

PLANILHA 2 9- DEMONSTRATIVO D0 SALDO EM TESOURARIAANO 1 ANO 2 ANO 3

(=) CCL 1.489.307 7.124.137 17.610.155

(=) IOG -807.457 -4.207.805 -8.199.990

SALDO EM TESOURARIA 2.296.764 11.331.942 25.810.145

Dados Financeiros

Entradas: ANO 1 ANO 2 ANO 3

Contraprestações recebidas no ano 3.122.665 21.795.742 41.301.487

nr de dias de vendas 180 360 360

prazo para as vendas 30 30 30

dias de vendas recebidas 150 330 330

recebimento de vendas a prazo no ano 2.602.220 19.979.430 37.859.696

Saldo ano anterior 520.444 1.816.312

recebimento das vendas no ano (Fluxo de caixa) 2.602.220 20.499.874 39.676.008

saldo a receber práximo exercício (balanço) 520.444 1.816.312 3.441.791

Saídas

Eventos idenizáveis 1.150.984 12.123.739 24.636.115

nr de dias de pagamento 180 360 360

prazo para o desembolso 45 45 45

dias de pagamentos dos eventos 135 315 315

recebimento de vendas a prazo no ano 863.238 10.608.271 21.556.601

Saldo ano anterior 287.746 1.515.467

pagamentos das vendas no ano (Fluxo de caixa) 863.238 10.896.017 23.072.068

saldo a pagar práximo exercício (balanço) 287.746 1.515.467 3.079.514

Despesas operacionais variáveis 432.501 888.645 918.032




recebimento de vendas a prazo no ano 360.417 814.591 841.529

PLANILHA 30 A - Memória do fluxo de caixa

Saldo ano anterior 72.083 74.054

pagamentos das vendas no ano (Fluxo de caixa) 360.417 886.675 915.583

saldo a pagar práximo exercício (balanço) 72.083 74.054 76.503

despesas operacionais fixas 364.203 601.802 737.908

Depreciação e amortização do diferido 75.474 150.949 150.949

despesas operacionais fixas 288.729 450.853 586.959








Salários e encargos a pagar 80.058 116.374 116.374








Impostos e taxas 124.372 862.459 3.209.990




recebimento de vendas a prazo no ano 103.644 790.587 2.942.491


pagamentos das vendas no ano (Fluxo de caixa) 103.644 811.316 3.014.363


TABELA 30 -B : PROJEÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

RUBRICAS ANO 1 ANO 2 ANO 3

Saldo Inicial (Caixa/Bancos) 1.500.090 2.296.764 11.331.942

ENTRADASContraprestações pecuniárias recebidas 2.602.220 20.499.874 39.676.008

Contraprestações pecuniárias a receber

Total da Entradas 2.602.220 20.499.874 39.676.008

Caixa Disponível 4.102.310 22.796.638 51.007.950

SAÍDASEventos indenizáveis 863.238 10.896.017 23.072.068

Salários e Encargos 66.715 120.019 116.374

Despesas operacionais 601.025 1.348.078 1.491.200

Impostos incidentes sobre Serviços 103.644 811.316 3.014.363

Imposto sobre o lucro 145.547 1.731.752

Saídas de Capital 547.156

TOTAL DAS SAÍDAS 2.181.778 13.320.978 29.425.757

Saldo para aplicação 1.920.532 9.475.660 21.582.193

Receita financeira 376.232 1.856.282 4.227.952

Despesas financeiras - - -

Saldo final 2.296.764 11.331.942 25.810.145

FLUXO DE CAIXA PROJETADO

PLANILHA 31- ESTRUTURA DE CUSTOS E DESPESAS

ANO 1

CUSTOS E DESPESAS

SERVIÇO

S

VENDAS

ADMIN

ISTRA

TIVAS

FINANCEIRAS

TOTAIS

1- FIXOS 301.342 0 267.292 0 568.634

Midia e Produção 81.050 81.050

Consultoria Contábil , Fiscal e Pessoal 9.879 9.879

Programa de Qualidade no Atendimento 0

Perícia e Auditoria Médica 34.500 34.500

Consultoria Juridica 42.000 42.000

