Governança de TI e Auditoria Interna
-
Upload
editora-forum -
Category
Education
-
view
2.329 -
download
2
description
Transcript of Governança de TI e Auditoria Interna
Governança de TI e Auditoria Interna
Secretaria de Fiscalização de Tecnologia da Informação /Tribunal de Contas da União
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO
Cláudio Castello Branco, CGAP
Daniel Jezini, CISA
Renato Braga, CISA, CIA, CGAP
Brasília, 29 de setembro de 2011
Secretaria de Fiscalização de Tecnologia da Informação
Tribunal de Contas da União
Governança de TI e Auditoria Interna
Agenda
Por que conscientizar?
Situação da governança de TI em 2007
Ações indutoras do Controle Externo
Situação da governança de TI em 2010
Visão sistêmica da governança de TI na APF
Por que se preocupar com GovTI?
O papel da auditoria interna
“9.4. determinar à Secretaria de Fiscalização de Tecnologia da Informação - Sefti que:
(...)
9.4.2. desenvolva ações de estímulo à conscientização da alta administração das unidades da administração pública federal acerca de conceitos, objetivos, indicadores, ações e estruturas de governança de tecnologia da informação;”
Acórdão 2.308/2010-Plenário
Incrementar a divulgação
“Os auditores internos determinam se a alta administração e o conselho de administração entendem claramente que a confiabilidade e integridade da informação é uma responsabilidade da direção. Esta responsabilidade inclui toda a informação crítica da organização, sem importar como se armazena a informação. ...”
(tradução livre)
O papel da AI na consientização
IPPF 2130.A1-1
Agenda
Por que conscientizar?
Situação da governança de TI em 2007
Ações indutoras do Controle Externo
Situação da governança de TI em 2010
Visão sistêmica da governança de TI na APF
Por que se preocupar com GovTI?
O papel da auditoria interna
“O sistema pelo qual o uso atual e futuro da TI é dirigido e controlado.”(NBR 38.500)
• TI deve agregar valor ao negócio• Riscos aceitáveis
Governança de TI
Definição
Governança de TI
Responsabilidade
A responsabilidade por prover uma boa governança de TI é da alta administração da organização (NBR 38.500)
Deliberações do TCU sobre contratações de serviços de TI
Fonte: Pesquisa textual na base do Sistema Juris (TCU)
Acórdão 1.603/2008-TCU-Plenário(Min. Guilherme Palmeira)
Acórdão 2.471/2008-TCU-Plenário(Min. Benjamin Zymler)
Em 2007 o TCU realizou duas grandes fiscalizações no tema TI
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO
Acórdão 1.603/2008-TCU-Plenário(Min. Guilherme Palmeira)
TC 008.380/2007-1
Alguns dados do TC 008.380/2007-1
1º Levantamento de Governança de TI
• 255 jurisdicionados pesquisados
• Questionário com 39 questões
• Jurisdicionados deveriam anexar evidências
Acórdão 1.603/2008-TCU-Plenário
Deficiências em Governança de TI51% NÃO alocam gastos de TI de acordo com planejamento51% NÃO seguem metodologia de desenvolvimento de sistemas57% NÃO têm carreira específica para TI59% NÃO têm planejamento estratégico em vigor64% NÃO têm política de segurança da informação75% NÃO fazem análise de riscos de TI80% NÃO fazem classificação da informação88% NÃO têm plano de continuidade de negócios
Alguns dados do TC 019.230/2007-2
Verificação da Governança de TI in loco
• 12 auditorias, em 7 UF
• 25 questões de auditoria
• 77 achados (auditoria integrada)
Alguns dados do TC 019.230/2007-2
• VRF (Volume dos Recursos Fiscalizados)
• R$ 1,5 bilhão
• Benefícios financeiros potenciais
• R$ 772 milhões
• 92% de satisfação dos auditados
Verificação da Governança de TI in loco
Alguns dados do TC 019.230/2007-2
Conclusão:
• confirmada a falta de governança nos 12 casos
• situação pior que a declarada no questionário
Verificação da Governança de TI in loco
Agenda
Por que conscientizar?
Situação da governança de TI em 2007
Ações indutoras do Controle Externo
Situação da governança de TI em 2010
Visão sistêmica da governança de TI na APF
Por que se preocupar com GovTI?
O papel da auditoria interna
Criação da Sefti
SEFTI
Agosto de 2006 (Resolução TCU 193/2006)
“A Secretaria de Fiscalização de Tecnologia da Informação tem por finalidade fiscalizar a gestão e o uso de recursos de tecnologia da informação pela Administração Pública Federal.”
