Capital de Giro Nívea Cordeiro 2011. Hoje vamos calcular o Capital de Giro e os Indicadores de...

Capital de Giro

Nívea Cordeiro2011

Hoje vamos calcular oCapital de Giro e os

Indicadores de Resultado

RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas VariáveisMargem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)

Despesas FixasLucro Operacional (c-d)

Lucro Líquido Final (e-f-g)

Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%


Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)

Despesas FixasLucro Operacional (c-d)




Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11Despesas FixasLucro Operacional (c-d)




Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11Despesas Fixas 25.960,78Lucro Operacional (c-d)




Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11Despesas Fixas 25.960,78Lucro Operacional (c-d) 4.560,33



Lucro Líquido Final (e-f-g) 4.560,33


Despesas Fixas 25.960,78Lucro Operacional (c-d) 4.560,33

Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11


Receita (Faturamento) 185.000,00

Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as

atividades?

Investimentos Fixos

Despesas Pré-Operacionais

Capital de Giro Inicial

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTO FIXOVALORES

R$

Veículos 40.000,00

Móveis e Utensílios 30.000,00

Máquinas e Equipamentos 15.000,00

Software 2.000,00

Placas e Letreiros 5.000,00

Sub-total "a" 92.000,00

LUCRO PRESUMIDO


INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$

Reforma do Imóvel 30.000,00

Franquia 30.000,00

Treinamentos 2.000,00

Registro da Empresa 600,00

Propaganda e Publicidade 5.000,00

Outros 5.000,00

Sub-total “b" 72.600,00

LUCRO PRESUMIDO


CAPITAL DE GIRO ?????????

TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) ??????????

Investimento Inicial

• Investimento Fixo 92.000,00• Inv.Pré-Operacionais 72.600,00

• Capital de Giro ????????

Total........................... ????????


Ele é composto por duas contas:Caixa Mínimo Operacional ???????

Necessidade de Estoque ???????

TOTAL.................................... ?????????

Caixa MínimoCaixa Mínimo

Para descobrir o Caixa Mínimo...

Precisamos....

1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.



Precisamos....


2º) - saber suas Despesas Totais (Despesas Fixas e Despesas Variáveis)

O que é o CICLO FINANCEIRO?

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

O Ciclo Financeiro é o número

de dias necessários

para que uma empresa opere.

Ciclo FinanceiroCiclo FinanceiroPode ser:

P O S I T I V O

• Necessidade de recursos

• Buscar o autofinanciamento

• Recorrer a financiamento de capital de giro


N E G A T I V O

• Aplicar no mercado de capitais

• Liquidar estoque de baixo giro

• Conceder prazo a cliente especial

• Realizar investimento

• Comprar com desconto significativo


CF = P M E + P M R - P M P

Exemplificando:

PME = 5 dias

PMR = 30 dias

PMP = 45 dias

C F = 5 + 30 - 45

CF = - 10 dias

Típico das grandes

Redes Varejistas


N E G A T I V O

• Aplicar no mercado de capitais

• Liquidar estoque de baixo giro

• Conceder prazo a cliente especial

• Realizar investimento

• Comprar com desconto significativo

Caixa Mínimo Operacional

É o capital de giro próprio necessário para movimentar seu negócio.

Representa o valor em dinheiro que a empresa precisa ter disponível para cobrir os custos até que as contas a receber de clientes entrem no caixa.

Corresponde a uma reserva inicial de caixa.



Precisamos....



CF = P M E + P M R - P M P

PME = 20 dias

PMR = 36 dias

PMP = 25 dias

C F = 20 + 36 - 25

CF = 31 dias

Caixa Mínimo Operacional (são 3 etapas)

1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias

Caixa Mínimo (são 3 etapas)1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias

2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis)

DT = 25.960,78 + 154.478,89 = 180.439,67


3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo OperacionalCMO = DT : 30 x CF

CMO = 180.439,67 x 31 dias 30 dias


DT = 25.960,78 + 154.478,89 = 180.439,67


3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo OperacionalCMO = DT : 30 x CF

CMO = 180.439,67 x 31 dias = R$ 186.454,33 30 dias


DT = 25.960,78 + 154.478,89 = 180.439,67

Cálculo do Estoque para 20 dias

Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00


Estima-se que o CMV é de

R$ 107.300,00

Necessidade de Estoque para 20 dias




NE = CMV : 30 x PME




NE = CMV : 30 x PME

107.300,00 : 30 dias x 20 dias = R$ 71.533,33


Ele é composto por duas contas:

Caixa Mínimo Operacional ???????

Necessidade de Estoque ???????

TOTAL................................... ????????


Ele é composto por duas contas:Caixa Mínimo Operacional 186.454,33

Necessidade de Estoque 71.533,33

TOTAL.................................... 257.987,66

Investimento Inicial

Investimento Fixo 92.000,00Inv.Pré-Operacionais 72.600,00

Capital de Giro 257.987,66

Total........................... 422.587,66

Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as

atividades?