Consultoria Financeira - SIG 14.700 14.700

Salários 43.184 43.184

Encargos Sociais 36.874 36.874

Depreciação 28.700 1.562 30.261

Posição de Atend. Diurno 34.800 34.800

Posição de Atend. Noturno 13.800 13.800

Tronco de Linhas p/ Receptivo ( 10 linhas) 1.992 1.992

Amortização do diferido 45.213 45.213

Stoploss 17.426 17.426

Água/luz/telefone 24.000 24.000

Impostos e Taxas 123.092 1.280 124.372

manutenção de software 14.582 14.582

2- VARIÁVEIS 1.150.984 427.732 4.769 0 1.583.485

Consultas 241.930 241.930

Despesas de Internação 0 0

Despesas de exames 387.147 387.147

Proced. Ambulatorial 130.695 130.695

Insumos ambulatorial 103.684 103.684

Atendimentos de emergência 43.565 43.565

Tratamento Seriado 52.278 52.278

Odontologia 191.685 191.685

Confecção de Livros de Credenciamento 0

Confecção de Carteiras 0

Corretagem 427.732 427.732

Água/luz/telefone 0


Operações com o Exterior 0

Despesas com Cobrança 0

TOTAIS 1.452.326 427.732 272.062 0 2.152.119

CUSTOS E DESPESAS

2.152.119


ANO 2 1.114.532

CUSTOS E DESPESASSERVIÇO

S

VENDAS

ADMIN

ISTRA

TIVAS

FINANCEIRAS

TOTAIS

1- FIXOS 1.038.284 0 542.350 0 1.580.634Midia e Produção 40.525 40.525



Consultoria de Enfermagem e de Qualidade 48.000 48.000



Salários 62.838 62.838


Depreciação 57.399 3.123 60.522





Stoploss 33.109 33.109


Impostos e Taxas 826.072 36.387 862.459


2- VARIÁVEIS 12.123.739 855.463 33.182 0 13.012.384

Consultas 2.172.534 2.172.534

Despesas de Internação 1.787.902 1.787.902

Despesas de exames 3.476.576 3.476.576

Proced. Ambulatorial 1.173.638 1.173.638

Insumos ambulatorial 931.086 931.086



Odontologia 1.721.335 1.721.335



Corretagem 855.463 855.463



Operações com o Exterior 0

Despesas com Cobrança 0

TOTAIS 13.162.023 855.463 575.532 0 14.593.018

14.593.018

CUSTOS E DESPESAS


ANO 3

CUSTOS E DESPESAS

SERVIÇO

S

VENDAS

ADMIN

ISTRA

TIVAS

FINANCEIRAS

TOTAIS

1- FIXOS 1.687.357 0 2.376.915 0 4.064.272Midia e Produção 40.525 40.525



Cons.de Enfermagem e de Qualidade 48.000 48.000



Salários 62.838 62.838


Depreciação 57.399 3.123 60.522





Stoploss 29.798 29.798


Impostos e Taxas 1.478.238 1.731.752 3.209.990


2- VARIÁVEIS 24.636.115 855.463 62.569 0 25.554.147

Consultas 4.277.811 4.277.811

Despesas de Internação 4.937.469 4.937.469

Despesas de exames 6.845.525 6.845.525

Proced. Ambulatorial 2.310.942 2.310.942

Insumos ambulatorial 1.833.348 1.833.348



Odontologia 2.736.330 2.736.330



Corretagem 855.463 855.463



Operações com o Exterior

Despesas com Cobrança TOTAIS 26.323.472 855.463 2.439.484 0 29.618.419

29.618.419

CUSTOS E DESPESAS

TABELA 32 - DEMONSTRACOES FINANCEIRAS

BALANÇO PATRIMONIAL

I T E N S ANO 1 % ANO 2 % ANO 3 %

ATIVO CIRCULANTE (AC) 2.817.208 85,66 13.148.254 97,62 29.251.935 99,42

Disponivel 0,00 0,00 0,00

Aplicações 2.296.764 69,83 11.331.942 84,13 25.810.145 87,72

Titulos de Renda Fixa 2.296.764 69,83 11.331.942 84,13 25.810.145 87,72

Título de Renda Variável 0,00 0,00 0,00

(-) Provisão para Desvalorização 0,00 0,00 0,00

Créditos de Operações com Planos de Assistência à Saúde 520.444 15,82 1.816.312 13,49 3.441.791 11,70