Criação daSEFTI
Fonte: Pesquisa textual na base do Sistema Juris (TCU)
Deliberações do TCU sobre contratações de serviços de TI
Acórdãos estruturantes
OGS
1.603/2008
371/2008
353/2008
786/2006
2.094/2004E outros que estão por vir...
2.308/2010
2.079/2009
2.471/2008
1.827/2008
Órgãos Governantes Superiores(OGS)
“Têm a responsabilidade por normatizar e fiscalizar o uso e a
gestão de TI em seus respectivos segmentos da
Administração Pública Federal” (Voto do Acórdão 1.145/2011-TCU-Plenário)
AGU
CGU
CNJ
CNMP
Dest/MP
Enap/MP
GSI/PR
SLTI/MP
SOF/MP
STN/MF
Órgãos governantes superiores de TI (OGS)
Agenda
Por que conscientizar?
Situação da governança de TI em 2007
Ações indutoras do Controle Externo
Situação da governança de TI em 2010
Visão sistêmica da governança de TI na APF
Por que se preocupar com GovTI?
O papel da auditoria interna
O Questionário
• 300 jurisdicionados pesquisados
• 30 perguntas – 152 subitens
• Divididas segundo 7 dimensões do Gespública
LiderançaEstratégias e planosCidadãosSociedadeInformações e conhecimentoPessoas Processos
• Evidências conforme solicitado
2º Levantamento de Governança de TI
Acórdão 2.308/2010-TCU-Plenário: Temas que merecem atenção
53% NÃO têm processo de software ao menos gerenciado63% NÃO aprovam e publicam PDTI interna ou externamente65% NÃO possuem política corporativa de segurança da informação74% NÃO inventariam todos os ativos de informação75% NÃO gerenciam os incidentes de segurança da informação83% NÃO analisam os riscos aos quais a informação está submetida89% NÃO classificam a informação para o negócio97% NÃO possuem plano de continuidade de negócio em vigor
Resultados(Dimensão Processos)
Acórdão 2.308/2010-TCU-Plenário: Temas que merecem atenção
• ... se responsabiliza pelas políticas de TI (51%)
• ... designou formalmente um comitê de TI (48%)
• ... estabeleceu objetivos de desempenho de gestão e uso de TI (57%)
• ... definiu indicadores de desempenho de gestão e uso de TI (76%)
Resultados(Dimensão Liderança)
A Alta Administração NÃO :
Planejamento estratégico institucional• 2007 – 53%• 2010 – 79% (p.ex. Res CNJ 70/2009)
Carreira de TI• 2007 – 43%• 2010 – 78% (p.ex. SISP – ATI+GSISP)
Acórdão 2.308/2010-TCU-Plenário: Melhorias observadas
Mas houve melhorias?
Acórdão 2.308/2010-TCU-Plenário: Melhorias observadas
Conclusão:
Os indicativos de melhoria em planejamento e em quadro de pessoal sinalizam possibilidade
de avanço em outras dimensões no futuro.
2010 - iGovTI
0 25 50 75 100 125 150 175
iGovTI de 0,0 a 0,39
iGovTI de 0,4 a 0,59
iGovTI de 0,6 a 0,84
Quantidade de Instituições
Í n d
i c
e
Aprimorado Intermediário Inicial
38%
57%
5%
Instituições x estágios do iGovTI
Risco de TI em função de iGovTI e Orçamento de TI
R$ 100.000,00
R$ 1.000.000,00
R$ 10.000.000,00
R$ 100.000.000,00
R$ 1.000.000.000,00
R$ 10.000.000.000,00
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90%
Orça
mento
TI
2010
iGovTI
Governança de TI x Orçamento de TI
Risco de TI em função de iGovTI , Orçamento de TI e sistemas críticos
R$ 100.000,00
R$ 1.000.000,00
R$ 10.000.000,00
R$ 100.000.000,00
R$ 1.000.000.000,00
R$ 10.000.000.000,00
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90%
Orça
mento
TI
2010
iGovTI
Governança de TI x Orçamento de TI x Sistemas Críticos
Possui sistema críticoNão possui sistema crítico
Risco de TI em função de iGovTI, na visão da Sefti
R$ 100.000,00
R$ 1.000.000,00
R$ 10.000.000,00
R$ 100.000.000,00
R$ 1.000.000.000,00
R$ 10.000.000.000,00
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90%
Orça
mento
TI
2010
iGovTI
Governança de TI x Orçamento de TI x Sistemas Críticos
Possui sistema críticoNão possui sistema crítico
Riscos de TI: IGovTI - Segurança da Informação
101
56
4044
23
127 9 7
2
0
20
40
60
80
100
120
10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
Qua
ntida
de d
e In
stitu
içõe
s
iGovTI-Seg
Distribuição por iGovTI-Seg
1/3
Riscos de TI: IGovTI - Segurança da Informação
101
56
4044
23
127 9 7
2
0
20
40
60
80
100
120
10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
Qua
ntida
de d
e In
stitu
içõe
s
iGovTI-Seg
Distribuição por iGovTI-Seg
88%
Papel da liderança na Governança de TI
Dimensão Liderança Estratégias e Planos
Gestão de Pessoas
Liderança --- --- ---
Estratégias e Planos 0,48 --- ---
Gestão de Pessoas 0,32 0,23 ---
Processos 0,60 0,46 0,29
Análise de correlaçãoentre as dimensões avaliadas
Papel da liderança na Governança de TI
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
gove
rnan
ça e
m p
roce
ssos
de
TI
governança em liderança de TI
Correlação entre governança em liderança e governança em processos de TI
• objetivos institucionais de TI
• indicadores para cada objetivo
• metas para cada indicador
• mecanismos para acompanhar desempenho da TI
Acórdão 2308/2010-TCU-Plenário: Recomendações aos OGS
Orientações à Alta Administração:
Agenda
Por que conscientizar?