Investimentos Fixos

Despesas Pré-Operacionais


LUCRO PRESUMIDO


INVESTIMENTO FIXOVALORES

R$

Veículos 40.000,00

Móveis e Utensílios 30.000,00

Máquinas e Equipamentos 15.000,00

Software 2.000,00

Placas e Letreiros 5.000,00

Sub-total "a" 92.000,00

LUCRO PRESUMIDO


INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$

Reforma do Imóvel 30.000,00

Franquia 30.000,00

Treinamentos 2.000,00

Registro da Empresa 600,00

Propaganda e Publicidade 5.000,00

Outros 5.000,00

Sub-total “b" 72.600,00

LUCRO PRESUMIDO


CAPITAL DE GIRO 257.987,66

TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) 422.587,66

Indicadores de Indicadores de ResultadoResultado


LucratividadeDetermina a parcela das receitas

operacionais

(em termos relativos) que representa o lucro do negócio


Lucratividade = Lucro Líquido x 100

Receita

L = 4.560,33 x 100 = 2,47% a.m.

185.000,00

Rentabilidade SimplesIndica o retorno dos recursos

totais investidos no empreendimento.



Rentabilidade = Lucro Líquido x 100

Investimento Total

R = 4.560,33 x 100 = 1,08% a.m

422.587,66


Prazo de Retorno do Investimento

Indica o tempo de recuperação dos recursos aplicados no empreendimento.

É o inverso

da rentabilidade.


P.R.I = Investimento Total Lucro Líquido

P.R.I = 422.587,66 = 92,67 meses

4.560,33

Ou aproximadamente 7 anos


Ponto de EquilíbrioIndica o nível de vendas em que os custos totais da

empresa se igualam às suas receitas.

A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-

se a gerar o lucro.


P.E = Despesas Fixas x Receita

Margem de Contribuição

P.E. = 25.960,78 x 185.000,00

30.521,11

= R$ 157.358,11

Investimentos Inicial


Lucratividade 2,47%Rentabilidade 1,08%PRI 92,67 mesesPonto de Equilíbrio 157.358,11


• Capital de Giro 257.987,66

Total........................... 422.587,66

• Agora, sim…..

• Podemos analisar se o negócio é viável….

Investimentos Inicial


Lucratividade 2,47%Rentabilidade 1,08%PRI 92,67 mesesPonto de Equilíbrio 157.358,11


• Capital de Giro 257.987,66

Total........................... 422.587,66

RESUMO:

RESUMOLUCRO

PRESUMIDOLUCROREAL

SIMPLES

Lucratividade 2,47%

Rentabilidade 1,08%

PRI 92,67 meses

Ponto de Equilíbrio 157.358,11

Para encerrar....Após uma aula com tantos tributos...

FIM DO MUNDO EM 2012A ARCA DE NOÉ

(versão brasileira)

Um dia, o Senhor chamou Noé que morava no Brasil e ordenou-lhe:

- ANTES DE 21.12.2012, 6 meses antes (DO NOVO FIM DO MUNDO) farei chover ininterruptamente durante 40 dias e 40 noites, até que o Brasil seja coberto pelas águas.

Os maus serão destruídos, mas quero salvar os justos e um casal de cada espécie animal.

Vai e constrói uma arca de madeira. No tempo certo, os trovões darão o aviso e os relâmpagos cruzarão o céu.

O tempo chegou, porém Noé chorava, ajoelhado no quintal de sua casa, quando ouviu a voz do Senhor soar furiosa, entre as nuvens:

- Onde está a arca, Noé?- Perdoe-me, Senhor suplicou o homem.

Fiz o que pude, mas encontrei dificuldades imensas:

Primeiro tentei obter uma licença da Prefeitura, mas para isto, além das altas taxas para obter o alvará, me pediram ainda uma contribuição para a campanha para eleição do prefeito.

Precisando de dinheiro, fui aos bancos e não consegui empréstimo, mesmo aceitando aquelas taxas de juros ...

O Corpo de Bombeiros exigiu um sistema de prevenção de incêndio, mas consegui contornar, subornando um funcionário.

Começaram então os problemas com o IBAMA e a FEPAM para a extração da madeira.

Eu disse que eram ordens SUAS, mas eles só queriam saber se eu tinha um "Projeto de Reflorestamento" e um tal de "Plano de Manejo".

Neste meio tempo ELES descobriram também uns casais de animais guardados em meu quintal..

Além da pesada multa, o fiscal falou em "Prisão Inafiançável " e eu acabei tendo que matar o fiscal, porque, para este crime, a lei é mais branda.

Quando resolvi começar a obra, na raça, apareceu o CREA e me multou porque eu não tinha um Engenheiro Naval responsável pela construção.

Depois apareceu o Sindicato exigindo que eu contratasse seus marceneiros com garantia de emprego por um ano.

Veio em seguida a Receita Federal, falando em "sinais exteriores de riqueza" e também me multou.

Finalmente, quando a Secretaria Municipal do Meio Ambiente pediu o "Relatório de Impacto Ambiental" sobre a zona a ser inundada, mostrei o mapa do Brasil.

Aí, quiseram me internar num Hospital Psiquiátrico!

Sorte que o INSS estava de greve...

Noé terminou o relato chorando, mas notando que o céu clareava perguntou:

- Senhor, então não irás mais destruir o Brasil?

- Não! - respondeu a Voz entre as nuvens.

Pelo que ouvi de ti, Noé, cheguei tarde!

O governo já se encarregou de fazer isso!

Bom noite para vocês!

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