Contraprestação Pecuniária a Receber 520.444 15,82 1.816.312 13,49 3.441.791 11,70

(-) Provisâo Para Devedores Duvidosos 0 0,00 0 0,00 0 0,00

Despesas de Comercializações Diferidas 0,00 0,00 0,00

Outros Valores e Bens 0,00 0,00 0,00

ATIVO REALIZ. A L. PRAZO 0 0,00 0 0,00 0 0,00

Aplicações 0,00 0,00 0,00

Outros Créditos a Receber a Longo Prazo 0,00 0,00 0,00

ATIVO PERMANENTE 471.682 14,34 320.734 2,38 169.785 1,26

.Investimentos 0,00 0,00 0,00

.Imobilizado 290.830 8,84 230.307 1,71 169.785 1,26

.Diferido 180.852 5,50 90.426 0,67 0 0,00

TOTAL DO ATIVO 3.288.891 100,00 13.468.988 100,00 29.421.721 218,44

PASSIVO

PROVISÕES TECNICAS 740.332 22,51 2.583.704 19,18 4.895.947 36,35

Provisões Técnicas de Operações de Assist. a Saúde 740.332 22,51 2.583.704 19,18 4.895.947 36,35

Balanço

CIRCULANTE 587.570 17,87 3.440.414 25,54 6.745.833 50,08

Provisões Técnicas comprometidas c/ op. De Assist. à Saúde 287.746 8,75 1.515.467 11,25 3.079.514 22,86

Débitos de Operações de Assistência à Saúde 154.277 4,69 193.194 1,43 402.613

Impostos e Taxas s/ serviços prestados 20.729 0,63 71.872 0,53 267.499

Outras despesas operacionais variáveis 72.083 2,19 74.054 0,55 76.503

Outras despesas operacionais fixas 48.121 1,46 37.571 0,28 48.913

Salários e Encargos 13.343 0,41 9.698 0,07 9.698

Impostos e Contribuições s/lucro 145.547 4,43 1.731.752 12,86 3.263.706

EXIGIVEL A LONGO PRAZO 0 0,00 0 0,00 0 0,00

Credores Diversos 0,00 0,00 0,00

RESULTADO EXERC FUTUROS 0 0,00 0 0,00 0 0,00

PATRIMONIO LIQUIDO 1.960.989 59,62 7.444.871 55,27 17.779.940 132,01

Capital Social 1.500.090 45,61 1.500.090 11,14 1.500.090 11,14

.Reservas 0,00 0,00 0,00

Lucros ou Prejuizos Acumulados 460.899 14,01 5.944.781 44,14 16.279.850 120,87

TOTAL DO PASSIVO 3.288.891 100,00 13.468.988 100,00 29.421.721 218,44

0 0 0

Balanço

DISCRIMINAÇÃO ANO 1 ANO 2 ANO 3

Contraprestações Efetivas de Operações de Assistência à Saúde IMPLANTAÇÃO 2.259.240 19.126.298 37.511.005 Contraprestações emitidas Líquidas 3.122.665 21.795.742 41.301.487

Variações das Provisôes Técnicas - Eventos Ocor. Não Avisados (480.110) (1.195.438) (1.499.504)

Variações das Provisôes Técnicas - Provisão de Risco (260.222) (647.934) (812.739)