Situação da governança de TI em 2007
Ações indutoras do Controle Externo
Situação da governança de TI em 2010
Visão sistêmica da governança de TI na APF
Por que se preocupar com GovTI?
O papel da auditoria interna
Alta Administração
Orientações(2308/2010)
Situação de GovTI
Orientações
ObjetivosIndicadores
Metas
GestoresTCU
Situação de GestãoTI
Informaçõesconsolidadas
(4)
(3) (5)
(1)
(2)
(6)
E essa dinâmica deve gerar mudanças...
Governança de TI
Implementação/aprimoramento
do modelo de governança
Desgovernança de TI
Alta Administração(responsabilidade)
Agenda
Por que conscientizar?
Situação da governança de TI em 2007
Ações indutoras do Controle Externo
Situação da governança de TI em 2010
Visão sistêmica da governança de TI na APF
Por que se preocupar com GovTI?
O papel da auditoria interna
Quanto a Administração Pública Federal (e o cidadão) dependem de TI hoje?
O que ocorreria se falhassem, por exemplo, os sistemas que controlam ...• ... o recebimento do IRPF?
• ... o pagamento do Bolsa Família?
• ... o pagamento de aposentadorias?
• ... os processos judiciais?
• ... as sessões do Congresso Nacional?
• ... as publicações da Imprensa Nacional?
43
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO
Deveríamos cuidar melhor da tecnologia da informação na Administração Pública
Federal?
E quando não cuidamos...
44
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO
O que pode ocorrer com os 97% que NÃO possuem plano de continuidade de negócio em vigor?
Acórdão 172/2008-2ª Câmara
e
Acórdão 1.330/2008-Plenário
45
Acórdãos 172/2008-2ªC e 1330/2008-P
Situação:
• Ausência de Plano de Continuidade do Negócio
• Falta/deficiência de recursos ou planos de contingência
46
Acórdãos 172/2008-2ªC e 1330/2008-P
Consequência:
• Desconhecimento de ameaças e seus impactos
• Falha nos equipamentos de processamento centralizado provocou (Ac. 172/08):• Paralisação do Banco (inst. financeira) por mais de 20h
• Danos à imagem
• Prejuízos financeiros
• Vírus gerou paralisação da rede por mais de duas semanas (Ac. 1330/08)
47
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO
O que pode ocorrer com os 53% que NÃO têm processo de software ao menos gerenciado
(nível 2 da NBR 15.504)?
TC-031.963/2008-0
48
TC 031.963/2008-0
Situação:
• Edital e projeto básico não possuíam indicadores de qualidade e desempenho (níveis de serviço ou parâmetros de performance)
• Processo de homologação do produto sem viés técnico e sem verificar a solução de TI em sua integralidade• Homologação focada só na usabilidade (ponto de vista do usuário)
• Homologação focada no aceite de casos de uso individual (ausência de testes integrais)
49
TC 031.963/2008-0
Consequência:
• Dificuldade na identificação antecipada de inconsistências e problemas de funcionamento e performance para a solução integrada
• Dificuldade do ente público em atuar corretivamente junto à contratada• Impossibilitando a correção dos problemas de
funcionamento
50
TC 031.963/2008-0
Consequência:
• Produto apresentou problemas de 2004 a 2007 (momento da entrega da solução completa)
• Procedimento de homologação não garantiu a qualidade do produto e não logrou exigir correções pela contratada
• Não implantação do sistema, apesar de ter sido homologado e pago
51
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO
O que pode ocorrer com os 63% que NÃO aprovam e publicam PDTI interna ou externamente?