Provisão para Devedores duvidosos - - -

Impostos sobre Faturamento Bruto -123.092 -826.072 -1.478.238

Eventos Idenizáveis Líquidos -959.299 -10.402.403 -21.899.786

Consultas e Honorários Médicos -241.930 -2.172.534 -4.277.811

Exames e Terapias -439.424 -3.946.031 -7.769.902

Demais Desp. Assistenciais -277.944 -4.283.839 -9.852.073

RESULTADO OPERACIONAL BÁSICO 1.299.942 8.723.894 15.611.219

Custos de Serviços -369.935 -1.933.548 -2.945.448

RESULTADO BRUTO 930.007 6.790.347 12.665.771

Despesas de Vendas -427.732 -855.463 -855.463

Despesas Administrativas -272.062 -575.532 -2.439.484

Despesas/receitas Financeiras 376.232 1.856.282 4.227.952

RESULTADO OPERACIONAL 606.446 7.215.634 13.598.776

RESULTADO PATRIMONIALRESULTADO NÃO OPERACIONAL

RESULTADO DO PERÍODO 606.446 7.215.634 13.598.776

TABELA 33- DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO

Demonst. de Resultado

DISCRIMINAÇÃO ANO 1 ANO 2 ANO 3

Contraprestações Efetivas de Operações de Assistência à Saúde IMPLANTAÇÃO 606.446 7.215.634 13.598.776,

(-) IMP. DE RENDA 15% 90.967 1.082.345 2.039.816(-) CONTR. SOCIAL 9% 54.580 649.407 1.223.890

RESULTADO LÍQUIDO 460.899 5.483.882 10.335.069

DEPRECIAÇÃO 30.261 60.522 60.522AMORTIZAÇÃO DO DIFERIDO 45.213 90.426 90.426AMORTIZAÇÃO DE FINANCIAMENTO

CAPACIDADE DE PAGAMENTO LÍQUIDA 536.373 5.634.830 10.486.018(+) FINANCIAMENTO - (=) GERAÇÃO DE CAIXA LÍQUIDA - 536.373 5.634.830 10.486.018 (-) SAÍDAS 2.036.463 INVESTIMENTO FIXO 547.156 CAPITAL DE GIRO LÍQUIDO 1.489.307 (=) FLUXO DE CAIXA (2.036.463) 536.373 5.634.830 10.486.018

TABELA 33- DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO

Demonst. de Resultado

DISCRIMINAÇÃO VALOR DO BEM VIDA ÚTIL TAXA

Depreciação para o ano 1

DEPRECIAÇÃO/ano2 e ano 3

Construção Civil e Edificações 25 4% - 0Instalações 11.104 10 10% 555 1.110Máquinas e Equipamentos 2.482 10 10% 124 248Equipamento de proces. De dados 285.755 5 20% 28.576 57.151Veículos 5 20% - 0Móveis e Utensílios 20.127 10 10% 1.006 2.013Marcas e Patentes 1.623 - TOTAL 321.091 30.261 60.522

TABELA 34 - DEPRECIAÇÃO

IMOBILIZADO E DEPRECIAÇÃO

ENTRADA TAXA (a .a .)ANO DISP. LÍQUIDAS 20%

01 536.3732 5.634.8303 10.486.018

VPL 8.482.925

TIR 136,01%

ANO

FLUXOS DE CAIXA DESCONTADO

RETORNO DO INVESTIMENTO

1 448.510 448.5102 3.939.953 1.587.9533 6.130.925

TOTAL 2.036.463

TEMPO DE RETORNO 1 ANO, 4 meses e 25 dias

INVESTIMENTO FIXOCAP. DE GIRO LÍQUIDO (=) FLUXO DE CAIXA

1.489.307 547.156

PAYBACK DESCONTADO

(2.036.463)

Tempo de Retorno

(%) FLUXOS DE CAIXA DESCONTADO

22,02%77,98%

FLUXO DE CAIXA SAÍDAS

-

PLANILHA 35- A :COEFICIENTES DINÂMICOS

TAXA MÉDIA DE RETORNO DESCONTADA DOS RECURSOS TOTAIS INVESTIDOS (TMD)

INVERSOES TOTAIS

ÍNDICES : VALOR PRESENTE LÍQUIDO E TAXA INTERNA DE RETORNORECURSOS PRÓPRIOS

FINANCIAMENTOS SAÍDAS

Índices Estáticos e Dinâmicos

INVESTIMENTO DESCONTADO

CPB DESC. AMORTIZAÇÃO DOIT

(TMDrt)

(2.435.406) 641.449 (1.793.958)