Acórdão 2.023/2005-Plenário
52
Acórdão 2.023/2005-Plenário
Situação:
• Planejamento deficiente
Consequência:
• Desenvolvimento de sistema em 2000/2001, o qual é considerado relevante e passou pelos testes
• Ausência de infra-estrutura necessária à execução do sistema (infra-est. de rede/servidores/equipamentos)
• Sistema não implantado até 2005
53
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO
O que pode ocorrer com os 65% que NÃO possuem política corporativa de
segurança da informação?
Acórdão 71/2007-Plenário
54
Acórdão 71/2007-Plenário
Situação:
• Sistema de âmbito nacional com informações confidenciais e relevantes dos cidadãos
• Minuta de Política de Segurança da Informação (PSI) desatualizada e não formalmente aprovada
• Política de Controle de Acesso deficiente
55
Acórdão 71/2007-Plenário
Consequência:
• Dificuldade na identificação de responsabilidades quanto aos assuntos de segurança da informação
• Grande vulnerabilidade do sistema
• Vazamento e mau uso de informações privadas e confidenciais dos cidadãos
56
Agenda
Por que conscientizar?
Situação da governança de TI em 2007
Ações indutoras do Controle Externo
Situação da governança de TI em 2010
Visão sistêmica da governança de TI na APF
Por que se preocupar com GovTI?
O papel da auditoria interna
“Os auditores internos determinam se a alta administração e o conselho de administração entendem claramente que a confiabilidade e integridade da informação é uma responsabilidade da direção. Esta responsabilidade inclui toda a informação crítica da organização, sem importar como se armazena a informação. ...”
(tradução livre)
O papel da AI na consientização
IPPF 2130.A1-1
IIA, IPPF, 1210.A3
“Os auditores internos devem possuir conhecimento suficiente sobre os principais riscos e controles de tecnologia da informação e sobre as técnicas de auditoria baseadas em tecnologia disponíveis para a execução dos trabalhos a eles designados. Entretanto, não se espera que todos os auditores internos possuam a especialização de um auditor interno cuja principal responsabilidade seja auditoria de tecnologia da informação.”
59
IIA, IPPF, 2110.A2
“A atividade de auditoria interna deve avaliar se a governança de tecnologia da informação da organização dá suporte às estratégias e objetivos da organização.”
60
IIA, IPPF, 2120.A1
“A atividade de auditoria interna deve avaliar as exposições a riscos relacionadas à governança, às operações e aos sistemas de informação da organização, em relação a:• Confiabilidade e integridade das informações financeiras e
operacionais;
• Eficácia e eficiência das operações e programas;
• Salvaguarda dos ativos; e
• Conformidade com leis, regulamentos, políticas, procedimentos e contratos.”
61
IIA, IPPF, 2130.A1
“A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles em resposta aos riscos, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação da organização, com relação a:• Confiabilidade e integridade das informações financeiras e
operacionais;
• Eficácia e eficiência das operações e programas;
• Salvaguarda dos ativos; e
• Conformidade com leis, regulamentos, políticas e procedimentos e contratos.”
62
O TCU promoveu dois eventos (16 de junho e 4 de agosto de 2011) para conscientizar a alta administração da APF e foi sugerido...
(ver apresentação do Ministro-substituto Augusto Sherman)
Nesse sentido...
Em resumo...
Passo inicial: Obter, capacitar e valorizar recursos humanos
Passo 1: Aprovar um Plano Estratégico Institucional
Passo 2: Aprovar um Plano Estratégico de TI
Passo 3: Criar um comitê de TI
Passo 4: Utilizar a auditoria interna (AI)
Passo 5: Monitorar os resultados
64
Passo 4: Utilizar a auditoria interna (AI)
O que é?• “A auditoria auxilia a organização a alcançar seus objetivos
por meio de uma abordagem sistemática e disciplinada para a avaliação e [indução da] melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de risco, controle e governança corporativa.” (Definição de AI, do IIA)
Por quê?• Decreto 3.591/2001,art. 17• IN 63/2010-TCU, art.1º, inciso XI• Boas práticas (IIA, IPPF)
65
Passo 4: Utilizar a auditoria interna (AI)
Como?• Normas do IIA
Onde obter ajuda:• 10% dos pesquisados declararam que fazem auditoria
de governança de TI (Acórdão 2.308/2010-TCU-Plenário)
• Cursos do TCU/Sefti (IATI, Avaliação de Controles Gerais de TI etc)
66
Resumo
Por que conscientizar?
Situação da governança de TI em 2007
Ações indutoras do Controle Externo
Situação da governança de TI em 2010
Visão sistêmica da governança de TI na APF
Por que se preocupar com GovTI?
O papel da auditoria interna
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO
Secretaria de Fiscalização de Tecnologia da Informação
Tribunal de Contas da União
Brasília, 29 de setembro de 2011
Governança de TI e Auditoria Interna