-1.793.958 8.058.803 6.264.846

6.264.846 17.934.745 24.199.59026.634.997

CUSTOS FIXOSCUSTOS VARIÁVEIS

CUSTO TOTAIS ROL VENDAS

PONTO DE EQUILIBRIO (NR. VIDAS)

PONTO EQUILIBRIO (%)

PONTO EQUILIBRIO (receita)

568.634 1.583.485 2.152.119 2.999.572 3.122.665 4.665 40,16 1.204.4871.580.634 13.012.384 14.593.018 20.969.670 21.795.742 4.385 19,86 4.165.4134.064.272 25.554.147 29.618.419 39.823.248 41.301.487 5.658 28,48 11.342.867

ANO CUSTOS FIXOSCUSTOS VARIÁVEIS

CUSTO TOTAIS ROL CNCX

PONTO DE EQUILIBRIO (NR. VIDAS)

PONTO EQUILIBRIO (%)

1 568.634 1.583.485 2.152.119 2.999.572 75.474 4.045,79 34,832 1.580.634 13.012.384 14.593.018 20.969.670 150.949 3.965,83 17,973 4.064.272 25.554.147 29.618.419 39.823.248 150.949 5.448,17 27,43

ANO

PONTO DE EQUILÍBRIO CAIXA

PONTO DE EQUILÍBRIO ECONÔMICO

3

PLANILHA 35- B : Coeficientes Estáticos

3TOTAL 13,08

12

ANO

12

Índices Estáticos e Dinâmicos

PONTO DE EQUILIBRIO DE CAIXA

ANO

RECEITA

TOTAL CUSTO FIXO

CUSTO

VARIAVEL

CUSTO

TOTAL

PONTO

EQUILIBRIO

(%)

1 3.122.665 568.634 1.583.485 2.152.119 34,83

2 21.795.742 1.580.634 13.012.384 14.593.018 17,97

3 41.301.487 4.064.272 25.554.147 29.618.419 27,43

PONTO DE EQUILIBRIO FINANCEIRO

ANO

RECEITA

TOTAL CUSTO FIXO

CUSTO

VARIAVEL

CUSTO

TOTAL

PONTO

EQUILIBRIO

(%)

PONTO

EQUILIBRIO

VOLUME

1 3.122.665 568.634 1.583.485 2.152.119 40,16 1.204.487,19

2 21.795.742 1.580.634 13.012.384 14.593.018 19,86 4.165.412,76

3 41.301.487 4.064.272 25.554.147 29.618.419 28,48 11.342.866,69

RT 3.122.665 100,00%

CF 568.634 18,21%

CV 1.583.485 50,71%

CT 2.152.119 68,92%

PE 1.204.487 38,57%

TABELA

36

ANO 1 ANO 2 ANO 3

ÍNDICES DE LIQUIDEZ

Liquidez Corrente 2,12 2,18 2,51

Ativo Circulante 2.817.208 13.148.254 29.251.935

Passivo Circulante 1.327.902 6.024.117 11.641.781

Liquidez Imediata 1,73 1,88 2,22

Disponível 2.296.764,34 11.331.942 25.810.145

Passivo Circulante 1327902 6024117 11641781

Liquidez Geral 2,12 2,18 2,51

Ativo 2.817.208,44 13.148.254,10 29.251.935,42

Passivo Circulante + Exigivel a Longo Prazo 1327902 6024117 11641781

ÍNDICES ECONÔMICOS

Retorno sobre o Patrimônio Líquido ( % ) 30,72 279,65 141,69

Lucro

Liquído 460.899,01 5.483.881,55 10.335.069,46

Patrimônio Líquido - Lucro Liquido 1500090 1960989 7293922

Rentab. das Vendas ( % ) 20,40 29,5 28,0

Giro do Ativo ( % ) 38,86 64,5 52,8

Vendas 1.277.941,83 8.690.712,34 15.548.650,57

Ativos Totais 3288891 13468988 29421721

Retorno sobre o Ativo ( % ) 14,01 40,7 35,1

Lucro 460.899,01 5.483.881,55 10.335.069,46

Ativo Total 3288891 13468988 29421721

Indices Financeiros

Projeto econômico e financeiro

Education

Transcript of Projeto econômico e financeiro